Đang tải... (xem toàn văn)
Việt Nam đang từng bước hội nhập vào nền kinh tế quốc tế, khi nền kinh tế thịtrường đang trên đà phát triển, các mối quan hệ nảy sinh trong quá trình sản xuất kinhdoanh ngày càng trở nên phong phú và phức tạp, tạo ra sự cạnh tranh, thách thức đồng thờicũng tạo ra những điều kiện tiền đề, thời cơ mới. Vì thế, trong bối cảnh vừa cơ hội vừathách thức như hiện nay đặt các doanh nghiệp vào thế hoặc là đấu tranh để tồn tại, pháttriển tạo dựng thương hiệu hoặc là thất bại và biến mất. Do đó, bất cứ một doanh nghiệpnào cũng tìm mọi biện pháp để nâng cao doanh thu, giảm thiểu chi phí nhưng vẫn đảm bảochất lượng sản phẩm, dịch vụ để có thể thu được lợi nhuận tối đa. Vì vậy, công tác tổ chứckế toán là công cụ quản lý đắc lực, cung cấp thông tin cần thiết và chính xác cho nhà quảnlý. Đồng thời cũng là căn cứ để các nhà quản lý đưa ra những quyết định, chiến lược pháttriển phù hợp với doanh nghiệp trong tương lai.
MỤC LỤC CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm Doanh thu, Chi phí Hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Doanh thu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2 Chi phí hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.1.3 Hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.2 Nội dung kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Chi phí………………………………………………………………5 1.2.2 Doanh thu 10 1.2.3 Lợi nhuận 14 CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU CHUNG 26 2.1 Giới thiệu doanh nghiệp 26 2.1.1 Tên, quy mô địa công ty: 26 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty 26 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh 26 2.2 Giới thiệu Cấu trúc máy quản trị tài doanh nghiệp 27 CHƯƠNG 3: NGHIÊN CỨU KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 33 3.1 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh công ty qua năm ( 2018-2019 )………………………33 3.2 Phân tích tình hình doanh thu Cơng ty qua năm ( 2018 - 2019 ) 37 3.3 Phân tích tình hình chi phí Cơng ty năm ( 2018 – 2019 ) 47 3.4 Phân tích tình hình lợi nhuận Cơng ty năm ( 2018 2019)……………………………………46 KẾT LUẬN 60 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ STT SỐ HIỆU TÊN GỌI Bảng 2.1 Ngành nghề kinh doanh doanh nghiệp Bảng 3.1 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng 3.2 Phân tích tình hình doanh thu Bảng 3.3 Phân tích tình hình chi phí Bảng 3.4 Phân tích tình hình lợi nhuận ( tỷ suất ) Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy sản xuất kinh doanh Sơ đồ 2.2 Bộ máy kế toán doanh nghiệp Biểu đồ 3.1 Tổng doanh thu năm 2018 Biểu đồ 3.2 Tổng doanh thu năm 2019 10 Biểu đồ 3.3 Doanh thu chi tiết theo sản phẩm năm 2018 11 Biểu đồ 3.4 Doanh thu chi tiết theo sản phẩm năm 2019 12 Biểu đồ 3.5 Doanh thu cung cấp dịch vụ năm 2018 13 Biểu đồ 3.6 Doanh thu cung cấp dịch vụ năm 2019 14 Biểu đồ 3.7 Tổng chi phí năm 2018 15 Biểu đồ 3.8 Tổng chi phí năm 2019 16 Biểu đồ 3.9 Chi phí sản phẩm năm 2018 17 Biểu đồ 3.10 Chi phí sản phẩm năm 2019 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT TỪ VIẾT TẮT VIẾT ĐẦY ĐỦ BH Bán hàng SXKD Sản xuất kinh doanh DT Doanh thu BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đồn TSCĐ Tài sản cố định BCTC Báo cáo tài 10 DN Doanh nghiệp 11 CP Chi phí 12 VCĐ Vốn cố định 13 VLĐ Vốn lưu động 14 VCSH Vốn chủ sở hữu 15 LN Lợi nhuận MỞ ĐẦU Việt Nam bước hội nhập vào kinh tế quốc tế, kinh tế thị trường đà phát triển, mối quan hệ nảy sinh trình sản xuất kinh doanh ngày trở nên phong phú phức tạp, tạo cạnh tranh, thách thức đồng thời tạo điều kiện tiền đề, thời Vì thế, bối cảnh vừa hội vừa thách thức đặt doanh nghiệp vào đấu tranh để tồn tại, phát triển tạo dựng thương hiệu thất bại biến Do đó, doanh nghiệp tìm biện pháp để nâng cao doanh thu, giảm thiểu chi phí đảm bảo chất lượng sản phẩm, dịch vụ để thu lợi nhuận tối đa Vì vậy, cơng tác tổ chức kế tốn cơng cụ quản lý đắc lực, cung cấp thơng tin cần thiết xác cho nhà quản lý Đồng thời để nhà quản lý đưa định, chiến lược phát triển phù hợp với doanh nghiệp tương lai Xuất phát từ tầm quan trọng vấn đề nêu trên, qua q trình tìm hiểu Cơng ty cổ phần RFS, giúp đỡ Ban giám đốc, cán Ban Tài – Kế tốn, hướng dẫn tận tình thầy,cơ giáo, em xin sâu vào nghiên cứu đề tài: Kết hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần RFS Đồ án gồm chương sau: CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU CHUNG CHƯƠNG 3: NGHIÊN CỨU KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP CHƯƠNG 4: KẾT LUẬN Tuy thời gian tìm hiểu ngắn em hiểu thêm phần kết hoạt động kinh doanh doanh thu, chi phí, lợi nhuận Điều giúp ích cho em nhiều công việc sau Mặc dù cố gắng song trình độ nhận thức cịn hạn chế, thời gian tìm hiểu khơng dài nên khơng tránh khỏi khiếm khuyết thiều sót Em mong nhận góp ý quý báu thầy cô Công ty Cổ phần RFS để đồ án hoàn thiện CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm Doanh thu, Chi phí Hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Doanh thu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Doanh thu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tổng giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh thông thường hoạt động khác doanh nghiệp, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu, khơng bao gồm khoản vốn cổ đông chủ sử hữu Doanh thu phần giá trị mà công ty thu trình hoạt động kinh doanh việc bán sản phẩm hàng hóa Doanh thu tiêu quan trọng phản ánh trình hoạt động kinh doanh đơn vị thời điểm cần phân tích Thơng qua đánh giá trạng doanh nghiệp hoạt động có hiệu hay khơng Doanh thu doanh nghiệp tạo từ hoạt động: - • Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh • Doanh thu từ hoạt động tài • Doanh thu từ hoạt động bất thường Đối với loại hình doanh nghiệp doanh thu hiểu theo cách khác nhau: • Đối với sở khai thác chế biến: Doanh thu toàn tiền bán sản phẩm • Đối với ngành xây dựng: Doanh thu giá trị cơng trình hồn thành bàn giao • Đối với ngành vận tải: Doanh thu tiền cước vận tải • Đối với ngành thương nghiệp: Doanh thu tiền bán hàng hóa • Đối với hoạt đọng đại lý, ủy thác: Doanh thu tiền hoa hồng hưởng • Đối với hoạt động kinh doanh dịch vụ: Doanh thu tiền bán dịch vụ • Đối với hoạt động kinh doanh tiền tệ: Doanh thu tiền lãi thu • Đối với hoạt động bảo hiểm: Doanh thu phí bảo hiểm bán • Đối với hoạt động cho thuê tài sản: Doanh thu tiền cho thuê tài sản,… 1.1.2 Chi phí hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Chi phí hoạt động kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền tồn hao phí lao động sống lao động vật hóa mà doanh nghiệp chi để thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh thời kỳ định Để tiến hành hoạt động SXKD, doanh nghiệp cần thiết phải có yếu tố bản: Tư liệu lao động, đối tượng lao động, sức lao động Thực chất chi phí SXKD dịch chuyển vốn, dịch chuyển giá trị yếu tố sản xuất vào đối tượng tính giá (sản phẩm hàng hóa, dịch vụ, lao vụ) Tồn chi phí sản xuất kinh doanh DN chi kỳ bao gồm chi phí SXKD phận sản xuất kinh doanh chi phí SXKD hoạt động khác Thực chất chi phí sản xuất doanh nghiệp chuyển dịch vốn doanh nghiệp vào đối tượng tính giá định, vốn doanh nghiệp bỏ vào trình sản xuất 1.1.3 Hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng nguồn lực để đạt mục tiêu đặt ra, biểu mối tương quan kết thu chi phí bỏ để có kết đó, độ chênh lệch hai đại lượng lớn hiệu cao 1.2 Nội dung kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Chi phí a Ý nghĩa: Chi phí sản xuất biểu tiền toàn hao phí lao động sống lao động vật hố, phát sinh trình sản xuất sản phẩm Biến động tăng giảm chi phí sản xuất sản phẩm phản ánh trình độ điều hành, khai thác, sử dụng tổng hợp yếu tố sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình thực định mức chi phí sản xuất Giá thành giá bán sản phẩm tiêu ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận kinh doanh doanh nghiệp Bởi vậy, việc phân tích xác định nguyên nhân ảnh hưởng biến động giá thành giá bán sản phẩm, cung cấp thông tin giúp cho nhà quản trị đề định quản lý chi phí sản xuất định giá bán sản phẩm cho tổng mức lợi nhuận cao kinh doanh doanh nghiệp Việc tính tốn phân tích chi phí sản xuất kinh doanh giúp cho doanh nghiệp biết phải sản xuất phải bán với mức giá đủ bù đắp chi phí Qua doanh nghiệp xây dựng kế hoạch sản xuất tiêu thụ để đạt mức lợi nhuận tối đa, hoà vốn bị lỗ mức lỗ phải mức thấp Trên sở doanh nghiệp cần tìm ngun nhân đề xuất biện pháp tiết kiệm chi phí sản xuất Việc tính tốn đúng, đủ chi phí sản xuất bỏ giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp hình dung tình hình (thực