Hoàn thiện công tác bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quảng ninh​

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN QUANG HUY HỒN THIỆN CƠNG TÁC BẢO LÃNH THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH QUẢNG NINH LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN - 2016 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN QUANG HUY HOÀN THIỆN CÔNG TÁC BẢO LÃNH THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH QUẢNG NINH Chuyên ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ Mã số: 60.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Người hướng dẫn khoa ho ̣c: PGS.TS NGUYỄN THANH ĐỨC THÁI NGUYÊN - 2016 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan, luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng Các số liệu trung thực, kết nêu luận văn chưa công bố cơng trình khác trước Thái Ngun, ngày 09 tháng 01 năm 2016 Tác giả Nguyễn Quang Huy Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn ii LỜI CẢM ƠN Trước hết, cho phép xin trân thành cảm ơn PGS.TS Nguyễn Thanh Đức người tồn tâm, tồn ý hướng dẫn tơi mặt khoa học để tơi hồn thành luận văn Tơi xin trân trọng cảm ơn thầy cô giáo, cán bộ, nhân viên Phòng Đào tạo - Trường Đại học kinh tế Quản trị kinh doanh - Đại học Thái Nguyên; lãnh đạo Ngân hàng Nhà nước tỉnh Quảng Ninh, lãnh đạo Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Quảng Ninh đồng chí đồng nghiệp tham gia đóng góp ý kiến, tạo điều kiện giúp đỡ để tơi hồn thành luận văn Xin trân trọng cảm ơn! Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU viii MỞ ĐẦU 1 Sự cần thiết đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Ý nghiã khoa ho ̣c của luâ ̣n văn Kết cấu luận văn Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ BẢO LÃNH THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Cơ sở lý luận 1.1.1 Khái niệm chung bảo lãnh thuế xuất nhập Ngân hàng thương mại 1.1.2 Đặc điểm nghiệp vụ bảo lãnh thuế xuất nhập Ngân hàng thương mại 1.1.3 Vai trò quan hệ bảo lãnh thuế xuất nhập 1.1.4 Điều kiện Doanh nghiệp để Ngân hàng cung cấp bảo lãnh thuế xuất nhập 11 1.1.5 Nội dung bảo lãnh thuế xuất nhập 12 1.1.6 Phương thức phát hành bảo lãnh thuế xuất nhập 25 1.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác bảo lãnh thuế xuất nhập 26 1.2.1 Nhân tố khách quan 26 1.2.2 Nhân tố chủ quan 27 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn iv 1.3 Cơ sở thực tiễn 29 1.3.1 Kinh nghiê ̣m nâng cao công tác bảo lãnh thuế xuất nhập Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Móng Cái 29 1.3.2 Kinh nghiê ̣m nâng cao công tác bảo lãnh thuế xuất nhập Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Móng Cái 30 1.3.3 Kinh nghiê ̣m nâng cao công tác bảo lãnh thuế xuất nhập Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Móng Cái 32 1.3.4 Bài ho ̣c kinh nghiê ̣m công tác bảo lãnh thuế xuất nhập Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Quảng Ninh 32 Chương 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 35 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 35 2.2 Phương pháp nghiên cứu 35 2.2.1 Phương pháp thu thâ ̣p thông tin, số liê ̣u 35 2.2.2 Phương pháp tổ ng hơ ̣p thông tin/ số liêụ 36 2.2.3 Phương pháp phân tích thơng tin 36 2.3 Một số tiêu nghiên cứu 37 Chương 3: THỰC TRẠNG BẢO LÃNH THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH QUẢNG NINH 41 3.1 Giới thiêụ chung về Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Quảng Ninh 41 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 41 3.