Luận văn thạc sĩ quản lý thu thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa ngoài quốc doanh tại chi cục thuế thành phố thái nguyên​

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH VŨ HỒNG PHONG QUẢN LÝ THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ THÁI NGUYÊN LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN, 2019 ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH VŨ HỒNG PHONG QUẢN LÝ THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ THÁI NGUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ Mã số: 8.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Người hướng dẫn khoa học: TS TRẦN THỊ NHUNG THÁI NGUYÊN, 2019 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn có nguồn gốc rõ ràng, trung thực chưa dùng để bảo vệ học vị khác Các thơng tin, trích dẫn luận văn ghi rõ nguồn gốc Thái Nguyên, tháng năm 2019 Tác giả luận văn Vũ Hồng Phong ii LỜI CẢM ƠN Trong trình thực đề tài: “QUẢN LÝ THU THUẾ GTGT ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ THÁI NGUYÊN”, nhận giúp đỡ, hướng dẫn nhiều cá nhân tập thể Tôi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc tới tất cá nhân tập thể tạo điều kiện giúp đỡ học tập nghiên cứu Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu, Phòng Đào tạo, khoa, văn phòng Trường Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh Thái Nguyên tạo điều kiện giúp đỡ mặt q trình học tập thực hồn thành luận văn Tôi xin trân trọng cảm ơn hướng dẫn, giúp đỡ tận tình giảng viên hướng dẫn TS Trần Thi Nhung Trong trình thực đề tài, tơi cịn nhận giúp đỡ cộng tác cô chú, anh chị em bạn bè, xin chân thành cảm ơn Thêm nữa, muốn gửi lời cảm ơn chân thành tới bạn bè, đồng nghiệp gia đình tạo điều kiện mặt để tơi hồn thành nghiên cứu Tôi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc giúp đỡ quý báu Thái Nguyên, tháng năm 2019 Tác giả luận văn Vũ Hồng Phong iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài 3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đóng góp luận văn Kết cấu luận văn Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA NGOÀI QUỐC DOANH .6 1.1.Doanh nghiệp nhỏ vừa quốc doanh 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Đặc điểm, vai trò doanh nghiệp nhỏ vừa quốc doanh .8 1.1.3 Phân loại doanh nghiệp nhỏ vừa quốc doanh 13 1.2.Thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp nhỏ vừa quốc doanh .16 1.2.1.Khái niệm 16 1.2.2.Một số quy định cụ thể thuế giá trị gia tăng 17 1.2.3.Vai trò thuế giá trị gia tăng quản lý nhà nước kinh tế .20 1.3.Quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp nhỏ vừa quốc doanh 21 1.3.1 Khái niệm, đặc điểm 21 1.3.2 Vai trò quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp nhỏ vừa quốc doanh 23 1.3.3 Nguyên tắc quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp nhỏ vừa quốc doanh 24 iv 1.3.4 Nội dung quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp nhỏ vừa quốc doanh 25 1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp nhỏ vừa quốc doanh 38 1.4.1 Nhóm yếu tố từ quan quản lý thuế trực tiếp 38 1.4.2 Nhóm yếu tố từ phía doanh nghiệp nhỏ vừa quốc doanh 40 1.4.3 Nhóm yếu tố khách quan khác 41 1.5 Kinh nghiệm thực tiễn quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp nhỏ vừa quốc