Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả của kế toán cho vay tại NHN0 & PTNT huyện Thanh Trì - Hà Nội

Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả của kế toán cho vay tại NHN0 & PTNT huyện Thanh Trì - Hà Nội

Lời nói đầu

Qua hơn 50 năm xây dựng trởng thành và phát triển , ngành Ngânhàng luôn luôn là một ngành quản lý tổng hợp ,với chức năng hoạt động làtrung tâm tiền tệ , tín dụng và thanh toán , ngành Ngân hàng đã thực hiện tốtchủ chơng của Đảng và Nhà nớc , thực sự thành công cụ thúc đẩy nền kinh tếliên tục phát triển , góp phần đẩy lùi lạm phát , thực hiện chính sách xoá đóigiảm nghèo và thc hiện công cuộc công nghiệp hoá hiện đại hoá đất nớc

Thông qua hoạt động của kế toán Ngân hàng mang tính chất tổnghợp , vì số liệu của kế toán Ngân hàng không chỉ phản ánh tổng hợp các mặthoạt động của Ngân hàng mà còn phản ánh đại bộ phận của nền kinh tế.Xuất phát từ vị trí, vai trò quan trọng của công tác kế toán cho vay Trongnhững năm qua ngành Ngân hàng đã tập trung cải tiến, đa công nghệ mớihiện đại nh vi tính nối mạng vào công tác kế toán nên đã đem lại kết quả tốt,góp phần vào sự phát triển và hội nhập của ngành Ngân hàng cũng nh nềnkinh tế Đất nớc.

Hiện nay các Ngân hàng từng bớc đổi mới nghiệp vụ tín dụng để hoàn thiệnhơn nữa mặt nghiệp vụ này nhằm mang lại hiệu quả cao cho Ngân hàng.Trong hoạt động của Ngân hàng nghiệp vụ cho vay luôn là một trong nhữngnghiệp vụ quan trọng nhất của NHTM nói chung và NHNo&PTNT huyệnThanh Trì - HN nói riêng Vì lợi nhuận qua hoạt động này thờng chiếm 60%đến 70% toàn bộ lợi nhuận của Ngân hàng.

Là một bộ phận không trong hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam từ khithành lập và thực hiện đờng lối đổi mới và phát triển kinh tế theo hớng thị tr-ờng với định hớng XHCN, NHNo&PTNT huyện Thanh Trì - Hà Nội đã tậptrung cho vay theo những mục tiêu kinh tế lớn của đất nớc, góp phần đẩy lùivà kìm chế lạm phát, đời sống nhân dân đợc cải thiện

Tuy nhiên hoạt động tín dụng của NHNo&PTNT huyện Thanh Trì - Hà Nộihiện nay còn tồn tại nhiều vớng mắc, môi trờng kinh doanh Ngân hàng ngàycàng năng động hơn, nhng rủi ro cũng lớn hơn làm cản trở quá trình mở rộngvà nâng cao chất lợng tin dụng Để thực hiện nghiệp vụ tín dụng thì phải tổchức tốt nghiệp vụ kế toán cho vay, bởi kế toán cho vay làm nhiệm vụ ghichép, phản ánh một cách đầy đủ, chính xác trung thực và kịp thời quá trìnhcho vay thu nợ, theo dõi thu nợ thuộc nghiệp vụ tín dụng Xuất

phát từ tầm quan trọng của nghiệp kế toán cho vay nên trong những năm đổimới Nhà nớc nói chung, ngành Ngân hàng nói riêng đã tập trung giải quyết,hoàn thiện chế độ kế toán cho vay đối với tất cả các thành phần kinh tế nênkế toán cho vay đã thu đợc kết quả bớc đầu Tuy nhiên kế toán cho vay nóichung và kế toán chovay khu vực kinh tế ngoài quốc doanh nói riêng là mộtnghiệp kế toán phức tạp nên vẫn còn nhiều tồn tại cần giải quyết.

Qua nghiên cứu em thấy đợc tầm quan trọng của công tác kế toán cho

NHNo&PTNT huyện Thanh Trì - Hà Nội vừa qua em đã lựa chon đề tài

Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả của kế toán cho vay tại

NHNo&PTNT huyện Thanh Trì - Hà Nội ”

Kết cấu của chuyên đề bao gồm:

Lời mởi đầu

Chơng I : Lý luận cơ bản về tíndụng Ngân hàng và kế toán cho vaytrong hoạt động kinh doanh Ngân hàng.

Chơng I : Thực trạng cho vay tại NHNo&PTNT huyện Thanh Trì

-thành phố Hà Nội.

Chơng III: Một số giải pháp góp phần hoàn thiện nghiệp vụ cho

vay tại NHNo&PTNT huyện Thanh Trì - thành phố Hà Nội.

doanh ngân hàng

I tín dụng ngân hàng và vai trò của tín dụng ngân hàng trong nền kinh tế quốc dân.

1 Sự ra đời của tín dụng Ngân hàng.

Trong quá trình phát triển của nền kinh tế hàng hoá, xuất phát từ nhucầu đi vay và cho vay giữa ngời thiếu vốn và ngời thừa vốn trong cùng mộtthời điểm đã hình thành nên quan hệ vay mợn lẫn nhau trong xã hội và trêncơ sở đó hoạt động tín dụng ra đời.

Khái niệm: Tín dụng Ngân hàng là sự chuyển nhợng tạm thời một

l-ợng giá trị từ ngơi sở hữu sang cho ngời sử dụng, sau một thời hạn nhất địnhđợc quay lại ngời sở hữu với một giá trị lớn hơn ban đầu gồm cả gốc và lãi.

Tín dụng có nghĩa là sự tín nhiệm, tin tởng, là phạm trù kinh tế có sảnxuất và trao đổi hàng hoá thì ở đó có hoạt động tín dụng.

Tín dụng là quan hệ vay mợn giữa Ngân hàng và khách hàng có hoàntrả Tín dụng Ngân hàng là tín dụng bằng tiền đợc thể hiện một bên là Ngânhàng một bên là các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ gia đình, các thànhphần kinh tế Trong đó Ngân hàng đóng vai trò trung gian, vừa là ngời đi vayvừa là ngời cho vay Hoạt động kinh doanh của Ngân hàng là đi vay để chovay.

Trong nền kinh tế thị trờng vốn bằng tiền của các đơn vị, các tổ chứckhông giống nhau về cả số lợng và thời gian Trong cùng một thời gian, đơnvị này thiếu vốn sản xuất kinh doanh nhng đơn vị khách lại thừa vốn cha sửdụng hết Trong khi đó các đơn vị hoat động lại không phụ thuộc vào nhau.Do vậy sự thiếu vốn của đơn vị này và sự thừa vốn của đơn vị kia cùng mộtthời gian đều có ảnh hởng không tốt đến hoạt động sản xuất kinh doanh Nếukhông có sự điều hoà vốn từ nơi thừa sang nơi thiếu thì nền kinh tế không thểphát triển đợc.

Do vậy cần phải có một tổ chức kinh tế đứng ra làm nhiệm vụ điều hoàvốn trong nền kinh tế Đó là nguyên nhân dẫn đến sự ra đời của Ngân hàngnói chung và tín dụng Ngân hàng nói riêng.

Hoạt động kinh doanh của Ngân hàng chủ yếu đi vay để cho vay, huyđộng mọi khoản tiền nhàn rỗi trong dân c với lãi suất quy định của nhà nớcđể cho các doanh nghiệp, các tổ chức , các cá nhân trong xã hội có nhu cầuvay với lãi suất cao hơn lãi suất huy động Đây là nghiệp vụ cơ bản và quantrọng của Ngân hàng, nó quyết định sự tồn tại và phát triển của hệ thốngNgân hàng.

Trong cơ chế thị trờng, vốn cho vay là tài sản chiếm tỷ trọng cao nhấttrong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Vì vậy tín dụng Ngân hàng cómột vị trí hết sức quan trọng đối với bản thân Ngân hàng.

Cùng với lịch sử phát triển của nền sản xuất hàng hóa, vai trò của tíndụng Ngân hàng cũng phát triển và hoàn thiện Tín dụng Ngân hàng có mộtvai trò hết sức quan trọng trong nền kinh tế xã hội.

2.Vai trò của tín dụng Ngân hàng trong nền kinh tế quốc dân.

Đứng trớc góc độ kinh tế học, tín dụng Ngân hàng đợc hiểu nh là quanhệ kinh tế về sử dụng vốn tạm thời giữa Ngân hàng với các tổ chức, các cánhân theo nguyên tắc hoàn trả, dựa trên cơ sở tín nhiệm, làm thoả mãn nhucầu về vốn của các doanh nghiệp, các cá nhân trong kinh doanh Nghĩa làtrong nền kinh tế có nhiều ngời có vốn nhàn rỗi, muốn đầu t cho ngời khácvay với mục đích vừa có lợi nhuận, vừa đảm bảo an toàn đồng vốn Bên cạnhđó lại có những ngời đầu t trực tiếp vào khâu sản xuất kinh doanh cần có vốnđể sản xuất kinh doanh để thu lợi nhuận Họ rất muốn vay vốn từ những ngờitiết kiệm với mức phí thấp nhất Từ những nhu cầu đó mà các tổ chức tíndụng đã ra đời làm trung gian để tập trung nguồn vốn nhàn rỗi tạm thời, rồitrên cơ sở nguồn vốn đó sẽ phân phối lại cho ngời cần vốn, quan hệ này làmnảy sinh tín dụng Ngân hàng Nh vậy, sự suất hiện của tín dụng Ngân hànglà hết sức cần thiết và có vai trò to lớn trong việc phục vụ phát triển nền kinhtế, nó thể hiện nh sau:

2.1 Tín dụng Ngân hàng góp phần thu hút số tiền nhàn rỗi trong xã hội và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn:

Trong nền kinh tế thị trờng, hoạt động tín dụng là hoạt động kinh doanhchủ yếu của NHTM Để thực hiện quá trình kinh doanh, Ngân hàng phải cónguồn vốn và trên cơ sở nguồn vốn đó để đáp ứng nhu cầu vay vốn ngàycàng tăng của sự nghiệp phát triển kinh tế xã hội.

