Luận văn tốt nghiệp - Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty cổ phần sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu Lam Sơn – Thái Bình

Luận Văn Tốt Nghiệp Hiền GVHD: Th.S Đặng Văn MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .13 Lý luận chung chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 1.1 Chi phí sản xuất 1.1.1.Khái niệm chi phí sản xuất Chi phí sản xuất biểu tiền toàn hao phí lao động sống lao động vật hóa mà doanh nghiệp chi để tiến hành hoạt động sản xuất thời kỳ .1 1.1.2.Phân loại chi phí sản xuât .1 Phân loại chi phí theo hoạt động công dụng kinh tế Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh thơn g thường Chi phí sản xuất: -Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: gồm tồn chi phí ngun vật liệu, sử dụng trực tiếp cho trình sản xuất chế tạo sản phẩm -Chi phí nhân cơng trực tiếp: gồm tiền lương khoản phải trả trực tiếp cho cơng nhân sản xuất, khoản phải trích theo tiền lương công nhân BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ -Chi phí sản xuất chung: chi phí sản xuất liên quan đến việc phục vụ quản lý sản xuất phạm vi phân xưởng , đội sản xuất .1 Chi phí ngồi sản xuất: -Chi phí bán hàng: chi phí lưu thơng chi phí trực tiếp phát sinh q trình tiêu thụ, sản phẩm hàng hóa, dịch vụ -Chi phí quản lý doanh nghiệp: khoản chi phí liên quan đến việc phục vụ quản lý sản xuất kinh doanh có tính chất chung tồn doanh nghiệp .1 Chi phí hoạt động tài chính: chi phí khoản lỗ liên quan đến hoạt động vốn như: chi phí liên doanh ,chi phí đầu tư tài SV: Ngô Thị Liễu Lớp: KT205 Luận Văn Tốt Nghiệp Hiền GVHD: Th.S Đặng Văn Chi phí hoạt động khác: chi phí khoản lỗ kiện hay nghiệp vụ bất thường mà doanh nghiệp dự kiến trước Phân loại chi phí sản xuất kinh doanh -Chi phí nguyên vật liệu: gồm chi phí nguyên vật liệu ,vật liệu phụ ,nhiên liệu sử dụng vào mục đích trực tiếp sản xuất sản phẩm .2 -Chi phí nhân cơng:gồm chi phí tiền cơng, tiền trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ, công nhân trực tiếp sản xuất -Chi phí khấu hao TSCĐ: gồm khấu hao tất TSCĐ dùng vào hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp .2 - Chi phí dịch vụ mua ngồi: phản ánh chi phí điện nước, chi phí điện thoại, fax, chi phí sửa chữa TSCĐ thu 2 Kế tốn tập hợp khoản mục chi phí sản xuất cơng ty 2.1 Kế tốn chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp có lien quan trực tiếp tới đối tượng tập hợp chi phí nên tập hợp theo phương pháp ghi trực tiếp Cuối kỳ kế toán phân bổ chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cho đối tượng chịu chi phí .4 Kế tốn chi phí ngun vậ liệu trực tiếp Chứng từ sử dụng: Các phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT… Tài khoản sử dụng: TK 621: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp .4 2.2 Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp khoản tiền phải toán cho công nhân trực sản xuất Kế toán chi phí nhân cơng trực