Luận văn thạc sĩ quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp xây dựng cơ bản tại cục thuế tỉnh thái nguyên​

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH TRẦN THỊ THÚY HẰNG QUẢN LÝ THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI CỤC THUẾ TỈNH THÁI NGUYÊN LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN – 2019 Số hóa Trung tâm Học liệu Cơng nghệ thơng tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH TRẦN THỊ THÚY HẰNG QUẢN LÝ THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI CỤC THUẾ TỈNH THÁI NGUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ Mã số: 8.31.01.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Người hướng dẫn khoa học: TS Ma Thị Hường THÁI NGUYÊN – 2019 Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn thạc sĩ kinh tế: “Quản lý thuế GTGT doanh nghiệp XDCB cục thuế tỉnh Thái Ngun” hồn thành cơng trình nghiên cứu độc lập thân Tôi cam đoan số liệu, trích dẫn luận văn có nguồn gốc rõ ràng trung thực, kết nghiên cứu chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu từ trước đến Thái Nguyên, tháng 10 năm 2019 Tác giả luận văn Trần Thị Thúy Hằng Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn ii LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập, nghiên cứu thực đề tài, nhận giúp đỡ quý báu tập thể cá nhân Tại xin bày tỏ lịng cảm ơn sâu sắc tới: Giáo viên hướng dẫn khoa học Ma Thị Hường tận tình hướng dẫn, bảo giúp đỡ cho suốt thời gian thực đề tài Tôi xin gửi lời cảm ơn tới Ban giám hiệu Nhà trường thầy, cô giáo khoa Sau Đại học Trường Đại học Kinh tế & Quản trị Kinh doanh - Đại học Thái Nguyên giúp đỡ, dạy bảo tơi suốt q trình học tập nghiên cứu Tôi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tạo điều kiện Ban Giám đốc, cán bộ, viên chức, người lao động cục thuế tỉnh Thái Nguyên nơi công tác tạo điều kiện giúp đỡ tham khảo thu thập số liệu đề hồn thành luận văn Đồng thời tơi xin chân thành cảm ơn đến gia đình tơi ln hỗ trợ thường xuyên động viên tinh thần suốt q trình học tập, nghiên cứu để hồn thành luận văn Mặc dù tơi có nhiều cố gắng để hoàn thiện luận văn này, nhiên khơng tránh khỏi thiếu sót hạn chế Rất mong nhận đóng góp quý báu thầy cô giáo bạn Thái Nguyên, tháng 10 năm 2019 Tác giả luận văn Trần Thị Thúy Hằng Số hóa Trung tâm Học liệu Cơng nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN………………………………………………………… i LỜI CẢM ƠN…………………………………………………………… .ii MỤC LỤC………………………………………………………………… .iii DANH MỤC CÁC BẢNG SỐ LIỆU, HÌNH………………………….… vi LỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………… … 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .2 Những đóng góp luận văn .3 Kết cấu luận văn CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG CƠ BẢN………………………………………………………… …4 1.1 Cơ sở lý luận quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp xây dựng .4 1.1.1 Khái quát chung doanh nghiệp xây dựng 1.1.2 Quản lý thu thuế giá trị gia tăng 1.1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp xây dựng 29 1.2 Cơ sở thực tiễn quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp xây dựng 32 1.2.1 Kinh nghiệm quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp xây dựngcơ số tỉnh nước 32 1.2.2 Bài học kinh nghiệm rút quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp xây dựngcơ áp dụng choCục thuế Tỉnh Thái Nguyên .35 CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU……………………….