Nói cách khác Ngân hàng phải thực sự trở thành ngời đi vay để cho vay.Điều này là một thực tế khách quan.

Mặt khác, trong nền kinh tế thờng xuyên xuất hiện nhng nguồn vốnbằng tiền tạm thời cha sử dụng thuộc các thành phần kinh tế Đồng thời, ởcác thành phần kinh tế khác lại xuất hiện, hiện tợng thiếu vốn tạm thời cầngiải quyết Sự tham gia của tin dụng Ngân hàng đợc coi nh là một công cụ đểgiải quyết mâu thuẫn trên đây về cung – cầu vốn tiền tệ nh vậy, vốn tiền tệtrong nền kinh tế có điều kiện mang đủ nội dung kinh tế của phạm trù t bảnhoá giá trị thặng d Lợi tức đi vay và cho vay của Ngân hàng luôn luôn làcông cụ điều chỉnh quan hệ cung – cầu vốn tín dụng Gắn liền với nền kinhtế thị trờng là kinh doanh và lợi nhuận Hoạt động kinh doanh chủ yếu củaNgân hàng là đi vay để cho vay và nh vậy nếu xảy ra điều rủi ro trong kinhdoanh của doanh nghiệp, các thành phần kinh tế sẽ dẫn đến rủi ro của Ngânhàng, Ngân hàng sẽ mất khả năng thanh toán.

Chính vì lẽ đó mà nền kinh tế thị trờng, mỗi Ngân hàng trong môi trờngcạnh tranh phải dựa vào nghệ thuật quản trị kinh doanh vào việc đổi mớicông nghệ và nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng, thông qua hoạt độngMarketting Ngân hàng và việc nhanh chóng sử dụng thành tựu khoa học kỹthuật nhằm thu hút tối đa nguồn vốn tiềm tàng trong nền kinh tế để thựchiện kinh doanh đáp nhu cầu vốn cho tăng trởng kinh tế, tạo lợi nhuận choNgân hàng.

Trong hoạt động kinh tế thị trờng, bên cạnh các chính sách tài chính tiềntệ, sự hoạt động của thị trờng tài chính, thị trờng vốn, thị trờng tiền tệ tíndụng Ngân hàng góp phần tích cực vào quá trình vận động liên tục củanguồn vốn Điều đó vừa làm tăng trởng khả năng tích lu t bản (Trong đóphần lợi nhuận ) của Ngân hàng, vừa thúc đẩy quá trình tăng trởng tín dụng,trởng kinh tế làm hệ thống Ngân hàng ngày càng lớn mạnh.

2.2 Tín dụng Ngân hàng tác động có hiệu quả đến nhịp độ phát triển sôi động thúc đẩy cạnh tranh trong nền kinh tế thị trờng:

Trong nền kinh tế hàng hoá, tiền tệ là công cụ kinh tế – xã hội Tronglĩnh vực sản xuất và kinh doanh hàng hoá, dịch vụ, mọi chu kỳ đều bắt đầubằng tiền tệ và kết thúc bằng khối lợng tiền tệ lớn hơn, tạo điều kiện để táimở rộng hoạt động.

Trong chu trình này, tăng nhanh vòng quay vốn tiền tệ là một trongnhững yếu tố quyết định thành công trong sản xuất kinh doanh Để rút ngắnthời gian nhằn tăng nhanh vòng quay vốn, mối chủ thể kinh tế phải chủ động

tìm kiếm và thực hiện nhiều biện pháp nh, ứng dụng những thành tựu khoahọc kỹ thuật, đổi mới công nghệ, hoàn thiện nghệ thuật quản trị kinh doanh,tìm kiếm thị trờng mới những việc làm này đòi hỏi một khối lợng lớn vềvốn, tín dụng Ngân hàng sẽ là ngời đáp ứng nhu cầu đó.

Những quan hệ tín dụng nảy sinh việc vay vốn phải hoàn trả đày đủ vớimột khoản lãi kèm theo(theo lãi suất quy định), trong thời hạn thoả thuận đãđợc cam kết trong hợp đồng tín dụng.

Trờng hợp nguyên tắc tín dụng trên đây bị vi phạm tổ chức kinh tế phảichịu phạt lãi suất quá hạn cao hơn lãi suất thông thờng hoặc bị tớc quyền vayvốn hoặc thanh lý tài sản để thế chấp để trả Ngân hàng.

Khi vay vốn các chủ thể kinh doanh phải tìm mọi biện pháp để tăngnhanh vòng quay vốn, kinh doanh có lãi, thu hồi vốn để trả nợ và lãi vayNgân hàng đúng hạn.

2.3 Tín dụng Ngân hàng là đòn bẩy kinh tế quan trọng thúc đẩy quá trình mở rộng quan hệ lu thông hàng hoá quốc tế:

Ngày nay, trong mỗi quan hệ kinh tế, sự hợp tác bình đẳng đôi bên cùngcó lợi giữa các nớc trên thế giới và khu vực đang đợc phát triển rất đa dạngcả về nội dung và hình thức, cả về chiều rộng lẫn chiều sâu Đó là nhân tốhết sức quan trọng tạo điều kiện cho sự phát triển của mỗi nớc, nhất là các n-ớc đang phát triển nh Việt Nam.

Đầu t vốn ra nớc ngoài và kinh doanh xuất nhập khẩu hàng hoá là lĩnhvực hợp tác kinh tế quốc tế thông dụng Thông qua quá trình nhận và cho vaytài trợ xuất khẩu của cả nớc Cấp tín dụng cũng nh các tổ chức tín dụng, cùngvới sự tham gia trực tiếp vào quan hệ thanh toán quốc tế, tín dụng Ngân hàngđã làm tăng mỗi quan hệ tốt đẹp giữa các nớc, đồng thời thúc đẩy hoạt độngxuất nhập khẩu, thúc đẩy sản xuất trong nớc phất triển, thúc đẩy tăng trởngkinh tế Nh vậy tín dụng sẽ trợ thủ đắc lực về vốn cho các nhà đầu t và kinhdoanh xuất khẩu hàng hoá.

Gần đây với chủ trơng nền kinh tế nhiều thành phần, với thực hiện hệthống Ngân hàng hai cấp, với môi trờng pháp luật ngày càng hoàn thiện và đivào đời sống kinh tế – xã hội và nhất là từ khi có luận Ngân hàng ra đời, vaitrò của tín dụng Ngân hàng đã phát triển mạnh mẽ hơn nhằm góp phần tíchcực vào quan hệ kinh tế giữa nớc ta với các nớc trên thế giới.

2.4 Tín dụng Ngân hàng với việc điều chỉnh chiến lợc kinh tế, góp phần chống lạm phát tiền tệ:

Nền kinh tế hàng hoá luôn luôn chuyển động theo hai chiều hớng: Pháttriển theo nhịp độ tăng trởng hoặc giảm sút theo quy luật lạm phát Cả hai tr-ờng hợp đó đều có ảnh hởng đến hoạt động tín dụng.

Tín dụng Ngân hàng tạo nguồn vốn từ huy động các đồng tiền nhàn rỗitrong nền kinh tế thông qua lãi suất linh hoạt và phù hợp với chỉ số chỉ số

giá cả đánh giá hàng hoá để thu hút đợc nguồn vốn đủ lớn cho việc đầu t vàocác công trình trọng điểm mà chiến lợc kinh tế đã đề ra Nếu không dùngcông cụ tín dụng Ngân hàng để huy động nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi trongxã hội dới các hình thức thì có lúc Nhà nớc phải huy động trái phiếu, kỳphiếu, thậm chí phải phát hành giấy bạc.

Hình thức huy động vốn bằng nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng có ý nghĩato lớn nó không làm tăng thêm khối khối lợng tiền lu thông nên không ảnhhởng đến lu thông tiền tệ và giá cả Ngợc lại, nếu Nhà nớc phát hành tiềngiấy cho ngân sách dù có đa vào đầu t phát triển các chơng trình kinh tếmang tính chiến lợc cũng dẫn đến tăng khối lợng tiền tệ trong lu thông, gâylên lạm phản ánh trực tiếp đến giá cả và đời sống xã hội.

Trong thời gian qua trọng tăm của công tác tín dụng là tích cực huyđộng vốn để cho vay Theo định hớng của Thống Đốc Ngân hàng Nhà nớc

Việt Nam là: Ngân hàng phải đi vay để cho vay _ ” Tập trung vốn vào cáccông trình trọng điểm, các ngành sản xuất nh: Nông nghiệp, sản xuất hànghoá xuất khẩu… Ngân hàng cũng nho bạc Nhà n Ngân hàng cũng nho bạc Nhà nớc tích cực đa dạng hoá cáchình thức huy động vốn, chính vì vậy đã góp phần đáng kể vào sự nghiệpphát triển kinh tế đất nớc.