tiếp Chứng từ sử dụng: Bảng chấm công, bảng phân bổ tiền lương Tài khoản sử dụng: TK622: Chi phí nhân cơng trực tiếp 2.3 Kế tốn chi phí sản xuất chung SV: Ngô Thị Liễu Lớp: KT205 Luận Văn Tốt Nghiệp Hiền GVHD: Th.S Đặng Văn Chi phí sản xuất chung tồn chi phí phát sinh liên quan việc phục vụ trình chế tạo sản phẩm phạm vi phân xưởng, tổ đội sản xuất Tại Công ty Cổ phần Sản xuất kinh doanh xuất nhập Lam Sơn – Thái Bình chi phí sản xuất chung tất chi phí liên quan phát sinh phân xưởng chế biến, bao gồm: .6 Thực tế tính giá thành sản phẩm công ty Chi phí sản xuất cơng ty cổ phần sản xuất kinh doanh xuất nhập Lam Sơn – Thái Bình sau tập hợp riêng khoản mục chi phí chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sản xuất chung loại gạo kết chuyển sang TK 154 “chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” .9 Thực tế tính giá thành sản phẩm công ty 10 CHƯƠNG 2: THỰC TẾ KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ .12 SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHÂM TẠI CTCP 12 SẢN XUẤT KINH DOANH XUẤT NHẬP KHẨU 12 LAM SƠN – THÁI BÌNH 12 1.1 Ngành nghề kinh doanh 12 1.2.Đặc điểm tổ chức sản xuất sản phẩm Công ty: 13 1.3.Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty.( Sơ đồ 2) 13 Là doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thuộc ngành nông sản sản phẩm công ty chủ yếu gạo (với loại gạo khác gạo Q5,V10, xi, bắc thơm…) chế biến từ thóc Chi phí cơng ty bao gồm đầy đủ khoản mục chi phí trình sản xuất kinh doanh chi phí ngun vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sản xuất chung Song đặc điểm mặt hàng chế biến gạo mang tính chất thời vụ phát sinh chi phí q trình sản xuất tùy thuộc vào thời kỳ kinh SV: Ngô Thị Liễu Lớp: KT205 Luận Văn Tốt Nghiệp Hiền GVHD: Th.S Đặng Văn doanh công ty Các chi phí phát sinh khơng đồng đều, vào vụ thu mua tháng 6, tháng hay tháng 11, tháng 12 phát sinh cao chủ yếu chi phí thu mua lúa để phục vụ cho công tác hạch tốn kế tốn, cơng ty phân loại chi phí sản xuất theo hai cách: .18 Thứ nhất, vào nội dung kinh tế chi phí, Cơng ty cổ phần sản xuất kinh doanh xuất nhập Lam Sơn – Thái Bình chia chi phí sản xuất thành yếu tố sau đây: 18 - Yếu tố chi phí nguyên vật liệu bao gồm: Chi phí nguyên vật liệu thóc Chi phí phụ tùng thay thế, cơng cụ dụng cụ 18 - Yếu tố chi phí nhiên liệu chủ yếu mỡ chịu nhiệt .18 - Yếu tố chi phí tiền lương khoản phụ cấp lương bao gồm chi phí lương phụ cấp cơng nhân trực tiếp sản xuất quản đốc phân xưởng 18 - Yếu tố chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN : 22% tổng tiền lương phụ cấp phải trả cho công nhân trực tiếp quản đốc phân xưởng .18 - Yếu tố chi phí khấu hao tài sản cố định bao gồm toàn khấu hao thiết bị máy móc dùng để chế biến gạo .18 - Yếu tố chi phí dịch vụ mua ngồi gồm loại chi phí chi phí điện, nước, điện thoại… 19 - Yếu tố chi phí khác tiền gồm chi phí phát sinh q trình sản xuất ngồi chi phí kể 19 Thứ hai, vào ý nghĩa chi