trạng) hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đây vấn đề để định lựa chọn yếu tố đầu vào, xử lý đầu sản phẩm xác định định mức chi phí hợp lý Ngồi việc phân tích chi phí, tính tốn tổng hợp chi phí doanh nghiệp cần phải tìm biện pháp để điều chỉnh chi phí theo chiến lược thị trường Đây công việc quan trọng để xác định định mức chi phí hợp lý b Phân loại chi phí: Mục tiêu cuối doanh nghiệp tối đa hóa giá trị tài sản chủ sở hữu Bởi doanh nghiệp bỏ khoản chi phí định trình hoạt động sản xuất kinh doanh Tùy theo loại hình kinh doanh doanh nghiệp mà có cấu chi phí định Tùy theo mục đích nghiên cứu mà có cách tiếp cận loại chi phí góc độ khác Dưới số cách phân loại chi phí: • Căn theo tính chất yếu tố chi phí ta chia thành yếu tố chi phí ( Yếu tố chi phí nhóm chi phí có nội dung kinh tế ngun thủy ban đầu, không xét đến việc chúng chi đâu dùng vào việc ) Đó yếu tố: nguyên vật liệu, nhiên liệu điện năng, tiền lương; BHXH; khấu hao TSCĐ yếu tố chi phí khác tiền • Căn theo mối quan hệ chi phí mức độ hoạt động chia thành loại: Chi phí cố định chi phí thay đổi + Chi phí cố định chi phí không thay đổi thay đổi không đáng kể sản lượng ( mức độ hoạt động ) thay đổi + Chi phí thay đổi chi phí thay đổi chiều với thay đổi sản lượng ( mức độ hoạt động ) • Căn theo mối quan hệ chi phí với khoản mục báo cáo tài chính, chi phí doanh nghiệp chia loại chi phí sản phẩm chi phí thời kỳ + Chi phí sản phẩm khoản chi gắn liền với trình sản xuất, chế tạo sản phẩm hay trình mua hàng để bán Gồm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sản xuất chung,… Chi phí nguyên, vật liệu trực tiếp: tồn chi phí ngun liệu, vật liệu trực tiếp tham gia vào việc SX, chế tạo sản phẩm Chi phí nhân cơng trực tiếp: tồn tiền lương, tiền công, trợ cấp, phụ cấp khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN) mà DN phải trả cho người lao động trực tiếp tham gia quy trình SX sản phẩm Chi phí sản xuất chung: toàn CP phát sinh phân xưởng SX trừ chi phí Nguyên vật liệu trực tiếp, CP nhân cơng trực tiếp Hay nói cách khác CP mà mục đích nhằm tổ chức, quản lý, phục vụ SX phân xưởng, tổ đội sản xuất + Chi phí nhân viên phân xưởng gồm CP tiền lương, khoản phải trả, khoản trích theo lương nhân viên phân xưởng, tổ đội sản xuất + Chi phí vật liệu: Bao gồm CP vật liệu dùng chung cho phân xưởng SX với mục đích phục vụ quản lý sản xuất + Chi phí dụng cụ: Bao gồm CP công cụ, dụng cụ dùng cho phân xưởng để phục vụ sản xuất quản lý sản xuất + Chi phí khấu hao TSCĐ: bao gồm tồn CP khấu hao TSCĐ thuộc phân xưởng sản xuất quản lý sử dụng + Chi phí dịch vụ mua ngoài: bao gồm CP dịch vụ mua dùng cho hoạt động phục vụ quản lý sản xuất phân xưởng đội sản xuất + Chi phí khác tiền: khoản chi trực tiếp tiền dùng cho việc phục vụ quản lý sản xuất phân xưởng sản xuất Khi hàng hóa, sản phẩm chưa bán ra, chi phí sản phẩm nằm giá thành hàng tồn kho Bảng cân đối kế tốn Khi sản phẩm hàng hóa tiêu thụ, chi phí sản phẩm trở thành “ giá vốn hàng bán “ báo cáo kết sản xuất kinh doanh + Chi phí thời kỳ chi phí để hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ, không tạo nên giá trị hàng tồn kho mà ảnh hưởng trực tiếp đến kết lợi nhuận kỳ mà chúng phát sinh Theo hệ thống kế toán hành chi phí thời kỳ bao gồm: chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí bán hàng: Là CP phát sinh q trình bán hàng CP lưu thơng CP tiếp thị phát sinh trình tiêu thụ sản phẩm hàng hoá, lao vụ, dịch vụ Loại CP bao gồm: CP quảng cáo, CP giao hàng, giao dịch, hoa hồng bán hàng, CP nhân viên bán hàng CP khác gắn liền đến bảo quản tiêu thụ sản phẩm hàng hố Chi phí quản lý doanh nghiệp: Là khoản CP liên quan đến việc phục vụ quản lý SXKD có tính chất chung tồn DN Bao gồm: CP nhân viên quản lý, CP đồ dùng văn phịng, khấu hao TSCĐ dùng cho cho tồn DN, loại thuế phí có tính chất CP, tiếp khánh … Cách phân loại giúp nhà quản trị nắm mặt hàng, loại dịch vụ mà DN kinh doanh Tuy nhiên hạn chế định lựa chọn tiêu thức phân bổ chi phí BH CP quản lý cho mặt hàng, loại dịch vụ nên cách phân loại mang ý nghĩa học thuật 1.2.2 Doanh thu a Ý nghĩa: Doanh thu tiêu kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, phản ánh tổng hợp quy mô tổ chức SXKD doanh nghiệp Doanh thu biểu chấp nhận thị trường sản phẩm doanh nghiệp Bởi việc tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp gắn với tình hình thị trường Nếu tiêu thụ nhiều doanh thu cao có nghĩa sản phẩm doanh nghiệp đáp ứng yêu cầu thị trường Doanh thu tiêu phản ánh vị doanh nghiệp thị trường Mơtj doanh nghiệp có số thu hàng kỳ lớn ngày cảng tăng chứng tỏ sản phẩm, dịch vụ doanh nghiệp nhiều khách hàng chấp nhận, quan hệ doanh nghiệp tồn phạm vi rộng lớn Khi điều kiện cạnh tranh thị trường trở lên khắc nghiệt doanh nghiệp có doanh thu lớn, có nhiều khách hàng có điều kiện tồn phát triền Trong điều kiện cạnh tranh ngày gay gắt nay, ta thấy yếu tố khác cho trình tồn phát triển doanh nghiệp nhân lực, tài nguyên, công nghệ,… có tương đối dễ dàng có thị trường cho sản phẩm ln điều khó khăn Doanh nghiệp định phá sản sản phẩm không tiêu thụ thị trường Doanh thu doanh nghiệp nguồn bù đắp khoản chi phí mà doanh nghiệp chi cho q trình sản xuất kinh doanh, nguồn tốn khoản nghĩa vụ với Ngân sách, toán khoản nợ với người cho vay đồng thời nguồn tạo lợi nhuận Đó điều kiện cần thiết để doanh nghiệp tái sản xuất giản đơn tái sản xuất mở rộng 10 • Sản phẩm cung cấp dịch vụ ăn uống tổng hợp từ nhiều mặt hàng gộp lại nên việc phân tích tình hình doanh thu mặt hàng mang tính khái quát Trong năm 2018 doanh thu từ mặt hàng đạt 110.132.000 ngàn đồng chiếm tỷ trọng 0,655% tổng doanh thu Sang năm 2019 doanh thu từ mặt hàng đạt 192.212.400 ngàn đồng chiếm tỷ trọng 0,858% tăng 82.080.400 ngàn đồng tương ứng tăng 74,53% so với năm 2018 Nguyên nhân làm cho doanh thu tăng nhu cầu người ngày công nghiệp hóa đại hóa, họ thích mặt hàng, dịch vụ tiện lợi mà không cần bỏ nhiều thời gian công sức mà đem lại kết đáng mong đợi Ngoài việc nhu cầu tiêu dùng dịch vụ tăng cao nguyên nhân tăng doanh thu bao gồm việc doanh nghiệp tăng giá dịch vụ chi phí nguyên vật liệu, đồ dùng tăng nên để bù đắp chi phí buộc doanh nghiệp phải tăng giá dịch vụ => Nhìn chung, tình hình doanh thu theo mặt hàng Công ty lạc quan, ảnh hưởng nguyên nhân khách quan như: khủng hoảng kinh tế giới, sách điều tiết kinh tế vĩ mơ Nhà nước,…thì cịn có ảnh hưởng ngun nhân chủ quan như: ảnh hưởng từ việc phát triển mạng lưới phân phối sản phẩm, quản lý khách hàng, thị phần kinh doanh, quản lý chi phí đầu vào, Đặc biệt quan tâm Ban lãnh đạo Công ty đầu tư, nâng cấp kho, phương tiện vận chuyển, bổ sung lao động, hoàn thiện hệ thống kênh phân phối, sách bán hàng, tạo điều kiện thuận lợi cho lưu thơng sản phẩm hàng hố, tăng khả cạnh tranh ngành hàng 3.3 Phân tích tình hình chi phí Cơng ty năm ( 2018 – 2019 ) Chi phí yếu tố có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận công ty Mỗi tăng, giảm chi phí dẫn đến tăng, giảm lợi nhuận Do đó, cần xem xét tình hình thực chi phí cách cẩn thận để hạn chế gia tăng giảm loại chi phí đến mức thấp Điều đồng nghĩa với việc làm tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty Việc so sánh, phân tích chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh giúp cho Nhà quản trị đánh giá tình hình chi phí khả tiết kiệm chi phí góp phần tăng hiệu hoạt động kinh doanh cho đơn vị Trong năm qua, tình hình chi phí Cơng ty có nhiều biến chuyển phức tạp ảnh hưởng nhiều yếu tố khác Chúng ta xem xét cách tổng quát biến động chi phí qua năm Công ty bảng số liệu sau: 47 BẢNG 3.3: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHI PHÍ 2018 CHỈ TIÊU So Sánh Tuyệt đối Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Chi phí sản phẩm 15,987,168,588 96.307 21,062,047,526 95.303 131.7 5,074,878,938 -200,886,696 Chi phí nguyên vật liệu 6,556,778,900 39.498 10,889,000,667 49.271 166.1 4,332,221,767 2,168,484,730 Nhiên liệu 3,006,778,444 18.113 5,778,449,000 26.147 192.2 2,771,670,556 1,779,433,669 Tiền lương khoản trích theo lương 3,445,667,889 20.757 2,789,665,400 12.623 81.0 -656,002,489 -1,793,072,892 Chi phí khấu hao tài sản cố định 1,609,665,900 9.697 1,009,778,433 4.569 62.7 -599,887,467 -1,131,077,214 Chi phí khác tiền 1,368,277,455 8.243 595,154,026 2.693 43.5 -773,123,429 -1,224,654,989 - - - STT Bội chi - Tiết kiệm 2019 Tương đối Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 613,041,330 3.693 1,038,109,333 4.697 169.3 Chi phí nhân viên quản lý 65,900,778 0.397 150,009,985 0.679 227.6 Chi phí đồ dùng văn phòng 5,001,235 0.030 39,998,067 0.181 799.8 34,996,832 