Thiết lập phân tích báo cáo bộ phận, đánh giá hiệu quả hoạt động của các cửa hàng tại công ty TNHH gas petrolimex cần thơ

MỤC LỤC Trang CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung .2 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 CÂU HỎI NGHIÊN CỨU 1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU .2 1.5 LƯỢC KHẢO VỀ TÀI LIỆU CÓ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 2.1.1 Định nghĩa vai trò kế toán quản trị 2.1.2 Bộ phận báo cáo phận 2.1.2.1 Một số khái niệm 2.1.2.2 Đặc điểm báo cáo phận 2.1.2.3 Các yếu tố BCBP 2.1.2.4 Các hình thức BCBP 2.1.3 Thiết lập BCBP 2.1.3.1 Định nghĩa 2.1.3.2 Những tiêu để đánh giá BCBP phận 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .10 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 10 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 10 vi CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH GAS PETROLIMEX CẦN THƠ 11 3.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ MẶT HÀNG GAS VÀ THỊ TRƯỜNG GAS VIỆT NAM .11 3.1.1 Mặt hàng gas 11 3.1.2 Thị trường gas Việt Nam .11 3.2 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GAS PETROLIMEX 12 3.3 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH GAS PETROLIMEX CẦN THƠ .16 3.3.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 16 3.3.2 Nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh 18 3.3.2.1 Nhiệm vụ, chức quyền hạn .18 3.3.2.2 Ngành nghề kinh doanh 19 3.3.3 Cơ cấu máy tổ chức 20 3.3.3.1 Tổ chức máy quản lý 20 3.3.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban .21 3.3.4 Tổ chức máy kế toán chức nhiệm vụ phận .24 3.3.4.1 Tổ chức máy kế toán 24 3.3.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 25 3.3.4.3 Chế độ sách kế toán áp dụng đơn vị 27 3.3.5 Khái quát chung tình hình sản xuất kinh doanh công ty .30 3.3.6 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển Cơng ty thời gian tới.32 CHƯƠNG THIẾT LẬP – PHÂN TÍCH BÁO CÁO BỘ PHẬN, ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA BỘ PHẬN TẠI CÔNG TY TNHH GAS PETROLIMEX CẦN THƠ 34 4.1 THIẾT LẬP BCBP VÀ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA TỪNG BỘ PHẬN NĂM 2005 34 4.1.1 Thiết lập phân tích BCBP tồn cơng ty năm 2005 .34 4.1.2 Thiết lập – phân tích BCBP CH năm 2005 38 vii 4.1.3 Đánh giá hiệu hoạt động CH năm 2005 43 4.2 THIẾT LẬP BCBP VÀ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA TỪNG BỘ PHẬN NĂM 2006 45 4.2.1 Thiết lập phân tích BCBP tồn cơng ty năm 2006 .45 4.2.2 Thiết lập phân tích BCBP theo hàng năm 2006 48 4.2.3 Đánh giá hiệu hoạt động CH năm 2006 53 4.3 THIẾT LẬP BCBP VÀ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA TỪNG BỘ PHẬN NĂM 2007 54 4.3.1 Thiết lập phân tích BCBP tồn cơng ty năm 2007 .54 4.3.2 Thiết lập – phân tích BCBP CH năm 2007 57 4.3.3 Đánh giá hiệu hoạt động CH năm 2007 62 4.4 PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÁC CỬA HÀNG QUA NĂM 64 4.4.1 Phân tích BCBP Cửa hàng Số qua năm (2005-2007) 65 4.4.2 Phân tích BCBP Cửa hàng Số qua năm (2005-2007) 68 4.4.3 Phân tích BCBP Cửa hàng Số qua năm (2005, 2006, 2007) 69 4.4.4 Phân tích BCBP Cửa hàng Số qua năm (2005, 2006, 2007) 71 4.4.5 Phân tích BCBP Cửa hàng Vị Thanh qua năm (2005-2007) .73 4.4.6 Phân tích BCBP Cửa hàng Rạch giá qua năm (2005-2007) 75 4.4.7 Phân tích BCBP Cửa hàng Vĩnh long qua năm (2005-2007) 77 4.4.8 Phân tích BCBP Cửa hàng Bạc Liêu qua năm (2005, 2006, 2007) 79 4.4.9 Phân tích BCBP Cửa hàng Sóc Trăng qua năm (2005, 2006, 2007) 81 4.5 PHÂN TÍCH BCBP TỒN CƠNG TY QUA NĂM 83 CHƯƠNG 5: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÁC CỬA HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH GAS PETROLINEX CẦN THƠ .86 5.1 MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA TỒN CƠNG TY 86 viii 5.2 MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÁC CỬA HÀNG .87 CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 90 6.1 KẾT KUẬN 90 6.2 KIẾN NGHỊ 90 6.2.1 Đối với lãnh đạo công ty 90 6.2.2 Đối với nhà nước 91 ix DANH MỤC BIỂU BẢNG Trang Bảng 01: Hình thức báo cáo phận Bảng 02: Danh sách công ty công ty liên kết 14 Bảng 03: Kết hoạt động kinh doạnh công ty TNHH Gas Petrolimex Cần Thơ (2005-2007) 30 Bảng 04: BCBP toàn công ty năm 2005 35 Bảng 05: BCBP Cửa hàng năm 2005 38 Bảng 06: Báo cáo phận năm 2006 46 Bảng 07: Báo cáo phận Cửa hàng 2006 49 Bảng 08: Báo cáo phận tồn cơng ty năm 2007 55 Bảng 09: Báo cáo phận Cửa hàng năm 2007 58 Bảng 10 : BCBP hệ thống Cửa hàng qua năm (2005, 2006, 2007) 64 Bảng 11: BCBP Cửa hàng Số 01 qua năm hoạt động (2005-2007) 66 Bảng 12: BCBP Cửa hàng Số 02 qua năm hoạt động (2005-2007) 68 Bảng 13: BCBP Cửa hàng Số 05 qua năm hoạt động (2005-2007) 70 Bảng 14: BCBP Cửa hàng Số 07 qua năm hoạt động (2005-2007) 72 Bảng 15: BCBP Cửa hàng Vị Thanh qua năm hoạt động (2005-2007) 74 Bảng 16: BCBP Cửa hàng Rạch Giá qua năm hoạt động (2005-2007) 76 Bảng 17: BCBP Cửa hàng Vĩnh Long qua năm hoạt động (2005-2007) 78 Bảng 18: BCBP Cửa hàng Bạc Liêu qua năm hoạt động (2005-2007) 80 Bảng 19: BCBP Cửa hàng Sóc Trăng qua năm hoạt động (2005-2007) 82 Bảng 20 : BCBP tồn cơng ty qua năm (2005, 2006, 2007) 84 x DANH MỤC BIỂU ĐỒ Trang Biểu đồ 01: Cơ cấu DSB toàn công ty năm 2005 35 Biểu đồ 02: Cơ cấu SDĐP tồn cơng ty năm 2005 36 Biểu đồ 03: Cơ cấu SDBP tồn cơng ty 2005 36 Biểu đồ 04: So sánh DSB Cửa hàng năm 2005 38 Biểu đồ 05: So sánh tỷ lệ CPKB CH năm 2005 39 Biểu đồ 06: CPBB thuộc tính CH năm 2005 42 Biểu đồ 07: SDĐP SDBP cửa hàng năm 2005 43 Biểu đồ 08: Cơ cấu DSB tồn cơng ty năm 2006 46 Biểu đồ 09: Cơ cấu SDĐP tồn cơng ty năm 2006 47 Biểu đồ 10: Cơ cấu SDBP toàn công ty năm 2006 47 Biểu đồ 11: DSB Cửa hàng năm 2006 49 Biểu đồ 12: Tỷ lệ CPKB DSB năm 2006 50 Biểu đồ 13: CPBB thuộc tính cửa hàng năm 2006 52 Biểu đồ 14: SDĐP SDBP cửa hàng năm 2006 53 Biểu đồ 15: Cơ cấu DSB tồn cơng ty năm 2007 55 Biểu đồ 16: Cơ cấu SDĐP tồn cơng ty năm 2007 56 Biểu đồ 17: Cơ cấu SDBP tồn cơng ty năm 