Luận văn kinh tế hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại ngân hàng TMCP ngoại thương việt nam chi nhánh lâm đồng​

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH NGUYỄN LÊ BẢO MINH HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH LÂM ĐỒNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh – Năm 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH NGUYỄN LÊ BẢO MINH HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH LÂM ĐỒNG Chuyên ngành: Tài chính- Ngân hàng Mã số: 8340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS LÊ TẤN PHƯỚC TP Hồ Chí Minh – Năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan đề tài “Hồn thiện KSNB Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – CN Lâm Đồng” luận văn chưa trình nộp để lấy học vị thạc sỹ trường đại học Luận văn công trình nghiên cứu cá nhân tác giả; kết nghiên cứu trung thực Trong luận văn khơng có nội dung công bố trước nội dung người khác thực hiện, ngoại trừ trích dẫn dẫn nguồn luận văn theo quy định Tác giả luận văn Nguyễn Lê Bảo Minh LỜI CẢM ƠN Luận văn cá nhân tác giả thực hiện, nhằm mục đích hồn thành học phần thạc sỹ Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Trong q trình thực hiện, cá nhân tác giả nhận nhiều giúp đỡ từ cá nhân tập thể Trước tiên, xin chân thành cám ơn Giảng viên hướng dẫn TS Lê Tấn Phước hướng dẫn thực nghiên cứu Tơi xin bày tỏ tri ân đến giảng viên Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh giảng dạy Lớp cao học K27 chuyên ngành Ngân hàng Đà Lạt nhiệt tình, tận tâm giảng dạy, truyền tải kiến thức chuyên ngành kiến thức bổ trợ hữu ích suốt khóa học vừa qua Tơi xin gửi lời cám ơn đến Ban Giám hiệu, Phòng đào tạo sau đại học Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh tạo điều kiện cho tơi q trình học tập Cuối cùng, tơi xin gửi lời cám ơn đến Ban lãnh đạo đồng nghiệp Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – CN Lâm Đồng hỗ trợ, giúp đỡ tạo điều kiện cho tơi q trình học tập trình thực đề tài nghiên cứu Tác giả luận văn Nguyễn Lê Bảo Minh MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU TÓM TẮT CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI 1 Lý lựa chọn đề tài Xác định vấn đề cần nghiên cứu Mục tiêu, câu hỏi nghiên cứu, phạm vi nghiên cứu 3.1 Mục tiêu nghiên cứu 3.2 Câu hỏi nghiên cứu 3.3 Phạm vi nghiên cứu 4 Phương pháp nghiên cứu, phương pháp tiếp cận 5 Ý nghĩa đề tài Tóm tắt chương CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN VỀ NH TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM, VỀ CHI NHÁNH LÂM ĐỒNG VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG 2.1 Tổng quan NHTMCP Ngoại thương Việt Nam 2.2 Tổng quan NH TMCP Ngoại thương Việt Nam- CN Lâm Đồng 2.2.1 Quá trình hình thành phát triển NH TMCP Ngoại thương Việt Nam - CN Lâm Đồng 2.2.1.1 Chức năng, nhiệm vụ phòng, ban 2.2.1.2 Các hoạt động VCB CN Lâm Đồng 11 2.2.2 Kết hoạt động kinh doanh NH TMCP Ngoại thương Việt NamCN Lâm Đồng giai đoạn 2016-2018 12 2.2.2.1 Hoạt động huy động vốn 12 2.2.2.2 Hoạt động cho vay 14 2.2.2.3 Kết hoạt động kinh doanh 16 2.2.3 Hệ thống KSNB Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 17 2.2.3.1 Các yêu cầu HT KHNB NHNT 18 2.2.3.2 Ba tuyến bảo vệ độc lập HT KSNB NHNT 18 2.2.3.3 Quy định KSNB 18 2.2.3.4 Quy định hoạt động kiểm soát 19 2.2.3.5 Quy định chế trao đổi thông tin, hệ thống thông tin quản lý 19 2.2.3.6 Quy định giám sát quản lý cấp cao 20 2.3 Biểu vấn đề 21 Tóm tắt chương 24 CHƯƠNG 3: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KSNB VÀ CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH HỆ THỐNG KSNB 25 3.1 Cơ sở lý luận hệ thống KSNB NHTM 25 3.1.1 Khái niệm hệ thống KSNB 25 3.1.2 Khái niệm KSNB NHTM Việt Nam 28 3.1.3 Mục tiêu KSNB NHTM 30 3.1.4 Các yếu tố cấu thành hệ thống KSNB 31 3.1.4.1 Mơi trường kiểm sốt 31 3.1.4.2 Đánh giá rủi ro 33 3.1.4.3 Hoạt động kiểm soát 34 3.1.4.4 Hệ thống thông tin truyền