33,346,424 Chi phí Khấu hao tài sản cố định 1,001,126 0.006 4,088,944 0.019 408.4 3,087,818 2,757,446 Thuế, phí, lệ phí 42,025,330 0.253 58,834,626 0.266 140.0 16,809,296 2,940,937 Tiền lương công nhân viên 488,182,500 2.941 718,400,000 3.251 147.2 230,217,500 69,117,275 Chi phí điện, nước 10,000,789 0.060 50,988,544 0.231 509.8 40,987,755 37,687,495 829,572 0.005 15,789,167 0.071 1903.3 14,959,595 14,685,836 Các khoản chi phí khác 0 425,068,003 222,764,364 62,361,950 84,109,207 Chi phí tài - - - 0 Chi phí khác - - - 0 16,600,209,918 100 22,100,156,859 100 133.1 Tổng 48 5,499,946,941 21,877,668 TỔNG CHI PHÍ NĂM 2018 TỔNG CHI PHÍ NĂM 2019 Chi phí sản phẩm Chi phí bán hàng Chi phí sản phẩm Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí tài Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí tài Chi phí khác Chi phí khác BIỂU ĐỒ 3.7: TỔNG CHI PHÍ NĂM 2018 BIỂU ĐỒ 3.8: TỔNG CHI PHÍ NĂM 2019 49 Thơng qua số liệu Bảng 3.3 tình hình chi phí Công ty qua năm biểu đồ 3.7 3.8, ta thấy tình hình tổng chi phí cơng ty qua năm tăng Năm 2019 so với năm 2018: Tổng chi phí tăng mạnh trở lại với lượng 5.499.946.941 ngàn đồng tương ứng tăng 33,1% Nguyên nhân tăng chi phí sản phẩm chi phí quản lý doanh nghiệp Trong đó, đáng kể tăng cao chi phí sản phẩm, tăng 5.074.878.938 ngàn đồng tương ứng tăng 31,7% Nguyên nhân tăng lên chi phí sản phẩm chủ yếu sản lượng tiêu thụ năm tăng cao, biết giá vốn hàng bán Công ty chiếm tới gần 80% doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ việc doanh thu năm 2019 tăng mạnh giá vốn hàng bán tăng mạnh theo điều đương nhiên Mặt khác, tình hình lạm phát cuối năm nên phần lớn loại nguyên vật liệu phục vụ sản xuất tăng Bên cạnh tăng cao giá vốn hàng bán chi phí quản lý doanh nghiệp tăng đáng kể với lượng 425.068.003 ngàn đồng tương ứng tăng 69,3%, nguyên nhân mà chi phí quản lý doanh nghiệp tăng chủ yếu chi phí tiền lương cán cơng nhân viên Cơng ty tăng nhu cầu chất lượng sống cán công nhân viên ngày tăng phát triển xã hội, tăng lên giá mặt hàng tiêu dùng đòi hỏi chi tiêu người lao động tăng Còn nguyên nhân làm cho chi phí năm 2018 thấp lãi suất cho vay ngân hàng giảm lại có điều chỉnh lãi suất từ Ngân hàng Nhà nước (lãi suất 7%/năm) hỗ trợ lãi suất vay vốn 4% từ Nhà nước nên làm cho chi phí lãi vay giảm theo, chiết khấu toán, lãi bán hàng trả chậm giảm; chi phí cho việc vận chuyển hàng hóa giao cho khách hàng hạn chế lại thông qua việc tiết kiệm nhiên liệu, tận dụng tối đa công suất phương tiện vận chuyển, xây dựng định mức tiêu hao nhiên liệu lại phù hợp Bên cạnh, Công ty tiết kiệm nhiều chi phí cơng cụ dụng cụ sử dụng văn phòng, thu gọn lại máy quản lý, từ góp phần làm giảm chi phí quản lý doanh nghiệp Mặt khác, Ban lãnh đạo Công ty trọng quan tâm đến việc quản lý chi phí kịp thời nhằm sử dụng chi phí cách hiệu quả, khơng để lặp lại trường hợp chi phí tăng đột biến năm 2019 Ở đây, chi phí Công ty Cổ phần RFS chia thành loại: chi phí sản phẩm, chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lí doanh nghiệp chi phí khác Để thấy rõ biến động loại chi phí qua năm nào, ta tiến hành phân tích chúng thơng qua biểu đồ sau: 50 CHI PHÍ SẢN PHẨM NĂM 2019 CHI PHÍ SẢN PHẨM NĂM 2018 Chi phí ngun vật liệu Chi phí nguyên vật liệu Nhiên liệu Nhiên liệu Tiền lương khoản trích theo lương Tiền lương khoản trích theo lương Chi phí khấu hao tài sản cố định Chi phí khấu hao tài sản cố định Chi phí khác tiền Chi phí khác tiền BIỂU ĐỒ 3.9: CHI PHÍ SẢN PHẨM NĂM 2018 BIỂU ĐỒ 3.10: CHI PHÍ SẢN PHẨM NĂM 2019 51 Từ số liệu Bảng 3.3 biểu đồ cho ta thấy: Trong cấu tổng chi phí qua năm có điểm chung chi phí sản phẩm lúc chiếm tỷ trọng lớn tất năm, cụ thể là: + Năm 2018 chi phí sản phẩm chiếm 96,307% + Năm 2019 chi phí sản phẩm chiếm 95,303% Như vậy, ta dễ dàng nhận thấy có thay đổi cấu này, tỷ trọng chi phí sản phẩm có phần giảm nhẹ Ngun nhân để phù hợp với tình hình kinh tế quy mô sản xuất lợi nhuận thu từ việc thay đổi cấu khối lượng sản phẩm Công ty Các loại chi phí cịn lại chiếm tỷ trọng nhỏ tổng chi phí khơng có ảnh hưởng nhiều đến lợi nhuận Cơng ty Đặc biệt chi phí bán hàng, chi phí tài khoản chi phí khác khơng có phát sinh q trình sản xuất kinh doanh Cịn chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm tỷ trọng cao thứ hai sau chi phí sản phẩm