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý 43 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn v 3.1.3 Những nét hoạt động kinh doanh Chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Quảng Ninh 45 3.2 Thực trạng bảo lãnh thuế xuất nhập Chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Quảng Ninh giai đoạn 2012 - 2014 49 3.2.1 Tiếp thị tiếp nhận hồ sơ 49 3.2.2 Đánh giá, phân tích lập báo cáo đề xuất tín dụng 51 3.2.3 Phê duyệt báo cáo đề xuất cấp bảo lãnh 53 3.2.4 Soạn thảo định cấp bảo lãnh 54 3.2.5 Ký kết hợp đồng, phát hành bảo lãnh thu phí 57 3.2.6 Kiểm tra, giám sát xử lý phải thực nghĩa vụ bảo lãnh thuế 66 3.2.7 Thanh lý hợp đồng cấp bảo lãnh 70 3.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến kết công tác bảo lãnh thuế xuất nhập Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Quảng Ninh 70 3.4 Đánh giá chung công tác bảo lãnh thuế xuất nhập Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Quảng Ninh 72 3.4.1 Kết đạt 72 3.4.2 Hạn chế nguyên nhân 75 Chương 4: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC BẢO LÃNH THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH QUẢNG NINH 78 4.1 Định hướng hoạt động bảo lãnh thuế xuất nhập Chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Quảng Ninh giai đoạn 20152017 78 4.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác bảo lãnh thuế xuất nhập Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Quảng Ninh 80 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn vi 4.2.1 Nâng cao chất lượng cán quản lý khách hàng 80 4.2.2 Cải tiến quy trình bảo lãnh 81 4.2.3 Nâng cao chất lượng thẩm định bảo lãnh 82 4.2.4 Nâng cao chất lượng tài sản bảo đảm 84 4.2.5 Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát sau bảo lãnh 84 4.3 Giải pháp mở rộng quy mô bảo lãnh thuế xuất nhập Chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Quảng Ninh 86 4.3.1 Giải pháp đẩy mạnh hoạt động truyền thông Marketing nhằm nâng cao thương hiệu BIDV Quảng Ninh 86 4.3.2 Nâng cao khả giao tiếp cán ngân hàng tiếp xúc trực tiếp với khách hàng 86 4.3.3 Xây dựng kế hoạch phát triển hoạt động bảo lãnh thuế xuất nhập 87 4.3.4 Xây dựng sách khách hàng đặc thù nhằm thu hút khách hàng 88 4.3.5 Phân công tổ quản lý khách hàng chuyên trách hoạt động bảo lãnh 88 4.4 Những kiến nghị góp phần hồn thiện cơng tác bảo lãnh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Quảng Ninh 89 4.4.1 Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước 89 4.4.2 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam 90 4.4.3 Kiến nghị với UBND tỉnh Quảng Ninh 91 4.4.4 Kiến nghị với quan Hải quan 92 KẾT LUẬN 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 95 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BIDV : Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam BIDV - Chi nhánh Quảng Ninh: Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Quảng Ninh BL : Bảo lãnh BQ : Bình quân CQHQ : Cơ quan Hải quan HĐQT : Hội đồng quản trị NHNN : Ngân hàng Nhà nước NHTM : Ngân hàng thương mại PGD : Phòng giao dịch QHKH : Quan hệ khách hàng TCTD : Tổ chức tín dụng TMCP : Thương mại cổ phần TNHH : Trách nhiệm hữu hạn XNK : Xuất nhập Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn viii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 3.1 Tình hình huy động vốn BIDV Quảng Ninh 2011 - 2014 45 Bảng 3.2 Hoạt động tín dụng BIDV 2011 - 2014 47 Bảng 3.3 Quy định thời gian cấp bảo lãnh 54 Bảng 3.4: Doanh số bảo lãnh theo loại hình bảo lãnh 2012 -2014 59 Bảng 3.5: Dư bảo lãnh theo loại hình bảo lãnh giai đoạn 2012 - 2014 59 Bảng 3.6: Kết hoạt động số tiêu dịch vụ BIDV Quảng Ninh giai đoạn 2012 - 2014 62 Bảng 3.7: Thu nhập từ hoạt động bảo lãnh BIDV Quảng Ninh giai