Nh vậy tín dụng Ngân hàng không chỉ là đòn bẩy kinh tế mà còn làcông cụ để Nhà nớc điều tiết sản xuất, điều chỉnh chiến lợc kinh tế, phâncông lao động xã hội, tiết kiệm phát hành tiền vào lu thông, sử dụng có hiệuquả vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi trong xã hội, góp phần kìm chế lạm phát,ổn định sức mua của đồng tiền Rõ ràng thông qua vai trò tín dụng với hoạtđộng của các Ngân hàng thơng mại và các tổ chức tín dụng theo cơ chế thị trờng có sự quản lý vĩ mô của Nhà nớc, tín dụng Ngân hàng đã thúc đẩytăng trởng kinh tế, góp phần kìm chế lạm phát.

Thông qua tín dụng Ngân hàng đã tạo điều kiện thuận lợi cho các đơnvị, các tổ chức kinh tế, các cá nhân có vốn sản xuất kinh doanh thu đợc hiệuquả, góp phần phát triển nền kinh tế xã hội.

Đối với Ngân hàng tín dụng là một trong những nghiệp cơ bản quantrọng trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng, nhằm bổ sung vốn cho cácdoanh nghiệp, tổ chức kinh tế và các cá nhân trong xã hội để sản xuất kinhdoanh Đây là nghiệp vụ sinh lời chủ yếu của NHTM.

II VAI TRò, nhiệm vụ của kế toán cho vay:

Hoạt động tín dụng là một trong những nghiệp vụ cơ bản trong hoạtđộng kinh doanh của Ngân hàng nhằm bổ sung vốn cho các đơn vị, tổ chứckinh tế, các doanh nghiệp và các cá nhân trong hoạt động sản xuất, kinhdoanh Đây là nghệp vụ sinh lời chủ yếu của Ngân hàng thơng mại, nó quyếtđịnh sự sống còn của Ngân hàng thơng mại nó quyết định việc mở rộng haythu hẹp chức năng trung gian tín dụng Từ đó định đến phạm vi, quy mô hoạtđộng của một Ngân hàng thơng mại và cũng là nghiệp vụ chiếm tỷ trọng lớnnhất trong tổng tài sản có của Ngân hàng Đối với nền kinh tế nó thúc đẩysản xuất và lu thông hàng hoá phát triển, tăng tốc độ lu thông tiền tệ.

1.Vai trò của kế toán cho vay:

Kế toán cho vay giữa một vị trí quan trọng trong toàn bộ nghiệp vụ kếtoán của Ngân hàng, vì thế kế toán cho vay tham gia trực tiếp vào quá trìnhcho vay vốn, nghiệp vụ cơ bản trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng.

Thông qua số liệu kế toán cho vay, Lãnh đạo Ngân hàng biết đợc tìnhhình sử dụng vốn, sự biến động vốn hàng ngày Từ đó, làm tham mu cholãnh đạo điều hành hoạt động tín dụng của Ngân hàng một cách nhịp nhành,đồng bộ , kịp thời để có chính sách phù hợp cho việc quản trị kinh doanh củaNgân hàng nh mục tiêu đề ra: An toàn, lợi nhuận, và lành mạnh trong hoạtđộng kinh doanh Ngân hàng.

Kế toán cho vay đợc xác định là một bộ phận kế toán rất quan trọng bởikế toán cho vay phục vụ và hỗ trợ đắc lực cho nghiệp vụ tín dụng nó quyếtđịnh sự tồn tại của các NHTM.

Đứng ở góc độ kế toán khi thu nợ, thu lãi kế toán cho vay đã giúp choNgân hàng thu nợ gốc, lãi đầy đủ, chinh xác, kip thời.

Thông qua kế toán cho vay, Ngân hàng cũng nh bạn hàng của doanhnghiệp đánh giá đợc khả năng hấp thụ của doanh nghiệp sử dụng vốn có hiệuquả không? Để từ đó đánh giá xu thế vận động của doanh nghiệp trên thị tr-ờng, giúp cho Ngân hàng và các bạn hàng của các doanh nghiệp có chiến lợcđầu t phù hợp, có hiệu quả.

Kế toán cho vay là công cụ để đảm bảo an toàn tài khoản vốn vay củaNgân hàng, đồng thời hạn chế rủi ro, góp phần ổn định nguồn thu nhập củaNgân hàng Thông qua việc ghi chép quá trình cho vay, thu nợ, theo dõi kỳhạn nợ hàng ngày, lu hồ sơ vay vốn… Ngân hàng cũng nho bạc Nhà n thể hiện kế toán cho vay bảo vệ an toànmột khối lợng tài sản lớn của Ngân hàng và khách hàng.

2 Nhiệm vụ của kế toán cho vay:

Xác lập chứng từ kế toán cho vay một cách hợp lệ, hợp pháp nhằm tạocơ sở hàng lang pháp lý giữa Ngân hàng và khách hàng.

Mở đầy đủ các loại sổ sách(nội ngoại bảng) để hạch toán ghi chép,phản ánh một cách đầy đủ, kịp thời, chính xác toàn bộ cách khoản cho vay,thu nợ, theo dõi kỳ hạn nợ để thu nợ và hỗ trợ thu nợ kịp thời các món vayđến hạn, tính thu lãi đúng lãi suất, đúng thời hạn quy định, theo d nợ thuộcnghiệp vụ tín dụng của NHTM Trên cơ sở đó giám sát chặt chẽ quá trình sửdụng tiền vay và tổ chức quản lý lu trữ hồ sơ theo dõi quy định đảm bảo antoàn tài sản của Ngân hàng.

Kế toán cho vay phối hợp với bộ phận tín dụng quản lý các tài khoảncho vay đem lại hiệu quả cao của mỗi món vay cụ thể: Kế toán cho vay cungcấp thông tin chính xác, kịp thời về số liệu những món vay đã quá hạn, sắpđến hạn để cán bộ tín dụng có kế hoạch đôn đốc thu nợ kịp thời, đồng thờicung cấp cho Lãnh đạo quản lý, điều hành có hiệu quả.

Nh vậy, kế toán cho vay cùng với các nghiệp vụ kế toán Ngân hàngkhác thông qua các hoạt động của mình giúp cho Ngân hàng vừa thực hiện đ-ợc chức năng kinh doanh, vừa cung ứng cho nền kinh tế, với vai trò quantrọng đó, hệ thống Ngân hàng nói chung và kế toán cho vay nói riêng cần phải hoàn thiện hơn nữa để đáp ứng đòi hỏi ngày càng cao của ngành Ngânhàng và nền kinh tế thi trờng.

III các phơng thức cho vay, chứng từ tài khoản kế toán cho vay, thu nợ:

1.1 Phơng thức cho vay theo tng lần(theo nhóm):

Ap dụng phơng thức tín dụng cho vay từng lần, khách hàng phải lậpgiấy đề nghị vay vốn theo từng lần, nộp vào Ngân hàng cùng với các thủ tụccần thiết khác để chứng minh cơ sở pháp lý cho hoạt động kinh doanhcủakhách hàng, cũng nh ức tính hiệu quả kinh tế đối với khoản tín dụng đó.

Trong trờng hợp Ngân hàng chấp nhận cho vay, Ngân hàng cùngkhách hàng ký hợp đồng tín dụng, thoả thuận với các điều kiện, yếu tố về sốtiền, mục đối tợng, vốn vay, thời hạn trả nợ, lãi suất… Ngân hàng cũng nho bạc Nhà n

Trên cơ sở hợp đồng tín dụng đã ký kết, kế toán cho vay giải ngânphát tiền vay đồng thời hoạch toán:

Nợ: TK cho vay khách hàng.Có: TK tiền mặt

Có: TK tiền gửi khách hàng

Mỗi khoản vay điều đợc xác định thời hạn trả nợ cụ thể trên hợp đồngtín dụng Vì vậy để theo dõi thời hạn trả nợ, kế toán cho vay phải sắp xếp hồsơ, khế ớc sao cho khoa học gọn gàng theo kỳ hạn trả nợ của khách hàng.

Để tiện lợi cho việc đôn đốc trả nợ một khoản nợ có thể chia ra nhiềukỳ hạn trả nợ khác nhau về nguyên tắc khi đến hạn khách hàng phải cónhiệm vụ trả nợ cho Ngân hàng đúng hạn.

Khi khách hàng trả nợ hạch toán ghi:Nợ: TK tiền mặt

Nợ: TK tiền gửi (nếu trả bằng chuyển khoản).

Có: TK cho vay khách hàng.

Nếu đến hạn trả gốc và lãi mà của khách hàng không tra đợc cho Ngânhàng thì khách hàng phải làm đơn xin điều chỉnh kỳ hạn hoặc xin gia hạn sốtiền gốc và tiền lãi đó.

+ Nếu đợc Ngân hàng chấp nhận cho gia hạn hoặc điều chỉnh kỳ hạnnợ thì kế toán cho vay điều chỉnh kỳ hạn nợ trong máy tính và lu đơn gia hạnhoặc điều chỉnh của khách hàng vào hồ sơ vay vốn.

+ Nếu không đợc Ngân hàng chấp thuận việc khách hàng xin điềuchỉnh kỳ hạn nợ hoặc gia hạn hạn nợ của khách hàng thì kế toán căn cứ vàohồ sơ khế ớc của khách hàng chuyển nợ quá hạn (sau 10 ngày) đối với mónvay Kế toán hạch toán ghi:

Nợ: TK nợ quá hạn

Có: TK cho vay trong hạn

Các hồ sơ chuyển sang nợ quá hạn đợc lu ở cặp riêng để làm căn cứcho việc đôn đốc thu hồi nợ trong việc phân tích hoạt động tín dụng cũng nhphân tích phòng ngừa rủi ro.