cịn thấp nhiều so với chi phí sản phẩm, năm 2018 chiếm 3,693% sang năm 2009 tăng lên 4,697% Chi phí sản phẩm, chi phí lớn công ty, chiếm tỷ trọng cao tổng chi phí tăng năm qua • Chi phí sản phẩm: Năm 2018 chi phí sản phẩm có năm 2019 Ngyên nhân giá mua vào giảm giá rau củ quả, thịt, thực phẩm, gia vị, phụ gia với giá vật liệu xây dựng, giá xăng dầu phục vụ cho việc vận chuyển hàng hóa năm có chiều hướng giảm dần Cơng ty có mối quan hệ thân thiết với nhà cung cấp lớn uy tín nên hưởng số ưu đãi giá nhập nguồn nguyên vật liệu Ngoài ra, sản lượng tiêu thụ năm 2018 tăng nhẹ nên khơng có ảnh hưởng lớn đến việc làm cho giá vốn tăng lên lại Tốc độ tăng chi phí sản phẩm thấp tốc độ tăng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, điều cho thấy, việc kiểm sốt chi phí đầu vào Công ty tương đối tốt điều kiện kinh tế cịn gặp nhiều khó khăn Đến năm 2019, chi phí sản phẩm đột ngột tăng so với năm 2018 Nguyên nhân sản lượng tiêu thụ giá bán tăng cao năm đẩy chi phí sản phẩm tăng theo Ngồi ra, giá bán mặt hàng thực phẩm tiêu dùng hàng ngày như: thịt,gạo,rau củ giai đoạn có nhiều biến động theo chiều hướng tăng ảnh hưởng lớn đến chi phí sản phẩm Hơn nữa, tình hình lạm phát cuối năm tăng đạt mức 11,75% nên làm cho giá chung mặt 52 hàng khác thị trường tăng nhanh, điều dẫn đến chi phí nhân cơng, giá dịch vụ th cho việc vận chuyển nguyên vật liệu sản xuất tăng cao, gia tăng chi phí góp phần làm tăng chi phí sản phẩm • Chi phí bán hàng: Trong kinh tế thị trường nay, tất doanh nghiệp, Công ty muốn tiêu thụ nhiều sản phẩm, hàng hóa nhanh cần phải đẩy mạnh chiến lược marketing, đầu tư phát triển thị trường mới, nhằm mở rộng thị trường tiêu thụ thị trường truyền thống, tăng cường khuyến mãi,…để thu hút nhiều khách hàng, Công ty Cổ phần Bê tông Ly tâm An Giang không ngoại lệ mức độ đặc thù loại hình doanh nghiệp, điều làm cho chi phí bán hàng ln ổn định không phát sinh Nguyên nhân không phát sinh năm qua Công ty hạn chế áp dụng sách bán hàng nhằm thu hút khách hàng, tiết kiệm nhiên liệu cách triệt để trình vận chuyển hàng hóa giao cho khách hàng, chi phí điện thoại, nước sinh hoạt sử dụng cách vừa tiết kiệm vừa hợp lý Cơng ty có sách quản lý loại chi phí tốt như: tận dụng công suất làm việc phương tiện vận chuyển để hạn chế chi phí vận chuyển, trực tiếp cung cấp sản phẩm đến khách hàng giảm chi phí hoa hồng mơi giới,… nên làm cho chi phí giảm Trong thời gian tới, Cơng ty có hạn chế tối đa loại chi phí tốt đảm bảo theo quy định pháp luật • Chi phí quản lý doanh nghiệp: Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm tồn chi phí mà doanh nghiệp bỏ nhằm trì việc tổ chức, điều hành quản lý hoạt động chung toàn doanh nghiệp loại chi phí điện nước, chi phí điện thoại phục vụ công tác quản lý, lương nhân viên máy quản lý,… Qua số liệu ta thấy, chi phí quản lý doanh nghiệp Cơng ty có xu hướng tăng năm gần Cụ thể, vào năm 2019 loại chí phí tăng so với năm 2018 425.068.003 ngàn đồng, tương ứng tăng 69,3% Nguyên nhân tăng chi phí quản lý công ty gồm nhiều thành phần chi phí lương nhân viên quản lý, bảo hiểm, chi phí tiền điện nước, chi phí điện thoại, cơng cụ dụng cụ, văn phịng phẩm, chi phí khấu hao tài sản phận quản lý, tất chi phí biến động mạnh theo chiều hướng tăng, giảm khơng ổn định Mặt khác, chi phí quản lý doanh nghiệp cịn chịu 53 ảnh hưởng chung tình hình lạm phát (năm 2019 11,75%) làm cho giá loại hàng hóa tăng, đó, lương cán - nhân viên phải tăng lên nhằm đảm bảo mức sống cho người lao động, nhằm kích thích nhân viên làm việc động hiệu hơn, giá loại hàng hóa tăng điện, nước tăng theo Đây khoản chi phí mà Cơng ty cần phải quan tâm hơn, khoản chi phí có khuynh hướng ngày tăng thời gian tới ảnh hưởng đến lợi nhuận Cơng ty Vì vậy, Cơng ty cần có biện pháp hữu hiệu để vừa tăng doanh thu mà vừa tiết kiệm chi phí • Chi phí khác loại chi phí chiếm tỷ trọng nhỏ tổng chi phí Cơng ty, thường loại chi phí ảnh hưởng khơng đáng kể đến lợi nhuận Công ty Trong giai đoạn 2018 – 2019, ta thấy chi phí khơng có biến động Ngun nhân đặn năm qua việc lý hay nhượng bán tài sản cố định Cơng ty có lãi, mặt khác Cơng ty khơng có vi phạm hợp đồng với khách hàng nhà cung cấp, việc mua ngồi dịch vụ khơng cần thiết hạn chế Đây loại chi phí chiếm tỷ trọng nhỏ hay chí khơng phát sinh tổng chi phí nên