doanh 42 1.5.1 Kinh nghiệm quản lý thu thuế GTGT doanh nghiệp nhỏ vừa quốc doanh số tỉnh nước 42 1.5.2 Bài học kinh nghiệm quản lý thu thuế GTGT doanh nghiệp nhỏ vừa quốc doanh Chi cục thuế thành phố Thái Nguyên 45 Chương PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 46 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 46 2.2 Phương pháp nghiên cứu 46 2.2.1 Phương pháp thu thập thông tin 46 2.2.2 Phương pháp tổng hợp thông tin 50 2.2.3 Phương pháp phân tích thơng tin 51 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 52 2.3.1 Chỉ tiêu định tính 52 2.3.2 Chỉ tiêu định lượng 52 Chương THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ THÁI NGUYÊN 54 3.1 Khái quát thành phố Thái Nguyên, Chi Cục thuế thành phố Thái Nguyên doanh nghiệp nhỏ vừa quốc doanh thuộc quản lý Chi Cục thuế Thái Nguyên 54 3.1.1 Thành phố Thái Nguyên 54 3.1.2 Chi Cục thuế thành phố Thái Nguyên 57 v 3.1.3 Khái quát DN nhỏ vừa quốc doanh thuộc quản lý CCT Tp Thái Nguyên 62 3.2 Thực trạng quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp nhỏ vừa quốc doanh Chi Cục thuế thành phố Thái Nguyên 65 3.2.1 Công tác lập dự toán, xây dựng kế hoạch quản lý thu thuế GTGT DN nhỏ vừa quốc doanh 65 3.2.2 Tổ chức thực quản lý thu thuế GTGT DN nhỏ vừa quốc doanh 69 3.2.3 Đánh giá tổng kết công tác quản lý thu thuế GTGT DN nhỏ vừa quốc doanh CCT Tp Thái Nguyên 87 3.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp nhỏ vừa quốc doanh Chi Cục thuế thành phố Thái Nguyên .89 3.3.1 Nhóm yếu tố từ quan quản lý thuế trực tiếp 89 3.3.2 Nhóm yếu tố từ phía DN nhỏ vừa ngồi quốc doanh 99 3.3.3 Nhóm yếu tố khách quan khác 103 3.4 Đánh giá kết đạt được, hạn chế nguyên nhân hạn chế công tác quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp nhỏ vừa quốc doanh Chi Cục thuế thành phố Thái Nguyên 106 3.4.1 Đánh giá kết đạt 106 3.4.2 Những tồn tại, hạn chế .106 3.4.3 Nguyên nhân hạn chế 109 Chương GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ THÁI NGUYÊN 111 4.1 Quan điểm, định hướng quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp nhỏ vừa quốc doanh Chi Cục thuế thành phố Thái Nguyên .111 4.1.1 Quan điểm 111 4.1.2 Định hướng 113 vi 4.2 Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp nhỏ vừa quốc doanh Chi Cục thuế thành phố Thái Nguyên 114 4.2.1 Công tác lập, giao dự toán, xây dựng kế hoạch quản lý thu thuế .114 4.2.2 Công tác tổ chức thực quản lý thu thuế GTGT 114 4.2.3 Điều kiện để thực tốt giải pháp quản lý thu thuế GTGT DN nhỏ vừa NQD CCT Tp Thái Nguyên 117 4.3 Kiến nghị 121 4.3.1 Đối với Nhà nước 121 4.3.2 Đối với Tổng cục thuế, Bộ Tài 121 4.3.3 Đối với Chính quyền địa phương thành phố Thái Nguyên 122 KẾT LUẬN 123 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 125 vii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT 10 11 138 STT D NỘI DUNG Cơ sở vật chất, trang thiết bi kỹ thuật Trụ sở chi cục vị trí thuận lợi cho cơng tác quản lý thuế Văn việc rộng rãi Trang thiết bị văn phòng bị đầy đủ Phần mềm quản lý có chất lượng tốt, dễ sử dụng Đường liệu độ cao E Công tác tuyên truyền Công truyền tốt dẫn đến kết thu thuế GTGT tốt Các ổn CCT có hợp chặt chẽ, qn 139 STT F NỢI DUNG Chính sách pháp luật nhà nước Chính luật nhà nước đồng với sách thuế Chế tài xử lý vi phạm