2007 56 Biểu đồ 18: DSB cửa hàng năm 2007 58 Biểu đồ 19: Tỷ lệ CPKB cửa hàng năm 2007 59 Biểu đồ 20: CPBB thuộc tính cửa hàng năm 2007 61 Biểu đồ 21: SDĐP SDBP cửa hàng năm 2007 62 xi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯⎯ CH: Cửa hàng BCBP: Báo cáo phận DSB: Doanh số bán CPKB: Chi phí khả biến SDĐP: Số dư đảm phí CPBB: Chi phí bất biến SDBP: Số dư phận CTCP: Công ty cổ phần RG: Rạch Giá BL: Bạc Liêu ST: Sóc Trăng AG: An Giang VT: Vị Thanh VL: Vĩnh Long xii TÀI LIỆU THAM KHẢO Đề tài nghiên cứu lĩnh vực kế toán quản trị nên am hiểu kế tốn tài chính, kế tốn quản trị tài liệu bổ trợ kiến thức trực tiếp làm luận văn Đặc biệt tập trung tham khảo trực tiếp từ: Th.S Võ Thành Danh, Th.S Bùi Văn Trịnh, Th.S La Xuân Đào Khoa Kinh Tế - QTKD trường Đại học Cần Thơ, “Giáo trình Kế tốn phân tích” NXB Thống kê PGS TS Phạm Văn Dược, Trưởng Khoa Kế toán Kiểm toán trường Đại học Kinh tế TP.HCM (2006), “Kế toán quản trị”, NXB Thống Kê PGS TS Trần Thế Dũng, TS Nguyễn Quang Hùng (2004), “Kế toán quản trị doanh nghiệp thương mại”, NXB Thống kê Trang wed: www.pgas.com.vn xiii Luận văn tốt nghiệp Thiết lập - Phân tích báo cáo phận, đánh giá hiệu Bảng 02: Danh sách công ty công ty liên kết Tên công ty Địa Cơng ty Cơng ty TNHH Gas Petrolimex Hải Phịng Số 01, Bến Bính, Minh Khai, Hồng Bàng, Hải Phịng Công ty TNHH Gas Petrolimex Đà Nẵng Số 01, Lê Q Đơn, quận Hải Châu, Đà Nẵng Cơng ty TNHH Gas Petrolimex Sài Gòn Số 15, Lê Duẫn, Quận 1, TPHCM Số 110, Cách mạng tháng tám, TP Cần Thơ Công ty TNHH Gas Petrolimex Cần Thơ Công ty TNHH Cơ khí Gas PMG Kho B - Tổng kho xăng dầu Nhà Bè, TPHCM Công ty liên kết Công ty TNHH Taxi Gas Petrolimex Sài Gòn 178/6 Điện Biên Phủ, quận Bình Thạnh, TPHCM Đơn vị tính: 1.000 đồng Tỷ lệ vốn Vốn cơng ty góp Quyền góp (%) biểu Vốn điều lệ 22,000,000 20,500,000 57,000,000 11,000,000 22,524,919 22,000,000 20,500,000 57,000,000 11,000,000 11,487,709 100 100 100 100 51 100 100 100 100 51 43,507,876 20,280,374 47 47 (Nguồn: www.pgas.com.vn) GVHD : Lê Tín Trang 14 SVTH : Nguyễn Thị Hồng Oanh PHỤ LỤC 1: CHI PHÍ KHẢ BIẾN CỦA TỪNG CỬA HÀNG NĂM 2005 Đơn vị tính: đồng Cửa hàng Số Chỉ tiêu Số tiền % 2,416,314,456 80.032 Chi phí khả biến Giá vốn 2,304,790,156 76.338 49,105,906 1.626 Chi phí tiền lương theo đơn giá Cước phí vận chuyển th ngồi 43,412,792 1.438 11,197,641 0.371 Chi phí khuyến mại sản phẩm CP BHXH (15%) 4,331,105 0.143 1,154,430 0.038 Bốc xếp, di chuyển CP KPCĐ (2%) 982,118 0.033 CP BHYT (2%) 582,022 0.019 CP sơn bình tự làm khác 432,904 0.014 CP niêm bình khác 267,033 0.009 CP sơn bình th ngồi khác 42,429 0.001 15,919 0.001 CP thay van sửa chữa van Cửa hàng Số Số tiền % 1,353,657,243 82.177 1,292,713,006 78.477 26,791,996 1.626 23,392,205 1.420 6,019,543 0.365 2,363,035 0.143 1,110,352 0.067 535,840 0.033 317,549 0.019 236,191 0.014 145,692 0.009 23,149 0.001 8,685 0.001 Cửa hàng Số Số tiền % 1,299,243,783 81.512 1,243,585,777 78.020 25,924,766 1.626 24,347,095 1.527 