bộ đề thi thuế 3 khu vực bắc trung nam có lời giải năm 2020

bộ đề thi thuế 3 khu vực bắc trung nam có lời giải năm 2020 bộ đề thi thuế 3 khu vực bắc trung nam có lời giải năm 2020 bộ đề thi thuế 3 khu vực bắc trung nam có lời giải năm 2020 bộ đề thi thuế 3 khu vực bắc trung nam có lời giải năm 2020 bộ đề thi thuế 3 khu vực bắc trung nam có lời giải năm 2020 bộ đề thi thuế 3 khu vực bắc trung nam có lời giải năm 2020 bộ đề thi thuế 3 khu vực bắc trung nam có lời giải năm 2020 bộ đề thi thuế 3 khu vực bắc trung nam có lời giải năm 2020 bộ đề thi thuế 3 khu vực bắc trung nam có lời giải năm 2020

Đề thi thuế miền Bắc ngạch chuyên viên, KTV thuế Câu Thuế TNCN :  Nêu hiểu biết biểu thuế lũy tiến phần  Phân tích ý nghĩa biểu thuế phân phối thu nhập nước ta Câu Luật quản lí thuế: nguyên tắc tra, kiểm tra thuế, trường hợp kiểm tra trụ sở, trình tự thủ tục kiểm tra thuế trụ sở người nộp thuế ? Câu 3: Căn Luật thuế GTGT hành, anh/chị cho biết: Các trường hợp hành hóa, dịch vụ xuất không áp dụng thuế suất 0%? Một doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có hoạt động kinh doanh thương mại mặt hàng thực phẩm tươi sống, thịt hộp Xác định thuế suất GTGT mặt hàng kinh doanh doanh nghiệp kinh doanh nước xuất khẩu? Câu 4: Một doanh nghiệp năm tính thuế 2020 có tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh sau: Doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh ( chưa có thuế GTGT ): 250.000 triệu đồng Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh thực tế phát sinh : 246.000 triệu đồng Trong đó:  Chi phí đầu tư xây dựng cửa hàng trưng bày sản phẩm dự kiến Quý I/2021 hoàn thành: 150.000 triệu đồng  Các khoản chi chi từ quỹ phát triển khoa học công nghệ doanh nghiệp ( có hóa đơn, chứng từ); 100 triệu đồng  Các khoản chi hỗ trợ, tài trợ ( có hồ sơn, hóa đơn, chứng từ ) ; 200 triệu đồng, chi tiết: hỗ trợ cho hoạt động tổ chức Đoàn niên cộng sản Hồ Chí Mính doanh nghiệp: 45 triệu đồng ; ủng hộ hoạt động Hội người cao tuổi huyện nơi doanh nghiệp đóng trụ sở: 15 triệu đồng; tài trợ để thành lập Quỹ khuyến học giáo dục tỉnh theo quy định pháp luật giáo dục đào tạo: 140 triệu đồng  Thù lao trả cho sáng lập viên doanh nghiệp trực tiếp tham gia điều hành SXKD ( có hồ sơ, chứng từ theo quy định ) : 500 triệu đồng/  Tiền phạt vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật hóa đơn, chứng từ ( có chứng từ nộp ngân sách nhà nước): 40 triệu đồng  Các khoản chi phí ghi nhận ( khơng bao gồm thuế GTGT) hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ lần năm có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên hết ngày 31/12/2020 doanh nghiệp chưa toán cho nhà cung cấp: 150 triệu đồng  Các khoản chi phí trang phục cho người lao động ( có hóa đơn , chứng từ) : 660 triệu đồng, đó: Chi vật : 240 triệu đồng; Chi tiền : 420 triệu đồng ( Biết doanh nghiệp có 60 lao động, người lao đồng doanh nghiệp hưởng chế độ trang phục giống nhau).\  Các khoản chi phí cịn lại đáp ứng điều kiện chi phí trừ theo quy định Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Một khoản nợ khó địi xóa, đòi : 300 triệu đồng Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ cuối kì tính thuế: 200 triệu đồng Trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ: theo mức tối đa trích theo quy định Đáp án Câu 1 Những hiểu biết biểu thuế suất lũy tiến phần Biểu thuế thu nhập cá nhân lũy tiến phần áp dụng thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân cư trú sau: Bậc thuế Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) Đến 60 Đến Trên 60 đến 120 Trên đến 10 Trên 120 đến 216 Trên 10 đến 18 Trên 216 đến 384 Trên 18 đến 32 Trên 384 đến 624 Trên 32 đến 52 Trên 624 đến 960 Trên 52 đến 80 Trên 960 Trên 80 Theo biểu thuế trên, để tính thuế theo biểu thuế lũy tiến phần thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân cư trú, trước hết cần xác định thu nhập tính thuế Thu nhập tính thuế thu nhập chịu thuế trừ giảm trừ đóng góp bảo hiểm bắt buộc, bảo hiểm hưu trí tự nguyện, đóng góp vào quỹ hưu trí tự nguyện; giảm trừ gia cảnh giảm trừ đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học Với biểu thuế lũy tiến phần trên, tính thuế phần thu nhập tính thuế thuộc bậc thuế suất áp dụng thuế suất đó, khơng tính phần thu nhập tính thuế bậc tính thuế thấp Ví dụ: Tháng 10/2020, cá nhân cư trú có thu nhập tính thuế từ tiền lương 12 triệu đồng số thuế thu nhập cá nhân phải nộp xác định sau: x 5% + (10 – 5) x 10% + (12 – 10) x 15% = 1.050.000 đồng.2 Phân tích ý nghĩa biểu thuế lũy tiến phần việc phân phối thu nhập nước ta Áp dụng biểu thuế thu nhập cá nhân lũy tiến phần thu nhập tính thuế (thu nhập