đoạn 2012 - 2014 64 Số hóa Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn 82 số dư tiền gửi ngân hàng, tài sản chấp… khách hàng có dấu hiệu vi phạm có biện pháp xử lý kịp thời Đánh giá tổng kết tất toán bảo lãnh để rút học kinh nghiệm, tìm giải pháp cho bảo lãnh Quy trình bảo lãnh xương sống tồn hoạt động bảo lãnh, đóng vai trị quan trị quan trọng nhất, định tính hiệu an tồn hoạt động bảo lãnh ngân hàng Do vậy, quy trình bảo lãnh đơn giản, cụ thể, phù hợp đồng thời đảm bảo tốt khâu kiểm sốt rủi ro có ý nghĩa lớn cho việc phát triển nghiệp vụ bảo lãnh ngân hàng 4.2.3 Nâng cao chất lượng thẩm định bảo lãnh Thẩm định khách hàng trước phát hành bảo lãnh khâu quan trọng quy trình bảo lãnh Có thẩm định tốt ngăn ngừa rủi ro phải trả thay khách hàng khách hàng khơng có khả trả nợ ngân hàng trả khơng đủ Cơng tác thẩm định cần tiến hành tồn diện tất mặt sau: Tư cách pháp nhân: Điều cần thiết khách hàng Ngân hàng cần yêu cầu khách hàng nộp đầy đủ hồ sơ, giấy tờ điều lệ công ty, giấy bổ nhiệm chủ tịch HĐQT, kế toán trưởng, giấy ủy quyền,… xem xét cách kỹ lưỡng tính hợp lệ, hợp pháp giấy tờ Hồ sơ pháp lý: Theo quy định pháp luật hành, Doanh nghiệp hoạt động theo loại hình tạm nhập tái xuất cần ý kiểm tra thời gian doanh nghiệp thành lập đủ năm chưa? Có số tiền đặt cọc, ký quỹ đầy đủ chưa? Có kho bãi hợp đồng thuê kho bãi năm chưa? Đã Bộ Công thương cấp mã số kinh doanh hàng tạm nhập tái xuất chưa (đối với hàng hoá qua sử dụng, hàng có thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hố thực phẩm đơng lạnh) Ngồi cần kiểm tra thơng tin Doanh nghiệp có nợ thuế từ Cơ quan Hải quan, Cơ quan Thuế 83 Tư cách đạo đức, uy tín: yếu tố vơ quan trọng ảnh hưởng lớn đến rủi ro hoạt động bảo lãnh định đến mong muốn thực hợp đồng mong muốn trả nợ khách hàng trường hợp ngân hàng trả thay Ngân hàng đánh giá thơng qua: cách ứng xử, quan hệ nội doanh nghiệp, quan hệ với đối tác kinh doanh, quan hệ với cộng đồng, tổ chức xã hội… Khả điều hành chủ doanh nghiệp: Cán tín dụng cần phải đánh giá kỹ khả điều hành lãnh đạo doanh nghiệp thông qua lực tổ chức, lực chun mơn uy tín họ Có thể thu thập thơng tin qua nhân viên, qua bạn hàng tiếp xúc trực tiếp đồng thời kết hợp với kinh nghiệm có, cán tín dụng đưa đánh giá xác Năng lực tài khách hàng: Việc đánh giá xác lực tài khách hàng giúp ngân hàng đánh giá thực trạng tài dự báo tài tương lai khách hàng, từ biết khả hồn trả khách hàng Năng lực tài xem xét thơng qua báo cáo tài chính: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ dự báo tài Từ đó, Ngân hàng tính tốn đánh giá tiêu hiệu hoạt động Doanh nghiệp ( ví dụ: khả tốn, vịng quay hàng tồn kho, vòng quay vốn lưu động, hiệu sử dụng TSCĐ,…) tiêu liên quan đến khả sinh lời doanh nghiệp ( ví dụ: tỷ suất lợi nhuận doanh thu, tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu ROE, tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản ROA, ) Phương án sản xuất kinh doanh, dự án đầu tư doanh nghiệp: Khi thẩm định, cán thẩm định cần xem xét khía cạnh sau: Mục tiêu dự án, phương án gì, có phù hợp với điều kiện kinh doanh doanh nghiệp khơng? Xem xét tình hình, kết hiệu dự án góc độ hạch toán kinh tế thân doanh nghiệp Ngân hàng nên kiểm tra yếu tố khác 84 dự án như: phương án tiêu thụ sản phẩm, thời gian hồn vốn, hợp lý quy mơ nguồn vốn, cấu nguồn vốn Ngoài ra, ngân hàng cần xem xét yếu tố khác ảnh hưởng trực tiếp đến dự án như: nhu cầu thị trường sản phẩm dịch vụ, đối thủ cạnh tranh … 4.2.4 Nâng cao chất lượng tài sản bảo đảm Hiện tài sản bảo đảm BIDV Quảng Ninh chủ yếu quyền sử dụng đất tài sản hình thành đất, máy móc thiết bị, sổ tiết kiệm Tuy nhiên