905,400 0.057 2,286,546 0.143 968,108 0.061 518,495 0.033 307,270 0.019 228,546 0.014 140,976 0.009 22,400 0.001 8,404 0.001 Cửa hàng Số Số tiền % 1,400,000,723 83.151 1,346,842,519 79.993 27,384,681 1.626 20,897,905 1.241 100,000 0.006 2,415,309 0.143 1,065,173 0.063 547,694 0.033 324,574 0.019 241,416 0.014 148,915 0.009 23,661 0.001 8,878 0.001 Cửa hàng Vị Thanh Số tiền % 1,300,614,769 83.063 1,241,061,166 79.259 25,467,608 1.626 24,272,251 1.550 5,429,016 0.347 2,246,225 0.143 934,032 0.060 509,352 0.033 301,852 0.019 224,515 0.014 138,490 0.009 22,005 0.001 8,256 0.001 Luận văn tốt nghiệp Thiết lập - Phân tích báo cáo phận, đánh giá hiệu Bảng 07: Báo cáo phận Cửa hàng 2006 Cửa hàng CH Số CH Số CH Số CH Số CH VT CH RG CH VL CH BL CH ST GVHD : Lê Tín Đơn vị tính: 1.000 đồng Doanh thu Chi phí khả biến Số dư đảm phí CPBB thuộc tính Số dư phận Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % 3,280,486 100 2,682,436 81.769 598,050 18.231 47,872 1.459 550,178 16.771 1,817,291 100 1,511,245 83.159 306,046 16.841 53,614 2.950 252,432 13.891 2,066,584 100 1,706,566 82.579 360,019 17.421 39,049 1.890 320,970 15.531 2,193,618 100 1,864,901 85.015 328,718 14.985 47,482 2.165 281,235 12.821 1,659,854 100 1,449,401 87.321 210,453 12.679 50,047 3.015 160,406 9.664 3,672,325 100 3,103,025 84.498 569,301 15.502 56,841 1.548 512,460 13.955 3,617,809 100 1,969,245 54.432 1,648,564 45.568 75,017 2.074 1,573,547 43.494 1,892,129 100 1,635,199 86.421 256,930 13.579 65,050 3.438 191,880 10.141 3,341,931 100 2,894,878 86.623 447,053 13.377 58,722 1.757 388,331 11.620 (Nguồn: Phịng Kế tốn Cơng ty TNHH Gas Petrolimex Cần Thơ) Trang 14 SVTH : Nguyễn Thị Hoàng Oanh Luận văn tốt nghiệp Thiết lập - Phân tích báo cáo phận, đánh giá hiệu Bảng 08: Báo cáo phận tồn cơng ty năm 2007 Tồn công ty Các cửa hàng Chỉ tiêu Số tiền % Số tiền % Doanh số bán 111,299,126 100.000 29,413,915 100.000 98,126,185 88.164 24,008,349 81.622 Chi phí khả biến Số dư đảm phí 13,172,941 11.836 5,405,566 18.378 784,655 0.705 784,655 2.668 Chi phí bất biến thuộc tính Số dư phận 12,388,285 11.131 4,620,911 15.710 9,437,456 8.479 Chi phí bất biến chung Lợi nhuận 2,950,830 2.651 (Nguồn: Phịng Kế tốn Cơng ty TNHH Gas Petrolimex) GVHD : Lê Tín Trang 14 Đơn vị tính: 1.000 đồng Các đại lý kho Số tiền % 81,885,211 100 74,117,837 90.5143 7,767,374 9.48569 7,767,374 9.48569 SVTH : Nguyễn Thị Hoàng Oanh Luận văn tốt nghiệp Thiết lập - Phân tích báo cáo phận, đánh giá hiệu Bảng 09: Báo cáo phận Cửa hàng năm 2007 Đơn vị tính: 1.000 đồng Doanh thu Cửa hàng Số tiền CH Số 4,382,518 CH Số 2,340,565 CH Số 2,244,014 CH Số 3,038,719 CH VT 1,957,732 CH RG 3,075,552 CH VL 3,833,966 CH BL 2,090,312 CH ST 4,883,453 CH AG 1,567,085 Chi phí khả biến % Số tiền 100 3,630,618 100 2,029,511 100 1,919,584 100 2,656,312 100 1,730,372 100 2,637,167 100 1,898,829 100 1,840,637 100 4,305,019 100 1,360,299 Số dư đảm phí % Số tiền 82.843 751,899 86.710 311,054 85.542 