Hoàn thiện kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong các ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh bắc kạn​

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH ––––––––––––––––––––––––––––––– NGUYỄN DUY ĐỨC HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠITRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BẮC KẠN LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN - 2020 Số hóa Trung tâm Học liệu Cơng nghệ thơng tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH ––––––––––––––––––––––––––––––– NGUYỄN DUY ĐỨC HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BẮC KẠN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ Mã số: 8.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THỊ HỒNG YẾN THÁI NGUYÊN - 2020 Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu nêu Luận văn xác có nguồn gốc rõ ràng Các kết nghiên cứu Luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Bắc Kạn, ngày … tháng 2020 năm Tác giả Nguyễn Duy Đức Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn ii LỜI CẢM ƠN Trong trình thực đề tài nhận hướng dẫn, giúp đỡ, động viên nhiều cá nhân tập thể Tôi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc tới tất cá nhân, bạn bè, đồng nghiệp tập thể tạo điều kiện giúp đỡ học tập nghiên cứu Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu Nhà trường, Phòng Đào tạo, khoa, phòng Trường Đại học Kinh tế Quản trị Kinh doanh - Đại học Thái Nguyên, đặc biệt giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn TS Nguyễn Thị Hồng Yến tạo điều kiện giúp đỡ tơi mặt q trình học tập hồn thành luận văn Tơi xin cảm ơn giúp đỡ, đóng góp nhiều ý kiến quý báu nhà khoa học, thầy, cô giáo Trường Đại học Kinh tế Quản trị Kinh doanh - Đại học Thái Nguyên Bắc Kạn, ngày … tháng… năm 2020 Tác giả Nguyễn Duy Đức Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .3 Ý nghĩa khoa học luận văn Kết cấu luận văn CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄNVỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Cơ sở lý luận kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụngtại ngân hàng thương mại 1.1.1 Một số khái niệm .5 1.1.2.Kiểm soát nội 1.1.3 Kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại 15 1.1.4 Nội dung kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại 21 1.1.5 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng .27 1.1.6 Các yếu tố ảnh hưởng đến kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại 32 1.2 Cơ sở thực tiễn kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn iv ngân hàng thương mại 35 1.2.1 Kinh nghiệm số chi nhánh ngân hàng thương mại nước35 1.2.2 Bài học kinh nghiệm ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Kạn 40 CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 42 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 42 2.2 Phương pháp nghiên cứu 42 2.2.1 Phương pháp thu thập thông tin 42 2.2.2 Phương pháp tổng hợp thông tin 48 2.2.3 Phương pháp phân tích thơng tin 48 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 49 2.3.1 Các tiêu hoạt động tín dụng 49 2.3.2 Chỉ tiêu quản lý hoạt động tín dụng 50 2.3.3 Chỉ tiêu đánh giá kiểm sốt nội tín dụng 50 2.3.4 Tiêu chí quản lý cơng tác kiểm sốt nội tín dụng 51 2.3.5 Các tiêu kiểm sốt hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại 52 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BẮC KẠN 55 3.1 Khái quát hệ thống ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Kạn 55 3.1.1.Khái quát ngân hàng Vietinbank chi nhánh Bắc Kạn 55 3.1.2.Khái quát ngân hàng BIDV chi nhánh Bắc Kạn 57 3.1.3.Khái quát ngân hàng thương mại cổ phần Liên Việt chi nhánh Bắc Kạn 57 3.1.4.Khái quát hoạt động ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Kạn 58 Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn v 3.2 Thực trạng kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Kạn 65 3.2.1 Kiểm sốt q trình xét duyệt tín dụng 65 3.2.2 Kiểm sốt quy trình tín dụng 72 3.2.3 Kiểm soát nội tín dụng sau giải ngân .78 3.2.4 Kiểm sốt trích lập dự phịng rủi ro tín dụng 80 3.2.5.Thực trạng yếu tố cấu thành kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Kạn 86 3.2.6 Thực trạng tồn tại, sai sót hoạt động tín dụng NHTMtrên địa bàn tỉnh Bắc Kạn 102 3.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụngtại ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Kạn 108 3.3.1 Các yếu tố khách quan 108 3.3.2 Các yếu tố chủ quan 110 3.4 Đánh giá chung kiểm sốt nghiệp vụ tín dụngtại ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Kạn 113 3.4.1 Kết đạt .113 3.4.2 Hạn chế, nguyên nhân hạn chế 114 CHƯƠNG GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BẮC KẠN 117 4.1 Định hướng, mục tiêu kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn Tỉnh Bắc Kạn 117 4.1.1 Định hướng kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn Tỉnh Bắc Kạn 117 4.1.2 Mục tiêu kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn Tỉnh Bắc Kạn 118 4.2 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn vi ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Kạn 119 4.2.1 Nâng cao nhận thức tầm quan trọng công tác kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mạitrên địa bàn Tỉnh Bắc Kạn 119 4.2.2.Hoàn thiện thủ tục kiểm sốt quy trình cấp tín dụng 120 4.2.3 Nâng cao kỹ thuật kiểm tra, kiểm soát hoạt động tín dụng, hồn thiện cơng tác lập kế hoạch, tổ chức thực KSNB hoạt động tín dụng 122 4.2.4 Xây dựng đội ngũ kiểm tra viên nội có lực, kinh nghiệm, có phẩm chất đạo đức gắn bó với ngân hàng 124 4.2.5 Nâng cao tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội việc ngăn ngừa, kiểm sốt, quản lý rủi ro tín dụng 127 4.2.6 Tăng cường tổ chức, quản lý hạn chế gian lận, thiếu trung thực sai phạm nghiệp vụ cán hoạt động tín dụng 129 4.3 Kiến nghị 131 4.3.1 Đối với phủ 131 4.3.2 Đối với Ngân hàng nhà nước 131 4.3.3 Đối với ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Kạn 132 KẾT LUẬN 134 TÀI LIỆU THAM KHẢO 136 PHỤ LỤC 01 138 PHỤ LỤC 02 143 PHỤ LỤC 144 PHỤ LỤC 148 PHỤ LỤC 151 PHỤ LỤC 152 PHỤ LỤC 154 Số hóa Trung tâm Học liệu Cơng nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn BGĐ BCTC CBTD DN HĐQT KH KSNB NHNN NHTM TCTD TSBĐ Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn viii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Thang đo Likert 43 Bảng 2.2 Bảng phân tích nhân học đối tượng điều tra 44 Bảng 2.3: Chi tiết mục hỏi tiêu chí phiếu điều tra 45 Bảng 3.1 Các tổ chức tín dụng địa bàn tỉnh Bắc Kạn 55 Bảng 3.2 Các hoạt động kinh doanh số NHTM