……36 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 36 Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn iv 2.2 Phương pháp nghiên cứu 36 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 36 2.2.2 Phương pháp xử lý số liệu 40 2.2.3 Phương pháp phân tích thơng tin 40 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 41 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI CỤC THUẾ TỈNH THÁI NGUYÊN………………………………….… 44 3.1 Đặc điểm địa bàn nghiên cứu 44 3.1.1 Điều kiện tự nhiên .44 3.1.2 Điều kiện kinh tế - xã hội 47 3.1.3 Khái quát doanh nghiệp xây dựng địa bàn tỉnh Thái Nguyên 48 3.2 Khái quát Cục thuế Tỉnh Thái Nguyên 51 3.2.1 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cục thuế 51 3.2.2 Cơ cấu tổ chức cục thuế 52 3.2.3 Trình độ cán 55 3.2.4 Trang thiết bị cục thuế 58 3.3 Thực trạng công tác quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp xây dựngcơ Cục thuế tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2015-2017 59 3.3.1 Tình hình thực kế hoạch thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp xây dựng cục thuế tỉnh Thái Nguyên 59 3.3.2 Thực trạng công tác quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp xây dựngcơ cục thuế tỉnh Thái Nguyên 62 3.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp xây dựng 84 3.4.1 Nhân tố chủ quan 84 3.4.2 Nhân tố khách quan .85 3.5 Đánh giá công tác quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp Số hóa Trung tâm Học liệu Cơng nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn v xây dựngcơ cục thuế tỉnh Thái Nguyên 88 3.5.1 Những kết đạt 88 3.5.2 Những hạn chế nguyên nhân 89 CHƯƠNG GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI CỤC THUÊ TỈNH THÁI NGUYÊN……………………………… 93 4.1 Quan điểm, định hướng, mục tiêu tăng cường công tác quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp xây dựng Cục thuế Tỉnh Thái Nguyên 93 4.1.1 Quan điểm 93 4.1.2 Định hướng 93 4.1.3 Mục tiêu 95 4.2 Một số giải pháp nhằm tăng cường quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp xây dựngcơ Cục thuế tỉnh Thái Nguyên .96 4.2.1 Về quản lý đăng ký thuế, kê khai thuế, nộp thuế 96 4.2.2 Đối với công tác quản lý nợ thuế 98 4.2.3 Đối với công tác quản lý thủ tục hoàn thuế 100 4.2.4 Tăng cường công tác kiểm tra thuế 101 4.2.5 Tăng cường công tác tuyên truyền, ứng dụng công nghệ thông tin quản lý thuế 104 4.2.6 Kiện toàn máy tổ chức nâng cao trình độ cho đội ngũ cán 107 4.3 Một số kiến nghị 108 4.3.1 Kiến nghị với Tổng cục Thuế Bộ Tài 108 4.3.2 Kiến nghị với UBND cấp, tổ chức kinh tế, xã hội, trị tỉnh Thái Nguyên 109 KẾT LUẬN……………………………………………………….… … 111 TÀI LIỆU THAM KHẢO…………………………………………….