324,430 87.416 382,406 88.387 227,360 85.746 438,384 49.526 1,935,137 88.056 249,675 88.155 578,434 86.804 206,786 CPBB thuộc tính % Số tiền 17.157 70,922 13.290 85,051 14.458 61,494 12.584 79,591 11.613 65,448 14.254 99,909 50.474 44,343 11.944 100,170 11.845 93,460 13.196 84,268 Số dư phận % Số tiền 1.618 680,978 3.634 226,003 2.740 262,936 2.619 302,816 3.343 161,913 3.248 338,475 1.157 1,890,793 4.792 149,504 1.914 484,974 5.377 122,519 % 15.539 9.656 11.717 9.965 8.270 11.005 49.317 7.152 9.931 7.818 (Nguồn: Phịng Kế tốn Cơng ty TNHH Gas Petrolimex) GVHD : Lê Tín Trang 14 SVTH : Nguyễn Thị Hoàng Oanh Luận văn tốt nghiệp Thiết lập - Phân tích báo cáo phận, đánh giá hiệu 4.4 PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÁC CỬA HÀNG QUA NĂM Bảng 10 : Báo cáo phận hệ thống Cửa hàng qua năm (2005, 2006, 2007) Năm 2005 Chỉ tiêu DSB CPKB SDĐP CPBBtt SDBP Số tiền 18,633,082 15,091,817 3,541,266 702,351 2,838,915 % 100 80.99 19.01 3.77 15.24 Năm 2006 Số tiền 23,542,028 18,816,895 4,725,132 493,694 4,231,439 % 100 79.93 20.07 2.10 17.97 Năm 2007 Số tiền 29,413,915 24,008,349 5,405,566 784,655 4,620,911 % 100 81.62 18.38 2.67 15.71 Đơn vị tính: 1.000 đồng Chênh lệch 2006/2005 Chênh lệch 2007/2006 Tỷ Tỷ Số tiền % trọng Số tiền % trọng 4,908,946 26.35 5,871,887 24.94 3,725,079 24.68 (1.07) 5,191,453 27.59 1.69 1,183,867 33.43 1.07 680,434 14.40 (1.69) (208,657) (29.71) (1.67) 290,962 58.94 0.57 1,392,524 49.05 2.74 389,472 9.20 (2.26) (Nguồn: Phòng Kế tốn cơng ty TNHH Gas Petrolimex Cần Thơ) GVHD : Lê Tín Trang 14 SVTH : Nguyễn Thị Hồng Oanh Luận văn tốt nghiệp Thiết lập - Phân tích báo cáo phận, đánh giá hiệu Bảng 11: Báo cáo phận Cửa hàng Số 01 qua năm hoạt động (2005-2007) Chỉ tiêu DSB CPKB SDĐP CPBB tt SDBP Năm 2005 Số tiền % 3,019,180 100 2,416,314 80.032 602,866 19.968 48,645 1.611 554,221 18.357 Năm 2006 Số tiền % 3,280,486 100 2,682,436 81.769 598,050 18.231 47,872 1.459 550,178 16.771 Năm 2007 Số tiền % 4,382,518 100 3,630,618 82.843 751,899 17.157 70,922 1.618 680,978 15.539 Chênh lệch 2006/2005 Số tiền % Tỷ trọng 261,306 8.655 266,122 11.014 1.737 (4,816) (0.799) (1.737) (773) (1.589) (0.152) (4,043) (0.730) (1.585) Đơn vị tính: 1.000 đồng Chênh lệch 2007/2006 Số tiền % Tỷ trọng 1,102,031 33.594 948,182 35.348 1.074 153,849 25.725 (1.074) 23,049 48.147 0.159 130,800 23.774 (1.233) (Nguồn: Phòng Kế tốn cơng ty TNHH Gas Petrolimex Cần Thơ) GVHD : Lê Tín Trang 14 SVTH : Nguyễn Thị Hồng Oanh Luận văn tốt nghiệp Thiết lập - Phân tích báo cáo phận, đánh giá hiệu 4.4.2 Phân tích BCBP Cửa hàng Số 02 qua năm hoạt động (2005, 2006, 2007) Bảng 12: Báo cáo phận Cửa hàng Số 02 qua năm hoạt động (2005-2007) Năm 2005 Chỉ tiêu DSB CPKB SDĐP CPBBtt SDBP Số tiền 1,647,253 1,353,657 293,596 84,984 208,612 % 100 82.18 17.82 5.16 12.66 Năm 2006 Số tiền 1,817,291 1,511,245 306,046 53,614 252,432 % 100 83.16 16.84 2.95 13.89 Năm 2007 Số tiền 2,340,565 2,029,511 311,054 85,051 226,003 % 100 