phí giá thành thành phẩm, tồn chi phí dùng để chế biến chia thành loại sau: 19 - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp bao gồm chi phí nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu… tham gia trực tiếp vào trình sản xuất công ty .19 - Chi phí nhân công trực tiếp bao gồm tiền lương, phụ cấp, khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo quy định cho công nhân sản xuất 19 SV: Ngô Thị Liễu Lớp: KT205 Luận Văn Tốt Nghiệp Hiền GVHD: Th.S Đặng Văn - Chi phí sản xuất chung bao gồm tồn chi phí phát sinh phạm vi phân xưởng tham gia vào trình sản xuất 19 * Kế toán chi phí sản xuất .20 Công ty xác định gắn liền với đặc điểm cụ thể quy trình cơng nghệ, đặc điểm sản xuất sản phẩm Do đối tượng tập hợp chi phí sản xuất Cơng ty theo sản phẩm cụ thể: 20 - Gạo Q5 có gạo lật, gạo trắng, gạo bóng .20 - Gạo V10 20 - Gạo bắc thơm 20 - Gạo xi 20 - Gạo khang dân… 20 Tồn chi phí tập hợp riêng theo loại gạo 20 * Phương pháp tập hợp chi phí sản xuất 20 Trong q trình chế biến từ thóc thành gạo cơng ty phát sinh nhiều loại chi phí khác nhau, với nội dung, cơng dụng, mục đích khác phân xưởng tồn cơng ty 20 Nội dung kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp .20 Để tạo gạo thành phẩm loại công ty sử dụng nguyên vật liệu thóc Thóc chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí Thái Bình tỉnh từ lâu tiếng trồng lúa nên việc thu mua thóc cơng ty tương đối dễ dàng thuận tiện Thóc thu mua từ nhiều điểm khác chủ yếu thu mua xã huyện, mua nhiều vào dịp mùa vụ khoảng tháng 6, tháng tháng 11, tháng 12 sau người nơng dân thu hoạch xong Sau thóc kiểm tra chất lượng đem vào nhập kho 20 Tài khoản sử dụng 20 Chứng từ sử dụng 21 Công ty sử dụng chứng từ gốc phiếu nhập kho, xuất kho… .21 SV: Ngô Thị Liễu Lớp: KT205 Luận Văn Tốt Nghiệp Hiền GVHD: Th.S Đặng Văn 22 Khi nhận lệnh sản xuất phó giám đốc điều hành sản xuất đưa quản đốc phân xưởng lên kế hoạch xuất thóc để đáp ứng nhu cầu đơn hàng Mỗi lần xuất thóc quản đốc phân xưởng yêu cầu kế toán viết phiếu xuất kho Phiếu xuất kho đặt giấy than viết lần thành liên: 22 - Liên 1: Lưu cuống 22 - Liên 2: Chuyển cho thủ kho ghi thẻ kho sau giao lại cho kế tốn để lưu phịng tài kế tốn .22 - Liên 3: Giao cho người nhận thóc ( Biểu đồ 1.3 biểu đồ 1.4) 23 Kế toán kho vào chứng từ phiếu xuất thẻ kho dùng để theo dõi việc xuất thóc nguyên liệu Cuối tháng kế toán lập nên Bảng tổng hợp xuất thóc để thuận tiện cho việc theo dõi Do đặc điểm thóc giá dễ biến động thóc cơng ty nhập từ nhiều nơi với giá khác thời điểm nhập khác nên đơn giá thóc lần nhập khác mà giá thóc xuất kho tính theo phương pháp bình quân Theo phương pháp lần xuất thóc đem xay kế tốn phải tính đơn giá thực tế bình qn dựa vào công thức: 23 23 Dựa vào bảng kê mua thóc kế tốn biết đơn giá nhập ngày loại thóc để từ xác định giá xuất 23 Ví dụ: Trong tháng Thóc Xi nhập mua lần với số lượng đơn sau: 23 Lần 1: 25.000 kg đơn giá 5.780 đồng/kg .23 Lần 