….112 PHỤ LỤC………………………………………………………… …… 114 Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn vi DANH MỤC CÁC BẢNG SỐ LIỆU, HÌNH Bảng 2.1 Đối tượng mẫu điều tra Cục thuế tỉnh Thái Nguyên Bảng 2.2 Đối tượng mẫu điều tra doanh nghiệp XDCB Bảng 3.1 Cơ cấu doanh nghiệp XDCB xét theo loại hình Bảng 3.2 Cơ cấu doanh nghiệp XDCB xét theo quy mô Bảng 3.3 Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp XDCB Bảng 3.4 Trình độ cán bộ, công chức Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên Bảng 3.5 Tình hình trang thiết bị Cục thuế tỉnh Thái Nguyên Bảng 3.6 Kế hoạch thu thuế GTGT doanh nghiệp xây dựng Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên Bảng 3.7 Tình hình thực thu thuế GTGT doanh nghiệp xây dựng Cục thuế tỉnh Thái Nguyên Bảng 3.8 Kết khảo sát mức độ đồng ý cán Cục thuế tỉnh Thái Nguyên kế hoạch thu thuế GTGT Bảng 3.9 Số doanh nghiệp xây dựng cấp mã số thuế tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2016-2018 Bảng 3.10 Kết quản lý hồ sơ khai thuế GTGT doanh nghiệp xây dựng giai đoạn 2016-2018 Bảng 3.11 Kết khảo sát mức độ đồng ý cán Cục thuế tỉnh Thái Nguyên quản lý hồ sơ khai thuế GTGT Bảng 3.12 Nguyên nhân kê khai sai thuế doanh nghiệp XDCB Bảng 3.13 Thực trạng cơng tác hồn thuế Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2016-2018 Bảng 3.14: Tình hình nợ thuế GTGT doanh nghiệp xây dựng địa bàn tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2016-2018 Bảng 3.15 Tình hình nợ thuế doanh nghiệp XDCB Bảng 3.16: Kết kiểm tra hồ sơ khai thuế quan thuế giai đoạn 2016- 2018 74 Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn vii Bảng 3.17: Kết kiểm tra thuế trụ sở người nộp thuế Cục thuế tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2016-2018 76 Bảng 3.18 Kết khảo sát mức độ đồng ý cán Cục thuế tỉnh Thái Nguyên công tác kiểm tra thuế GTGT 77 Bảng 3.19: Kết quản lý hóa đơn tính đến hết ngày 31/12/2018 .78 Bảng 3.20 Kết khảo sát mức độ đồng ý cán Cục thuế tỉnh Thái Nguyên công tác ấn 79 Bảng 3.21: Cơng tác tun truyền sách thuế Cục thuế tỉnh Thái Nguyên giai đoạn 2016-2018 81 Bảng 3.22 Kết khảo sát mức độ đồng ý cán Cục thuế tỉnh Thái Nguyên công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT 82 Bảng 3.23 Nguồn thông tin thuế GTGT doanh nghiệp nắm bắt 83 Bảng 3.24 Phương thức hỏi thông tin cần thiết thuế .83 Hình 3.1 Sơ đồ cấu tổ chức Cục thuế tỉnh Thái Nguyên 53 Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn 105 4.2.5.1 Tăng cường công tác tuyên truyền quản lý thuế Công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT xem định hướng trọng tâm Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011 – 2020 Cục thuế cần xây dựng triển khai kế hoạch tuyên truyền hỗ trợ năm 2018-2020 đảm bảo hiệu quả, thiết thực; đa dạng hố đổi hình thức tuyên truyền, hỗ trợ sách pháp luật thuế Cục thuế cần đẩy mạnh công tác tuyên truyền, giáo dục pháp luật Thuế toàn dân, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh giúp họ hiểu rõ quy định sách thuế, từ nâng cao ý thức tự giác, tự tuân thủ pháp luật NNT Kiện toàn máy thực công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT đủ mạnh đặc biệt sở giao dịch trực tiếp với doanh nghiệp Đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ tuyên truyền viên chuyên nghiệp giỏi nghiệp vụ thuế mà cịn hiểu biết chế độ kế tốn tài văn hóa giao tiếp ứng xử Người nộp thuế GTGT người sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ họ người nộp hộ số thuế mà người tiêu dùng nộp thông qua giá Vì vậy, việc có quản lý thu đủ số thuế GTGT hay không liên quan đến ý thức địi hỏi hố đơn hợp