lực doanh nghiệp có hạn, gây khó khăn việc tạo lập quan hệ tín dụng, bảo lãnh ngân hàng khách hàng Bởi có nhiều khách hàng có kế hoạch kinh doanh khả thi lại khơng có tài sản đáp ứng đủ điều kiện quy định ngân hàng, làm ảnh hưởng đến khả vay vốn, bảo lãnh khách hàng ngân hàng, ngân hàng khách hàng tiềm Để mở rộng hoạt động bảo lãnh đảm bảo an toàn hiệu quả, biện pháp quan trọng để nâng cao giá trị tài sản bảo đảm, phải đa dạng hình thức đảm bảo tài sản Ngân hàng nên mở rộng điều kiện với tài sản như: Giấy tờ có giá loại (tín phiếu kho bạc, trái phiếu phủ, hối phiếu, thương phiếu…), khoản phải thu, hợp đồng bảo hiểm….và áp dụng khách hàng phân loại vào nhóm khách hàng tốt, khách hàng truyền thống Tuy nhiên để mở rộng danh mục Tài sản bảo đảm đòi hỏi Chi nhánh phải có giải pháp để thẩm định quản lý Tài sản bảo đảm Khi danh mục Tài sản bảo đảm mở rộng, giúp khách hàng dễ dàng đáp ứng điều kiện vay vốn, bảo lãnh mà giúp ngân hàng mở rộng hoạt động quy mô chất lượng 4.2.5 Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát sau bảo lãnh Mặc dù thời điểm này, BIDV Quảng Ninh chưa phải trả thay cho khách hàng khoản bảo lãnh việc kiểm tra, giám sát, đánh giá chất lượng hiệu khoản bảo lãnh phát hành 85 vô cần thiết, sau phát hành thư bảo lãnh mức độ rủi ro ngân hàng phụ thuộc vào khả nộp thuế Khách hàng Tại BIDV Quảng Ninh, việc thẩm định khoản bảo lãnh diễn giai đoạn đầu chuẩn bị phát hành thư bảo lãnh Mặt khác, khách hàng chi nhánh thường khách hàng có uy tín, việc kiểm tra sau phát hành bảo lãnh ý, chí bỏ qua dẫn đến tiềm ẩn rủi ro cho ngân hàng, khoản bảo lãnh có thời hạn nộp thuế dài (đến 275 ngày chậm nộp hàng hóa nhập nguyên liệu, vật tư để sản xuất hàng xuất khẩu) Vì vậy, cơng tác kiểm tra, giám sát, đánh giá chất lượng hiệu khoản bảo lãnh cần phải tiến hành thường xuyên toàn diện mặt Thường xuyên kiểm tra khoản bảo lãnh phát hành, hoàn chỉnh cập nhật thường xuyên hồ sơ bảo lãnh để đánh giá tiến độ thực hiện, tăng cường biện pháp đảm bảo, hoàn chỉnh lại hồ sơ chấp để đảm bảo tính pháp lý Cán tín dụng phải thường xuyên phối hợp với phận để theo dõi số dư tiền gửi ngân hàng đồng thời theo dõi tình hình cơng nợ doanh nghiệp ngân hàng khác, khách hàng có dấu hiệu vi phạm phải có biện pháp khắc xử lý kịp thời Thường xuyên kiểm tra báo cáo tài để kịp thời phân tích, phát thay đổi đáng ý khả thực hợp đồng khách hàng Sau phân tích, tùy thuộc vào kết phân tích mà ngân hàng có biện pháp xử lý phù hợp Sử dụng hệ thống phần mềm quản lý, thường xuyên đánh giá mức độ an toàn khoản bảo lãnh Đối với khoản tiền thuế bảo lãnh đến hạn trả mà Người nộp thuế bảo lãnh không nộp Ngân sách Nhà nước buộc ngân hàng phải trả thay ngân hàng cần phân tích làm rõ lý do, khoản cho vay bắt buộc có tài sản chấp vật tư hàng hóa đảm bảo cần kiên xử lý buộc khách hàng phải bán hàng trả ngân hàng 86 4.3 Giải pháp mở rộng quy mô bảo lãnh thuế xuất nhập Chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Quảng Ninh 4.3.1 Giải pháp đẩy mạnh hoạt động truyền thông Marketing nhằm nâng cao thương hiệu BIDV Quảng Ninh Tổ chức hoạt động marketing chuyên nghiệp từ Hội sở tới Chi nhánh Tổ chức chiến lược truyền thông marketing hợp lý, hiệu nhằm quảng bá thương hiệu, hướng tới hình ảnh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam là: “Ngân hàng hàng đầu lĩnh vực nộp thuế điện từ bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu” Đồng thời tổ chức hoạt động truyền thông Marketing sản phẩm, dịch vụ bảo lãnh phù hợp với thời điểm, hướng theo phân đoạn khách hàng mục tiêu có hiệu cao 4.3.2 Nâng cao khả giao tiếp cán ngân hàng tiếp xúc trực tiếp với khách