việc tăng lên hay giảm xuống loại chi phí khơng ảnh hưởng nhiều tới kết hoạt động sản xuất kinh doanh tồn Cơng ty Nhưng dựa việc tính tốn tỷ trọng chi phí tổng chi phí nói vậy, thực tế chẳng có Cơng ty mà khơng muốn tiết kiệm chi phí để nâng cao lợi nhuận Vì vậy, Ban lãnh đạo Công ty cần quan tâm tới loại chi phí để quản lý chúng ngày tốt 3.4 Phân tích tình hình lợi nhuận Công ty năm ( 2018 – 2019 ) - Lợi nhuận yếu tố có vai trị quan trọng việc phân tích đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh Vì lợi nhuận tiêu chất lượng tổng hợp biểu kết trình sản xuất kinh doanh, lợi nhuận phản ánh đầy đủ mặt số lượng chất lượng công ty, phản ánh kết việc sử dụng yếu tố trình sản xuất nguyên liệu, lao động, tài sản cố định, Vì vậy, để phân tích đánh giá kết hoạt động kinh doanh cơng ty, cần phân tích tình hình lợi nhuận trình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty - Phân tích tình hình lợi nhuận có ý nghĩa quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh Phân tích tình hình lợi nhuận để thấy nguyên nhân mức độ ảnh hưởng đến việc tăng, giảm lợi nhuận công ty Từ đó, cơng ty cần đề biện pháp khai thác khả kinh doanh tốt nhằm nâng cao lợi nhuận giúp hoạt động kinh doanh công 54 ty đạt hiệu tối đa tương lai Để hiểu rõ tình hình lợi nhuận Cơng ty Cổ phần RFS, ta tìm hiểu bảng số liệu sau: 55 BẢNG 3.4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN ( CÁC TỶ SUẤT ) Chênh lệch Chỉ tiêu Tỷ suất LN vốn Tỷ suất lợi nhuận VCĐ Tỷ suất lợi nhuận VLĐ Tỷ suất lợi nhuận vốn nợ Tỷ suất lợi nhuận Vốn CSH Tỷ suất lợi nhuận doanh thu Tỷ suất lợi nhuận tổng CP Tỷ suất LN theo lao động ĐVT 2018 2019 So sánh Tuyệt đối Tương đối % 5.18 6.04 116.66 0.86 16.66 % 18.16 0.24 1.32 (17.92) (98.68) % 9.18 8.07 87.91 (1.11) (12.09) % 16.18 16.57 102.38 0.39 2.38 % 14.66 9.51 64.85 (5.15) (35.15) % 1.25 1.31 105.09 0.06 5.09 % 1.01 1.06 105.14 0.05 5.14 đ/ người 6,724,053 9,413,540 140.00 2,689,487 40.00 56 Qua số liệu Bảng 3.4 ta thấy, lợi nhận sau thuế Công ty tăng năm gần thời gian qua kinh tế giới nói chung kinh tế nước ta nói riêng có nhiều biến động Năm 2019, lợi nhuận sau thuế đạt 235.338.505 ngàn đồng tăng 67.237.185 ngàn đồng tương đương tăng 40% so với năm 2018 Cụ thể: - Năm 2009 năm sôi động tất họat động tri, kinh tế, xã hội, dân sinh… tồn giới Chính mà ảnh hưởng lớn đến thực trạng kinh tế Việt Nam nói chung, tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty nói riêng khơng mà làm cho lợi nhuận tồn Cơng ty giảm xuống • Về tiêu tỷ suất lợi nhuận tổng vốn Năm 2018, đồng vốn bỏ thu 5,18% đồng lợi nhuận Năm 2019, đồng vốn bỏ thu 6,04 đồng lợi nhuận Từ đó, ta thấy tỷ suất lợi nhuận vốn năm 2019 tăng cao năm 2018 Điều chứng tỏ hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp ngày lớn mở rộng • Về tỷ suất lợi nhuận Vốn chủ sở hữu Trong năm 2018, trung bình đồng vốn chủ sở hữu đầu tư, doanh nghiệp tạo 14,66% đồng lợi nhuận sau thuế Còn năm 2019 trung bình đồng vốn chủ sở hữu bỏ tạo 9,51% đồng lợi nhuận sau thuế Điều cho thấy với số vốn mà chủ sở hữu bỏ số tiền thu năm 2019 lại thấp so với năm 2018 Nguyên nhân công ty tăng doanh thu bán hàng, đồng thời có hoạt động tài hiệu quả, hạn chế vốn bị chiếm dụng, tăng vốn chủ sở hữu Như năm 2019, cơng ty có sách vơ hiệu quả, làm việc hiệu cao để đem lại lợi nhuận tối đa • Về tỷ suất lợi nhuận Doanh thu Trong năm 2018, trung bình với đồng doanh thu mà doanh nghiệp kiếm năm tạo 1,25% đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2019, trung bình với đồng doanh thu kiếm tạo 1,31% đồng lợi nhuận sau thuế Nguyên nhân tăng trưởng doanh thu lợi nhuận làm cho doanh nghiệp có bước phát triển năm trở lại Nếu Giả sử tỷ suất Lợi nhuận doanh thu trung bình ngành năm 2019 30%, tức cơng ty mức trung bình ngành năm 2019 có khả tạo 0,3 đồng lợi nhuận sau thuế từ đồng doanh thu họ Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 57 cơng ty thấp mức trung bình ngành, cho thấy công ty bị tụt hậu khả sinh lợi doanh thu cần cải thiện hệ số Tỷ suất lợi nhuận doanh thu cao cho thấy khả sinh lợi từ doanh thu cao, ngược lại Tỷ suất gián tiếp phản ánh hiệu quản lý chi phí doanh nghiệp Điều cho thấy khả quản lý chi phí công ty chưa tốt công ty khác ngành điều ảnh hưởng tới khả cạnh tranh công ty thị trường Như vậy, với