86.71 13.29 3.63 9.66 Chênh lệch 2006/2005 Tỷ Số tiền % trọng 170,037 10.32 157,588 11.64 0.98 12,450 4.24 (0.983) (31,370) (36.91) (2.209) 43,820 21.01 1.226 Đơn vị tính: 1.000 đồng Chênh lệch 2007/2006 Tỷ Số tiền % trọng 523,274 28.79 518,266 34.29 3.55 5,008 1.64 (3.551) 31,437 58.64 0.684 (26,429) (10.47) (4.235) (Nguồn: Phịng Kế tốn cơng ty TNHH Gas Petrolimex Cần Thơ) GVHD : Lê Tín Trang 14 SVTH : Nguyễn Thị Hoàng Oanh Luận văn tốt nghiệp Thiết lập - Phân tích báo cáo phận, đánh giá hiệu Bảng 13: Báo cáo phận Cửa hàng Số 05 qua năm hoạt động (2005-2007) Năm 2005 Chỉ tiêu DSB CPKB SDĐP CPBBtt SDBP Số tiền 1,593,933 1,299,244 294,690 57,679 237,011 % 100 81.512 18.488 3.619 14.870 Năm 2006 Số tiền 2,066,584 1,706,566 360,019 39,049 320,970 % 100 82.579 17.421 1.890 15.531 Năm 2007 Số tiền 2,244,014 1,919,584 324,430 61,494 262,936 % 100 85.542 14.458 2.740 11.717 Chênh lệch 2006/2005 Tỷ Số tiền % trọng 472,651 29.653 407,322 31.351 1.067 65,329 22.169 (1.067) (18,630) (32.299) (1.729) 83,958 35.424 0.662 Đơn vị tính: 1.000 đồng Chênh lệch 2007/2006 Tỷ Số tiền % trọng 177,430 8.586 213,019 12.482 2.963 (35,589) (9.885) (2.963) 22,445 57.479 0.851 (58,034) (18.081) (3.814) (Nguồn: Phịng Kế tốn cơng ty TNHH Gas Petrolimex Cần Thơ) GVHD : Lê Tín Trang 14 SVTH : Nguyễn Thị Hoàng Oanh Luận văn tốt nghiệp Thiết lập - Phân tích báo cáo phận, đánh giá hiệu Bảng 14: Báo cáo phận Cửa hàng Số 07 qua năm hoạt động (2005-2007) Năm 2005 Chỉ tiêu DSB CPKB SDĐP CPBBtt SDBP Số tiền 1,683,693 1,400,001 283,693 57,265 226,428 % 100 83.15 16.85 3.40 13.45 Năm 2006 Số tiền 2,193,618 1,864,901 328,718 47,482 281,235 % 100 85.01 14.99 2.16 12.82 Năm 2007 Số tiền 3,038,719 2,656,312 382,406 79,591 302,816 % 100 87.42 12.58 2.62 9.97 Chênh lệch 2006/2005 Tỷ Số tiền % trọng 509,925 30.29 464,900 33.21 1.86 45,025 15.87 (1.86) (9,783) (17.08) (1.24) 54,807 24.21 (0.63) Đơn vị tính: 1.000 đồng Chênh lệch 2007/2006 Tỷ Số tiền % trọng 845,100 38.53 791,412 42.44 2.40 53,689 16.33 (2.40) 32,108 67.62 0.45 21,581 7.67 (2.86) (Nguồn: Phịng Kế tốn cơng ty TNHH Gas Petrolimex Cần Thơ) GVHD : Lê Tín Trang 14 SVTH : Nguyễn Thị Hoàng Oanh Luận văn tốt nghiệp Thiết lập - Phân tích báo cáo phận, đánh giá hiệu Bảng 15: Báo cáo phận Cửa hàng Vị Thanh qua năm hoạt động (2005-2007) Năm 2005 Chỉ tiêu Số tiền DSB 1,565,826 CPKB 1,300,615 SDĐP 265,211 CPBBtt 88,401 SDBP 176,810 % 100 83.06 16.94 5.65 11.29 Năm 2006 Số tiền 1,659,854 1,449,401 210,453 50,047 160,406 % 100 87.32 12.68 3.02 9.66 Năm 2007 Số tiền 1,957,732 1,730,372 227,360 65,448 161,913 % 100 88.39 11.61 3.34 8.27 Chênh lệch 2006/2005 Tỷ Số tiền % trọng 94,028 6.005 148,786 11.440 4.258 (54,758) (20.647) (4.258) (38,354) (43.386) (2.630) (16,404) (9.278) (1.628) Đơn vị tính: 1.000 đồng Chênh lệch 2007/2006 Tỷ Số tiền % trọng 297,878 17.946 280,971 19.385 1.066 16,907 8.034 (1.066) 15,401 30.772 0.328 1,506 0.939 (1.393) (Nguồn: Phịng Kế tốn cơng ty TNHH Gas