Định mức chi phí và dự toán ngân sách hoạt động sản xuất kinh doanh

www.trungtamtinhoc.edu.vn Chương ĐỊNH MỨC CHI PHÍ VÀ DỰ TỐN NGÂN SÁCH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH L/O/G/O http://dichvudanhvanban.com NỘI DUNG 5.1 Khái niệm, tác dụng định mức chi phí dự tốn ngân sách 5.2 5.3 http://dichvudanhvanban.com Xây dựng định mức chi phí kiểm sốt biến động chi phí Lập dự tốn ngân sách 5.1 Khái niệm, tác dụng định mức chi phí dự toán ngân sách http://dichvudanhvanban.com Khái niệm định mức chi phí “Định mức chi phí khoản phí tổn kế hoạch” Đó số tiền mà DN muốn chi cho mặt hàng khối lượng NVL, số lao động sử dụng để SX sản phẩm http://dichvudanhvanban.com Có hai loại định mức bản: Định mức lượng Định mức giá lượng nguyên vật liệu, số lao động mà doanh nghiệp dự tính quy trình sản xuất nhà sản xuất muốn chi cho loại nguyên vật liệu lao động tiêu chuẩn http://dichvudanhvanban.com Tác dụng định mức chi phí Thứ Định mức chi phí sở để lập dự toán ngân sách kinh doanh hàng năm doanh nghiệp Thứ hai Hệ thống định mức chi phí có tác dụng kiểm sốt chi phí http://dichvudanhvanban.com Khái qt dự tốn ngân sách Kế hoạch Kiểm sốt Dự tốn cơng cụ nhà quản lý, sử dụng việc lập kế hoạch Dự tốn cơng cụ nhà quản lý, kiểm soát đánh giá hoạt động http://dichvudanhvanban.com Dự tốn ngân sách gì? Dự tốn ngân sách kế hoạch thức hoạt động sản xuất kinh doanh dạng tiền tệ doanh nghiệp http://dichvudanhvanban.com Có hai loại dự tốn ngân sách: Dự tốn ngân sách mua tài sản cố định, đất đai, nhà xưởng … thường lập cho thời gian dài năm, 10 năm,… Dự toán ngân sách hoạt động SXKD hàng năm lập cho kỳ năm, phù hợp với năm tài DN để tiện cho việc so sánh, đánh giá kế hoạch thực http://dichvudanhvanban.com Tác dụng dự toán ngân sách Giúp cho DN tăng khả khai thác nguồn thu để thỏa mãn khoản chi tiêu đem lại LN mong muốn Cung cấp cho nhà quản lý DN tồn thơng tin kế hoạch SX, KD thời gian cụ thể trình SXKD Là đánh giá tình hình thực tiêu dự kiến Phát huy mặt mạnh khắc phục tồn Là khai thác khả tiềm tàng nguồn lực tài nhằm phát huy nội lực tăng sức cạnh tranh DN http://dichvudanhvanban.com Dự toán tiêu thụ http://dichvudanhvanban.com Dự toán sản xuất Căn vào dự toán tiêu thụ xác định nhu cầu sản phẩm năm kế hoạch trình bày bảng dự toán sản xuất Dự toán sản phẩm sản xuất   = Dự toán   Nhu cầu sản   Nhu cầu sản sản phẩm + phẩm tồn kho - phẩm tồn kho tiêu thụ cuối kỳ đầu kỳ Chú ý: nhu cầu sản phẩm tồn kho cuối kỳ thường xác định tỷ lệ % nhu cầu tiêu thụ kỳ kế toán sau Đối với DN thương mại, thay lập dự tốn sản xuất, DNTM lập dự toán mua vào tương tự dự toán sản xuất http://dichvudanhvanban.com Dự tốn sản xuất Trở lại ví dụ doanh nghiệp ABC, dự kiến sản phẩm cần có cuối kỳ 20% nhu cầu tiêu thụ quý sau, giả định mức tồn kho cuối quý năm 200N 3.000 sản phẩm Yêu cầu: Lập bảng dự toán sản phẩm sản xuất doanh nghiệp ABC cho năm 200N http://dichvudanhvanban.com Dự toán sản xuất http://dichvudanhvanban.com Dự tốn chi phí NVLTT Căn vào dự tốn sản xuất kỳ mà DN xây dựng dự toán CP NVLTT Nhu cầu NVLTT phải thỏa mãn nhu cầu NVLTT cho sản xuất nhu cầu NVL dự trữ Dự tốn chi phí NVL trực tiếp Dự tốn sản Định mức chi phí = x xuất sản phẩm NVL trực tiếp Việc thu mua NVL phải đảm