BAI GIANG NGHIEP VU

- 4612 - Nguồn KP hoạt động năm nay: Phản ánh nguồn KPHĐ thường xuyên và nguồn KPHĐ không TX thuộc NS năm nay; bao gồm: KP năm trước chưa SD chuyển năm nay; KP đc cấp, viện trợ, tài trợ,[r]

Công ty Kế toán Thông minh SmartBooks Bài giảng Phần mềm kế toán HCSN SmartBooks Plus 2009 NỘI DUNG BÀI GIẢNG (Phần nghiệp vụ) (1) Dự toán giao (2) Nghiệp vụ chi cá nhân (3) Nghiệp vụ liên quan đến TSCĐ (4) Một số nghiệp vụ khác (ĐV có thu - Trường học) (1) Dự toán giao 1.1 Khi đơn vị chưa giao dự toán: - Rút tạm ứng chưa có dự toán : Nợ TK111… / Có TK336 - Chi số tiền TƯKB (Chi hoạt động): Nợ TK6612 / Có TK1111 - Khi toán số tiền TƯ với KB, vào Giấy ĐNTTTƯ và Giấy Rút DT, chuyển số kinh phí tạm ứng đã toán và ghi tăng các nguồn kinh phí: Nợ TK336 / Có TK 4612 Đồng thời ghi Có TK008 Có TK009 (1) Dự toán giao 1.2 Khi đơn vị đã giao dự toán: Ta tiến hành ghi đơn: Nợ TK008, 009 - Rút TƯ: Nợ TK1111 / Có TK461, 462 - Chi số tiền liên quan đến TƯ: Nợ TK6612;662 / Có TK1111 1.3 Chuyển khoản trực tiếp kho bạc: Nợ TK6612;662 or 331/ Có TK4612;462 Ghi đơn: Có TK008,009 (2) Các nghiệp vụ chi cá nhân 2.1 Chi lương: - Khi rút dự toán kho bạc để chi lương: Nợ 1111 Có 46121: Chi tiết đến mục (2) Nghiệp vụ chi cá nhân 2.5 Chi trả BHXH; BHYT; BHTN quan trả(20%): Nợ TK3321: BHXH (16%) Nợ TK3322: BHYT (3%) Nợ TK3324: BHTN (1%) Có TK46121: Nguồn TX Có TK46122: Nguồn Không TX Có TK46123:Nguồn khác Đồng thời ghi đơn: Có TK0081 (Chi tiết đến Mục/TM:6301;…….) (2) Nghiệp vụ chi cá nhân 2.6.Chi trả các khoản cá nhân phải nộp (8,5%): Nợ TK3321 (6%) Nợ TK3322 (1,5%) Nợ TK3324 (1%) Có TK1111 Có TK4612 (Chi tiết đến Mục/TM:6001;…….) Tiền thai sản • Chuyển bảo hiểm nộp cho BHXH: 26,5% Nợ TK332/ Có TK46121 • 2% tiền thai sản: - Nếu rút quỹ tiền mặt: Nợ TK111/Có TK46121 - Nếu chuyển TK tiền gửi: Nợ TK112/Có TK46121 Khi có ốm đau, thai sản thì rút quỹ: NợTK111/CóTK112 • Chi tiền thai sản: Nợ TK332/Có TK111 • Nếu k có ốm đau, thai sản chkhoản trả lại BH Nợ TK 332/ Có TK 46121 (2) Nghiệp vụ chi cá nhân 2.6 Nghiệp vụ TƯ cá nhân đơn vị: 2.6.1 Chi tạm ứng cho cá nhân: Nợ TK312 / Có TK1111 2.6.2 Khi có hoá đơn, chứng từ TTTƯ: Nợ TK6612 / Có TK312: chi tiết đến mục 2.6.3 Thanh toán không hết nhập quỹ, - Pthu: Nợ TK1111 / Có TK312 2.6.4 Số thực chi duyệt lớn số đã tạm ứng, lập phiếu chi số tiền còn thiếu: - Pchi: Nợ TK6612 / Có TK1111 (3) Nghiệp vụ liên quan đến TSCĐ 3.1 Khi