địa bàn tỉnh Bắc Kạn từ năm2017 - 2019 59 Bảng 3.3 Cơ cấu kỳ hạn cho vay số NHTM địa bàn tỉnh Bắc Kạn từ năm 2017 - 2019 .62 Bảng 3.4 Kết hoạt động kinh doanh số ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Kạn từ năm 2017 - 2019 .64 Bảng 3.5 Hệ thống xếp hạng tín dụng nội ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Kạn 66 Bảng 3.6 Kết xếp hạng tín dụng số ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Kạn .68 Bảng 3.7 Đánh giá công tác kiểm sốt sách tín dụng số ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Kạn 70 Bảng 3.8 Thủ tục kiểm soát quy trình tín dụng số NHTM địa bàn tỉnh Bắc Kạn 72 Bảng 3.9 Đánh giá cơng tác kiểm sốt quy trình tín dụng số ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Kạn 76 Bảng 3.10 Đánh giá cơng tác kiểm sốt nội tín dụng sau giải ngân số ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Kạn 79 Bảng 3.11 Thang điểm phân tích thơng tin khách hàng ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Kạn 81 Bảng 3.12 Số liệu phân loại nhóm nợ số ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Kạn 83 Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn 145 Nhân N tố hàng theo tiêu chí đ xếp hạng tín dụng Ngân hàng thiết lập đườ nhân viên tố giác động tín dụng III IV Đánh giá nội tín dụng Lãnh đạo chi nhánh thường thực cơng việc nhâ Những trường hợp vi phạm xử lý kịp thời Biên kiểm tra, kiểm so phản ánh thực trạng h Mơi trường kiểm sốt Chất lượng kế hoạch c Ngân hàng nhân viên Chế độ đãi ngộ, khen thưởng Ngân hàng Mức độ cụ thể, rõ ràng n hàng văn chức n quản lý nhân viên Chính sách cụ thể luân ch theo định kỳ V Rủi ro tín dụng Mức độ xác, kịp thời báo, chấm điểm nội rủi dụng mà Ngân hàng Nội dung cập nhật quy địn nước, môi trường kinh doanh Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN 146 Nhân tố Nội dung Chất lượng quy trình lượng tín dụng đánh giá v trả nợ khách hà VI Kiếm sốt tín dụng Hệ thống báo cáo, văn c khoa học phục vụ cho việc th động Tính tuân thủ nguyên tắc mọ kiểm tra thơng qua Việc lưu trữ hồ sơ, chứng từ Tính tuân thủ thủ tục kiể hệ thống thơng tin máy tín phịng trường hợp cắp Sự thường xuyên kiểm tra, đ đột xuất hoạt động tín dụ VII Hệ thống công nghệ thôn Ngân hàng ứng dụng tiên tiến hoạt động n Ngân hàng ứng dụng thông tin, đại Hệ thống sở hạ tầng hàng đầy đủ có chất lư VIII Hoạt động giám sát Chất lượng hệ thống giám suốt trình cho v Tần suất hoạt động g động tín dụng Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN 147 Nhân N tố Độ xác kịp thờ báo yếu kém, hoạt động tín dụn IX Chất lượng nguồn nhân lự Cán kiểm sốt nội có p độ phục vụ tận tình chu đáo Cán kiểm sốt nội có t chun mơn, nghiệp vụ Cán kiểm sốt nội có k khách hàng Cán kiểm sốt nội có n liên kết xử lý thông tin Các nhân tố khác cần bổ sung? Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn 148 PHỤ LỤC TỔNG HỢP Ý KIẾN CHUYÊN GIA Qua kết vấn chuyên gia, tác giả tiến hành điều chỉnh Bảng tổng hợp nhân tố, chi tiết sau: TT I T Kiểm sốt quy trình xét duyệt tín dụ Ngân hàng ban hành đầy đủ văn b động kiểm sốt sách tín dụng ch Các quy định, văn có tính đồng Các quy định, văn ban hành II III Ngân hàng thực kiểm soát nội xây dựng Thủ tục, quy trình kiểm sốt ban hành đầy đủ Kiểm sốt quy trình tín dụng Nhân viên tuân thủ nội