2: 42.000 kg đơn giá 5.850 đồng/kg .23 Lần 3: 38.000 kg đơn giá 5.850 đồng/kg .23 Lần 4: 50.000 kg đơn giá 5.780 đồng/kg .23 Lần 5: 46.000 kg đơn giá 5.780 đồng/kg .23 SV: Ngô Thị Liễu Lớp: KT205 Luận Văn Tốt Nghiệp Hiền GVHD: Th.S Đặng Văn Lần : 34.000 kg đơn giá 5.800 đồng/kg 23 Nội dung chi phí nhân cơng trực tiếp 24 Tính giá thành sản phẩm công ty 29 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN GĨP PHẦN NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT KINH DOANH XUẤT NHẬP KHẨU LAM SƠN – THÁI BÌNH 32 1.Nhận xét .32 Qua thời gian tìm hiểu tiếp cận với thực tế cơng tác quản lý, cơng tác kế tốn nói chung, cơng tác tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm nói riêng, sở hướng dẫn thầy giáo quan tâm giúp đỡ phịng ban cơng ty, đặc biệt phịng kế tốn tài tạo điều kiện cho em nghiên cứu, làm quen với thực tế,từ giúp e củng cố thêm kiến thức học trường .32 Với lượng kiến thức học qua nghiên cứu thực tế Công ty CP sản xuất kinh doanh xuất nhập Lam Sơn – Thái Bình, em xin mạnh dạn đưa vài nhận xét cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty CP sản xuất kinh doanh xuất nhập Lam Sơn – Thái Bình sau: .32 1.1 Ưu điểm 32 Một số ý kiến góp phần nâng cao chất lượng cơng tác kế tốntập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty .35 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 34 Biểu số 39 TÌNH HÌNH VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 2010-2011 (ĐVT:1000đ) 39 STT 39 SV: Ngô Thị Liễu Lớp: KT205 Luận Văn Tốt Nghiệp Hiền GVHD: Th.S Đặng Văn Các tiêu 39 Năm2010 .39 Năm 2011 39 Chênh lệch .39 Tuyệt đối 39 % 39 .39 Tài sản cố định 39 15,450,658.584 39 17,910,450.982 39 2,459,800.400 39 15.92 39 .39 Số vốn đăng ký 39 10,000,000.000 39 10,000,000.000 39 .39 Tổng doanh thu bán hàng 39 15,187.230 .39 22,389,662 .39 7,202.432 .39 47.42 39 .39 Doanh thu 39 15,187.230 .39 22,389.662 .39 7,202.432 .39 SV: Ngô Thị Liễu Lớp: KT205 Luận Văn Tốt Nghiệp Hiền GVHD: Th.S Đặng Văn 47.42 39 .39 Giá vốn hàng bán 39 7,341,687 .39 9,037,315 .39 1.695,628 .39 23.09 39 .39 Lợi nhuận gộp 39 601,031,132 39 899,659.322 39 298,628.190 39 49.68 39 .39 Chi phí tài 39 30,854.310 .39 42,963.019 .39 12,108.709 .39 39.24 39 .39 Doanh thu tài .39 12,034.589 .39 15,420.380 .39 3,385.791 .39 28.13 39 .39 Chi phí quản lý doanh nghiệp 39 SV: Ngô Thị Liễu Lớp: KT205 Luận Văn Tốt Nghiệp Hiền GVHD: Th.S Đặng Văn 2,337.874 .39 4,998.120 .39 2,660.246 .39 1.13 39 10 39 Chi phí quản lý kinh doanh 39 42,358.920 .39 48,128.469 .39 5,769,549 .39 13.62 39 11 39 Lợi nhuận .39 35,107.843 .39 39.089,158 .39 3,981.315 .39 13.34 39 12 39 Lợi nhuận trước thuế .39 30,609.110 .39 35.953,334 .39 5,344.224 .39 17.45 39 13 39 Thuế TNDN phải nộp 39 11,210.964 .39 13,472.084 .39 2,261.120 .39 SV: Ngô Thị Liễu Lớp: KT205 Luận Văn Tốt Nghiệp Hiền GVHD: Th.S Đặng Văn Biểu số 1.8: CÔNG TY CỔ PHẦN SXKD XNK LAM SƠN Cụm CN Đông La – Đông Hưng – Thái Bình SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/10/2011 Đến ngày 31/10/2011 Tài khoản: 621 – Gạo Xi Tên tài khoản: Chi phí nguyên vật liệu gạo Xi Dư Nợ đầu kỳ: Dư Nợ cuối kỳ: Dư Có đầu kỳ: Dư Có cuối kỳ: Chứng từ gốc Số Ngày hiệu PX 03/10/11 0216 PX 09/10/11 0221 …… ……… PX 0228 PX 21/10/11 0232 …… ……… 19/10/11 Phát sinh Diễn giải Xuất thóc chế biến gạo Xi Xuất thóc chế biến gạo Xi ………………… Xuất thóc chế biến gạo Xi Xuất thóc chế biến gạo Xi ………………… Kết chuyển CP NVLTT Cộng KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) SV: Ngô Thị Liễu TKĐƯ 152 152 … Nợ 108.281.900 261.270.000 ……… 152 133.538.000 152 220.628.000 … Có ……… ……… ……… 1.577.153.000 154 1.577.153.00 1.577.153.00 NGƯỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) Lớp: KT 205 Luận Văn Tốt Nghiệp Hiền GVHD: Th.S Đặng Văn Biểu số 1.9: Đơn giá tiền lương định mức làm gạo Đơn vị tính : đồng Sản phẩm Cơng đoạn sản xuất Công lên xuống Gạo Q5 Gạo V10 Gạo Xi 10.000 10.000 10.000 12.000 12.000 12.000 3.000 3.000 Gia công qua máy GĐ 1: Lật tách trấu GĐ 2: Trà xát làm trắng GĐ 3: Lọc làm bóng Tổng SV: Ngơ Thị Liễu 2.000 22.000 25.000 27.000 Lớp: KT 205 Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Đặng Văn Hiền Biểu số 1.10: CÔNG TY CỔ PHẦN SXKD XNK LAM SƠN Cụm CN Đông La - Đông Hưng - Thái Bình STT Họ tên Trần Đình Nam Mai Văn Liêm Nguyễn Văn Kệ Bùi Văn Dũng Phạm Văn Hữu Mai Văn Tiến Vũ Gia Chín Bùi Xuân Thanh Nguyễn Văn Thuỳ Tổng cộng BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG CÔNG NHÂN PHÂN XƯỞNG CHẾ BIẾN Tháng 10 năm 2011 Các khoản giảm trừ Lương theo Phụ Cộng cấp Cộng tiền BHXH BHYT BHTN Tiền Ứng Sản phẩm cviệc trừ (6%) (1,5%) (1%) Phạt tiền ăn 1.501.500 1.523.700 1.557.900 1.486.600 1.557.900 1.354.800 1.228.500 1.509.700 1.443.400 13.164.000 200,000 1.501.500 1.523.700 1.557.900 1.486.600 1.557.900 1.354.800 1.228.500 1.509.700 1.443.400 90.092 91.422 93.474 89.196 93.474 81.288 73.710 90.582 86.604 22.523 22.856 23.369 22.299 223.369 220.322 18.428 22.646 21.651 15.015 15.237 15.579 14.866 15.579 13.548 12.285 15.097 14.434 250.000 250.000 13,364,000 789.840 197.460 131.640 500.000 144.000 Số tiền lĩnh 62.000 350.000 141.000 521.628 129.515 132.422 146.361 352.422 115.158 166.423 728.325 263.689 979.873 1.394.186 1.425.479 1.340.239 1.205.479 1.239.642 1.062.078 781.376 1.179.711 937.000 2.555.940 10.608.060 20.000 220.000 Ngày 31 tháng 10 năm 2011 GIÁM ĐỐC Biểu số 1.11: SV: Ngô Thị Liễu Lớp: KT 205 KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI LẬP BIỂU Ký nhận Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Đặng Văn Hiền CÔNG TY CỔ PHẦN SXKD XNK LAM SƠN Cụm CN Đông La - Đông Hưng - Thái Bình BẢNG KÊ THEO DÕI BHXH, BHYT, KPCĐ Tháng 10 năm 2011 Họ Và Tên Trần Đình Nam Mai Văn Liêm Nguyễn Văn Kệ Bùi Văn Dũng Phạm Văn Hữu Mai Văn Tiến 115.158Vũ Gia Chín Bùi Xuân Thanh Nguyễn Văn Thuỳ Tồng cộng Tổng tiền lương 1.501.500 1.523.700 1.557.900 1.486.600 