pháp luật thuế mạnh để làm cho người không gian lận 140 PHỤ LỤC 1D BẢNG TỔNG KẾT KẾT QUẢ ĐIỀU TRA KHẢO SÁT DN NHỎ VÀ VỪA NQD NHẰM ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ HÀI LỊNG VỀ CƠNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ GTGT TẠI CHI CỤC THUẾ TP THÁI NGUYÊN Xin Anh/Chị cung cấp thông tin theo nội dụng sau Thông tin Anh/Chị cung cấp hồn tồn giữ bí mật dùng cho mục đích nghiên cứu học viên Vũ Hồng Phong I Thông tin chung đơn vị công tác - Tên đơn vị anh/chị công tác: ……………………………………………… - Địa chỉ: ……………………………………………………………………… - Loại hình đơn vị: …………………Quy mô đơn vị:…………………… - Điện thoại: …………………………………………………………………… - Email: ……………………………………………………………………… - Website: …………………………………………………………………… - Tên chủ quản lý đơn vị: ………………………………Tuổi………………… - Trình độ quản lý cao đơn vị:………Dân tộc: II Đánh giá công tác quản lý thu thuế GTGT CCT Tp Thái Ngun Anh/Chị vui lịng tích (X) vào ý kiến anh chị coi hợp lý vào câu hỏi đây: STTNỘI DUNG A Đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn đinh thuế Quy trình đăng ký, kê khai thuế 1hiện phù hợp, dễ dàng cho DN thực 141 STT NỘI DUNG Quy định việc nộp thuế GTGT phù hợp B Thủ tục hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế Quy trình thủ tục hồn miễn thuế, giảm thuế phù hợp Những quy định hoàn miễn thuế, giảm thuế rõ ràng C Xoá nợ tiền thuế, tiền phạt Anh/Chị tán thành quy nợ tiền phạt nay? D Quản lý thông tin người nộp thuế Thông tin người nộp thuế cập nhật đầy đủ hệ thống Những cần DN quan huế bảo mật tốt bảo 142 STTNỘI DUNG E Kiểm tra thuế, tra thuế Công tác thanh, kiểm tra diễn định kỳ quy định DN thơng báo trước có đồn kiểm tra Hoạt động kiểm tra diễn theo nội dung thông báo Cán kiểm tra theo quy định hạn, có thái kỹ chuyên môn tốt Việc kiểm tra minh ràng bạch, Phương kiểm tra khoa học 143 STT NỢI DUNG DN hài lịng kết kiểm tra F Cưỡng chế thi hành định hành thuế Anh chị có đồng ý cưỡng hành định hành khơng G Xử lý vi phạm pháp luật thuế Những quy định xử lý vi phạm pháp luật thuế hợp lý Việc thuế ràng, minh bạch Các cưỡng hình huy tốt H Giải khiếu nại, tố cáo thuế hình Cơ giải 144 STT nại thuế định DN hài lòng kết tố cáo quan thuế I Đánh giá chất lượng đội ngũ cán quản lý thuế Cán thuế có thái thiện, lịch sự, có trách nhiệm cao Cán bày, ngắn hiểu Cán thuế tạo với thuế K Đánh giá chất lượng hoạt động tuyên truyền quan thuế Anh/chị có nắm rõ giải quy định luật thuế hành khơng? 145 STT Khi có quy định thuế, thuế truyền, phổ biến kịp thời tới DN Hình thức tuyên truyền hỗ trợ đa dạng, phong phú Hoạt động tuyên truyền hỗ cần thiết Việc giải đáp, trả lời kịp thời, dễ hiểu rõ ràng L Anh/Chị vui lịng tích vào trống ý kiến anh chị cho đồng ý: Ý kiến STT (NNT) Kiến thức thuế ... TRẠNG QUẢN LÝ THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THU? ?? THÀNH PHỐ THÁI NGUYÊN 54 3.1 Khái quát thành phố Thái Nguyên, Chi Cục thu? ?? thành phố. .. QUẢN LÝ THU THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THU? ?? THÀNH PHỐ THÁI NGUYÊN 111 4.1 Quan điểm, định hướng quản lý thu thuế giá trị. .. trò quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp nhỏ vừa quốc doanh Quản lý thu thuế GTGT doanh nghiệp nhỏ vừa quốc doanh nhiệm vụ quan nhà nước có thẩm quyền, có quan thu? ?? Vai trị quản lý thu? ??