hàng Cán Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam phải hiểu tiếp xúc với khách hàng việc nắm vững chun mơn cịn cần thực tốt ngun tắc sau: Một là, nguyên tắc tôn trọng khách hàng: Tôn trọng khách hàng thể việc cán quan hệ khách hàng biết cách cư xử cơng bằng, bình đẳng loại khách hàng Biết lắng nghe ý kiến phản hồi khách hàng, biết khắc phục, ứng xử khéo léo, linh hoạt làm hài lòng khách hàng; biết cách sử dụng ngơn ngữ dễ hiểu, có văn hoá, trang phục gọn gàng, quy định ngân hàng… Hai là, nguyên tắc biết lắng nghe hiệu biết cách nói: cán quan hệ khách hàng tiếp xúc trực tiếp với khách hàng phải biết hướng phía khách hàng, ln nhìn vào khách hàng biết mỉm cười lúc Khi khách hàng nói, cán giao dịch cần bày tỏ ý không nên ngắt lời trừ muốn làm rõ vấn đề 87 Ba là, nguyên tắc trung thực giao dịch với khách hàng: Mỗi cán quan hệ khách hàng cần hướng dẫn cẩn thận, tỉ mỉ, nhiệt tình trung thực cho khách hàng thủ tục hành với quy định ngân hàng; quyền lợi trách nhiệm khách hàng sử dụng loại hình dịch vụ Trung thực cịn biểu việc thẩm định thực trạng hồ sơ khách hàng, khơng có đòi hỏi yêu cầu với khách hàng để vụ lợi Bốn là, nguyên tắc kiên nhẫn, biết chờ đợi tìm điểm tương đồng, mối quan tâm chung để cung cấp dịch vụ, hợp tác hai bên có lợi: Trong q trình tiếp xúc trực tiếp, cán quan hệ khách hàng cần biết chờ đợi, biết chọn điểm dừng, biết tạo ấn tượng để khách hàng sử dụng sản phẩm dịch vụ ngân hàng mình, hiểu tâm lý, nhu cầu khách hàng, tư vấn cho khách hàng lợi ích họ sử dụng sản phẩm dịch vụ ngân hàng Năm là, nguyên tắc gây dựng niềm tin trì mối quan hệ lâu dài với khách hàng: Trên thực tế, muốn gây dựng niềm tin bền vững, muốn trì mối quan hệ với khách hàng lâu dài cán quan hệ khách hàng hiểu rằng: việc khách hàng chấp nhận sử dụng sản phẩm dịch vụ ngân hàng bắt đầu cho chiến lược tiếp cận làm hài lòng khách hàng, mà cịn phải thơng qua dịch vụ chăm sóc khách hàng sau giao dịch thực 4.3.3 Xây dựng kế hoạch phát triển hoạt động bảo lãnh thuế xuất nhập Đối với BIDV Quảng Ninh, sở định hướng toàn hệ thống tăng nguồn thu từ dịch vụ để phát triển bền vững, việc xây dựng kế hoạch mở rộng, phát triển hoạt động bảo lãnh tập trung trọng nghiên cứu đa dạng hoá sản phẩm bảo lãnh phù hợp với nhu cầu thị trường làm tốt công tác Marketing, thơng tin, quảng bá sản phẩm, có thu hút khách hàng, đặc biệt khách hàng Thực trạng khơng trường hợp khách hàng có nhu cầu, nhiên khơng có thơng tin đầy đủ hoạt động ngân hàng dẫn tới bỏ qua hội 88 4.3.4 Xây dựng sách khách hàng đặc thù nhằm thu hút khách hàng Qua trình tìm hiểu thị trường phân tích hội kinh doanh, Ngân hàng cần tiến hành phân đoạn thị trường đến đối tượng khách hàng để có sách phù hợp Các sách khách hàng cần phải toàn diện, tổng thể sở không ngừng thoả mãn tối đa nhu cầu khách hàng Đối với nhóm khách hàng mới: Là nhóm khách hàng lần tham gia bảo lãnh BIDV Quảng Ninh Với nhóm khách hàng này, phải tiến hành hướng dẫn cụ thể, tận tình thủ tục bảo lãnh, so sánh ưu, nhược điểm đặc điểm riêng bảo lãnh BIDV Quảng Ninh so với ngân hàng, tổ chức tài khác Đồng thời, cán quan hệ khách hàng phải tiến hành thu thập đầy đủ thông tin khách hàng như: tư cách pháp lý, khả tài chính, tư cách người lãnh đạo để thẩm định kỹ lưỡng có định cấp bảo lãnh xác, tránh để rủi ro cho Ngân hàng Mức phí áp dụng cho nhóm đối tượng khách hàng nên cao mức phí bình qn, chi phí ngân hàng bỏ để tìm hiểu khách hàng tương đối cao so với bình quân Tuy nhiên, số trường hợp khách hàng khách hàng tiềm năng, tư vấn bán chéo nhiều dịch vụ ngân hàng, mức phí thấp mức bình qn Đối với nhóm khách hàng truyền thống: nhóm khách