dung văn ban hành Nhân viên thực so sánh, đối chiếu nguồn thông tin tham khảo khác Nhân viên tuân thủ việc chấm điểm, x quy định Hệ thống xếp hạng tín Ngân hàng thiết lập đường dây nóng k phạm, gian lận…trong hoạt động tín d Kiểm sốt nội tín dụng sau giải n Lãnh đạo chi nhánh thường xuyên giám viên Những trường hợp vi phạm hoạt Biên kiểm tra, kiểm sốt hoạt đ Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN 149 TT T động tín dụng IV Biên kiểm tốn hoạt động tín d dụng chi nhánh Mơi trường kiểm sốt Chất lượng kế hoạch chương trìn nhân viên tín dụng Chế độ đãi ngộ, khen thưởng, kỷ luật n Mức độ cụ thể, rõ ràng quy năng, trách nhiệm cán quản lý v Chính sách cụ thể luân chuyển cán V Rủi ro tín dụng Mức độ xác, kịp thời đầy đủ ro hoạt động tín dụng m Nội dung cập nhật quy định chí Chất lượng quy trình kiểm tra, thẩ hình tài chính, khả trả nợ VI Kiếm sốt tín dụng Hệ thống báo cáo, văn Ngân h thừa hành quản lý hoạt động Tính tn thủ ngun tắc cơng việ người Việc lưu trữ hồ sơ, chứng từ Tính tn thủ thủ tục kiểm sốt đả có hệ thống lưu phịng trường hợp Sự thường xuyên kiểm tra, đối chiếu th dụng VII Hệ thống cơng nghệ thơng tin Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN 150 TT T Ngân hàng ứng dụng phương phá ngân hàng Ngân hàng ứng dụng trang thiết b Hệ thống sở hạ tầng công nghệ thôn lượng tốt VIII Hoạt động giám sát Chất lượng hệ thống giám sát, kiểm so Tần suất hoạt động giám sát, kiểm Độ xác kịp thời đá sót hệ thống KSNB hoạt độn IX Chất lượng nguồn nhân lực Cán kiểm sốt nội có phẩm chất đáo Cán kiểm sốt nội có trình độ họ Cán kiểm sốt nội có khả g Cán kiểm soát nội có lực đ Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn 151 PHỤ LỤC BẢNG TỔNG HỢP CÁC NHÂN TỐ MỚI BỔ VÀO BẢNG CÂU HỎI SAU KHI PHỎNG VẤ TT I II III Tiêu chí Kiểm sốt quy trình xét duyệt tín dụng Thủ tục, quy trình kiểm soát ban giám đốc hành đầy đủ Kiểm sốt nội tín dụng sau giải ngân Biên kiểm tốn hoạt động tín dụng phản ánh dụng chi nhánh Chất lượng nguồn nhân lực Cán kiểm sốt nội có lực điều tra thu th Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn 152 PHỤ LỤC BẢNG TỔNG HỢP CÁC NHÂN TỐ ĐÃ KẾ T TỪ CÁC NGHIÊN CỨU TRƯỚC TT Tiêu chí I Kiểm sốt quy trình xét duyệt tín dụng Ngân hàng ban hành đầy đủ văn bản, quy định v động kiểm sốt sách tín dụng cho chi nhá Các quy định, văn có tính đồng cao Các quy định, văn ban hành kịp thời Ngân hàng thực kiểm soát nội đầy đủ đối v xây dựng II Kiểm sốt quy trình tín dụng Nhân viên tuân thủ nội dung quy định văn ban hành Nhân viên thực so sánh, đối chiếu thông ti nguồn thông tin tham khảo khác Nhân viên tuân thủ việc chấm điểm, xếp hạng khác quy định Hệ thống xếp hạng tín dụng Ngân hàng thiết lập đường dây nóng khuyến khích phạm, gian lận…trong hoạt động tín dụng III Kiểm sốt nội tín dụng sau giải ngân Lãnh đạo chi nhánh thường xuyên giám sát tiến độ viên Những trường hợp vi phạm hoạt động tín dụn Biên kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tín dụng động tín dụng IV Chất lượng nguồn nhân lực Cán kiểm sốt nội có phẩm chất đạo đức tốt, Số hóa Trung tâm Học liệu Cơng nghệ thơng tin – ĐHTN 153 TT đáo Cán kiểm sốt nội có trình độ học vấn, lực chun mơn, nghiệp vụ V Cán kiểm sốt nội có khả giao tiếp với khách hàng Hệ thống công nghệ thông tin Ngân hàng ứng