1.557.900 1.354.800 1.228.500 1.509.700 1.443.400 13.164.00 BHXH Tríc BHYT BHTN Thu Trích Thu Trích KPCĐ Trích (16%) 240.240 243.792 249.264 237.856 249.264 216.768 (6%) 90.090 91.422 93.474 89.196 93.474 81.288 (3%) 45.045 45.711 46.737 44.598 46.737 40.644 (1,5%) 22.523 22.856 23.369 22.299 23.369 20.322 (1%) 15.015 15.237 15.579 14.866 15.579 13.548 (1%) 15.015 15.237 15.579 14.866 15.579 13.548 (2%) 30.030 30.474 31.158 29.732 31.158 27 196.560 241.552 230.944 73.710 90.582 86.604 36.855 45.291 43.302 18.428 22.646 21.651 12.285 15.097 14.434 12.285 15.097 14.434 24.570 30.194 28.868 2.106.240 789.840 394.920 197.460 131.640 131.640 263.280 Tổng trích Tổng thu 330.330 335.214 342.738 327.052 342.738 96 127.628 129.515 132.422 126.361 132.422 298.056 270.270 332.134 317.548 2.896.08 104.423 128.325 122.689 1.118.940 Ngày 31 tháng 10 năm 2011 GIÁM ĐỐC SV: Ngơ Thị Liễu Lớp: KT 205 KẾ TỐN TRƯỞNG NGƯỜI LẬP BIỂU Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Đặng Văn Hiền Biểu số 1.12: CÔNG TY CỔ PHẦN SXKD XNK LAM SƠN Cụm CN Đông La - Đông Hưng - Thái Bình BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ TRÍCH BẢO HIỂM Tháng 10 năm 2011 TT Đối tượng sử dụng I TK 622 Gạo Q Gạo V Gạo Xi II TK 6271 … … Ghi có TK 334 Lương Lương phụ 13.164.00 4.400.000 3.850.000 4.914.000 13.164.000 4.400.000 3,850.000 4.914.000 … GIÁM ĐỐC SV: Ngơ Thị Liễu Lớp: KT 205 Cộng có TK 334 … … KẾ TỐN TRƯỞNG Cộng có TK 338 Ghi có TK 338 TK 3382 TK 3383 TK 3384 2.106.24 263.280 394.020 88.000 704.000 132.000 77.000 616.000 115.500 98.280 786.240 14.420 … … TK3389 131.640 33.000 38.500 49.140 2.896.080 968.000 847.000 1.081.080 … … Ngày 31 tháng 10 năm 2011 NGƯỜI LẬP BIỂU Luận Văn Tốt Nghiệp Hiền GVHD: Th.S Đặng Văn Biểu số 1.13: CÔNG TY CỔ PHẦN SXKD XNK LAM SƠN Cụm CN Đông La – Đông Hưng – Thái Bình SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/10/2011 Đến ngày 31/10/2011 Tài khoản: 622 - Gạo Xi Tên tài khoản: Chi phí nhân cơng trực tiếp sản phẩm gạo Xi Dư Nợ đầu kỳ: Dư Nợ cuối kỳ: Dư Có đầu kỳ: Dư Có cuối kỳ: Chứng từ gốc Số Ngày hiệu Phát sinh Diễn giải TKĐƯ 16/10/11 BPB Tìên lương CNTT 16/10/11 BPB 334 Nợ Có 4,914,000 Các khoản trích theo lương 338 BHXH 3383 BHYT 3384 1.081.080 786.240 KPCĐ 3382 147.420 98.280 BHTN 3389 49.140 Kết chuyển CP NCTT 154 – 5.995.080 Xi Cộng KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) SV: Ngô Thị Liễu 5.995.08 5.995.08 0 NGƯỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) Lớp: KT 205 Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Đặng Văn Hiền Biểu số 1.14: CÔNG TY CỔ PHẦN SXKD XNK LAM SƠN Cụm CN Đông La – Đơng Hưng – Thái Bình BẢNG PHÂN BỔ CHI TIẾT CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG VỀ TIỀN LƯƠNG NHÂN VIÊN Tháng 10 năm 2011 Đơn vị tính: đồng Họ tên Bùi Văn Tri Lã Quý Mạnh Nguyễn Văn Sơn Chức vụ Quản đốc Thủ kho Kỹ Thuật Cộng Tiền lương khoản trích theo lương Lương Khoản trích theo lương Cộng 