pháp người mua hàng Nếu người mua hàng khơng lấy hóa đơn khơng quan tâm đến tính hợp pháp, hợp lệ hố đơn khơng thể kiểm sốt người bán hàng gian lận việc sử dụng hoá đơn, gây thất thu cho ngân sách Nhà nước Do đó, cần phải tăng cường công tác tuyên truyền, giáo dục sách thuế quy định quản lý, sử dụng hoá đơn, chứng từ, nhằm nâng cao ý thức cho nhân dân phải địi hỏi hố đơn mua hàng hố, hạn chế tình trạng gian lận việc sử dụng hoá đơn, chứng từ Tiếp tục phát triển công tác tư vấn thuế cho NNT doanh nghiệp xây dựng Công tác tư vấn thuế chức quan thuế nhằm nâng cao trình độ hiểu biết sách, quy trình, thủ tục quản lý, thu nộp thuế, tăng cường ý thức tự giác tự nguyện chấp hành nghĩa vụ nộp thuế Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn 106 NNT Do thúc đẩy tư vấn thuế điều kiện yêu cầu thiết, địi hỏi phải có biện pháp đồng nhằm khuyến khích có chế ưu đãi phát triển hoạt động tư tuyên truyền, hỗ trợ đào tạo, nâng cao lực cho cán làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ thuế Đa dạng hóa hình thức tuyên truyền để tránh nhàm chán tổ chức thi tìm hiểu pháp luật thuế, xây dựng tiểu phẩm vui, phóng công tác quản lý thuế…Tổ chức hội thảo, trao đổi thuế đài, báo phương tiện thông tin đại chúng theo định hướng thời kỳ Định kỳ tổ chức giải đáp vướng mắc Thuế quan cấp 4.2.5.2 Áp dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thuế GTGT Hiện Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên Doanh nghiệpXDCB thực khai thuế qua mạng (100%) có sách thuế văn hướng dẫn việc tuyên truyền phương tiện thông tin đại chúng, cácbuổi tập huấn thực gửi qua hịm thư điện tử cho NNT để cập nhật kịp thời, giảm chi phí cho người nộp thuế Tiếp tục xây dựng phát triển hệ thống tin học nhằm đáp ứng yêu cầu công tác quản lý thuế GTGT máy tính Việc tăng cường phát triển hệ thống tin học phải thực đồng thời với việc tăng cường đào tạo trình độ tin học cho cán ngành thuế, có chất lượng cơng tác nâng cao Kết nối hệ thống thông tin quan thuế với quan quản lý Nhà nước ĐTNT nhằm tăng cường công tác quản lý thuế Phát triển công tác quản lý mạng máy tính, triển khai tích cực có hiệu chương trình quản lý ấn mạng, đưa lên mạng thông tin đối tượng gian lận, bỏ trốn hoá đơn sai phạm Tập trung tin học hoá lĩnh vực tra, xử lý cung cấp thông tin, dịch vụ phục vụ ĐTNT, đặc biệt việc xử lý tờ khai quản lý tình hình sử dụng hố đơn, chứng từ Để ngăn chặn việc lợi dụng hố đơn khơng hợp pháp quan thuế cần kiểm tra đối chiếu Số hóa Trung tâm Học liệu Cơng nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn 107 thông báo số hố đơn khơng cịn giá trị, bị mất… phạm vi nước Muốn thực tốt việc hệ thống thơng tin nối mạng phạm vi nước phải phát triển quan thuế phải thực tốt việc xử lý cung cấp thông tin lên máy tính 4.2.6 Kiện tồn máy tổ chức nâng cao trình độ cho đội ngũ cán Xây dựng, củng cố hoàn thiện máy Cục thuế đội thuế để phù hợp với tình hình Cải tiến máy tổ chức ngành thuế cho phù hợp với chức năng, nhiệm vụ phận, giảm thiểu đầu mối quản lý, tăng cường cán tra, kiểm tra, phát triển tin học công tác quản lý thuế trọng tâm khác, tạo điều kiện bước đại hố cơng tác quản lý thuế Tăng cường kỷ cương kỷ luật, đổi phương pháp làm việc, củng cố nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ, tạo chuyển biến chất lượng nguồn nhân lực ngành Thuế theo đạo Tổng cục Thuế Triển khai thực tốt Quy chế đào tạo, bồi dưỡng, chương trình đào tạo chuẩn cho chức quản lý thuế Tổng cục Thuế Tiếp tục xây dựng đội ngũ giảng viên kiêm chức ngành lĩnh vực quản lý thuế Xây dựng triển khai kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng năm 2018 theo đạo Tổng cục Thuế; Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng cho đội ngũ CBCC thuế nghiệp vụ thuế, kỹ quản lý thuế, kỹ giao tiếp, văn hoá ứng xử, đạo đức nghề nghiệp, tin học, quản lý nhà nước pháp luật Duy trì việc kiểm tra kiến thức pháp luật thuế CBCC thuế Thường xuyên kiểm tra việc giải thủ tục hành thuế cho người nộp thuế; phát xử lý nghiêm khắc CBCC thuế có hành vi gây phiền hà, nhũng nhiễu người nộp thuế Kiện toàn tổ chức máy Cục Thuế theo định Bộ Tài chính; Thực đánh giá mơ hình tổ chức máy quản lý thuế theo chức năng, việc phân công nhiệm vụ cán thuế Cục Thuế làm Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn 108 sở cho việc phân bổ, bố trí xếp nguồn nhân lực thực tốt Quy chế luân chuyển, luân phiên CBCC ngành; Thông qua việc phân tích, đánh giá để phân cơng nhiệm vụ cụ thể cho đơn vị sửa đổi, bổ sung Quy chế làm việc Quy chế luân phiên công việc, luân chuyển cán Cục Thuế cho phù hợp khả thực thi Thường xuyên thực tốt công tác giáo dục tư tưởng, phẩm chất cho công chức, thực hành tiết kiệm, chống tham nhũng để CBCC nêu cao ý thức tổ chức kỷ luật trách nhiệm công chức; phối hợp thực tốt lĩnh vực công tác quản lý thu thuế GTGT Duy trì phong trào thi đua trọng tâm phong trào học tập, nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ tồn diện, phấn đấu công chức giỏi nghiệp vụ chuyên sâu, làm nhiều nghiệp vụ khác; Tích cực phát huy cải tiến, sáng kiến công tác quản lý thu thuế GTGT nhằm mang lại hiệu Tăng cường trách nhiệm Thủ trưởng quan thuế cấp việc đạo, điều hành, thực nhiệm vụ, quản lý cán bộ, công chức đơn vị Tổ chức triển khai thực Luật cán bộ, công chức văn quy phạm pháp luật có liên quan Thực nghiêm túc quy định văn minh công sở Tiếp tục triển khai kế hoạch đại hoá sở vật chất đơn vị ngành thuế tỉnh Thái Nguyên đến năm 2012 theo đạo Tổng cục Thuế UBND tỉnh Thái Nguyên Đẩy nhanh tiến độ hồn cơng trình xây dựng, việc xây dựng cơng trình trụ sở làm việc Cục Thuế theo hướng đại, đảm bảo quy định 4.3 Một số kiến nghị 4.3.1 Kiến nghị với Tổng cục Thuế Bộ Tài - Hệ thống sách thường xuyên thay đổi, thiếu đồng bộ, chưa bao quát hết trường hợp xảy thực tế Bởi vậy, cần nghiên cứu để xây dựng sách thuế có tính ổn định, lâu dài, tránh chồng chéo Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn 109 - Rà soát, điều tra, tổng hợp, phân loại, cung cấp thông tin doanh nghiệp XDCB địa bàn tỉnh Thái Nguyên - Cần ý kiến đạo nhanh chóng, kịp thời Cục thuế trường hợp có vướng mắc sách thuế để nhanh chóng giải vấn đề kịp thời xử lý vi phạm pháp luật thuế - Triển khai kịp thời giải pháp Chính Phủ tháo gỡ khó khăn cho DN,tăng cường rà sốt, nắm đối tượng, nguồn thu ngân sách địa bàn; quản lý chặt chẽ cơng tác hồn thuế GTGT, phối hợp chặt chẽ quan thuế với quan chức công tác quản lý thu thuế GTGT, chống thất thu ngân sách Nhà nước