1.2 Phơng thức cho vay theo hạn mức tín dụng (cho vay bổ xung vốn lu động):

Phơng thức cho vay theo hạn mức tín dụng là khách hàng cùng vớiNgân hàng thoả thuận một hạn mức tín dụng trong một thời hạn nhất địnhhoặc theo chu kỳ sản xuất kinh doanh trên cơ sở kế hoạch sản xuất kinhdoanh và nhu cầu về vốn của đơn vị.

Phơng thức cho vay theo hạn mức tín dụng thờng áp dụng cho nhữngdoanh nghiệp có khả năng tài chính mạnh, sản xuất kinh doanh ổn định và cónhu cầu vay vốn, trả thờng xuyên, có uy tín trong quan hệ tín dụng với Ngânhàng Ngân hàng cùng khách hàng ký hợp đồng tín dụng, thoả thuận hạnmức tín dụng duy trì trong thời hạn nhất định, điều kiện vay trả, mức lãi suất,cách thức trả nợ cũng nh quyền hạn, nghĩa vụ của mỗi bên làm căn cứ.

Từng lần vay khách hàng không phải làm lại các thủ tục mà chỉ cần,lập một giấy nhận nợ cùng với hợp đồng tín dụng đã lập lần đầu Khi pháttiền vay hạch toán ghi:

Nợ: TK cho vay khách hàngCó: TK tiền mặt

Có: TK tiền gửi (nếu cho vay bằng chuyển khoản).

Kế toán cho vay phải quản lý chặt chẽ hạn mức tín dụng, đảm bảokhông vợc quá hạn mức tín dụng đã ký kết.

Thu nợ theo thoả thuận trên hợp đồng tín dụng: áp dụng phơng thứcnày Ngân hàng không xác định đợc thời hạn trả nợ cụ thể theo từng khoảnvay Mà thoả thuận một kế hoạch nợ dựa trên cơ sở kỳ luân chuyển vốn củadoanh nghiệp và việc tính toán quản lý thời hạn trả nợ, có thể thông qua kếhoạch trả nợ từng tháng, từng định kỳ hoặc xác định vòng quay của vốn tíndụng.

Việc trả nợ của khách hàng đợc thực hiện trong suốt thời hạn giá trịcủa hợp đồng tín dụng, có thể trả trực tiếp bằng tiền từ bán hàng hoặc thoảthuận với Ngân hàng trích từ tài khoản tiền gửi để thu nợ theo định kỳ.

Kế toán hạch toán khi thu nợ ghiNợ: TK tiền mặt

Nợ: TK tiền gửi (nếu trả bằng chuyển khoản ).

Có: TK cho vay khách hàng.

Thu lãi cho vay thờng đợc áp dụng thông qua việc thoả thuận giữakhách hàng và Ngân hàng để thu theo món, thu theo tích số hàng tháng hoặctheo định kỳ.

Việc tích thu lãi phải đảm bảo chính xác và phù hợp với mức lãi suấtghi trên hợp đồng tín dụng và tuỳ theo phơng thức cho vay sự thoả thuậngiữa Ngân hàng và khách hàng dể thc hiện việc tính các khoản lãi cha đếnhạn phải thu hoăc thời hạn thoả thuận.

Trong quá trình vay vốn , trả nợ: nếu việc sản xuất, kinh doanh có thayđổi và doanh nghiệp có nhu cầu, khách hàng phải làm giấy đề nghị bổ xunghạn mức tín dụng, Ngân hàng xem xét nếu thấy hợp lý thì chấp nhận điềuchỉnh hạn mức tín dụng và cùng khách hàng ký bổ sung hợp đồng tín dụng.

Việc ký hợp đồng tín dụng mới đợc thực hiện trớc 10 ngày hạn mứctín dụng cũ hết hạn khách hàng gửi cho Ngân hàng kế hoạch vay vốn kỳ tiếptheo.

Căn cứ vào nhu cầu vay vốn của khách hàng và chu kỳ sản xuất, kinhdoanh kế tiếp, Ngân hàng xác định hạn mức tín dụng và thời hạn cho vaymới.

1.3 Cho vay theo dự án đầu t:

Ngân hàng nông nghiệp cho khách hàng vay vốn để thực hiện các dựán đầu t phất triển sản xuất, kinh doanh , dịch vụ và các dự án đầu t phục vụđời sống.

Ngân hàng nông nghiệp nơi cho vay cùng khách hàng ký hợp đồng tíndụng và thoả thuận mức vốn đấu t duy trì cho cả thời gian đầu t của dự án,phân định các kỳ hạn trả nợ.

Ngân hàng thực hiện giải ngân theo tiến độ thực hiện dự án.

Mỗi lần rút vốn, khách hàng lập giấy nhận nợ tiền vay trong phạm vimức vốn đầu t đã thoả thuận, kèm theo các chứng từ xin vay phù hợp vớimục đích sử dụng vốn trong hợp đồng tín dụng.

Trong trờng hợp khách hàng đã dùng nguồn vốn huy động tạm thờikhác để chi phí cho dự án duyệt trong thời gian cha vay đợc vốn.

1.4 Cho vay hợp vốn:

Một nhóm tổ chức tín dụng cùng cho vay đối với một dự án vay vốnhoặc phơng án vay vốn của khách hàng: Trong đó, có một tổ chức tín dụnglàm đầu mối dàn xếp, phối hợp với các tổ chức tín dụng khác Việc cho vayhợp đồng vốn thực hiện theo quy định của quy chế này và quy chế đồng tàitrợ của tổ chức tín dụng do Thống đốc Ngân hàng ban hành.

1.5 Cho vay trả góp:

Khi vay vốn, tổ chức tín dụng và khách hàng xác định và thoả thuận sốlãi vốn vay phải trả cộng với số nợ gốc đợc chia ra để trả nợ theo nhiều kỳhạn trong thời hạn cho vay.

1.6 Cho vay theo hạn mức tín dụng dự phòng:

Tổ chức tín dụng cam kết đảm bảo sẵn sàng cho khách hàng vay vốntrong phạm vi hạn mức tín dụng nhất định Tổ chức tín dụng và khách hàngthoả thuận thời hạn hiệu lực của hạn mức tín dụng dự phòng, mức phí trả chohạn mức tín dụng dự phòng.

1.7 Cho vay thông qua nghiệp vụ phát hành và sử dụng thẻ tín dụng:

Tổ chức tín dụng chấp thuận cho khách hàng đợc sử dụng số vốn vaytrong phạm vi hạn mức tín dụng để thanh toán mua hàng hoá, dịch vụ và rúttiền mặt tại máy 4/14/2003 ha minh quan rút tiền tự động hoặc điểm ứng tiềnmặt là đại lý của tổ chức tín dụng Khi cho vay phát hành và sử dụng thẻ tíndụng, tổ chức tín dụng và khách hàng phải tuân theo các quy định của chinhphủ Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam về phát hành và sử dụng thẻ tín dụng.

1.8 Cho vay theo hạn mức thấu chi:

Là việc cho vay mà tổ chức tín dụng thoả thuận bằng văn bản chấpthuận cho khách hàng chi vợt số tiền có trong tài khoản thanh toán của kháchhàng phù hợp với quy định của chính phủ và Ngân hàng Nhà Nớc Việt Namvề hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán.

1.9 Các khoản cho vay khác mà pháp luật không cấm:

Các phơng thức cho vay này phải phù hợp với quy định tại quy chếnày và điều kiện hoạt động kinh doanh của tổ chức tín dụng và đặc điểm củakhách hàng vay.

2.Chứng từ kế toán cho vay:

Chứng từ kế toán là những chứng minh bằng giấy tờ về nghiệp vụ kinhtế tài chính đã phát sinh và thực sự hoàn thành Phân loại chứng từ kế toán đ-ợc thực hiện theo quy định 127/QĐ-NHNo – 04, ngay 13/03/2001 củaNHNo&PTNT Việt Nam.

*Phân loại theo tinh chất pháp lý chứng từ kế toán bao gồm:- Chứng từ gốc và chứng từ ghi sổ.

- Chứng từ gốc là những chứng từ đợc lập ngay sau khi nghiệp vụ kinhtế phát sinh đã hoàn thành Chứng từ gốc là căn cứ pháp lý để chứng minhmột nghiệp vụ kinh tế phát sinh đã hoàn thành.

- Chứng từ ghi sổ là chứng từ phản ánh các nghiệp vụ kimh tế phátsinh và sổ kế toán , chứng từ ghi sổ đợc lập trên cơ sở chứng từ gốc hoặckiêm chứng từ ghi sổ.

* Phân loại theo nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh bao gồm:

- Chứng từ tiền mặt gồm: Phiếu thu, phiếu chi, séc, giấy gửi tiền, giấyrút tiền, giấy nộp tiền, giấy lĩnh tiền.

- Chứng từ chuyển khoản gồm: Phiếu chuyển khoản, uỷ nhiệm thu, uỷnhiệm chi, séc, th tín dụng.

Bảng kê các loại gồm: Bảng kê nộp séc, bảng kê số d tính lãi, bảng kêkết toán lãi cho vay, bảng kê thanh toán các loại:

Giấy báo chuyển tiền nội, ngoại.

Lệnh chuyển tiền trong chuyển tiền điện tử.