mua TSCĐ: * * Khai báo TSCĐ mua mới: Danh mục\TSCĐ\ Ghi tăng TSCĐ: Nợ TK211 /Có TK LQ(111; 112; 46121) - Tăng nguồn hình thành: Nợ TK66121 / Có TK466 * Làm chuyển khoản: Nợ TK66121/ Có TK46121,111,112,… (3) Nghiệp vụ liên quan đến TSCĐ 3.2 Khi lý TSCĐ: * Ghi giảm TSCĐ: Nợ TK466: Giá trị còn lại Nợ TK214: Giá trị hao mòn Có TK211: Nguyên giá TSCĐ * Số chi lý TSCĐ: Nợ TK5118 / Có TK1111; 112; 311… * Số Thu lý TSCĐ: Nợ TK1111; 112; 311… / Có TK511 (3) Nghiệp vụ liên quan đến TSCĐ 3.3 Tính và phản ánh giá trị hao mòn TSCĐ hữu hình và TSCĐ vô hình: Nợ TK466 / Có TK214 (4) Một số nghiệp vụ khác (ĐV có thu - Trường học) 4.1 Khi thu học phí, xây dựng… : Nợ TK1111 / Có TK5111; 5118 4.2 Nộp Học phí kho bạc: Nợ TK1121 / Có TK1111 4.3 Tính số học phí, … phải nộp cấp trên(PGD): Nợ TK5111; 5118 / Có TK342 (4) Một số nghiệp vụ khác (ĐV có thu - Trường học) 4.4 Chuyển học phí, … cho cấp trên: Nợ TK342 / Có TK112, 111 4.5 Rút học phí, KP khác,… nhập quỹ: Nợ TK1111 / Có TK112 4.6 Số học phí, KP khác đơn vị phép để lại để chi hoạt động năm nay: Nợ TK5111; 5118 / Có TK4612 (4) Một số nghiệp vụ khác (ĐV có thu - Trường học) 4.7 Nhận thông báo cho phép “Ghi thu, ghi chi”: Nợ TK5111; 5118 / Có TK4612 4.8 Cuối kỳ, xác định số học phí, KP khác đã thu kỳ phải nộp NSNN để lại chi theo quy định chưa có chứng từ “Ghi thu, ghi chi” Nợ TK511 / Có TK521 - Sang kỳ KT sau, có chứng từ Ghi thu, ghi chi: Nợ TK521 / Có TK4612 (5) Các nghiệp vụ cuối niên độ kế toán 5.1 Một số tài khoản liên quan: • 461: Nguồn kinh phí hoạt động - 4611 - Nguồn KP hoạt động năm trước: Phản ánh nguồn KPHĐ thường xuyên và nguồn KPHĐ không TX thuộc NS, đã SD, chờ phê duyệt toán - 4612 - Nguồn KP hoạt động năm nay: Phản ánh nguồn KPHĐ thường xuyên và nguồn KPHĐ không TX thuộc NS năm nay; bao gồm: KP năm trước chưa SD chuyển năm nay; KP đc cấp, viện trợ, tài trợ, bổ sung từ các khoản thu phí, lệ phí và các nguồn khác năm (5) Các nghiệp vụ cuối niên độ kế toán 5.1 Một số tài khoản liên quan: * 661: Chi hoạt động - 6611 – Chi hoạt động năm trước: Phản ánh các khoản chi hoạt động thuộc kinh phí năm trước chưa toán - 6612 – Chi hoạt động năm nay: Phản ánh các khoản chi hoạt động thuộc kinh phí ngân sách năm (5) Các nghiệp vụ cuối niên độ kế toán 5.2 Nghiệp vụ kết chuyển (31/12): • Kết chuyển nguồn KP h.