2.150.000 473.000 2.623.000 1.500.000 330.000 1.830.000 1.647.000 362.340 5.297.000 1.165.340 Gạo Q5 CP NCTT Giá trị phân bổ Gạo V10 CP NCTT Giá trị phân bổ Gạo Xi CP NCTT 2.009.340 6.462.340 5.368.000 2.160.004 4.697.000 1.890.004 5.995.080 2.412.332 Tổng CP NCTT: 16.060.080 GIÁM ĐỐC SV: Ngô Thị Liễu Lớp: KT 205 Giá trị phân bổ Thái Bình, ngày 31 tháng 10 năm 2011 KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI LẬP BIỀU Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Đặng Văn Hiền Biểu số 1.17: CÔNG TY CỔ PHẦN SXKD XNK LAM SƠN Cụm CN Đông La - Đông Hưng - Thái Bình BẢNG PHÂN BỔ CHI TIẾT PHỤ KIỆN THAY THẾ Tháng 10 năm 2011 Gạo Q5 Loại phụ kiện STT thay Sàng đánh bóng Số phát sinh CP NCTT 300.000 Sàng trục đứng Đá trục đứng (trà đợt 1) Cao su Giao + soằn Lu xay CP NCTT GT phân bổ Gạo Xi CP NCTT GT phân bổ 321.600 375.000 1.507.500 80.400 3.573.334 Đá trụ đứng (trà đợt 2) 107.200 Cộng 6.265.034 5.368.000 Tổng CP NCTT: 16.060.080 GIÁM ĐỐC GT phân bổ Gạo V10 KẾ TỐN TRƯỞNG SV: Ngơ Thị Liễu Lớp: KT 205 2.094.056 4.697.000 1.832.298 5.995.080 Thái Bình, ngày 31 tháng 10 năm 2011 NGƯỜI LẬP BIỂU 2.338.680 Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Đặng Văn Hiền Biểu số 1.15: BẢNG KÊ XUẤT PHỤ KIỆN THAY THẾ Tháng 10 năm 2011 Chứng từ Tên phụ kiện NT SH 06/10/11 XPK033 06/10/11 XPK034 thay Sàng trục đứng Sàng đánh bóng 06/10/11 13/10/11 13/10/11 15/10/11 15/10/11 Lu xay Đá trục đứng (trà đợt 1) Đá trục đứng (trà đợt 2) Giao + soắn Cao su XPK034 XPK035 XPK035 XPK036 XPK036 SV: Ngô Thị Liễu Số Đơn lượng 4 giá 80.400 50.250 1.786.66 4 Thành tiền 321.600 201.000 3.573.334 93.750 375.000 26.800 107.200 40.200 80.400 376.875 1.507.500 Lớp: KT 205 Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Đặng Văn Hiền Biểu số 1.16: CÔNG TY CỔ PHẦN SXKD XNK LAM SƠN PHIẾU XUẤT KHO Họ tên Diễn giải Xuất kho STT Ngày 10 Tháng 10 Năm 2011 Nguyễn Văn Sơn Xuất để thay phụ kiện dàn máy xay Kho A1 Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư (sản phẩm, hàng hóa) B Sàng đánh bóng Lu xay A Mã số C ĐVT D Cái Quả Số lượng Th Yêu ực cầu xu ất 4 2 Số CT: XPK 034 TK nợ: 6273 Tk có: 153 Đơn giá Thành tiền 50.250 1.786 667 Cộng 300.000 3.573.334 3.873.334 Tổng số tiền (Viết chữ): Ba triệu tám trăm bẩy mươi ba nghìn ba trăm ba mươi tư đồng Người nhận Phụ trách Thủ kho Kế toán Giám đốc hàng phận sử dụng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Ngô Thị Liễu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Lớp: KT 205 Luận Văn Tốt Nghiệp Hiền GVHD: Th.S Đặng Văn Biểu số 1.18: Bảng kê phân bổ khấu hao TSCĐ CÔNG TY CỔ PHẦN SXKD XNK LAM SƠN BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Từ 01/10/2011 Đến 31/10/2011 STT Đối tượng phân bổ TK nợ TK có Số tiền Dàn máy xay xát Phân xưởng Văn phòng Tổng cộng 627 627 642 2141 2141 2141 3.162.000 2.108.000 625.000 5.895.000 SV: Ngô Thị Liễu Lớp: KT 205 Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Đặng