xử lý nợ đọng thuế - Về công tác xác minh hóa đơn: Với sách cho phép doanh nghiệp tự in, đặt in hóa đơn kẽ hở lớn gây hậu nghiêm trọng với thất thu NSNN Cơ quan thuế quan hữu quan hệ thống giám sát pháp luật thuế, chưa có biện pháp hữu hiệu để quản lý, giám sát, xử lý hành vi vi phạm hóa đơn như: mua, bán hóa đơn, hóa đơn khống, hóa đơn giả, hóa đơn bất hợp pháp… - Thường xuyên tổ chức, triển khai hoạt động thi nghiệp vụ, giáo dục, đào tạo cán thuế nhằm nâng cao nghiệp vụ cho cán thuế Từ đó, làm tăng hiệu thực sách thuế, chủ trương Nhà nước đề 4.3.2 Kiến nghị với UBND cấp, tổ chức kinh tế, xã hội, trị tỉnh Thái Nguyên - Thường xuyên đăng tuyên truyền nội dung, sách pháp luật thuế, tuyên dương người nộp thuế thực tốt sách thuế, đưa tin cá nhân, tổ chức khơng có ý thức chấp hành pháp luật thuế trốn thuế, gian lận thuế, trây ỳ nợ thuế phương tiện thông tin đại chúng như: Đăng số báo liên tục, đăng tin Đài truyền hình tỉnh Thường xun trao đổi thơng tin tình hình hoạt động sản xuất kinh Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn 110 doanh doanh nghiệp địa bàn, sở ban ngành tồn tỉnh, qua rà sốt doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả, doanh nghiệp kinh doanh khơng có hiệu qua nắm số doanh nghiệp cấp phép kinh doanh số doanh nghiệp kinh doanh nộp thuế thật - Phối hợp chặt chẽ với quan công an, quản lý thị trường, hợp tác với quan thuế xác định doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế để có biện pháp ngăn chặn xử lý theo quy định - Phối hợp với ngân hàng nhà nước, ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng để cung cấp thông tin tài khoản ngân hàng người nộp thuế cách kịp thời để phục vụ công tác cưỡng chế nợ thuế ngành thuế nhanh đảm bảo công tác chống thất thu NSNN Số hóa Trung tâm Học liệu Cơng nghệ thơng tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn 111 KẾT LUẬN Nội dung quản lý chống thất thu thuế GTGT hoạt động mang tính chất kinh tế, trị, xã hội nghiệp Nhà nước trình xây dựng phát triển Chống thất thu thuế GTGT đấu tranh lâu dài bền bỉ mà quan Thuế có trách nhiệm Nội dung công tác quản lý chống thất thuế GTGT bao gồm: công tác đăng ký, kê khai, nộp thuế, hoàn thuế kiểm tra thuế Những nội dung nhằm mục đích quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệpXDCB Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên Luận văn thực mục tiêu sau: - Hệ thống hóa sở lý luận thực tiễn quản lý thu thuế GTGT doanh nghiệp xây dựng Phân tích, đánh giá thực trạng quản lý thu thuế GTGT doanh nghiệp xây dựng địa bàn tỉnh Thái Nguyên - Đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường quản lý thu thuế GTGT doanh nghiệp xây dựng địa bàn tỉnh Thái Nguyên Các giải pháp nhằm tăng cường quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp XDCB Cục Thuế tỉnh Thái Nguyên quản lý gồm nhóm giải pháp đăng ký, kê khai, nộp thuế; giải pháp công tác quản lý nợ thuế; giải pháp cơng tác hồn thuế giá trị gia tăng; nhóm giải pháp kiểm tra thuế GTGT nhóm giải pháp tăng cường công tác tuyền truyền ứng dụng công nghệ thông tin quản lý thuế Măc ̣dù tác giả cố gắng nghiên cứu hoàn thành đề tài luận văn Tuy nhiên, hạn chế thời gian, khó khăn q trình thu thập tài liệu nghiên cứu chủ đề