thông 36 3.1.4.5 Giám sát 37 3.1.5 Sự cần thiết phải xây dựng vận hành KSNB có hiệu NHTM 37 3.1.6 Kinh nghiệm KSNB NHTM giới Việt Nam 38 3.1.6.1 Kinh nghiệm KSNB số NHTM nước 38 3.1.6.2 Kinh nghiệm KSNB số NHTM Việt Nam 40 3.1.6.3 Bài học kinh nghiệm KSNB cho VCB Lâm Đồng 42 3.1.7 Lược khảo nghiên cứu có liên quan 43 Tóm tắt chương 44 CHƯƠNG 4: THỰC TRẠNG KSNB TẠI NH TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CN LÂM ĐỒNG 45 4.1 Thực trạng KSNB NH TMCP Ngoại thương Việt Nam – CN Lâm Đồng 45 4.1.1 Mơi trường kiểm sốt 46 4.1.1.1 Tính trung thực giá trị đạo đức 46 4.1.1.2 Cam kết đảm bảo lực 47 4.1.1.3 Bộ phận kiểm tra KSNB chi nhánh 48 4.1.1.4 Triết lý quản lý phong cách điều hành nhà quản lý 48 4.1.1.5 Cơ cấu tổ chức 49 4.1.1.6 Phân định quyền hạn trách nhiệm 50 4.1.1.7 Chính sách nhân 50 4.1.2 Đánh giá rủi ro 52 4.1.2.1 Thiết lập mục tiêu 52 4.1.2.2 Nhận dạng rủi ro 53 4.1.2.3 Đánh giá rủi ro 54 4.1.2.4 Phản ứng với rủi ro 55 4.1.3 Hoạt động kiểm soát 57 4.1.3.1 Chính sách kiểm sốt 57 4.1.3.2 Thủ tục kiểm soát 59 4.1.4 Thông tin truyền thông 66 4.1.5 Giám sát 68 4.2 Đánh giá thực trạng hoạt động KSNB NH TMCP Ngoại thương Việt Nam – CN Lâm Đồng giai đoạn 2016-2018 70 4.2.1 Những kết đạt 70 4.2.2 Những vấn đề tồn 72 4.2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 72 4.2.2.2 Hoạt động đánh giá rủi ro 73 4.2.2.3 Hoạt động kiểm soát 73 4.2.2.4 Thông tin truyền thông 74 4.2.2.5 Hoạt động giám sát 74 4.3 Nguyên nhân tồn tại, sai sót, vi phạm 75 4.3.1 Nguyên nhân môi trường kiểm soát 75 4.3.2 Nguyên nhân từ hoạt động đánh giá 76 4.3.3 Nguyên nhân từ hoạt động kiểm soát 76 4.3.4 Nguyên nhân từ thông tin truyền thông 76 4.3.5 Nguyên nhân từ hoạt động giám sát 77 Tóm tắt chương 78 CHƯƠNG 5: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KSNB TẠI NH TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CN LÂM ĐỒNG 79 5.1 Định hướng NH TMCP Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Lâm Đồng giai đoạn 2019–2020 79 5.1.1 Định hướng NH TMCP Ngoại thương Việt Nam giai đoạn 2019-2020 79 5.1.2 Định hướng NH TMCP Ngoại thương Việt Nam - CN Lâm Đồng năm 2019 79 5.2 Giải pháp hoàn thiện KSNB NH TMCP Ngoại thương Việt Nam – CN Lâm Đồng 80 5.2.1 Nâng cao chất lượng môi trường kiểm soát 80 5.2.1.1 Hồn thiện nhân làm cơng tác kiểm tra 80 5.2.1.2 Tạo dựng mơi trường kiểm sốt trọng đến đạo đức nghề nghiệp 80 5.2.1.3 Có chế độ đãi ngộ, chế độ khen thưởng, kỷ luật phù hợp, rõ ràng 81 5.2.2 Nâng cao chất lượng đánh giá rủi ro 81 5.2.2.1 Phân công phận đầu mối nghiên cứu đánh giá rủi ro 81 5.2.2.2 Phân tích lượng hóa rủi ro hoạt động ngân hàng 81 5.2.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 82 5.2.3.1 Xây dựng quy trình KSNB thống cho CN hệ thống 82 5.2.3.2 Hồn thiện quy trình kiểm sốt 82 5.2.3.3 Nâng cao lực chất lượng cán làm công tác kiểm tra 83 5.2.3.4 Tăng cường chức kiểm soát Ban lãnh đạo chi nhánh lãnh đạo phòng chức 83 5.2.4 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng 84 5.2.4.1 Nâng cao nhận thức cán nhân viên hoạt động KSNB 84 5.2.4.2 Nâng cấp hệ thống ngân hàng lõi core banking 84 5.2.4.3 Xây dựng chế trao đổi thông tin hiệu 85 5.2.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát 86 Tóm tắt chương 87 KẾT LUẬN .u, kiểm tra thực tế kết sửa sai phòng nghiệp vụ ... VỀ NH TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM, VỀ CHI NHÁNH LÂM ĐỒNG VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG 2.1 Tổng quan NHTMCP Ngoại thương Việt Nam 2.2 Tổng quan NH TMCP Ngoại thương Việt Nam- CN Lâm Đồng...BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH NGUYỄN LÊ BẢO MINH HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH LÂM ĐỒNG Chuyên... KSNB TẠI NH TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CN LÂM ĐỒNG 79 5.1 Định hướng NH TMCP Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Lâm Đồng giai đoạn 2019–2020 79 5.1.1 Định hướng NH TMCP Ngoại thương