Các chứng từ hạch toán tài sản và và chứng từ ngoại bảng (nh phiếuxuất tài sản , phiếu nhập tài sản).

Về nguyên tắc thì tất cả các chứng từ kế toán Ngân hàng (bao gồm tấtcả các chứng từ do Ngân hàng lập và chứng từ do khách hàng lập ) điều đóphải lập đúng mẫu và nghi đầy đủ các yếu tố theo quy định Chứng từ có thểlập trên máy vi tính (danh mục chứng từ đợc lập trên máy tính theo quy trìnhgiao dich trực tiếp do Tổng Giám đốc quy định) Các chứng từ có nhiếu liênphải lập một lần trên tất cả các liên bằng máy chữ, máy tinh hoặc viết lồnglót giấy than Phải ghi đầy đủ các yếu tố theo quy định sau:

Các yếu tố trên các chứng từ phải viết bằng bút mực hoặc bút bi màutím, xanh ,đen, không đợc viết bằng màu đỏ (trừ các chứng từ kế toán lập đểđiều chỉnh sai sót) Không đợc viết bằng bút chì trên các loại chứng từ vàkhông đợc bằng hai loại bút hai màu mực khác nhau trên cùng một chứng từ,chữ viết trên chứng từ phải rõ ràng, trung thực, chính xác không viết tắt, viếtmờ hoặc nhoè chữ Không đợc tảy xoá, sửa chữa bằng bất kể hình thức nàođối vơi các yếu tố trên chứng từ.

Số tiền trên chứng từ băt buộc phải ghi số tiền bằng số (căn cứ mẫuchứng từ ) Chữ đầu của số tiền bằng chứng từ phải viết hoa và sát đầu dòngđầu tiên, không đợc viết cách dòng, chách qoãng giữa các chữ không đợc viết thiêm vào hai ch viết liền kế tiếp nhau trên chứng từ Nội dung nghiệpvụ ghi trên chứng từ phải rõ ràng , rễ hiểu, ch ký của khách hàng và cán bộNgân hàng trên tất cả các chứng từ kế toán điều bắt buộc phải ký tay từng tờbằng bút tím, đen… Ngân hàng cũng nho bạc Nhà n

3.Tài khoản dùng cho kế toán vay

Tài khoản phản ánh nghiệp vụ cho vay thuộc tài sản có của Ngânhàng, tài khoản dùng để ghi chép, phản ánh toàn bộ số tiền cho vay củaNgân hàng đối với ngời đi vay, đồng thời cũng ghi chép, phản ánh số tiềnvay trả nợ Ngân hàng theo kỳ hạn nhất định.

ứng với phơng thức cho vay từng lần có tái khoản cho vay thông ờng, ứng với phơng thức cho vay theo hạn mức tín dụng có tài khoản cho vaytheo hạn mức tín dụng.

th-3.1 Tài khoản cho vay từng lần.

Khi các đơn vị cá nhân, các doanh nghiệp t nhân có đủ điều kiện vayvốn và đợc Ngân hàng cho vay thì kế toán Ngân hàng sẽ mở cho mỗi ngờivay một tài khoản cho vay thích hợp.

Tài khoản cho vay từng lần kết cấu nh sau:

Bên nợ: - Ghi có số tiền Ngân hàng cho khách hàng vay.Bên có: - Ghi số tiền khách hàng đã trả tiền Ngân hàng.

- Ghi số tiền chuyển nợ quá hạn (nêu có)

D nợ: Phản ánh số tiền ngời vay còn nợ Ngân hàng đến một thời điểmnào đó.

3.2 Tài khoản cho vay theo hạn mức:

Tuỳ theo sự thoả thuận giữa khách hàng và Ngân hàng Ngân hàng sẽcho khách hàng vay theo hai khoản (tài khoản cho vay theo hạn mức tíndụng và tài khoản tiền gửi thanh toán).

Kết cấu của từng hình thức tài khoản trong cho vay theo hạn mức tíndụng nh sau:

Đối với những khách hàng mở hai tài khoản: Tài khoản cho vay theohạn mức và tiền gửi thanh toán Quá trình hạch toán cho vay, thu nợ đợc thựchiện trên tài khoản cho vay theo hạn mức có kết cấu :

Bên nợ: Ghi sổ tiền cho vay theo hạn mức tín dung đã ký kết.

Bên có: Ghi số tiền Ngân hàng nợ trên cơ sở tiền bán hàng hay cáckhoản thu nhập khác nộp vào.

Trờng hợp đến hạn trả ngời vay không trả đợc nợ, cũng không đợcNgân hàng cho gia hạn nợ thì số nợ đó đợc chuyển sang tài khoản _ Nợ quahạn” để theo dõi thu hồi với mức lãi suất cao hơn mức lãi suất vay bình th-ờng.

Kết cấu tài khoản nợ quá hạn:

Bên nợ: Ghi số tiền chuyển sang nợ quá hạn.Bên có: Ghi số tiền thu nợ quá hạn.

D nợ: Thể hiện số d nợ quá hạn cha trả.

Các tài khoản cho vay, nợ quá hạn điều đợc mở theo từng loại nợ vàtheo từng đơn vị vay để theo dõi.

IV.quy trình nghiệp vụ kế toán các phơng thức cho vay :

1.Quy trình kế toán nghiệp vụ theo phơng thức cho vay từng lần.

*Khái niệm: Kế toán cho vay từng lần là phơng thức cho vay mà mỗi

lần vay vốn điều phải làm thủ tục vay vốn cần thiết và ký hợp đồng tín dụng.

- áp dụng đối với cho vay cá thể.

Thủ tục: Mỗi món vay khách hàng phải gửi cho Ngân hàng bao gồm:

- Đơn xin vay.

- Những tài liệu thuyết minh cho đơn xin vay (Tuỳ theo khách hàngvay là pháp nhân hay cá thể):

+Tình hình thu nhập của khách hàng vay

+Toàn bộ các phơng án tài liệu về thơng vụ hoặc kế hoạch vay+Bảng tính toán hiệu quả các món vay

+Các hợp đồng mua bán+ Các tài liệu khác

- Những tài liệu thế chấp, cầm cố tài sản

1.1.Kế toán khi cho vay.

Khi khách hàng đợc giải quyết cho vay, kế toán sẽ mở tài khoản (TK)cho vay khách hàng Bộ phận kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán (Phiếu chi,uỷ nhiệm chi… Ngân hàng cũng nho bạc Nhà n) kèm với các hợp đồng tín dụng kiêm giấy nhận nợ từ kháchhàng vay sẽ phải trả vay bằng tiền mặt hoặc bằng chuyển khoản theo yêu cầughi trên chứng từ, kế toán ghi:

Nợ: TK cho vay khách hàng vay

Có: TK 1011- Tiền vay tại quỹ (nếu vay bằng tiền mặt) TK Tiền gửi của ngời thụ hởng(vay bằng chuyển khoản)

Nếu Ngân hàng có thu phí cho vay từ khách hành, kế toán ghi:

Nợ: TK có liên quan : Phí cho vay

( TK tiền mặt, TK ngời thụ hởng )

Có: TK thu nhập của Ngân hàng : Phí cho vayCó TK thuế giá trị gia tăng : Phí cho vay

Và thu nhập TK ngoại bảng – Tài sản thế chấp cầm cố của kháchhàng , giá trị tài sản Sau đó khế ớc vay tiền đợc kế toán lu giữ và sắp xếpkhoa học để tiện cho việc thu nợ.

1.2.Kế toán tính và hạch toán lãi:

Định kỳ hàng tháng kế toán phải tính toán lãi phải thu dựa trên d nợtài khoản vay để cộng dồn vào tài khoản tiền lãi cộng dồn dự thu Đối với ph-ơng thức cho vay từng lần lãi đợc tính theo món căn cứ vào số tiền cho vay,thời hạn cho vay, lãi cho vay.

Số tiền lãi = Số tiền vay x Thời hạn x Lãi suất cho vay

Nếu hạch toán thu nhập lãi vào tài khoản tiền lãi cộng dồn dự thu,Nhng trên thực tế Ngân hàng không thu đợc, thực hiện theo dõi một thời giannhất định (hiện tại 90 ngày) nếu khách hàng vẫn không trả đợc lãi hoặckhoản vay đó (nợ gốc) chuyển sang nợ quá hạn, phải thực hiện thoái thu lãivà theo dõi ngoại bảng ở tài khoản ở tài khoản 941 _ Lãi đã cho vay ch a thuđợc’’.

Thoái thu lãi :

Nợ: TK 701 _ Thu lãi cho vay ’’ : Lãi kỳ

Có: TK 217 _ Lãi cộng dồn dự thu ” : Lãi kỳ

Nhập TK 941 _ lãi đã cho vay cha thu đợc” .

1.3.Kế toán thu nợ gốc:

Đối với cho vay từng lần khi cho vay khách hàng và Ngân hàng sẽthực hiện thoả thuận ngay kỳ hạn trả nợ gốc.

Đến hạn kế toán thu nợ và hạch toàn:

+ Xuất TK 994 _ Tài sản cầm cố thế chấp ” .

Nợ: TK 1011 , 4311

Có: TK cho vay trong hạn và đã gia hạn nợ.

Nừu quá 180 ngày khách hàng không trả đợc nợ thì chuyển sang nợquá hạn ở cấp cao hơn.

2 Kế toán cho vay theo hang mức tín dụng:

Cho vay theo hạn mức tín dụng là phơng thức cho vay mà tổ chức tíndụng và khách hàng xác định thoả thuận một hạn mức tín dụng nhất địnhtrong một thời gian nhất định.