nghiên cứu đề tài luận văn rộng, nên luận văn không tránh khỏi hạn chế, thiếu sót Tác giả mong đóng góp ý kiến thầy giáo, giáo, nhà khoa học, đồng nghiệp quan tâm góp ý để đề tài hồn thiện Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn 112 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2016), Thơng tư số: 130/2016/TT-BTC Bộ Tài hướng dẫn Nghị định 100/2016/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế sửa đổi số điều Thơng tư thuế Bộ Tài (2013) Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài Chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế giá trị gia tăng, Hà Nội Chính phủ (2008), Luật số 13/2008/QH12, Luật thuế giá trị gia tăng, Quốc hội nước cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam ban hành ngày 03/6/2008 Chính phủ (2008), Nghị định số 123/2008/NĐ-CP, Nghị định quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều luật thuế giá trị gia tăng, Chính phủ ban hành ngày 08/12/2008 Chính phủ (2011), Quyết định số 732/QĐ-TTg ngày 17/5/2011 "về việc phê duyệt Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 20112020" Nguyễn Thị Liên (2009).Giáo trình nghiệp vụ thuế NXB Tài Chính, Hà Nội Nguyễn Thanh Tuyền (2013), Giáo trình nghiệp vụ thuế, NXB Thống Kê, Hà Nội Nguyễn Thanh Tuyền (2013), Giáo trình nghiệp vụ thuế, NXB Thống Kê, Hà Nội Phạm Thị Giang Thu (2008), Giáo trình Luật thuế Việt Nam, NXB Công an nhân dân, Hà Nội Số hóa Trung tâm Học liệu Cơng nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn 113 10 Tỉnh Thái Nguyên (2018), Báo cáo tổng kết tình hình kinh tế xã hội Tỉnh Thái Nguyên năm 2017 11 Thông tư 06/2017/TT-BTC sửa đổi, bổ sung khoản Điều 34a Thông tư 156/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành số điều Luật Quản lý thuế (đã bổ sung khoản 10 Điều Thông tư số 26/2015/TT-BTC) 12 Thông tư số: 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài chính, hướng dẫn thi hành số điều Luật Quản lý thuế, Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế Nghị định số: 83/2013/NĐ- CP ngày 22/7/2013 Chính phủ 13 Thơng tư số: 64/2013/TT- BTC ngày 15/5/2013 Bộ Tài Hướng dẫn thi hành Nghị định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 Chính phủ quy định hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ 14 Tổng Cục Thuế (2015) Quyết định số 746/QĐ-TCT ngày 20/04/2015 việc ban hành Quy trình kiểm tra thuế, Hà Nội 15 Trung tâm từ điển học (1998), Từ điển tiếng Việt 16 Trung tâm từ điển học (1998), Từ điển tiếng Việt 17 UBND tỉnh Thái Nguyên, Báo cáo tình hình kinh tế xã hội tỉnh Thái Nguyênnăm 2016, 2017, 2018 18 UBND tỉnh Thái Nguyên (2017), Quyết định 59/2017/QĐ-UBND biện pháp trách nhiệm quản lý thu thuế kinh doanh vận tải Thái Nguyên 19 UBND tỉnh Thái Nguyên (2017), Quyết định 466/QĐ-UBND việc ban hành phương án phân công quan quản lý thuế UBND tỉnh Thái Nguyên Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn 114 PHỤ LỤC PHIỀU ĐIỀU TRA CÁN BỘ QUẢN LÝ THUẾ I CÁC THÔNG TIN CƠ BẢN Họ tên: ……….……………………… ………………………………… Tuổi: …….