tính thuế thu nhập chịu thuế sau trừ khoản giảm trừ) để tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp tăng dần theo mức độ tăng thu nhập tính thuế Tức là, số thuế thu nhập cá nhân phải nộp tăng dần theo khả trả thuế người nộp thuế Như vậy, ý nghĩa biểu thuế là: Góp phần tái phân phối thu nhập, đảm bảo công xã hội theo chiều dọc Theo đó, người có khả trả thuế cao phải trả thuế nhiều Câu Các nguyên tắc tra, kiểm tra thuế – Áp dụng quản lý rủi ro quản lý thuế ứng dụng công nghệ thông tin kiểm tra thuế, tra thuế – Tuân thủ quy định Luật này, quy định khác pháp luật có liên quan mẫu biểu tra, kiểm tra, trình tự, thủ tục, hồ sơ kiểm tra thuế theo quy định Bộ trưởng Bộ Tài – Khơng cản trở hoạt động bình thường người nộp thuế – Khi kiểm tra thuế, tra thuế trụ sở người nộp thuế, thủ trưởng quan quản lý thuế phải ban hành định kiểm tra, tra – Việc kiểm tra thuế, tra thuế nhằm đánh giá tính đầy đủ, xác, trung thực nội dung chứng từ, thông tin, hồ sơ mà người nộp thuế khai, nộp, xuất trình với quan quản lý thuế; đánh giá việc tuân thủ pháp luật thuế quy định khác pháp luật có liên quan người nộp thuế để xử lý thuế theo quy định pháp luật.2 Kiểm tra trụ sở người nộp thuế thực trường hợp sau đây: a) Trường hợp hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế; kiểm tra sau hoàn thuế hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước; b) Trường hợp quy định điểm b khoản Điều 109 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14; c) Trường hợp kiểm tra sau thông quan trụ sở người khai hải quan theo quy định pháp luật hải quan; d) Trường hợp có dấu hiệu vi phạm pháp luật; đ) Trường hợp lựa chọn theo kế hoạch, chuyên đề; e) Trường hợp theo kiến nghị Kiểm toán nhà nước, Thanh tra nhà nước, quan khác có thẩm quyền; g) Trường hợp chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, giải thể, chấm dứt hoạt động, cổ phần hóa, chấm dứt hiệu lực mã số thuế, chuyển địa điểm kinh doanh trường hợp kiểm tra đột xuất, kiểm tra theo đạo cấp có thẩm quyền, trừ trường hợp giải thể, chấm dứt hoạt động mà quan thuế khơng phải thực tốn thuế theo quy định pháp luật Trình tự, thủ tục kiểm tra trụ sở người nộp thuế sau: a) Công bố định kiểm tra thuế bắt đầu tiến hành kiểm tra thuế; b) Đối chiếu nội dung khai báo với sổ kế toán, chứng từ kế tốn, báo cáo tài chính, kết phân tích rủi ro thuế, liệu thông tin kiểm tra trụ sở quan thuế tài liệu có liên quan, tình trạng thực tế phạm vi, nội dung định kiểm tra thuế; c) Thời hạn kiểm tra xác định định kiểm tra không 10 ngày làm việc trụ sở người nộp thuế Thời hạn kiểm tra tính từ ngày công bố định kiểm tra; trường hợp phạm vi kiểm tra lớn, nội dung phức tạp người định kiểm tra gia hạn 01 lần không 10 ngày làm việc trụ sở người nộp thuế; d) Lập biên kiểm tra thuế thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày hết thời hạn kiểm tra; đ) Xử lý theo thẩm quyền đề nghị cấp có thẩm quyền xử lý theo kết kiểm tra Đề thi cơng chức thuế ngạch văn thư Câu 1: Quy trình tổ chức hội họp? Câu Nêu thành phần thể thức văn bản? Trình bày nội dung phần địa danh văn bản? Câu Nêu trách nhiệm văn thư quản lý dấu hành vi pháp luật cấm? Câu Ví dụ bạn làm văn thư mà quan chưa có danh mục xây dựng danh mục xây dựng? Đề thi thuế miền Bắc ngạch CNTT Câu A) hệ điều hành? B) nêu chức tầng vật lý C) quy trình phát triển phần mềm linhhoạt agile gì? Câu Nêu cách sử dụng cài đặt bàn phím windows? Câu Tạo table truy vấn database? Câu Hàm sum excel ? bổ sung: Câu 1: Thuế Thu nhập cá nhân – Thuế suất luỹ tiến phần? – Phân tích ý nghĩa biểu thuế việc phân phối thu nhập nước ta Câu 2: Luật quản lý thuế Nguyên tắc kiểm tra, tra Kiểm tra trụ sở người nộp thuế thực theo nguyên tắc nào? Trình tự, thủ tục? Câu 3: Luật Thuế GTGT Các trường hợp hàng hoá, dịch vụ xuất không thuế suất 0% DN nộp Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có hđ kinh doanh thương mại mătj hàng thực phẩm tươi sống, thịt hộp Xác định Thuế GTGT mặt hàng kinh doanh nước xuất Hướng dẫn giải đề thi công chức thuế miền Nam vịng Câu 1 Trình bày điều kiện xác định chi phí trừ… a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp; khoản chi cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp; khoản chi thực nhiệm vụ quốc phòng, an ninh doanh nghiệp theo quy định pháp luật b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật c) Đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên phải có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt, trừ trường hợp khơng bắt buộc phải có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt theo quy định pháp luật Chi phí lãi vay tiền lương, tiền cơng khơng trừ: + Chi