Văn Hiền Biểu số 1.19: CÔNG TY CỔ PHẦN SXKD XNK LAM SƠN Cụm CN Đông La – Đơng Hưng – Thái Bình BẢNG PHÂN BỔ CHI TIẾT CHI PHÍ DỊCH VỤ MUA NGỒI Tháng 10 năm 2011 Đơn vị tính: đồng GẠO Q5 STT Khoản mục Số phát sinh Tiền điện 8.622.000 Tiền nước 2.948.000 Tiền điện thoại Cộng CP NCTT Giá trị phân bổ GẠO V10 CP NCTT Giá trị phân bổ GẠO XI CP NCTT Giá trị phân bổ 850.000 12.420.000 5.368.000 4.151.322 4.697.000 3.632.406 5.995.080 4.636.272 Tổng CP NCTT: 16.060.080 GIÁM ĐỐC SV: Ngơ Thị Liễu KẾ TỐN TRƯỞNG Thái Bình, ngày 31 tháng 10 năm 2011 NGƯỜI LẬP BIỀU Lớp: KT 205 Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Đặng Văn Hiền Biểu số 1.20 CÔNG TY CỔ PHẦN SXKD XNK LAM SƠN Cụm CN Đông La – Đông Hưng – Thái Bình SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/10/2011 Đến ngày 31/10/2011 Tài khoản: 627 – Gạo Xi Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung sản phẩm gạo xi Dư Nợ đầu kỳ: Dư Nợ cuối kỳ: Dư Có đầu kỳ: Dư Có cuối kỳ: Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Ngày Số hiệu 10/10/11 BPB Tiền lương nhân viên Phát sinh Nợ Có 334 1.977.321 10/10/11 BPB Các khoản trích theo lương 338 435.011 10/10/11 BPB Phụ kiện thay 153 2.338.680 10/10/11 BPB Khấu hao TSCĐ 214 1.967.242 10/10/11 BPB Dịch vụ mua 331 4.636.272 Kết chuyển CP SXC 154 Xi 11.354.526 Cộng 11.354.526 11.354.526 Thái Bình, ngày 31 tháng 10 năm 2011 KẾ TỐN TRƯỞNG SV: Ngơ Thị Liễu NGƯỜI GHI SỔ Lớp: KT 205 Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Đặng Văn Hiền Biểu số 1.21: CÔNG TY CỔ PHẦN SXKD XNK LAM SƠN Cụm CN Đông La – Đơng Hưng – Thái Bình SỔ CÁI TÀI KHOẢN 154 gạo xi Từ ngày 01/10/11 Đến ngày 31/10/11 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang sản phẩm gạo xi Chứng từ Phát sinh Diễn giải TKĐƯ Ngày Số hiệu Nợ Có PB01 31/10 Kết chuyển CP NVLTT 621 1.577.153.000 PB02 Kết chuyển CP NCTT 622 5.995.080 PB03 Kết chuyển CP SXC 627 11.354.526 Nhập kho thành phẩm 155 1.594.502.606 Cộng phát sinh 1.594.502.606 1.594.502.606 Thái Bình, ngày 31 tháng 10 năm 2011 KẾ TOÁN TRƯỞNG SV: Ngô Thị Liễu NGƯỜI GHI SỔ Lớp: KT 205 Luận Văn Tốt Nghiệp GVHD: Th.S Đặng Văn Hiền Biểu số 1.23 CÔNG TY CỔ PHẦN SXKD XNK LAM SƠN Cụm CN Đơng La – Đơng Hưng – Thái Bình SỔ NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ Số Ngày hiệu tháng … DIỄN GIẢI … … 02/10 Xuất kho thóc Q5 vào sx 03/10 Xuất kho thóc Xi vào sản xuất Số dòng TK Nợ 621 152 621 152 ĐVT: đồng Số tiền Có 138.975.000 138.975.000 108.281.900 108.281.900 ……… 31/10 Trích khấu hao TSCĐ tháng 10/11 627 627 642 3.162.000 2.108.000 625.000 214 31/10 Kết chuyển CP giá thành T10 Kết chuyển CPNVL T10 Kết chuyển CPNCTT T10 Kết chuyển CPSXC T10 31/10 Nhập kho thành phẩm t10 154 5.898.000 1.594.502.606 621 622 627 155 1.577.153.000 5.995.080 11.354.526 1.594.502.606 154 1.594.502.606 ………… Tổng cộng 95.646.849.154 95.646.849.154 Thái Bình, ngày 31 tháng 10 năm 2011 KẾ TỐN TRƯỞNG SV: Ngơ Thị Liễu NGƯỜI GHI SỔ Lớp: KT 205