Petrolimex Cần Thơ) GVHD : Lê Tín Trang 14 SVTH : Nguyễn Thị Hoàng Oanh Luận văn tốt nghiệp Thiết lập - Phân tích báo cáo phận, đánh giá hiệu Bảng 16: Báo cáo phận Cửa hàng Rạch Giá qua năm hoạt động (2005-2007) Năm 2005 Chỉ tiêu Số tiền DSB 3,525,689 CPKB 2,972,894 SDĐP 552,795 CPBBtt 97,798 SDBP 454,997 % 100 84.32 15.68 2.77 12.91 Năm 2006 Số tiền 3,672,325 3,103,025 569,301 56,841 512,460 % 100 84.50 15.50 1.55 13.95 Năm 2007 Số tiền 3,075,552 2,637,167 438,384 99,909 338,475 % 100 85.75 14.25 3.25 11.01 Chênh lệch 2006/2005 Tỷ Số tiền % trọng 146,636 4.159 130,131 4.377 0.177 16,506 2.986 (0.177) (40,957) (41.879) (1.226) 57,463 12.629 1.049 Đơn vị tính: 1.000 đồng Chênh lệch 2007/2006 Tỷ Số tiền % trọng (596,774) (16.251) (465,857) (15.013) 1.249 (130,916) (22.996) (1.249) 43,068 75.770 1.701 (173,984) (33.951) (2.949) (Nguồn: Phịng Kế tốn cơng ty TNHH Gas Petrolimex Cần Thơ) GVHD : Lê Tín Trang 14 SVTH : Nguyễn Thị Hoàng Oanh Luận văn tốt nghiệp Chỉ tiêu DSB CPKB SDĐP CPBBtt SDBP Thiết lập - Phân tích báo cáo phận, đánh giá hiệu Bảng 17: Báo cáo phận Cửa hàng Vĩnh Long qua năm hoạt động (2005-2007) Đơn vị tính: 1.000 đồng Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Chênh lệch 2006/2005 Chênh lệch 2007/2006 Tỷ Tỷ % Số tiền % Số tiền % trọng Số tiền % trọng Số tiền Số tiền % 2,012,050 1,356,951 655,099 90,791 564,308 100 67.44 32.56 4.51 28.05 3,617,809 1,969,245 1,648,564 75,017 1,573,547 100 54.43 45.57 2.07 43.49 3,833,966 1,898,829 1,935,137 44,343 1,890,793 100 49.53 50.47 1.16 49.32 1,605,760 612,294 993,466 (15,774) 1,009,239 79.81 216,156 45.12 (13.009) (70,416) 151.65 13.009 286,573 (17.37) (2.439) (30,674) 178.85 15.448 317,246 5.64 (3.71) 14.81 (69.17) 16.78 (4.905) 4.905 (0.917) 5.822 (Nguồn: Phòng Kế tốn cơng ty TNHH Gas Petrolimex Cần Thơ) GVHD : Lê Tín Trang 14 SVTH : Nguyễn Thị Hồng Oanh Luận văn tốt nghiệp Thiết lập - Phân tích báo cáo phận, đánh giá hiệu Bảng 18: Báo cáo phận Cửa hàng Bạc Liêu qua năm hoạt động (2005-2007) Năm 2005 Chỉ tiêu DSB CPKB SDĐP CPBBtt SDBP Số tiền 1,878,912 1,567,119 311,793 105,517 206,276 % 100 83.41 16.59 5.62 10.98 Năm 2006 Số tiền 1,892,129 1,635,199 256,930 65,050 191,880 % 100 86.42 13.58 3.44 10.14 Năm 2007 Số tiền 2,090,312 1,840,637 249,675 100,170 149,504 % 100 88.06 11.94 4.79 7.15 Chênh lệch 2006/2005 Tỷ Số tiền % trọng 13,217 0.703 68,080 4.344 3.015 (54,863) (17.596) (3.015) (40,467) (38.351) (2.178) (14,396) (6.979) (0.838) Đơn vị tính: 1.000 đồng Chênh lệch 2007/2006 Tỷ Số tiền % trọng 198,183 10.474 205,438 12.564 1.634 (7,255) (2.824) (1.634) 35,121 53.991 1.354 (42,376) (22.084) (2.989) (Nguồn: Phòng Kế tốn cơng ty TNHH Gas Petrolimex Cần Thơ) GVHD : Lê Tín Trang 14 SVTH : Nguyễn Thị Hồng Oanh Luận văn tốt nghiệp Thiết lập - Phân tích báo cáo phận, đánh giá hiệu Bảng 19: Báo cáo phận Cửa hàng Sóc Trăng qua năm hoạt động (2005-2007) Năm 2005 Chỉ tiêu DSB CPKB SDĐP CPBBtt SDBP Số tiền 1,706,545 1,425,022 