phí lãi vay tiền lương, tiền công không thực tế phát sinh + Chi phí lãi vay tiền lương, tiền công không phục vụ hoạt động SXKD doanh nghiệp + Chi phí lãi vay tiền lương, tiền cơng khơng có đủ chứng từ theo quy định pháp luật + Chi phí lãi vay tổ chức với mức chi trả từ 20 triệu đồng/lần trở lên toán tiền mặt + Các Khoản tiền lương, tiền thưởng cho người lao động không ghi cụ thể Điều kiện hưởng mức hưởng hồ sơ sau: Hợp đồng lao động; Thoả ước lao động tập thể; Quy chế tài Cơng ty, Tổng cơng ty, Tập đồn; Quy chế thưởng Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài Công ty, Tổng công ty + Chi tiền lương, tiền công khoản phụ cấp phải trả cho người lao động hết thời hạn nộp hồ sơ toán thuế năm thực tế chưa chi trừ trường hợp doanh nghiệp có trích lập quỹ dự phịng để bổ sung vào quỹ tiền lương năm sau liền kề Mức dự phòng hàng năm doanh nghiệp định không 17% quỹ tiền lương thực + Tiền lương, tiền công chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên (do cá nhân làm chủ); thù lao trả cho sáng lập viên, thành viên hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà người không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh + Phần chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh đối tượng tổ chức tín dụng tổ chức kinh tế vượt 150% mức lãi suất Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm vay + Chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ (đối với doanh nghiệp tư nhân vốn đầu tư) đăng ký thiếu theo tiến độ góp vốn ghi điều lệ doanh nghiệp kể trường hợp doanh nghiệp vào sản xuất kinh doanh Chi trả lãi tiền vay trình đầu tư ghi nhận vào giá trị tài sản, giá trị cơng trình đầu tư Câu 2: Khái niệm hóa đơn điện tử ý nghĩa hóa đơn điện tử a) Khái niệm Hóa đơn điện tử hóa đơn có mã khơng có mã quan thuế thể dạng liệu điện tử tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ lập, ghi nhận thơng tin bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định pháp luật kế toán, pháp luật thuế phương tiện điện tử, bao gồm trường hợp hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển liệu điện tử với quan thuế Hóa đơn điện tử có mã quan thuế hóa đơn điện tử quan thuế cấp mã trước tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua Hóa đơn điện tử khơng có mã quan thuế hóa đơn điện tử tổ chức bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua khơng có mã quan thuế b) Ý nghĩa hóa đơn điện tử – Về phía NNT: + Chi phí sử dụng hóa đơn điện tử rẻ hóa đơn giấy + Quản lý, sử dụng thuận tiện hơn, nhanh chóng hơn, khơng bị giới hạn khơng gian thời gian phát hành + Giảm bớt chi phí nhân công liên quan đến lập, lưu trữ, sử dụng hóa đơn điện tử + Giảm rủi ro vận chuyển hóa đơn từ người bán sang người mua rủi ro q trình quản lý, sử dụng hóa đơn + Dễ dàng xử lý lập hóa đơn bị sai sót – Về phía CQT: + Quản lý chặt chẽ giao dịch kinh doanh người nộp thuế + Góp phần ngăn ngừa tình trạng mua bán , hợp thức hóa hóa đơn + Góp phần nâng cao hiệu quản lý thuế, chống thất thu thuế2 Nguyên tắc, lập, quản lý, sử dụng hóa đơn điện tử – Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn điện tử để giao cho người mua theo định dạng chuẩn liệu phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định pháp luật thuế, pháp luật kế tốn, khơng phân biệt giá trị lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ – Trường hợp người bán có sử dụng máy tính tiền người bán đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển liệu điện tử với quan thuế – Việc đăng ký, quản lý, sử dụng hóa đơn điện tử giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ phải tuân thủ quy định pháp luật giao dịch điện tử, pháp luật kế toán, pháp luật thuế – Việc cấp mã quan thuế hóa đơn điện tử dựa thông tin doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh lập hóa đơn Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chịu trách nhiệm tính xác thơng tin hóa đơn Thời điểm tất doanh nghiệp thực hóa đơn điện tử theo Luật Quản lý thuế hành: Từ 1/7/2022 Câu Nêu đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng + Sản phẩm giống vật nuôi, giống trồng, bao gồm trứng giống, giống, giống, hạt giống, tinh dịch, phôi, vật liệu di truyền + Nhà thuộc sở hữu nhà nước Nhà nước bán cho người thuê + Chuyển quyền sử dụng đất + Dịch vụ bưu chính, viễn thơng cơng ích In-ter-net phổ cập theo chương trình Chính phủ + Dạy học, dạy nghề theo quy định pháp luật Đối với trường hợp thành trường hợp cụ thể sau: a) Nếu doanh nghiệp trực tiếp trồng bán sản phẩm cho tất đối tượng mua hàng sản phẩm không chịu thuế giá trị gia tăng Trong trường hợp này, doanh nghiệp không khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào b) Nếu sản phẩm khâu kinh doanh thương mại (doanh nghiệp mua doanh nghiệp khác vào để bán ra) xử lý sau: – Nếu sản phẩm bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã khơng phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng Doanh nghiệp khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào đáp ứng đủ điều kiện – Nếu sản phẩm bán cho hộ kinh doanh phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng với mức thuế suất 5% Doanh nghiệp khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào đáp ứng đủ điều kiện Câu Một cá nhân cư trú năm tính thuế 2020 phát sinh khoản thu nhập sau:  Thu nhập theo hợp đồng lao động ký với Công ty X gồm: Tiền lương 28,5 triệu đồng/tháng; Phụ cấp chức vụ 2,8 triệu đồng/tháng; Tiền trang phục phục vụ công tác năm: triệu đồng; Tiền thưởng lễ, Tết năm: 30 triệu đồng  Thu nhập từ chuyển nhượng 20.000 cổ phiếu Công ty cổ phần Z, giá chuyển nhượng: 25.000 đồng/ cổ phiếu  Trúng thưởng 01 vé xổ số, giá trị giải thưởng: 500 triệu đồng  Cổ tức cổ phần Công ty cổ phần Z chia: 18 triệu đồng  Chuyển nhượng cho em trai ruột 01 đất cá nhân đứng tên giấy chứng nhận quyền sử dụng, giá chuyển nhượng 2.000 triệu đồng Yêu cầu: Xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp năm 2020 cá nhân này? Biết năm 2020, cá nhân đóng khoản bảo hiểm bắt buộc theo mức 1,75 triệu đồng/ tháng, đăng ký giảm trừ cho 03 người phụ thuộc theo quy định có khoản đóng góp vào Quỹ khuyến học tỉnh H: 12 triệu đồng (có chứng từ hợp lệ) Biểu thuế lũy tiến phần áp dụng thu nhập từ tiền lương, tiền công sau: Biểu thuế lũy tiến phần áp dụng thu nhập từ tiền lương, tiền công sau: Bậc thuế Phần thu nhập tính thuế/ năm (triệu đồng) Thuế suất (%) Bậc thuế Phần thu nhập tính thuế/ năm (triệu đồn Đến 60 5 Trên 384 đến 624 Trên 60 đến 120 10 Trên 624 đến 960 Trên 120 đến 216 15 Trên 960 Trên 216 đến 384 20 Giải Tính thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công Công thức… Đơn vị tiền: triệu đồng a) Thu nhập chịu thuế + Tiền lương: 28,5 x 12 = 342 + Phụ cấp chức vụ: 2,8 x 12 = 33,6 + Tiền trang phục: – = (Phần trang phục vượt triệu đồng/năm phải tính vào TNCT) + Tiền thưởng nhân ngày lễ, tết: 30 Tổng TNCT từ tiền lương, tiền công: 342 + 33,6 + + 30 = 408,6 b) Các khoản giảm trừ + Đóng góp bảo hiểm bắt buộc: 1,75 x 12 = 21 + Bản thân: 132 + Người phụ thuộc: x 4,4 x 12 = 158,4 + Đóng góp Quỹ khuyến học: 12 Tổng khoản giảm trừ: 21 + 132 + 158,4 + 12 = 323,4 c) Thu nhập tính thuế: 408,6 – 323,4 = 85,2 d) Thuế thu nhập cá nhân phải nộp: 60 x 5% + (85,2 – 60) x 10% = 5,52 Tính thuế khoản thu nhập khác a) Thuế thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu: 20.000 x 25.000 x 0,1% = 500.000 đồng b) Thuế thu nhập từ trúng thưởng xổ số: – Thu nhập tính thuế: 500.000.000 – 10.000.000 = 490.000.000 đồng – Thuế TNCN phải nộp: 490.000.000 x 10% = 49.000.000 đồng c) Thuế thu nhập từ đầu tư vốn (cổ tức chia): Giả định 18.000.000 cổ tức chia trước khấu trừ thuế: – Thu nhập tính thuế: 18.000.000 đồng – Thuế TNCN phải nộp: 18.000.000 x 5% = 900.000 đồng d) Thuế thu nhập từ chuyển nhượng đất: + Đây khoản thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân cá nhân sở hữu riêng mảnh đất chuyển nhượng cho em trai ruột + Trường hợp cá nhân có vợ đứng tên sở hữu mảnh đất tài sản chung vợ chồng cá nhân miễn thuế thu nhập cá nhân phần giá trị 1.000.000.000 đồng Phần giá trị lại phải nộp thuế là: 1.000.000.000 x 2% = 20.000.000 đồng Chuyên viên/ Kiểm tra viên miền Trung Câu 1: a) Điểm khác biệt nghĩa vụ thuế cá nhân cư trú không cư trú Tiêu chí so sánh Cư trú Khơng cư trú Phạm vi xác định thu nhập chịu thuế Thu nhập toàn cầu (cả phát sinh Việt Nam nước ngoài) Thu nhập phát sinh Việt Nam Cách xác định thu nhập tính thuế tiền lương, tiền công TNTT = TNCT – khoản giảm trừ TNTT = TNCT Thuế suất thu nhập từ tiền lương, tiền công Áp dụng biểu thuế lũy tiến phần với mức thuế suất từ 5-35% Thuế suất tồn phần 20% Phương pháp tính thuế thu nhập từ chuyển nhượng vốn Thuế thu nhập cá nhân phải nộp =TNTT x Thuế suất (20%) TNTT = Giá chuyển nhượng – Giá vốn chuyển nhượng vốn Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Giá chuyển nhượng x Thuế suất (0,1%) Kỳ tính thuế Tùy theo loại thu nhập mà kỳ tính thuế theo năm lần phát sinh Lần phát sinh Nguyên tắc quản lý kê khai thuế Kết hợp khấu trừ nguồn với tự kê khai Khấu trừ nguồn Nghĩa vụ kê khai người nộp thuế Tùy theo loại thu nhập mà NNT phải kê khai thuế khơng khải kê khai tốn thuế theo năm Khơng phải kê khai toán thuế theo năm b) Giấy tờ để xác nhận cá nhân nước cá nhân cư trú: Căn vào giấy tờ sau: – Chứng minh đối tượng cư trú