động đã sử dụng: Cuối kỳ kế toán năm, các chi hoạt động chưa đc toán với nguồn KP hoạt động, thì nguồn KP hoạt động đã sử dung kết chuyển từ TK4612 -Nguồn KP hđ năm sang TK4611 -Nguồn KP hđ năm trước: • Nợ TK4612 Có TK4611 (5) Các nghiệp vụ cuối niên độ kế toán 5.2 Nghiệp vụ kết chuyển (31/12): * Kết chuyển chi hoạt động: Cuối kỳ kế toán năm, kế toán tiến hành kết chuyển số chi hoạt động năm thành số chi hoạt động năm trước: Nợ TK6611 / Có TK6612 Nợ TK 4612/ Có TK 4611 … (5) Các nghiệp vụ cuối niên độ kế toán 5.3 Nghiệp vụ Quyết toán (Quyết toán duyệt): * Cuối kỳ kế toán năm, toán duyệt, kế toán tiến hành chuyển số chi hoạt động vào nguồn kinh phí hoạt động Nợ TK4611 Có TK6611 (6) Một số thuật ngữ Nghiệp vụ cần nhớ 6.1.Tạm Ứng: * Rút Tạm Ứng từ Kho Bạc Nợ TK1111 / Có TK461; 462 * Cho cá nhân tạm ứng: Nợ TK312 / Có TK1111 6.2 Đề nghị Thanh toán Tạm Ứng(ĐN TTTƯ): *Khi đã giao dự toán và chưa giao dự toán: chi số tiền đã rút Tạm Ứng từ Kho Bạc Nợ TK661; 662 Có TK Lq(1111; 112; ) (6) Một số thuật ngữ Nghiệp vụ cần nhớ 6.3 Thực chi: Rút Dự Toán trực tiếp Kho Bạc hình thức “Thực Chi” Nợ TK661; 662 / Có TK461; 462 6.4 Khôi phục: Là Khôi phục khoản đã rút không hợp lý như: chuyển khoản nhầm địa người nhận, sai thông tin… Ví dụ: + Khi chuyển: Nợ TK66121 / Có TK46121 + Khi chuyển nhầm địa  ghi lại: Nợ TK46121 / Có TK66121 Đồng thời Ghi : Có 008: ghi âm (6) Một số thuật ngữ Nghiệp vụ cần nhớ 6.5 Giảm Chi: Đối với khoản chi sai mục đích năm tài chính Nợ TK LQ / Có TK6612 6.6 Nộp trả: Nộp trả NSNN khoản kinh phí đã rút chưa sử dụng Nợ TK4612; 462 Có TK LQ(111; 112…) Đồng thời ghi: Nợ 008: Ghi âm (6) Một số thuật ngữ Nghiệp vụ cần nhớ 6.7 Xuất Toán: Đối với khoản chi sai mục đích năm trước * Thu nhập quỹ(với cá nhân chi sai): Nợ TK1111 / Có TK3318 * Nộp lại NSNN: Nợ TK333 / Có TK1111 * Tất toán khoản chi sai: Nợ TK3318 / Có TK6611 (6) Một số thuật ngữ Nghiệp vụ cần nhớ 6.8 Kết chuyển: Kết chuyển số Dư TK cuối kỳ * K/C nguồn KP hđ năm sang năm trước: Nợ TK4612 / Có TK4611 * K/C chi hđ năm sang năm trước: Nợ TK6612 / Có TK6611 (6) Một số thuật ngữ Nghiệp vụ cần nhớ 6.8 Huỷ Bỏ: Huỷ bỏ số Dư dự toán Kho Bạc vào thời điểm 31/12 các đơn vị không kết chuyển số Dư này sang năm sau(Đơn vị không thực chế độ Tự chủ) Ghi âm Nợ TK008 6.9 Quyết toán: Cơ quan Tài Chính duyệt số Đề nghị Quyết Toán năm trước Nợ TK4611 / Có TK6611 Thông tin liên hệ • Công ty PMKT thông minh: ĐT : 04 3787 1064 Fax: 04 3787 1636 • PT tư vấn: 090608 2474 – Nhung • NV tư vấn: 0936.33.79.66 – Thiệm