* Đối tợng áp dụng: áp dụng đối với khách hàng có quan hệ thờng xuyên

đối với Ngân hàng có vòng quay vốn cao và thờng áp cho vay ngắn hạn.* Thủ tục: Lần đầu vay vốn, khách hàng phải làm đơn xin vay kèm theo kế

hoạch vay cho Ngân hàng (thờng đầu mỗi quý ).

Sau khi xé duyệt kế hoạch vay, Ngân hàng và khách hành ký hợp đồngtín dụng, trong đó xác định rõ hạn mức tín dụng.

Hạn mức tín dụng thể hiện định mức tín dụng Ngân hàng cho kháchhàng giới hạn bởi:

- Nhu cầu vay của Ngân hàng.- Nguồn vốn của Ngân hàng.

- Các biện pháp định lợng nhằm hạn chế rủi ro tín dụng.Sau đó mỗi lần vay khách hàng không cần phải làm đơn xin vay, chỉcần gứi đến Ngân hàng các chứng từ thanh toán ( séc, uỷ nhiệm chi ) Kếtoán Ngân hàng sau khi kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp của chứng từ và làmthủ tục phát tiền vay trong phạm vi hạn mức tín dụng.

2.1 Kế toán khi cho vay.

Căn cứ vào chứng từ nh giấy lĩnh tiền mặt (nếu giải ngân bằng tiền

mặt ) hoặc uỷ nhiệm chi (nếu giải ngân bằng chuyển khoàn ) kế toán vào sổ

chi tiết hoặc nhập dữ liệu vào máy tính nh sau:

Nợ: TK cho vay ngắn hạn của khách hàng

Có: TK tiền mặt (nếu giải ngân bằng tiền mặt )

-TK tiền gửi của ngời thụ hởng (nếu cho vay bằng chuển

khoản )

- Liên hàng đi – chuyển tiền điện tử (nếu ngời thụ hởng có

tài khoản ở các Ngân hàng khác ).

Riêng các món vay có tài khoản thế chấp, cầm cố kế toán phải ghi

nhập, xuất vào tài khoản ngoại bảng _ Tài sản thế chấp, cầm cố ”

2.2 Kế toán khi thu nợ.

Cho vay theo phơng thức này không có kỳ hạn trả nợ cụ thể Vì vậy đểthực hiện kỳ hạn nợ đối với khách hàng, Ngân hàng sẽ thực hiện bằng phơngpháp gián tiếp tức là thu nợ khi khách hàng có khoản thu bằng tiền ( thu bánhàng ) Nói cách khách khi khách hàng có thu bằng tiền Ngân hàng sẽ thunợ bằng cách đa các khoản thu của khách hàng vào bên có TK cho vay kháchhàng.

Hạch toán thu nợ: Hàng ngày khi khách hàng vay có các khoản thubằng tiền, kế toán hạch toán:

Nợ: TK thích hợp của khách hàng vay (TK tiền mặt, TK khách hàng chi trả )Có: TK cho vay khách hàng

2.3.Kế toán thu lãi cho vay.

Do không định kỳ hạn cụ thể cho từng món vay nên việc tính và thulãi TK cho vay đợc tính theo phơng pháp tích số Việc tính và thu lãi đợc cốđịnh một ngày nhất định trong tháng ( thờng vào cối tháng ).

Với : Di Số d nợ tài khoản cho vay

: ni Số ngày tồn tại số d nợ Di trong thángHạch toán thu lãi kế toán ghi:

Nợ: TK Thích hợp ( khách hàng vay ) : Số tiền lãi cho vayCó: TK thu lãi cho vay : Số tiền lãi cho vay

Chơng II

Thực trạng kế toán cho vay tại NHNo&PTNThuyện Thanh Trì - Hà Nội

I Một vài nét khái quát về sự ra đời của nhno&PTNT Việt Nam và NHNo&PTNT huyện Thanh Trì.

1 Sự ra đời của NHNo&PTNT Việt Nam.

NHNo Việt nam là một trong những Ngân hàng thơng mại quốc doanhlớn trong hệ thống NHTM Theo quyết định số 400/CP ngày 14/01/90 NHNoviệt nam đợc ra đời với vốn điều lệ là 200 tỷ đồng nhằm mục tiêu xoá đói,giảm nghèo phát triển nông nghiệp nông thôn.

Đến ngày 15/10/1996 theo quyết định số 280/ QĐ của Thống đốcNHNN Việt Nam cho phép đổi tên từ NHNo Việt Nam thành NHNo&PTNTViệt Nam với số vốn điều lệ là 2200 tỷ đồng, có mạng lới hoạt động rộngkhắp cả nớc.

Qua quá trình hoạt động NHNo&PTNT Việt Nam đã có những bớc đithận trọng vững chắc và đã đem lại những kết quả to lớn dáng khích lệ đợcmọi ngành, mọi cấp đồng tình hởng ứng đánh giá cao về sự khôi phục vàphát triển nông nghiệp và nông thôn của NHNo&PTNT Việt Nam.

2 Sự ra đời của NHNo&PTNT huyện Thanh Trì.

Xuất phát từ sự phân cấp quản lý giữa NHNN và NHTM đồng thờimuốn mở rộng mạng lới đa dạng hoá các nghiệp vụ của Ngân hàng và thựchiện mục tiêu chính sách phát triển kinh tế của Nhà Nớc, Từ năm 1961NHNo&PTNT huyện Thanh Trì đã hoạt động theo mô hình củaNHNo&PTNT Việt Nam Trong suốt quá trình tồn tại và phát triển qua nhiềugiai đoạn, Ngân hàng đã nhiều lần thay đổi tên và mới đây năm 1998 banlãnh đạo NHNo&PTNT Việt Nam quyết định chính thức lấy tên là chi nhánhNHNo&PTNT huyện Thanh Trì (theo quyết định 198/CP ).

Với t cách là chi nhánh trực thuộc NHNo&PTNT Việt Nam,NHNo&PTNT huyện Thanh Trì là một đại diện uỷ quyền của NHNo&PTNTViệt Nam và chịu sự ràng buộc về nghĩa vụ và quyền lợi về pháp lý,NHNo&PTNT huyện Thanh Trì đợc phép có con giấu riêng, đợc ký kết cáchợp đồng kinh tế, dân sự, chủ động kinh doanh, tổ chức nhân sự.

II khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của NHNo&PTNT huyện thanh trì.

1.Tình hình kinh tế huyện Thanh Trì:

Thanh Trì là một huyện ngoại thành nằm ở phía Nam thành phố HàNội với tổng dịên tích tự nhiên là 102 km2 trải rộng trên 25 xã thị trấn và làmột huyện đông dân Dân số sống chủ yếu bằng nghề sản xuất nông nghiệp,thủ công tiểu thơng Tổng huyện có tới 50 xĩ nghiệp hoạt động trên địa bànhuyện nên phần nào cũng làm hạn chế diện tích đất đai cho phát triển nôngnghiệp.

1.1 Thuận lợi.

Huyện Thanh Trì có những thuận lợi cho phát triển kinh tế nh có trụcđờng lớn chạy qua rễ ràng cho việc lu thông hàng hoá và đi lại của ngời dân.mặt khác , do đợc phù sa của con sông hồng bồi đắp và hệ thống tới tiêu

hoàn chỉnh nên hàng năm huyện Thanh Trì đă đảm cho thuỷ lợi cho 700 hacây lơng thực và 1050 đất trồng rau, cung cấp rau xanh hàng năm cho thànhphố Hà Nội là 20045 tấn Chính vì vậy từ trớc đến nay, huyện đã xác định làvành đai rau xanh của thủ đô.

Địa hình của huyện có nơi tạo lòng chảo, lóng máng tạo nen nhữngvùng chuyên canh nuôi cá với tổng diện tích mặt nớc 9954 ha, sản xuất cáhàng năm là 3560 tấn Đay chính là môi trờng thuận lợi đến NHNo&PTNThuyện Thanh Trì mở rộng đầu t tín dụng cho kinh tế nông thôn.

Về kinh tế nông nghiệp của huyện Thanh Trì có thể phân ra một sốvùng sau:

- Vùng chuyên chăn nuôi thả cá : Yên sở, Thịnh Liệt, Tứ Hiệp

- Vùng các xã chuyên trồng hoa cây cảnh : Tam Điệp, ĐịnhCông,Vĩnh Tuy.

- Vùng xã chuyên làm nghề truyền thống : Hoàng Liệt, Tân Triều, ĐạiKim.

- Vùng các xã chuyên làm nông nghiệp (Trồng lúa và chăn nuôi): Đạiánh, Ngọc Hồi, Tả Thanh Oai.

- Vùng các xã chuyên trồng màu : Duyên Hà, Vạn Phúc, Yên Mỹ.Trong sản xuất kinh doanh, ngời dân huyện Thanh Trì luôn gắn pháttriển nông nghiệp với thơng nghiệp, dịch vụ không ngừng nâng cao đời sốngkinh tế Chính vì vậy mà số hộ giàu và khá giả ngày càng tăng, số hộ nghèogiảm và chỉ chiếm một tỷ lệ nhỏ (1,5% tổng số hộ của huyện ).

Tình hình chính trị - văn hoá - xã hội cũng đợc quan tâm Mọi ngờidân đều nhận thức đợc tinh thần trách nhiệm của mình.