Việt Nam vào: Thẻ thường trú nơi tạm trú đăng ký cấp Thẻ tạm trú quan có thẩm quyền thuộc Bộ Cơng an cấp – Việc chứng minh đối tượng cư trú nước khác vào Giấy chứng nhận cư trú Trường hợp cá nhân thuộc nước vùng lãnh thổ ký kết Hiệp định thuế với Việt Nam khơng có quy định cấp Giấy chứng nhận cư trú cá nhân cung cấp chụp Hộ chiếu để chứng minh thời gian cư trú – Trường hợp cá nhân có nơi thường xuyên Việt Nam theo quy định khoản thực tế có mặt Việt Nam 183 ngày năm tính thuế mà cá nhân không chứng minh cá nhân cư trú nước cá nhân cá nhân cư trú Việt Nam Câu 2: a) Quyền người nộp thuế theo Luật số 38/2019/QH13 – Được hỗ trợ, hướng dẫn thực việc nộp thuế; cung cấp thông tin, tài liệu để thực nghĩa vụ, quyền lợi thuế – Được nhận văn liên quan đến nghĩa vụ thuế quan chức tiến hành tra, kiểm tra, kiểm toán – Yêu cầu quan quản lý thuế giải thích việc tính thuế, ấn định thuế; yêu cầu giám định số lượng, chất lượng, chủng loại hàng hóa xuất khẩu, nhập – Được giữ bí mật thơng tin, trừ thông tin phải cung cấp cho quan nhà nước có thẩm quyền thơng tin cơng khai thuế theo quy định pháp luật – Hưởng ưu đãi thuế, hoàn thuế theo quy định pháp luật thuế; biết thời hạn giải hồn thuế, số tiền thuế khơng hồn pháp lý số tiền thuế khơng hồn – Ký hợp đồng với tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế, đại lý làm thủ tục hải quan để thực dịch vụ đại lý thuế, đại lý làm thủ tục hải quan – Được nhận định xử lý thuế, biên kiểm tra thuế, tra thuế, yêu cầu giải thích nội dung định xử lý thuế; bảo lưu ý kiến biên kiểm tra thuế, tra thuế; nhận văn kết luận kiểm tra thuế, tra thuế, định xử lý thuế sau tra, kiểm tra quan quản lý thuế – Được bồi thường thiệt hại quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế gây theo quy định pháp luật – Yêu cầu quan quản lý thuế xác nhận việc thực nghĩa vụ nộp thuế – Khiếu nại, khởi kiện định hành chính, hành vi hành liên quan đến quyền lợi ích hợp pháp – Khơng bị xử phạt vi phạm hành thuế, khơng tính tiền chậm nộp trường hợp người nộp thuế thực theo văn hướng dẫn định xử lý quan thuế, quan nhà nước có thẩm quyền liên quan đến nội dung xác định nghĩa vụ thuế người nộp thuế – Tố cáo hành vi vi phạm pháp luật công chức quản lý thuế tổ chức, cá nhân khác theo quy định pháp luật tố cáo – Được tra cứu, xem, in toàn chứng từ điện tử mà gửi đến cổng thông tin điện tử quan quản lý thuế theo quy định Luật pháp luật giao dịch điện tử – Được sử dụng chứng từ điện tử giao dịch với quan quản lý thuế quan, tổ chức có liên quan b) Điểm so với Luật Quản lý thuế trước Bổ sung thêm quyền sau so với Luật Quản lý thuế trước đó: – Được biết thời hạn giải hồn thuế, số thuế khơng hồn pháp lý số thuế không hồn – Khơng bị xử phạt vi phạm hành thuế, khơng tính tiền chậm nộp trường hợp người nộp thuế thực theo văn hướng dẫn định xử lý quan thuế, quan nhà nước có thẩm quyền liên quan đến nội dung xác định nghĩa vụ thuế người nộp thuế – Được tra cứu, xem, in toàn chứng từ điện tử mà gửi đến cổng thông tin điện tử quan quản lý thuế theo quy định Luật pháp luật giao dịch điện tử – Được sử dụng chứng từ điện tử giao dịch với quan quản lý thuế quan, tổ chức có liên quan Câu 3: a) Nêu khoản thu nhập miễn thuế – Thu nhập từ việc thực dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp – Thu nhập từ việc thực hợp đồng nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ, sản phẩm thời kỳ sản xuất thử nghiệm, sản phẩm làm từ công nghệ lần đầu áp dụng Việt Nam – Khoản tài trợ nhận để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hóa, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo hoạt động xã hội khác Việt Nam – Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hồn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội – Thu nhập chia từ hoạt động góp vốn, liên doanh, liên kết với doanh nghiệp nước, sau nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định Luật thuế thu nhập doanh nghiệp b) Một doanh nghiệp… Một doanh nghiệp có thu nhập từ hoạt động chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao công nghệ cho tổ chức, cá nhân địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn khoản thu nhập khơng phải thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định khoản 11 Điều Luật thuế thu nhập doanh nghiệp khoản “Thu nhập từ chuyển giao cơng nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao” miễn thuế thu nhập doanh nghiệp chuyển giao cho tổ chức, cá nhân địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn Trường hợp khoản thu nhập từ hoạt động chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao công nghệ cho tổ chức, cá nhân địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn giảm 50% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo Khoản Điều 15 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Câu 4: Công thức xác định: Thuế giá trị gia tăng phải nộp = Thuế giá trị gia tăng đầu – Thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ 1) Thuế giá trị gia tăng đầu + Bán sản phẩm A cho công ty Y nước: 8.000 x 3.500.000 x 5% = 1.400.000.000 đồng + Trả lương cho cán nhân viên sản phẩm A: 5.000 x 3.500.000 x 5% = 875.000.000 đồng + Xuất sản phẩm B sang Hồng Kông: 2.000 x 1.500.000 x 0% = Tổng thuế giá trị gia tăng đầu ra: 1.400.000.000 + 875.000.000 + = 2.275.000.000 đồng 2) Thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ + Sản phẩm A nhập (Giả sử công ty nộp thuế GTGT sản phẩm A nhập khẩu): (10.000.000.000 + 1.000.000.000) x 5% = 550.000.000 đồng + Sản phẩm B mua vào: 900 x 800.000 x 10% = 72.000.000 đồng + Mua công cụ, dụng cụ công ty Z không khấu trừ hóa đơn khơng ghi tách riêng tiền thuế giá trị gia tăng mà ghi tổng giá toán Tổng thuế giá trị gia tăng đầu vào đực khấu trừ: 550.000.000 + 72.000.000 = 622.000.000 đồng 3) Thuế giá trị gia tăng phát sinh kỳ tính thuế tháng 10/2020: 2.275.000.000 – 622.000.000 = 1.653.000.000 đồng 4) Thuế giá trị gia tăng chưa khấu trừ hết kỳ tính thuế tháng 9/2020 chuyển sang: 280.000.000 đồng 5) Thuế giá trị gia tăng phải nộp kỳ tính thuế tháng 10/2020 trước khai bổ sung, điều chỉnh số liệu sai sót kỳ tính thuế tháng 9/2020: 1.653.000.000 – 280.000.000 = 1.373.000.000 đồng 6) Xác định số liệu kê khai bổ sung, điều chỉnh thuế giá trị gia tăng kỳ tính thuế tháng 9/2020 + Do kê khai trùng thuế giá trị gia tăng đầu nên thuế giá trị gia tăng đầu kỳ tính thuế tháng 9/2020 giảm so với số kê khai: 70.000.000 x 10% = 7.000.000 + Do kỳ tính thuế tháng 9/2020 trước khai bổ sung, điều chỉnh giảm có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ hết chuyển kỳ sau 280.000.000 đồng nên sau khai bổ sung, điều chỉnh, thuế giá trị gia tăng chuyển kỳ sau kỳ tính thuế tháng 9/2020 tăng 7.000.000 đồng, tức là, số khấu trừ chuyển kỳ sau sau khai bổ sung 280.000.000 – 7.000.000 = 287.000.000 đồng + Số thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ tăng kỳ tính thuế tháng 9/2020 đưa vào tiêu “Điều chỉnh tăng số thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ kỳ trước” tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng 10/2020 lập vào ngày 26/10/2020: 7.000.000 đồng 7) Thuế giá trị gia tăng phải nộp kỳ tính thuế tháng 10/2020 sau khai bổ sung, điều chỉnh tờ khai thuế tháng 9/2020 vào ngày 26/10/2020: 1.653.000.000 – 280.000.000 – 7.000.000 = 1.366.000.000 đồng Chuyên viên/ Kiểm tra viên miền Bắc (ngày 17/01/2021) Câu 1 Những hiểu biết biểu thuế suất lũy tiến phần Biểu thuế thu nhập cá nhân lũy tiến phần áp dụng thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân cư trú sau: Bậc thuế Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) Đến 60 Đến Trên 60 đến 120 Trên đến 10 Trên 120 đến 216 Trên 10 đến 18 Trên 216 đến 384 Trên 18 đến 32 Trên 384 đến 624 Trên 32 đến 52 Trên 624 đến 960 Trên 52 đến 80 Trên 960 Trên 80 Theo biểu thuế trên, để tính thuế theo biểu thuế lũy tiến phần thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân cư trú, trước hết cần xác định thu nhập tính thuế Thu nhập tính thuế thu nhập chịu thuế trừ giảm trừ đóng góp bảo hiểm bắt buộc, bảo hiểm hưu trí tự nguyện, đóng góp vào quỹ hưu trí tự nguyện; giảm trừ gia cảnh giảm trừ đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học Với biểu thuế lũy tiến phần trên, tính thuế phần thu nhập tính thuế thuộc bậc thuế suất áp dụng thuế suất đó, khơng tính phần thu nhập tính thuế bậc tính thuế thấp Ví dụ: Tháng 10/2020, cá nhân cư trú có thu nhập tính thuế từ tiền lương 12 triệu đồng số thuế thu nhập cá nhân phải nộp xác định sau: x 5% + (10 – 5) x 10% + (12 – 10) x 15% = 1.050.000 đồng Phân tích ý nghĩa biểu thuế lũy tiến phần việc phân phối thu nhập nước ta Áp dụng biểu thuế thu nhập cá nhân lũy tiến phần thu nhập tính thuế (thu nhập tính thuế thu nhập chịu thuế sau trừ khoản giảm trừ) để tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp tăng dần theo mức độ tăng thu nhập tính thuế Tức là, số thuế thu nhập cá nhân phải nộp tăng dần theo khả trả thuế người nộp thuế Như vậy, ý nghĩa biểu thuế là: Góp phần tái phân phối thu nhập, đảm bảo công xã hội theo chiều dọc Theo đó, người có khả trả thuế cao phải trả thuế nhiều Câu Các nguyên tắc tra, kiểm tra thuế – Áp dụng quản lý rủi ro quản lý thuế ứng dụng công nghệ thông tin kiểm tra thuế, tra thuế – Tuân thủ quy định Luật này, quy định khác pháp luật có liên quan mẫu