hàng có quan hệ giao dịch thường xuyên, lâu dài với BIDV Quảng Ninh, tạo uy tín với ngân hàng Đối với nhóm khách hàng này, BIDV Quảng Ninh nên áp dụng số sách ưu đãi hơn, như: áp dụng tỷ lệ tài sản bảo đảm mức mức phí thấp so với bình qn, thủ tục giấy tờ pháp lý cắt giảm, điều chỉnh hạn mức bảo lãnh hay thời hạn bảo lãnh… cho phù hợp với tình hình kinh doanh khách hàng 4.3.5 Phân công tổ quản lý khách hàng chuyên trách hoạt động bảo lãnh BIDV Quảng Ninh cần sớm thành lập tổ chuyên trách hoạt động bảo lãnh nhằm chun mơn hóa nghiệp vụ bảo lãnh đáp ứng kịp thời nhu cầu phát hành thư bảo lãnh khách hàng tính đa dạng phức tạp hoạt 89 động thời kỳ hội nhập quốc tế Nhiệm vụ phận chuyên trách hoạt động bảo lãnh bao gồm: Thực nghiệp vụ bảo lãnh, xác nhận tiền ký quỹ theo quy định hành Chính phủ, NHNN Việt Nam liên quan đến nghiệp vụ bảo lãnh ngân hàng Phối hợp với phòng liên quan để xây dựng hạn mức bảo lãnh cho khách hàng có nhu cầu, hỗ trợ hoạt động bảo lãnh phòng giao dịch trực thuộc Tổ chức tư vấn cho khách hàng nội dung thư bảo lãnh, điều khoản điều kiện quy định luật Quản lý Thuế, phối hợp với khách hàng cần thiết để đàm phán thương lượng với Cơ quan Quản lý Thuế nhằm đảm bảo quyền lợi khách hàng Chủ động tiếp xúc, giới thiệu mở rộng nghiệp vụ bảo lãnh ngân hàng, tìm kiếm dự án, phương án sản xuất khả thi, có hiệu để thực nghiệp vụ bảo lãnh Thực công tác báo cáo thống kê, phối hợp với phòng chức thực báo cáo định kỳ, cung cấp số liệu báo cáo kịp thời tình hình cơng tác bảo lãnh theo u cầu ban giám đốc theo quy định hành NHNN Việt Nam 4.4 Những kiến nghị góp phần hồn thiện công tác bảo lãnh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Quảng Ninh 4.4.1 Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước Hiện việc cung cấp thông tin khách hàng phục vụ cho q trình thẩm định cấp tín dụng, bảo lãnh Trung tâm thông tin (CIC) không cập nhật tình hình bảo lãnh khách hàng, ảnh hưởng nhiều đến việc thẩm định cấp bảo lãnh tổ chức tín dụng NHNN cần nâng cao chất lượng hoạt động thông tin Trung tâm thông tin tín dụng để cung cấp kịp thời, đầy 90 đủ, xác thơng tin hoạt động bảo lãnh doanh nghiệp theo yêu cầu TCTD 4.4.2 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Thứ nhất, đề nghị Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam cho phép thành lập phòng/tổ chuyên trách nghiệp vụ bảo lãnh chi nhánh, khơng nên phịng quan hệ khách hàng để đảm bảo tính chun mơn hóa cao q trình thực nghiệp vụ Chú trọng công tác đào tạo đội ngũ cán thực nghiệp vụ bảo lãnh giỏi chuyên mơn, có tác phong làm việc động thái độ phục vụ khách hàng cách chuyên nghiệp, tận tình Tổ chức thường xuyên lớp tập huấn ngắn hạn đến dài hạn, thơng qua hình thức: đào tạo tập trung, tọa đàm Thông tin kịp thời hoạt động đơn vị có thành tích tốt để chi nhánh khác học tập sai phạm để rút kinh nghiệm; Có sách tiền lương, đãi ngộ hợp lý để tránh tình trạng chảy máu chất xám Tổ chức phát động thi, nghiên cứu khoa học đề tài bảo lãnh Thứ hai, Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam cần thường xuyên cải tiến, bổ sung quy trình bảo lãnh sở đơn giản hóa thủ tục cấp bảo lãnh đảm bảo nhanh chóng, thuận tiện cho khách hàng thực hiện, đồng thời đảm bảo an toàn cho ngân hàng Nghiên cứu xây dựng quy trình bảo lãnh riêng phù hợp với loại bảo lãnh, đối tượng khách hàng thực tế hoạt động chi nhánh, vừa đảm bảo tính thống hệ thống BIDV, vừa đảm bảo tính khả thi địa bàn Trước mắt Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam cần xây dựng quy trình cấp bảo lãnh thuế xuất nhập bảo lãnh cho hoạt động xây lắp Thứ ba, tăng cường vai trị hệ thống kiểm sốt nội bộ; đẩy