bảo cung cấp đầy đủ NVL cho nhu cầu sản xuất sp theo dự toán lập, đồng thời phải đảm bảo mức tồn kho tối thiểu hợp lý đảm bảo cho q trình sx liên tục, khơng bị gián đoạn http://dichvudanhvanban.com Dự tốn chi phí NVLTT Dự tốn số lượng = NVL thu mua Dự tốn chi phí thu mua NVL Dự toán NVL cần cho sản xuất = + Nhu cầu NVL Nhu cầu NVL tồn kho cuối kỳ tồn đầu kỳ Dự toán số lượng NVL thu mua x Định mức đơn giá NVL Đồng thời với dự tốn chi phí thu mua NVL, vào sách bán hàng nhà cung cấp, DN lập dự toán chi trả tiền cho nhà cung cấp Dự toán chi trả tiền cho nhà cung cấp kỳ http://dichvudanhvanban.com   Tiền nợ phải trả cho   Tiền mua phải trả nhà = nhà cung cấp kỳ trước + cung cấp trả kỳ trả kỳ này Dự tốn chi phí NVLTT Tại DN ABC năm 200N xây dựng định mức sau: + Định mức NVL để sản xuất sản phẩm X 15 kg/SP + Định mức giá cho kg NVL 0,2 + NVL tồn cuối kỳ năm 200N: 22.500; nhu cầu NVL tồn kho CK 10% nhu cầu SX quý sau; + Tiền mua NVL toán 50% q, cịn lại tốn vào quý sau; NVL tồn ĐK là: 21.000kg Yêu cầu: Lập bảng dự toán CPNVLTT bảng dự toán lịch chi tiền mua NVL doanh nghiệp ABC cho năm 200N http://dichvudanhvanban.com Dự tốn chi phí NVLTT http://dichvudanhvanban.com Dự tốn chi phí NCTT Tại DN ABC năm 200N xây dựng định mức sau: + Định mức thời gian để sản xuất sp X 0,4giờ/SP + Định mức giá công 15$ Yêu cầu: Lập dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp http://dichvudanhvanban.com Dự tốn chi phí NCTT http://dichvudanhvanban.com Dự tốn chi phí SXC - Biến phí sản xuất chung (giống CPNVLTT, CPNCTT) - Định phí sản xuất chung: Căn vào kế hoạch sản xuất hàng năm để dự toán CPSXC cố định Ví dụ: Tại DN ABC, doanh nghiệp định mức CPSXC: - Đơn giá phân bổ CPSXC biến đổi 4$ theo số lao động trực tiếp - Đơn giá phân bổ CPSXCCĐ 6$ theo số lao động trực tiếp - Chi phí khấu hao dự toán năm 200N 60.000$ Yêu cầu: Lập dự toán chi phí sản xuất chung http://dichvudanhvanban.com Dự tốn chi phí SXC http://dichvudanhvanban.com Dự toán vốn tiền Gồm phần Phần thu: bao gồm số dư vốn tiền đầu kỳ cộng với số tiền dự kiến thu kỳ từ việc tiêu thụ sản phẩm Phần chi: bao gồm tất khoản chi tiền lập dự toán chi mua NVL, chi tiền lương, … Phần cân đối thu chi: phần tính tốn số chênh lệch tổng thu tổng chi Từ xác định cần phải vay mượn thêm vốn hay trả bớt nợ vay đem đầu tư ngắn hạn Phần tài chính: cung cấp số liệu cách chi tiết cho việc dự kiến số tiền cần vay, hồn trả vốn lãi vay kỳ dự tốn http://dichvudanhvanban.com Dự toán vốn tiền http://dichvudanhvanban.com www.trungtamtinhoc.edu.vn Thank You! Any question? L/O/G/O http://dichvudanhvanban.com ... dụng định mức chi phí dự tốn ngân sách 5.2 5.3 http://dichvudanhvanban.com Xây dựng định mức chi phí kiểm sốt biến động chi phí Lập dự tốn ngân sách 5.1 Khái niệm, tác dụng định mức chi phí dự toán. .. Lập dự toán ngân sách Dự toán tiêu thụ Dự toán sản xuất Dự toán CPNVLTT loại Dự toán CPNCTT Dự toán vốn tiền Dự toán CPSXC http://dichvudanhvanban.com Dự toán tiêu thụ Hãy nêu để lập dự toán. .. http://dichvudanhvanban.com Tác dụng định mức chi phí Thứ Định mức chi phí sở để lập dự toán ngân sách kinh doanh hàng năm doanh nghiệp Thứ hai Hệ thống định mức chi phí có tác dụng kiểm sốt chi phí http://dichvudanhvanban.com