1.2 Khó khăn:

Tuy có sự quan tâm cao về giáo dục song trình độ dân trí của ngời dâncũng nh ứng dụng khoa học kỹ thuật mới vào triển kinh tế cha cao chính điềunày cũng tạo khó khăn cho Ngân hàng trong công tác cho vay vốn.

Cạnh tranh giữa các Ngân hàng thơng mại trên địa bàn Hà Nội ngàycàng gay gắt, đặc biệt là cạnh tranh về lãi suất cạnh tranh về thị phần cho vayđối với khách hàng uy tín Lãi suất huy động vốn nội tệ có xu hớng liên tụctăng, trong khi lãi suất cho vay tăng chênh lệch lãi suất hai đầu ngày càng cohẹp.

Tình hình thiếu vốn VNĐ diễn ra phổ biến đối với các NHTM, một sốthời điểm NHNo&PTNT huyện Thanh Trì mất cân đối vốn VNĐ, gây khókhăn cho việc dự trữ bắt buộc và khả năng thanh toán của hệ thốngNHNo&PTNT huyện Thanh Trì.

Lãi suất ngoại tệ USD trên thị trờng tiền tệ quốc tế duy trì ở mức thấp,trong thời gian dài vừa gây kho khăn cho công tác huy động vốn ngoại tệUSD, vừa giảm nguồn lợi nhuận của nguồn vốn đầu cơ nớc ngoài, ảnh hởngđến tnhf hình tài chính của hệ thống NHNo&PTNT huyện Thanh Trì.

2 Định hớng phát triển trong thời gian tới

Phát triển kinh tế mục tiêu của tất cả các tỉnh thành cả nớc, trong đócó huyện Thanh Trì - Hà Nội Là một huyện ngoại thành Hà Nội , ngời dânsống chủ yếu bằng nghề nông nghiệp là chính Do vậy, nền kinh tế còn chậmphát triển Để phát triển kinh tế , huyện Thanh Trì đã không coi nhẹ đến pháttriển kinh tế hộ bởi kinh tế hộ là động lực thúc đẩy nông nghiệp phát triểntoàn diện và vững chắc.

Vai trò của kinh tế hộ sản xuất là đơn vị cơ bản đáp ứng cung cấp chothị trờng, cho việc phát triển kinh tế với t cách là đơn vị sản xuất tự chủ, kếhoạch sản xuất của hộ căn cứ vào nhu cầu thi trờng Do đó đẩy mạnh kinh tếhộ là chiến lợc phát triển đúng của nhà nớc mà huyện Thanh Trì đang thựchiện.

Dới sự chỉ đạo phát triển kinh tế của huyện đồng thời với sự tham giavốn đầu t của Ngân hàng huyện, các hộ sản xuất đã dần dần thay đổi bộ mặtnông thôn, xoá bỏ dợc cảnh đói nghèo Các hộ nông dân từ khả năng sảnxuất tự cấp vơn lên trở thành hộ sản xuất hàng hoá nông sản phẩm ngày càngcao đáp ứng cho nhu cầu xuất khẩu.

Các hộ nông dân trong huyện phát triển kinh tế theo đặc thù của từngvùng nhng nói chung vẫn chủ yếu là trồng cây lúa, cây ngắn ngày cây xencanh.

Bên cạnh quá trình phát triển kinh tế chung của các hộ, trong huyệncòn một số hộ nông dân nghèo đã đơc lãnh đạo huyện và địa phơng quan tâmgiúp đỡ hỡng dẫn làm kinh tế và đợc Ngân hàng phục vụ ngời nghèo đầu tvốn, cho vay u đãi để làm kinh tế gia đình Một số hộ có kinh nghiệm sảnxuất tích cực lao động, sứ dụng vốn vay Ngân hàng đúng mục đích và vơnlên trở thành hộ giàu có của huyện.

Xu hớng và triển vọng kinh tế hộ ngày càng phát triển do có sự quantâm chỉ đạo của các cấp, các ngành trong huyện Mục tiêu phát triển kinh tếlà nhanh, mạnh có hiệu quả Trong đó xu hớng là tập trung phát triển nhữngcây con có giá trị kinh tế cao, phát triển kinh tế trang trại ở những vùng cóđiều kiện.

Kinh tế hộ trang trại là một mô hình kinh tế có hình thức cao và manglại hiệu quả rõ rệt Tạo cho hộ đổi mới cuộc sống góp phần làm giàu chohuyện, cho xã hội và đồng thời nó cũng tạo điều kiện thuận lợi cho Ngânhàng trong việc cho vay vốn đầu t cho các hộ và cũng nâng cao đợc hiệu quảhuy động vốn lợng tiền nhàn rỗi của các hộ thừa vốn.

3 Tình hình hoạt động kinh doanh của NHNo&PTNT huyện Thanh Trì.

3.1 Mô hình tổ chức:

Căn cứ quyết định số 198/1998/QĐ- NHNN5 Ngày 02/06/1998 củaThống đốc NHNN Việt Nam về thành lập các đơn vị trực thuộc củaNHNo&PTNT Việt Nam, Ngày 15/08/1988 Chi nhánh NHNo Thanh Trì đợcthành lập và chính thức đi vào hoạt động, có trụ sở chính đặt tại Thị TrấnVăn Điển huyện Thanh Trì - Tp Hà Nội.

Từ khi thành lập tính đến nay tổng số cán bộ của chi nhánh là 80 ời,Giám đốc là ngời điều hành trực tiếp mọi hoạt động của chi nhánh,Giámđốc đợc sự giúp đỡ của 3 Phó Giám đốc, trong đó số cán công nhân viên cótrình độ đại học chiếm70%, còn lại cũng đang đợc đào tạo qua các lớpnghiệp vụ của ngành Ngân hàng Đặc biệt trong 3 Phó Giám đốc luôn có 1Phó Giám đốc thờng trực Dới ban Giám đốc có 7 phòng chức năng.

ng-Cơ cấu của chi nhánh NHNo&PTNT huyện Thanh Trì đợc mô tả nhsau:

Ngân hàng nông nghiệp vàPhát triển nông thôn việt nam

chi nhánh NHNo&PTNT huyện thanh trì

ban giám đốc

- Phòng kinh doanh:

Phòng kinh doanh thực hiện hai nhiệm vụ hết sức quan trọng đó là:huy động vốn và cho vay (dới các hình thức chiết khấu,cho vay theo dự án,đồng tài trợ bảo lãnh với các kỳ hạn ngắn hạn bằng VNĐ) Phòng này chịutrách nghiệm quản lý việc chi tiêu của các dự án và kinh doanh các Ngânhàng, hoặch định các kế hoặch về kinh doanh.

- Phòng kế hoạch và nguồn vốn:

Phòng kế hoạch và nguồn vốn làm nhiệm vụ lập kế hoạch bảo đảmcung cấp kịp thời đầy đủ nguồn vốn cho các nhu cầu tín dụng, chính sáchkhách hàng, lên cân đối nguồn, nhận tiền gửi của các tổ chức và các khu vựcdân c, phát hành các chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, trái phiếu và giấy tờ có giákhác, vay vốn các tổ chức tài chính khác trên thị trờng, thực hiện các hìnhthức huy động khác Ngoài ra còn các nhiệm vụ về thống kê, thông tin báo

CácNH cấp

Phòngkế toán

trakiểmsoát nôi

vốn

cáo, dự báo thị trờng, cân đối và điều chỉnh kế hoạch kinh doanh cho các NHcấp II… Ngân hàng cũng nho bạc Nhà n

- Phòng kế toán kho quỹ:

Phòng kế toán ngân quỹ không chỉ hạch toán các nghiệp vụ kinhdoanh của Ngân hàng theo quy định của NHNo&PTNT huyện Thanh Trì màcòn tổ chức hạch toán, theo dõi các quỹ, vốn tập trung toàn hệ thốngNHNo&PTNN huyện Thanh Trì Phòng này có nhiệm vụ thực hiện cácnhiệm vụ rút tiền tự động, két sắt, thu, chi, tiên mặt, ngân phiếu thanh toán,vận chuyển tiền, quản lý kho, quỹ nghiệp vụ, tham gia thanh toán liên hàng.Phòng đảm nhiệm các công việc về tài chính, phân tích hoạt động tài chínhcho đến việc nộp ngân sách Nhà nớc theo quy định.

- Phòng hành chính:

Phòng thực hiện công tác văn th, hành chính, quản trị, tuyên truyền,tiếp thị ,lễ tân, tiếp khách nhằm mục tiêu xây dựng Ngân hàng văn minh lịchsự Giúp đỡ Giám đốc sắp xếp, bố trí các bộ Làm các quyết định khen th-ởng, kỷ luật thực hiện các chính sách, chế độ đối với ngời lao động, cũng nhđề xuất cán bộ đi học, tham quan, khảo sát trong và ngoài nớc.

- Tổ kiểm tra kiểm soát nội bộ:

Phòng thực hiện rà soát hệ thống kế toán và các quy chế kiểm toán nộibộ, kiểm tra các thông tin do kế toán cung cấp, xem xét việc tính toán và ghicác chỉ tiêu trên các báo cáo tài chính, kiểm tra tính hiệu lực và hiệu quảtrong Ngân hàng.