mạnh công tác kiểm tra, giám sát để kịp thời phát sai sót, từ có biện pháp xử lý đắn Một hệ thống kiểm soát nội hoạt động có hiệu 91 đem lại định hướng đắn cho hoạt động bảo lãnh mà cho hoạt động dịch vụ khác ngân hàng, định hướng cho hoạt động theo mục tiêu phát triển chung ngành Thứ tư, xem xét trình chế riêng hoạt động bảo lãnh Chi nhánh Quảng Ninh giao tăng thẩm quyền phát cấp hạn mức bảo lãnh Chi nhánh khách hàng Doanh nghiệp xuất nhập với hạn mức tối đa đến 100 tỷ đồng (hiện 75 tỷ đồng) để rút ngắn thời gian, thủ tục bảo lãnh cho khách hàng lớn, khách hàng VIP, tạo lợi cạnh tranh nhằm thu hút khách hàng 4.4.3 Kiến nghị với UBND tỉnh Quảng Ninh Thứ nhất, UBND tỉnh Quảng Ninh cần tổ chức thường xuyên chương trình xúc tiến đầu tư tỉnh Quảng Ninh tỉnh Đông Hưng, tỉnh Quảng Tây nhằm tìm kiếm hội giao thương Doanh nghiệp hai nước Việt Nam - Trung Quốc nói chung tỉnh Quảng Ninh tỉnh giáp ranh biên giới nói riêng, qua góp phần thúc đẩy lĩnh vực xuất nhập hàng hóa, gia tăng hội cho Ngân hàng địa bàn tỉnh tiếp cận, cung cấp dịch vụ bảo lãnh thuế xuất nhập khẩu; Thứ hai, UBND tỉnh Quảng Ninh cần tạo mơi trường cạnh tranh bình đẳng lãi suất tiền gửi, khơng dùng mệnh lệnh hành u cầu Doanh nghiệp xuất nhập tạm nhập tái xuất phải nộp tiền ký quỹ Ngân hàng TechcomBank Chi nhánh Quảng Ninh, thay vào Doanh nghiệp tự tìm kiếm Ngân hàng giao dịch tiền gửi nhằm có lợi cho Doanh nghiệp (về lãi suất, chế bảo lãnh); Thứ ba, công bố công khai Doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập hàng hóa cổng thơng tin điện tử tỉnh Quảng Ninh Sở công thương (hiện có danh sách Doanh nghiệp mà chưa phân rõ theo ngành nghề) để 92 cho nhà đầu tư, tổ chức tín dụng tiếp cận đầu tư cung cấp dịch vụ bảo lãnh thuế xuất nhập 4.4.4 Kiến nghị với quan Hải quan Thứ nhất, nâng cấp đường truyền mạng ứng dụng Hải quan điện tử để việc truyền nhận liệu bảo lãnh điện tử thực thơng suốt, khơng cịn tượng bị nghẽn mạng; Thứ hai, trường hợp thay đổi/ sửa đổi nội dung thư bảo lãnh thuế xuất nhập cần thông báo công khai trang Web Tổng cục Hải quan (customs.gov.vn) ngày làm việc để Ngân hàng cập nhật, tránh trường hợp phát hành xong thư bảo lãnh lại bị hủy quan Hải quan không chấp nhận; Thứ ba, đề nghị xác nhận vào văn chấp thuận cho Người nộp thuế sử dụng bảo lãnh chung (việc thực theo bảo lãnh chung (có phục hồi hay không phục hồi) văn đề nghị sử dụng bảo lãnh chung khách hàng gửi Cơ quan Hải quan kiểm sốt có xác nhận chắn Cơ quan Hải quan thực tế nhiều trường hợp CQHQ không xác nhận); Thứ tư, trường hợp hủy ngang thư bảo lãnh, đề nghị xác nhận vào văn hủy ngang Ngân hàng gửi để Ngân hàng có tất toán nghĩa vụ bảo lãnh 93 KẾT LUẬN Nền kinh tế Việt Nam năm gần có nhiều chuyển biến khởi sắc, phát triển chung kinh tế, không kể đến vai trò ngân hàng thương mại (NHTM) - tổ chức trung gian tài kinh tế biết đến với vai trò quan trọng thực huy động nguồn vốn nhàn rỗi sử dụng nguồn vốn huy động để thực cung ứng vốn tín dụng cho kinh tế, ngồi ngân hàng cịn cung ứng dịch vụ, tiện ích ngân hàng cho cá nhân tổ chức nhằm tạo lợi nhuận Một dịch vụ quan trọng mà ngân hàng cung cấp cho kinh tế dịch vụ bảo lãnh Cùng với phát triển khơng ngừng đất nước hoạt động bảo lãnh thuế xuất nhập cho doanh nghiệp tham gia xuất nhập quan trọng Đề tài “Hồn thiện cơng tác bảo lãnh thuế xuất nhập Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Quảng Ninh” đạt số kết sau: Một là, hệ thống hóa khái niệm, chức năng, vai trò bảo lãnh thuế xuất nhập ngân hàng thương mại đưa tiêu định tính định lượng làm sở để đánh giá công tác bảo lãnh thuế xuất nhập Hai là, sở lý luận thực tiễn luận văn đánh giá