doanh thu không đổi, doanh nghiệp quản lý chi phí tốt, tối thiểu hóa chi phí phát sinh lợi nhuận cao nhờ tỷ suất lợi nhuận doanh thu cải thiện Trường hợp tỷ suất thấp doanh nghiệp quản lý chi phí khơng hiệu Có thể phân tích sâu thơng tin Báo cáo kết kinh doanh để xác định khoản mục chi phí chiếm tỷ trọng lớn ngun nhân gây tình trạng tỷ suất lợi nhuận doanh thu thấp trên, từ đề xuất giải pháp cắt giảm chi phí • Tỷ suất lợi nhuận Chi phí Trong năm 2018, đồng chi phí bỏ thu 1.01% đồng lợi nhuận Năm 2019, đồng chi phí bỏ thu 1.06% đồng lợi nhuận Qua đó, ta thấy, lợi nhuận thu doanh nghiệp tăng so với năm 2019 tăng khơng đáng kể Bởi doanh thu, lợi nhuận năm 2019 tăng kéo theo chi phí tăng ⇒ Tóm lại, tình hình sản xuất kinh doanh Công ty qua năm (2018- 2019) có chuyển biến phức tạp theo chiều hướng tốt Điều chứng tỏ rằng, Ban lãnh đạo Cơng ty có sách, thay đổi cách có hiệu để đưa Cơng ty đạt thành đáng khen ngợi 58 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN RFS Dựa kết phân tích ta nhận thấy tình hình hoạt động kinh doanh công ty phát triển tốt đạt hiệu kinh doanh cao: Lợi nhuận sau thuế công ty tăng với tốc độ nhanh, khả sinh lợi vốn sản xuất tăng cao, qui mô hoạt động ngày mở rộng, dự án đầu tư mang lại hiệu kinh doanh cao Song song với tăng trưởng kết hoạt động kinh doanh đóng góp ngày nhiều vào ngân sách nhà nước thông qua thuế thu nhập doanh nghiệp, góp phần làm giàu tổ quốc Để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh tương lai, ta cần phải nắm rõ thuận lợi hạn chế công ty để đề giải pháp phù hợp cho hoạt động công ty tương lai 59 KẾT LUẬN Chúng ta bước vào thời kỳ mới, thời kỳ mở cửa kinh tế thị trường nhiều thành phần, doanh nghiệp trình hội nhập kinh tế mới, kinh tế đại cạnh tranh gay gắt, họ phải tự khẳng định tìm chổ đứng cho để vươn lên tồn phát triển Do việc phân tích hiệu hoạt động kinh doanh năm qua ngày có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp nói chung cơng ty nói riêng Qua phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần RFS, ta thấy: Đối với xã hội cơng ty góp phần xây dựng xã hội theo tiêu chí xanh đẹp qua việc cung cấp loại thực phẩm sạch, dịch vụ tiện lợi cho nhu cầu thị trường 4.0 nay, phần đóng góp quan trọng vào trình cơng nghiệp hóa - đại hóa đất nước Về phía cơng ty khơng ngừng phát huy hiệu hoạt động, mở rộng quy mô kinh doanh đa dạng hóa ngành nghề hoạt động, góp phần nâng cao vị cạnh tranh cơng ty thương trường Doanh thu hoạt động kinh doanh công ty nâng lên nhiều nhu cầu người dân, xã hội tăng cao để đáp ứng kịp tốc độ phát triển kinh tế, thêm vào nhu cầu dân dụng tăng lên thu nhập người dân tăng cao năm gần Bên cạnh đó, cơng ty cố gắng tiết kiệm chi phí, nâng cao khả sử dụng vốn nên góp phần làm cho lợi nhuận công ty đạt tốc độ tăng trưởng cao qua năm, năm sau tăng lên nhiều so với năm trước Ngồi ra, khả tốn cơng ty đảm bảo, điểm mạnh cơng ty để tăng thêm uy tín, thu hút đầu tư từ bên ngồi Trong q trình kinh doanh, quy mô công ty không ngừng mở rộng hiệu kinh doanh nâng lên Bên cạnh đó, chế sách, giá vật tư ngành thường xuyên thay đổi, biến động ảnh hưởng đến công tác thiết kế, thẩm tra, thẩm định theo tiến độ; thị trường bất động sản khơng cịn thu hút nhiều nhà đầu tư có nhiều rủi ro biến động, …Do công ty biết tận dụng phát huy mạnh để vượt qua khó khăn thử thách, thúc đẩy hoạt động kinh doanh phát triển nên đạt hiệu kinh doanh cao Mặc dù công ty gặp phải thuận lợi khó khăn định năm qua công ty biết tự khẳng định mình, nâng cao lợi nhuận cho cơng ty, mở rộng quy mơ kinh doanh, góp phần thúc đẩy kinh tế tỉnh, khu vực nước phát triển 60 61 ... CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm Doanh thu, Chi phí Hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Doanh thu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Doanh thu... sản xuất doanh nghiệp chuyển dịch vốn doanh nghiệp vào đối tượng tính giá định, vốn doanh nghiệp bỏ vào trình sản xuất 1.1.3 Hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Hiệu hoạt động kinh doanh doanh... động sản xuất kinh doanh: Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh ( bán hàng ) = Doanh thu bán hàng – Giá trị vốn hàng bán – Chi phí bán hàng – Chi phí quản lý doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sản xuất