……………………………… ………………………………… Bộ phận: ……… …………………………………………………………… Giới tính: …………………… …………………………………………… Trình độ: ………………… ………………………………………………… II NỘI DUNG ĐIỀU TRA Ông/bà cho biết mức độ đồng ý thân với yếu tố liên quan đến công tác quản lý thu thuế Cục thuế cách đánh dấu “X” vào phương án thích hợp với lựa chọn theo mức độ: Hồn tồn khơng đồng ý STT Ơng/bà thấy cách thức tổ chức hợp lý Ông/bà biết rõ kế hoạch thu thuế với nghiệp xây dựng Cục thuế thực tốt kế hoạch th DNXDCB Quản lý cấp mã số thuế với DNX thuế thực quy định Phương thức nộp tờ kê khai thuế qua Số hóa Trung tâm Học liệu Cơng nghệ thông tin – ĐHTN 115 STT Tiêu thức đánh giá triển khai tới tất DNXDCB DNXDCB kê khai thuế đầy Thủ tục hoàn thuế với DNXDCB nhanh gọn, xác Ơng/bà nắm rõ thực kế tra thuế DNXDCB Công tác kiểm tra trụ sở NNT đư xác 10 Số thuế truy thu thu lại từ c 11 Cục thuế thực tốt công tác q đơn, chứng từ 12 Cục thuế xác minh sai p dụng hóa đơn, chứng từ 13 Cơng tác tun truyền sách th NNT thực thường xuyên 14 Các cán quản lý thuế sẵn sàn mắc NNT Xin chân thành cảm ơn thầy/cơ! Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn 116 PHỤ LỤC PHIỀU ĐIỀU TRA DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG CƠ BẢN Kính thưa ơng, bà! Để có thông tin nghiên cứu Luận văn “Quản lý thu thuế Giá trị gia tăng doanh nghiệp xây dựng địa bàn tỉnh Thái Nguyên”, kính mong ông, bà cho ý kiến mức độ hài lịng ơng, bà việc thực nghĩa vụ thuế Xin cảm ơn ông, bà! II NỘI DUNG ĐIỀU TRA Ông/bà cho biết mức độ đồng ý thân với yếu tố liên quan đến công tác quản lý thu thuế Cục thuế cách đánh dấu “X” vào phương án thích hợp với lựa chọn theo mức độ: Ông (bà) kinh doanh năm? □ Trên 05 năm □Từ năm - năm □Dưới năm Số vốn kinh doanh: □Dưới 20 tỷ đồng □Từ 20 - 100 tỷ đồng □Trên 100 tỷ đồng Ông (bà) kê khai thuế sai khơng? □Khơng □ Có Tại ơng (bà) kê khai sai thuế? □Kê khai đầy đủ phải nộp thuế nhiều □Biểu mẫu kê khai phức tạp, nhiều thông tin □Thủ tục nộp hồ sơ khai thuế chưa thuận lợi □Chính sách thuế thay đổi nhiều Theo ông (bà) nộp thuế theo cách thuận lợi nhất? □ Tự đến Ngân hàng nộp thuế Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn 117 □ Nộp cho cán thu □ Nộp thuế tự động qua thẻ tài khoản Ông, bà nợ tiền thuế chưa? □Chưa □Một vài lần □Thường xuyên Mức thuế Ông (bà) phải nộp nào? □Phù hợp □ Cao chấp nhận □ Quá cao Ông (bà) hiểu rõ khoản thuế phải nộp chưa? □Hiểu rõ □Chưa hiểu rõ □ Khó trả lời Ơng (bà) biết thơng tin sách thuế từ đâu? □Qua Báo, đài phát thanh, truyền hình □ Tự tìm hiểu mạng Internet □ Thông báo UBND phường, xã □ Cơ quan thuế thông tin 10 Khi cần hỏi vấn đề thuế, ông (bà) làm nào? □Gửi văn đến Cục thuế □ Hỏi doanh nghiệp khác □ Điện thoại đến Cục Thuế hỏi □Trực tiếp đến Cục Thuế hỏi Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn ... đến quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp xây dựng 29 1.2 Cơ sở thực tiễn quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp xây dựng 32 1.2.1 Kinh nghiệm quản lý thu thuế. .. hoạch thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp xây dựng cục thu? ?? tỉnh Thái Nguyên 59 3.3.2 Thực trạng công tác quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp xây dựngcơ cục thu? ?? tỉnh Thái Nguyên... tăng cường quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp xây dựngcơ Cục thu? ?? tỉnh Thái Nguyên .96 4.2.1 Về quản lý đăng ký thu? ??, kê khai thu? ??, nộp thu? ?? 96 4.2.2 Đối với công tác quản lý