biểu tra, kiểm tra, trình tự, thủ tục, hồ sơ kiểm tra thuế theo quy định Bộ trưởng Bộ Tài – Khơng cản trở hoạt động bình thường người nộp thuế – Khi kiểm tra thuế, tra thuế trụ sở người nộp thuế, thủ trưởng quan quản lý thuế phải ban hành định kiểm tra, tra – Việc kiểm tra thuế, tra thuế nhằm đánh giá tính đầy đủ, xác, trung thực nội dung chứng từ, thông tin, hồ sơ mà người nộp thuế khai, nộp, xuất trình với quan quản lý thuế; đánh giá việc tuân thủ pháp luật thuế quy định khác pháp luật có liên quan người nộp thuế để xử lý thuế theo quy định pháp luật Kiểm tra trụ sở người nộp thuế thực trường hợp sau đây: a) Trường hợp hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế; kiểm tra sau hoàn thuế hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước; b) Trường hợp quy định điểm b khoản Điều 109 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14; c) Trường hợp kiểm tra sau thông quan trụ sở người khai hải quan theo quy định pháp luật hải quan; d) Trường hợp có dấu hiệu vi phạm pháp luật; đ) Trường hợp lựa chọn theo kế hoạch, chuyên đề; e) Trường hợp theo kiến nghị Kiểm toán nhà nước, Thanh tra nhà nước, quan khác có thẩm quyền; g) Trường hợp chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, giải thể, chấm dứt hoạt động, cổ phần hóa, chấm dứt hiệu lực mã số thuế, chuyển địa điểm kinh doanh trường hợp kiểm tra đột xuất, kiểm tra theo đạo cấp có thẩm quyền, trừ trường hợp giải thể, chấm dứt hoạt động mà quan thuế khơng phải thực tốn thuế theo quy định pháp luật Trình tự, thủ tục kiểm tra trụ sở người nộp thuế sau: a) Công bố định kiểm tra thuế bắt đầu tiến hành kiểm tra thuế; b) Đối chiếu nội dung khai báo với sổ kế toán, chứng từ kế tốn, báo cáo tài chính, kết phân tích rủi ro thuế, liệu thông tin kiểm tra trụ sở quan thuế tài liệu có liên quan, tình trạng thực tế phạm vi, nội dung định kiểm tra thuế; c) Thời hạn kiểm tra xác định định kiểm tra không 10 ngày làm việc trụ sở người nộp thuế Thời hạn kiểm tra tính từ ngày công bố định kiểm tra; trường hợp phạm vi kiểm tra lớn, nội dung phức tạp người định kiểm tra gia hạn 01 lần không 10 ngày làm việc trụ sở người nộp thuế; d) Lập biên kiểm tra thuế thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày hết thời hạn kiểm tra; đ) Xử lý theo thẩm quyền đề nghị cấp có thẩm quyền xử lý theo kết kiểm tra Câu 3: Theo Luật thuế giá trị gia tăng trường hợp hàng hóa, dịch vụ xuất khơng áp dụng thuế suất 0%: a) Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ nước ngồi; b) Dịch vụ tái bảo hiểm nước ngoài; c) Dịch vụ cấp tín dụng; d) Chuyển nhượng vốn; đ) Dịch vụ tài phái sinh; e) Dịch vụ bưu chính, viễn thông; g) Sản phẩm xuất tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác; sản phẩm xuất hàng hóa chế biến từ tài ngun, khống sản có tổng trị giá tài ngun, khống sản cộng với chi phí lượng chiếm từ 51% giá thành sản phẩm trở lên Xác định thuế suất thuế giá trị gia tăng mặt hàng kinh doanh doanh nghiệp kinh doanh nước xuất a) Thịt hộp bán nước áp dụng thuế suất 10% b) Thực phẩm tươi sống sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản chưa qua chế biến sơ chế thơng thường áp dụng thuế suất 5% c) Thực phẩm tươi sống sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản chưa qua chế biến sơ chế thơng thường tính thuế sau: – Nếu bán nước cho doanh nghiệp, hợp tác xã khơng phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng đầu – Nếu bán nước cho đối tượng khác doanh nghiệp, hợp tác xã phải tính thuế theo thuế suất 5% d) Tất sản phẩm xuất đáp ứng đủ hồ sơ, điều kiện theo quy định pháp luật áp dụng thuế suất 0% Câu 4: Công thức xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp: Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = (Thu nhập tính thuế – Trích lập quỹ phát triển khoa học cơng nghệ) x thuế suất Thu nhập tính thuế kỳ tính thuế xác định thu nhập chịu thuế trừ thu nhập miễn thuế khoản lỗ kết chuyển từ năm trước Thu nhập chịu thuế doanh thu trừ khoản chi trừ hoạt động sản xuất, kinh doanh cộng thu nhập khác, kể thu nhập nhận Việt Nam Đơn vị tiền: triệu đồng Doanh thu tính thu nhập chịu thuế: 250.000 Chi phí trừ a) Các khoản chi phí khơng trừ loại khỏi chi phí doanh nghiệp kê khai: – Chi phí đầu tư xây dựng cửa hàng trưng bày sản phẩm dự kiến q I/2021 hồn thành (khơng trừ chi đầu tư xây dựng bản): 150 – Các khoản chi chi từ quỹ phát triển khoa học cơng nghệ (khơng trừ chi trừ quỹ phát triển khoa học công nghệ): 100 – Chi ủng hộ Hội người cao tuổi huyện nơi doanh nghiệp đóng trụ sở: 15 – Tiền phạt vi phạm chế độ kế toán, thống kê, vi phạm pháp luật hóa đơn, chứng từ: 40 – Chi trang phục tiền cho người lao động