thực trạng công tác bảo lãnh thuế xuất nhập Chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Quảng Ninh, khẳng định kết chi nhánh đạt hạn chế, tồn cần khắc phục Ba là, tác giả đưa số giải pháp Chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Quảng Ninh để hồn thiện cơng tác bảo lãnh Chi nhánh Đồng thời mạnh dạn kiến nghị với quan Quản lý cấp hoàn thiện hành lang pháp lý cho hoạt động bảo lãnh thuế xuất nhập Chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Quảng Ninh 94 nói riêng bảo lãnh ngân hàng nói chung an tồn ngày phát triển Các giải pháp đề xuất là: - Giải pháp đẩy mạnh hoạt động truyền thông Marketing nhằm nâng cao thương hiệu BIDV Quảng Ninh - Nâng cao khả giao tiếp cán ngân hàng tiếp xúc trực tiếp với khách hang - Xây dựng kế hoạch phát triển hoạt động bảo lãnh thuế xuất nhập - Xây dựng sách khách hàng đặc thù nhằm thu hút khách hàng - Phân công tổ quản lý khách hàng chuyên trách hoạt động bảo lãnh 95 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ luật Dân số 33/2005/QH11 ngày 14/06/2005 Báo cáo thường niên BIDV Quảng Ninh năm 2012, 2013, 2014 Công văn số 4448/CV-QLTD, Giao mức thẩm quyền phán tín dụng Chi nhánh Quảng Ninh, Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam, ngày 29/07/2013 Công văn số 3858/CV-PTSPBB, Hướng dẫn nghiệp vụ bảo lãnh toán thuế xuất nhập khẩu, Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam, ngày 04/7/2014 Phan Thị Thu Hà, Giáo trình Ngân hàng thương mại, NXB Thống kê, Năm 2004 Luật Tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/6/2010 Luật quản lý Thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 Luật số 21/2012/QH13 ngày 20/11/2012 sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý Thuế Luật Hải quan số 54/2014/QH13 ngày 23/06/2014 Quy định số 379/QĐ-QLTD , Quy định trình tự, thủ tục, thẩm quyền cấp tín dụng khách hàng doanh nghiệp, Tổng giám đốc Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam, ngày 24/01/2013 10 Quy định số 8955/QĐ-QLTD, Quy định giao dịch bảo đảm cho vay, Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam, ngày 31/12/2014 11 Quyết định số 588/QĐ-HĐQT, Quy chế bảo lãnh khách hàng, Hội đồng quản trị Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam, ngày 25/04/2013 12 Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam , Quy trình cấp tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam¸ Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam, Năm 2009 13 TS Hồ Diệu, Giáo trình Tín dụng Ngân hàng, NXB Thống kê 2001 96 14 Thông tư 07/2015/TT-NHNN, Quy định bảo lãnh ngân hàng, Ngân hàng nhà nước, ngày 25/6/2015 15 Thông tư 38/2015/TT-BTC, Quy định thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập quản lý thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, Bộ tài chính, ngày 25/3/2015 16 Thơng tư 05/2014/TT-BCT, Quy định hoạt động tạm nhập tái xuất, tạm xuất tái nhập, chuyển hàng hóa, Bộ cơng thương, ngày 27/01/2014 17 Lê Văn Tư (2005), Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, NXB Tài ... đến công tác bảo lãnh thuế xuất nhập Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Quảng Ninh gì? - Thực trạng cơng tác bảo lãnh thuế xuất nhập Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam. .. TÁC BẢO LÃNH THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH QUẢNG NINH 78 4.1 Định hướng hoạt động bảo lãnh thuế xuất nhập Chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tư. .. gian: Tại Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Quảng Ninh - Về nội dung: Thực trạng công tác bảo lãnh thuế xuất nhập Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Quảng