- Các chi nhánh Ngân hàng cấp II

Đây là các đơn vị trực tiếp thực hiện các nghiệp vụ huy động vốn vàcho vay của Ngân hàng Thanh Trì Cơ chế quản lý phân quyền phán quyết,khoản tiền lơng đến từng đơn vị và ngời lao động… Ngân hàng cũng nho bạc Nhà n.đã có những tác độngtích cực

3.2 Hoạt động huy động vốn:

Nhờ có đổi mới phong cách làm việc, thái độ phục vụ khách hàng,thực hiện đúng khẩu hiệu _ Vui lòng khách đến, vừa lòng khách đi ” , đã thuhút đợc nhiều khách hàng đến gửi tiền, đa dạng hoá các hình thức huy độngvốn.

NHNo&PTNT huyện Thanh Trì nhận thức đợc vai trò của nhuồn vốnkinh doanh, nguồn vốn chính là tiền đề cho hoạt động kinh doanh, là độnglực chính, là cơ sở để mở rộng hoạt động kinh doanh Chính vì thế màNHNo&PTNT huyện Thanh Trì đã tập trung khai thác mọi nguồn, coi côngtác huy động vốn là của mọi ngời, mọi thành viên Đáp ứng đủ kịp thời cácnhu cầu vay vốn của hộ sản xuất, hộ nghèo, hộ kinh doanh, các công tythuộc các doanh nghiệp nhà nớc và doanh nghiệp ngoài quốc doanh.NHNo&PTNT huyện Thanh Trì đã huy động vốn bằng các hình thức sau:

Tiết kiệm của các đơn vị tổ chức kinh tế.Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn.

Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 3 tháng.Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 6 tháng.Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 9 tháng.Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 12 tháng.Tiền gửi tiết kiệm bậc thang.

Kỳ phiếu 13 tháng.

Ngoài ra Ngân hàng còn làm công tác chuyển tiền điện đây cũng làmộy công tác huy động vốn của Ngân hàng, và hiện nay dịch vụ này đợckhách hàng sử dụng rất nhiều.

Ngân hàng nông nghiệp Thanh Trì là đơn vị đóng tại trung tâm huyệnnên công tác huy động vốn có nhiều thuận so với các tổ chức tín dụng kháctrong huyện Vì kết quả huy động hàng năm luôn đáp ứng kịp thời cho cácmục tiêu, chơng trình phát triển kinh tế của địa phơng Khuyến khích kháchhàng truyền thống, duy trì và nâng cao số d tiền gửi, Ngân hàng Thanh Trì đãtừng bớc tìm thêm khách hàng mới, để khơi tăng nguồn vốn tại địa phơng.

Với biện pháp linh hoạt, đúng đắn và nỗ lực của toàn thể cán bộ Ngânhàng, 3 năm qua NHNo&PTNT huyện Thanh Trì đã đạt đợc kết quả khích lệ.Điều này đợc thể hiện cụ thể qua các số liệu sau:

Biểu số1: Bảng cơ cấu tình hình huy động vốntại NHNo&PTNT huyện thanh trì

Đơn vị :Tỷ đồng

Chỉ tiêu

31/12/200131/12/200231/12/2003 So sánh2003/2002 Số

Tỷtrọng

Sốtiền

Tỷtrọng

Sốtiền

Tỷtrọng

Số

tiền (%)I/ Tổng nguồn

3 Tiền gửi kỳ

phiếu, trái phiếu 20,96,5% 31,59%59,610%28,1 +89,2

( Nguồn: Theo bảng cân đối tài khoản tổng hợp năm 2001, 2002, 2003 củaNHNo&PTNT huyện Thanh Trì )

Các số liệu trong bảng đợc thể hiện trên biểu đồ

Trong đó:

TNVHD : Tổng nguồn vốn huy động TGCTCKT : Tiền gửi của các tổ chức kinh tế TGTK : Tiền gửi tiết kiệm

TGKP,TP : Tiền gửi kỳ phiếu, trái phiếu

Qua biểu số liệu và đợc thể hiện trên biểu đồ, cho thấy kết quả huy độngvốn tăng lên rõ rệt Kết quả huy động vốn năm 2003 đạt 596 tỷ đồng, tăng70% so với năm 2002, tăng 112% so với năm 2001.

Xét về cơ cấu nguồn vốn qua kỳ ta thấy:

- Vốn huy động từ dân c năm 2003 ( gồm tiền gửi tiết kiệm và kỳ phiếu ,trái phiếu ) đạt 476,8 tỷ đồng, tăng 66,13% so với năm 2002; tăng 60,55% sovới năm 2001.

- Vốn huy động từ các tổ chức kinh tế năm 2003 là 119,2 tỷ đồng, tăng89,2% so với năm 2002; tăng 209,6% so với năm 2001.

- Vốn huy động từ dân c chiếm tỷ trọng cao trong tổng nguồn, chủ yếu làtiền gửi có kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn dài hạn tạo điều kiện thuận lợi để Ngânhàng cho vay trung dài hạn.

200120022003

Nguồn vốn huy động từ các tầng lớp dân c là một trong những yếu tốquyết định mở rộng hay thu hẹp đầu t của Ngân hàng Do vậy Ngân hàng đãhuy động bằng nhiều hình thức phù hợp với từng thời kỳ

3.3 Về hoạt động sử dụng vốn:

Bên cạnh việc coi trọng công tác huy động vốn thì việc sử dụng vốn đầut tín dụng là yếu tố quyết định mở rộng hay thu hẹp đầu t, là công việc nghiệpvụ có tính chất sống còn của Ngân hàng, vì phần lợi nhuận mà Ngân hàng thuđợc đều dựa trên việc đầu t cho vay Nếu sử dụng vốn có hiệu quả sẽ bù đắp đ-ợc chi phí cho huy động vốn và thu đợc lợi nhuận Nếu không sẽ gây ra nguyhại tới vốn tự có của Ngân hàng Vì thế NHNo&PTNT huyện Thanh Trì đã vàđang thực hiện tốt công tác tín dụng đồng thời chú trọng đến công tác huyđộng vốn theo hớng _ Đi vay để cho vay ” đến mọi thành phần kinh tế Đểđảm bảo công tác tăng trởng tín dụng và chất lợng tín dụng thì Ngân hàngcũng đặc biệt quan tâm Tăng trởng tín dụng thì phải đảm bảo an toàn hiệuquả.

- Làm tốt việc phân loại khách hàng thuộc các thành phần kinh tế khácnhau, để có hớng đầu t phù hợp.

- Bên cạnh đó Ngân hàng còn mở rộng cho vay thông qua việc ký kếtvăn bản thoả thuận với các ban nghành, một mặt vừa tuyên truyền nghiệp vụNgân hàng, mặt khác thông qua việc ký kết văn bản thoả thuận đôi bên nhằmgắn trách nhiệm của các ban nghành nh Hội liên hiệp phụ nữ huyện, Hội nôngdân huyện thành lập các tổ chức vay vốn ở các xã, giúp cho các hộ ở xa trungtâm có cơ hội tiếp cận với Ngân hàng nông nghiệp huyện nhanh Trong việcbảo toàn vốn cho vay Ngân hàng Thanh Trì đã.

Đồng thời với việc mở rộng tín dụng, Ngân hàng rất quan tâm đến việcthu nợ, đây là một chỉ tiêu quan trọng phản ánh hiệu quả của quá trình đầu t ,đặc biệt Ngân hàng thờng xuyên giám sát quá trình sử dụng vốn vay, đôn đốcthu nợ kịp thời khi đến hạn góp phần thúc đẩy tăng trởng kinh tế, kìm chế lạm

phát nâng cao giá trị đồng Việt Nam, ổn định tỷ giá ngoại tệ đợc thể hiện quabiểu số 2.

Biểu số 2: tình hình cho vay - thu nợ – d d nợtại NHNo&PTNT huyện thanh Trì

Đơn vị: Tỷ đồngChỉ tiêu

Trong đó: Dscv : Doanh số cho vay

Dstn : Doanh số thu nợ Dn : D nợ

*Về doanh số cho vay:

- Doanh số cho vay năm 2001 là141 tỷ đồng

- Doanh số cho vay năm 2002 đạt 157 tỷ đồng ,tăng so với năm 2001là 16 tỷ, tỷ lệ tăng là 11,35 %.

- Doanh số cho vay 2003 đạt 199,6 tỷ đồng, tăng so với năm 2002 là42,6 tỷ đồng, tỷ lệ tăng trởng là 27,13%.

- D nợ năm2003 là 199,7 tỷ đồng ,tăng 23,88% so với năm 2002, ứngvới số tiền là 38,5 tỷ đồng.

- D nợ ngắn hạn năm 2003 là 159,76 tỷ đồng ,chiếm 80% trên tổng dnợ.

- D nợ trung,dài hạn năm 2003 là 39,94 tỷ đồng ,chiếm 20% trên tổngd nợ

- Xét về cơ cấu theo thành phần kinh tế cho thấy d nợ của Doanhnghiệp nhà nớc và hợp tác xã đã bắt đầu đi vào làm ăn có lãi so với nhữngnăm trớc đây Chứng tỏ NHNo&PTNT huyện Thanh Trì đã đầu t đúng hớng,phù hợp với mục tiêu, phơng hớng phát triển kinh tế – xã hội của huyệnnhà.

*Đánh giá kết quả chất lợng tín dụng qua biểu d nợ quá hạn của NHNo&PTNT huyện Thanh Trì:

biểu số 3: Tình hình nợ quá hạn của NHNo&PTNT huyện Thanh trì

Đơn vị: Tỷ đồngChỉ tiêu

1.Phân loại NQHtheo loại

- NQH ngắn hạn 1,2710,68-0,27-21,26-0,32-32

- NQH trung, dài hạn 0,2230,10,12-0,123-55,160,0220

2.Phân loại NQH