tương ứng với phần chi vượt triệu đồng/người/năm): 420 – 60 x = 120 Tổng khoản chi phí khơng trừ loại khỏi chi phí doanh nghiệp kê khai: 150 + 100 + 15 + 40 + 120 = 425 b) Tổng chi phí trừ: 246.000 – 425 = 245.575 Giải thích số khoản chi liệt kê đề trừ: + Chi hỗ trợ hoạt động Đồn TNCS Hồ Chí Minh doanh nghiệp chi phí trừ quy định riêng trừ + Chi tài trợ thành lập Qũy khuyến học giáo dục tỉnh khoản tài trợ trừ theo quy định điểm n khoản Điều Luật thuế thu nhập doanh nghiệp + Chi thù lao trả cho sáng lập viên có tham gia điều hành doanh nghiệp nên trừ theo điểm i khoản Điều Luật thuế thu nhập doanh nghiệp + Chi phí chưa toán cho nhà cung cấp đến hết 31/21/2020 trừ có quy định riêng nội dung + Chi trang phục vật có hóa đơn, chứng từ trừ tồn bộ, khơng bị khống chế tối đa Thu nhập chịu thuế khác – Khoản nợ khó địi xóa địi được: 300 – Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế: 200 Tổng TNCT khác: 300 + 200 = 500 Thu nhập chịu thuế: 250.000 – 245.575 + 500 = 4.925 Thu nhập tính thuế: Do khơng có thu nhập miễn thuế lỗ kết chuyển từ năm trước nên thu nhập tính thuế thu nhập chịu thuế: 4.925 Trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ: 4.925 x 10% = 492,5 Thu nhập tính thuế sau trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ: 4.925 – 492,5 = 4.432,5 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp: 4.432,5 x 20% = 886,5 Đề thi công chức thuế miền Trung vòng Câu 1: Qua nghiên cứu Luật thuế thu nhập cá nhân hành, anh (chị) ra: Những điểm khác biệt quy định thuế thu nhập cá nhân cá nhân cư trú cá nhân không cư trú? Căn vào giấy tờ để xác nhận cá nhân nước cá nhân cư trú? Câu 2: Trình bày quy định quyền người nộp thuế luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 Điểm nội dung quy định so với Luật quản lý thuế trước đó? Câu 3: Anh chị nêu khoản thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định Luật thuế thu nhập doanh nghiệp hành? Một doanh nghiệp có hoạt động chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn thi khoản thu nhập từ hoạt động chuyển giao có phải khoản thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp hay khơng? Giải thích? Câu 4: Cơng ty PQ nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kê khai thuế GTGT theo tháng, chuyên kinh doanh sản phẩm A sản phẩm B, kì tính thuế tháng 10/2020 có tình hình kinh doanh sau: 1.Hoạt động bán ra: – Bán 8.000 sản phẩm A cho cơng ty Y nước, lập hóa đơn GTGT số 588 ngày 05/10/2020, giá bán chưa thuế GTGT: 3.500.000 đồng/sản phẩm – Trả lương cho cán bộ, nhân viên 5.000 sảnh phẩm A, lập hóa đơn GTGT số 589, ngày 05/10/2020 – Xuất 2.000 sản phẩm B sang Hồng Kơng, lập hóa đơn thương mại số 590, ngày 20/10/2020, giá bán cửa xuất: 1.500.000 đồng/sản phẩm Lô hàng xuất đủ điều kiện để hưởng thuế suất GTGT 0% Hoạt động mua vào: – Ngày 05/10/2020, công ty nhập từ nước Ukraine 10.000 sản phẩm A, giá tính thuế nhập cho lô hàng: 10.000.000.000 đồng; tiền thuế nhập cho lô hàng: 1.000.000.000 đồng Công ty tốn tồn chuyển khoản Biết rằng, sản phẩm A không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thuế bảo vệ môi trường – Mua 900 sản phẩm B có hóa đơn GTGT điện tử số 86 ngày 12/10/2020, giá mua chưa thuế GTGT: 800.000 đồng/sản phẩm Công ty tốn tồn chuyển khoản – Mua cơng cụ, dụng cụ cơng ty Z có hóa đơn GTGT điện tử số 99 ngày 25/10/2020, hóa đơn khơng ghi tách riêng tiền thuế GTGT mà ghi tổng giá tốn 220.000.000 đồng Cơng ty tốn tồn chuyển khoản Thuế suất GTGT sản phẩm A 5%, sản phẩm B hàng hóa dịch vụ khác 10% Thuế suất GTGT sản phẩm B xuất 0% Số thuế khấu trừ từ tháng 09/2020 chuyển sang thánh 10/2020: 280.000.000 đồng Ngày 26/10/2020, phát kì tính thuế GTGT tháng 09/2020, kê khai lần hóa đơn đầu số 586 ngày 20/09/2020 với giá trị bán chưa thuế GTGT 70.000.000 đồng, thuế suất GTGT 10%.Công ty đa thực khai bổ sung vào ngày 26/10/2020 (cơ quan thuế, quan có thẩm quyền chưa tra, kiểm tra kỳ tính thuế tháng 09/2020) Yêu cầu: Anh (chị) xác định số thuế GTGT mà Công ty PQ phải nộp cho kỳ kê khai thuế tháng 10/2020? ... góp từ thi? ??n, nhân đạo, khuyến học Với biểu thuế lũy tiến phần trên, tính thuế phần thu nhập tính thuế thuộc bậc thuế suất áp dụng thuế suất đó, khơng tính phần thu nhập tính thuế bậc tính thuế. .. Bản thân: 132 + Người phụ thuộc: x 4,4 x 12 = 158,4 + Đóng góp Quỹ khuyến học: 12 Tổng khoản giảm trừ: 21 + 132 + 158,4 + 12 = 32 3,4 c) Thu nhập tính thuế: 408,6 – 32 3,4 = 85,2 d) Thuế thu nhập... thực tế có mặt Việt Nam 1 83 ngày năm tính thuế mà cá nhân khơng chứng minh cá nhân cư trú nước cá nhân cá nhân cư trú Việt Nam Câu 2: a) Quyền người nộp thuế theo Luật số 38 /2019/QH 13 – Được