dụng phương pháp quy trình tiên tiến hoạt động ngân hàng Ngân hàng ứng dụng trang thiết bị, công nghệ thông tin, đại Hệ thống sở hạ tầng công nghệ thông tin ngân hàng đầy đủ có chất lượng tốt Số hóa Trung tâm Học liệu Cơng nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn 154 PHỤ LỤC BẢNG CÂU HỎI CHÍNH THỨC TT Tiêu chí I Kiểm sốt quy trình xét duyệt tín dụng Ngân hàng ban hành đầy đủ văn bản, quy định v động kiểm sốt sách tín dụng cho chi nhá Các quy định, văn có tính đồng cao Các quy định, văn ban hành kịp thời Ngân hàng thực kiểm soát nội đầy đủ đối v xây dựng Thủ tục, quy trình kiểm sốt ban giám đốc hành đầy đủ II Kiểm sốt quy trình tín dụng Nhân viên tuân thủ nội dung quy định văn ban hành Nhân viên thực so sánh, đối chiếu thông ti nguồn thông tin tham khảo khác Nhân viên tuân thủ việc chấm điểm, xếp hạng khác quy định Hệ thống xếp hạng tín dụng Ngân hàng thiết lập đường dây nóng khuyến khích phạm, gian lận…trong hoạt động tín dụng III Kiểm sốt nội tín dụng sau giải ngân Lãnh đạo chi nhánh thường xuyên giám sát tiến độ viên Những trường hợp vi phạm hoạt động tín dụn Biên kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tín dụng động tín dụng Biên kiểm tốn hoạt động tín dụng phản ánh Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN 155 TT Tiêu chí dụng chi nhánh IV Mơi trường kiểm sốt Chất lượng kế hoạch chương trình đào tạo củ nhân viên tín dụng Chế độ đãi ngộ, khen thưởng, kỷ luật nhân viên Mức độ cụ thể, rõ ràng quy định Ng năng, trách nhiệm cán quản lý nhân viên Chính sách cụ thể luân chuyển cán bộ, nhân viên V Rủi ro tín dụng Mức độ xác, kịp thời đầy đủ hệ thống cảnh ro hoạt động tín dụng mà Ngân hàng Nội dung cập nhật quy định sách nhà n Chất lượng quy trình kiểm tra, thẩm định chất l hình tài chính, khả trả nợ khách hàng n VI Kiếm sốt tín dụng Hệ thống báo cáo, văn Ngân hàng đầy đủ, k thừa hành quản lý hoạt động Tính tn thủ ngun tắc cơng việc phải đư người Việc lưu trữ hồ sơ, chứng từ Tính tn thủ thủ tục kiểm sốt đảm bảo an tồn có hệ thống lưu phịng trường hợp cắp, chu Sự thường xuyên kiểm tra, đối chiếu theo kế hoạch dụng VII Hệ thống công nghệ thông tin Ngân hàng ứng dụng phương pháp quy trìn ngân hàng Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN 156 TT Tiêu chí Ngân hàng ln ứng dụng trang thiết bị, công nghệ Hệ thống sở hạ tầng công nghệ thông tin ngâ lượng tốt VII Hoạt động giám sát Chất lượng hệ thống giám sát, kiểm soát thực Tần suất hoạt động giám sát, kiểm soát nội h Độ xác kịp thời đánh giá thơ sót hệ thống KSNB hoạt động tín dụng đế IX Chất lượng nguồn nhân lực Cán kiểm sốt nội có phẩm chất đạo đức tốt, đáo Cán kiểm soát nội có trình độ học vấn, l Cán kiểm sốt nội có khả giao tiếp với k Cán kiểm sốt nội có lực điều tra thu th Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn ... đói với kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Kạn Đề xuất số giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Kạn Đối. .. nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn Tỉnh Bắc Kạn 117 4.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn Tỉnh Bắc Kạn 118 4.2 Giải pháp hoàn thiện kiểm. .. trạng kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Kạn, từ đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắctrong thời