281,523 71,272 210,251 % 100 83.50 16.50 4.18 12.32 Năm 2006 Số tiền 3,341,931 2,894,878 447,053 58,722 388,331 % 100 86.62 13.38 1.76 11.62 Năm 2007 Số tiền 4,883,453 4,305,019 578,434 93,460 484,974 % 100 88.16 11.84 1.91 9.93 Chênh lệch 2006/2005 Tỷ Số tiền % trọng 1,635,385 95.83 1,469,856 103.15 3.120 165,529 58.80 (3.120) (12,550) (17.61) (2.419) 178,080 84.70 (0.700) Đơn vị tính: 1.000 đồng Chênh lệch 2007/2006 Tỷ Số tiền % trọng 1,541,523 46.13 1,410,141 48.71 1.532 131,381 29.39 (1.532) 34,739 59.16 0.157 96,643 24.89 (1.689) (Nguồn: Phịng Kế tốn công ty TNHH Gas Petrolimex Cần Thơ) GVHD : Lê Tín Trang 14 SVTH : Nguyễn Thị Hồng Oanh Luận văn tốt nghiệp Thiết lập - Phân tích báo cáo phận, đánh giá hiệu Bảng 20 : Báo cáo phận tồn cơng ty qua năm (2005, 2006, 2007) Năm 2005 Chỉ tiêu DSB CPKB SDĐP CPBBtt SDBP CPBBc LN Số tiền 80,786,102 70,448,753 10,337,349 702,351 9,634,998 8,834,159 800,839 % 100 87.20 12.80 0.87 11.93 10.94 0.99 Năm 2006 Số tiền 92,476,269 80,283,833 12,192,435 493,694 11,698,742 10,314,528 1,384,213 % 100 86.82 13.18 0.53 12.65 11.15 1.50 Năm 2007 Số tiền 111,299,126 98,126,185 13,172,941 784,655 12,388,285 9,437,456 2,950,830 % 100 88.16 11.84 0.70 11.13 8.48 2.65 Đơn vị tính: 1.000 đồng Chênh lệch 2006/2005 Chênh lệch 2007/2006 Tỷ Tỷ Số tiền % trọng Số tiền % trọng 11,690,167 14.47 18,822,857 20.35 9,835,081 13.96 (0.39) 17,842,352 22.22 1.35 1,855,086 17.95 0.39 980,505 8.04 (1.35) (208,657) (29.71) (0.34) 290,962 58.94 0.17 2,063,743 21.42 0.72 689,544 5.89 (1.52) 1,480,369 16.76 0.22 (877,073) (8.50) (2.67) 583,374 72.85 0.51 1,566,616 113.18 1.15 (Nguồn: Phịng Kế tốn cơng ty TNHH Gas Petrolimex Cần Thơ) GVHD : Lê Tín Trang 14 SVTH : Nguyễn Thị Hoàng Oanh Bảng : Tập hợp CPKB giá vốn Cửa hàng 2006 Đơn vị tính: 1.000 đồng Chi phí khả biến Giá vốn Cửa hàng Số tiền % Số tiền % CH Số 2,682,436 81.769 2,555,900 77.912 CH Số 1,511,245 83.159 1,432,758 78.840 1,706,566 82.579 1,637,746 79.249 CH Số 1,864,901 85.015 1,780,342 81.160 CH Số CH Vị Thanh 1,449,401 87.321 1,388,753 83.667 3,103,025 84.498 2,967,908 80.818 CH Rạch Giá 54.432 1,844,939 50.996 CH Vĩnh Long 1,969,245 1,635,199 86.421 1,566,930 82.813 CH Bạc Liêu CH Sóc Trăng 2,894,878 86.623 2,771,442 82.929 (Nguồn: Phịng Kế tốn Cơng ty TNHH Gas Petrolimex Cần Thơ) ... ty .30 3.3.6 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển Công ty thời gian tới.32 CHƯƠNG THIẾT LẬP – PHÂN TÍCH BÁO CÁO BỘ PHẬN, ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA BỘ PHẬN TẠI CÔNG TY TNHH GAS PETROLIMEX. .. ty TNHH Gas Petrolimex) GVHD : Lê Tín Trang 14 SVTH : Nguyễn Thị Hoàng Oanh Luận văn tốt nghiệp Thiết lập - Phân tích báo cáo phận, đánh giá hiệu 4.4 PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA... nghiệp Thiết lập - Phân tích báo cáo phận, đánh giá hiệu 3.3.5 Khái quát chung tình hình sản xuất kinh doanh công ty Bảng 03: Kết hoạt động kinh doạnh công ty TNHH Gas Petrolimex Cần Thơ (2005-2007)