Hoàn thiện công tác lập dự toán vốn lưu động tại công ty cổ phần bia hà nội quảng bình

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢƠNG THỊ THU LOAN HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BIA HÀ NỘI - QUẢNG BÌNH Chun ngành: Kế tốn Mã ngành: 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS ĐƢỜNG NGUYỄN HƢNG Đà Nẵng - Năm 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả Trƣơng Thị Thu Loan MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu đề tài Phƣơng pháp nghiên cứu Bố cục đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN VỐN LƢU ĐỘNG 1.1 KHÁI QT CHUNG VỀ CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN 1.1.1 Khái niệm dự toán 1.1.2 Vai trị, chức lợi ích cơng tác lập dự toán 1.1.3 Phân loại dự toán 13 1.2 QUY TRÌNH LẬP DỰ TỐN VÀ MƠ HÌNH LẬP DỰ TỐN 15 1.2.1 Quy trình lập dự toán 15 1.2.2 Các mơ hình dự tốn 18 1.3 ĐỊNH MỨC LẬP DỰ TOÁN 24 1.3.1 Khái niệm ý nghĩa định mức chi phí 24 1.3.2 Phƣơng pháp xây dựng định mức chi phí 25 1.3.3 Hệ thống định mức chi phí 26 1.4 HOẠCH ĐỊNH NHU CẦU VÀ TRÌNH TỰ LẬP DỰ TỐN VỐN LƢU ĐỘNG 28 1.4.1 Hoạch định nhu cầu vốn lƣu động 28 1.4.2 Trình tự lập dự tốn vốn lƣu động 29 1.5 NỘI DUNG DỰ TOÁN VỐN LƢU ĐỘNG 32 1.5.1 Dự toán phải thu khách hàng 32 1.5.2 Dự toán hàng tồn kho 33 1.5.3 Dự toán tiền 34 1.6 CÁC YẾU TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN DỰ TOÁN VỐN LƢU ĐỘNG 37 1.6.1 Kỳ thu tiền khách hàng 37 1.6.2 Kỳ trả tiền cho ngƣời bán 38 1.6.3 Kỳ lƣu kho hàng tồn kho 39 1.6.4 Khả toán nợ ngắn hạn 39 KẾT LUẬN CHƢƠNG 41 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BIA HÀ NỘI - QUẢNG BÌNH 42 2.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BIA HÀ NỘI – QUẢNG BÌNH 42 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty 42 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Công ty 43 2.1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất, tổ chức máy quản lý Cơng ty 43 2.2 MƠ HÌNH DỰ TỐN VÀ TRÌNH TỰ LẬP DỰ TỐN VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY 45 2.2.1 Mơ hình dự toán 45 2.2.2 Trình tự lập dự tốn vốn lƣu động 46 2.3 NỘI DUNG LẬP DỰ TOÁN CÁC KHOẢN MỤC VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BIA HÀ NỘI QUẢNG BÌNH 47 2.3.1 Dự toán phải thu khách hàng 47 2.3.2 Dự toán hàng tồn kho 50 2.3.3 Dự toán tiền 51 2.4 PHÂN TÍCH MỐI LIÊN HỆ GIỮA DỰ TỐN VỐN LƢU ĐỘNG VÀ CÁC YẾU TỐ CÓ ẢNH HƢỞNG ĐẾN VỐN LƢU ĐỘNG 63 2.4.1 Kỳ thu tiền khách hàng 63 2.4.2 Kỳ trả tiền cho ngƣời bán 64 2.4.3 Kỳ lƣu kho hàng tồn kho 65 2.4.4 Khả toán nợ ngắn hạn 66 2.5 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CÔNG TY 67 KẾT LUẬN CHƢƠNG 71 CHƢƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BIA HÀ NỘI QUẢNG BÌNH 72 3.1 SỰ CẦN THIẾT PHẢI HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BIA HÀ NỘI QUẢNG BÌNH 72 3.2 HỒN THIỆN MƠ HÌNH VÀ QUY TRÌNH LẬP DỰ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BIA HÀ NỘI QUẢNG BÌNH 73 3.2.1 Hồn thiện mơ hình lập dự tốn Công ty 73 3.2.2 Xác định kỳ dự tốn vốn lƣu động Cơng ty 74 3.2.3 Hồn thiện quy trình lập dự tốn Cơng ty 74 3.3 HỒN THIỆN PHƢƠNG PHÁP LẬP DỰ TỐN VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY 77 3.3.1 Xác định mục tiêu, định hƣớng lập dự toán vốn lƣu động 77 3.3.2 Thiết lập dự toán sở thực tế hoạt động mục tiêu định hƣớng quản lý vốn lƣu động 79 KẾT LUẬN 99 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (BẢN SAO) PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT WTO : Tổ chức thƣơng mại Thế giới NVL : Nguyên vật liệu TSCĐ : Tài sản cố định QLDN : Quản lý doanh nghiệp CPSXC : Chi phí sản xuất chung UBND : Ủy ban nhân dân TP : Thành Phố CP : Cổ phần HABECO : Tổng Công ty Cổ phần Bia- Rƣợu -Nƣớc giải khát Hà Nội XDCB : Xây dựng CCDC : Công cụ dụng cụ ĐHCĐ : Đại hội cổ đông HĐQT : Hội đồng quản trị BKS : Ban Kiểm soát PT : Phụ trách TC – KT : Tài - Kế tốn TC – HC : Tổ chức – Hành KHVT - XDCB: Kế hoạch vật tƣ - Xây dựng TT – TT : Thị trƣờng – Tiêu thụ CĐ : Cơ điện KTCN – KCS : Kỹ thuật công nghệ - KCS SP : Sản phẩm TT : Tiêu thụ LĐTL BHXH: Lao động tiền lƣơng bảo hiểm xã hội DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu 2.1 2.2 Tên bảng Dự toán sản lƣợng tiêu thụ bia chai hà nội năm 2014 Dự toán sản lƣợng tiêu thụ bia hà nội năm 2014 Trang 48 48 2.3 Dự toán tổng quỹ lƣơng năm 2014 54 2.4 Dự toán tiền lƣơng phải trả phận năm 2014 56 2.5 Dự tốn tài năm 2014 62 2.6 Bảng tính số hoạt động dự tốn vốn lƣu động tình hình thực hiên năm 2013 65 2.7 Phân tích khả tốn nợ ngắn hạn 66 3.1 Dự toán tiêu thụ năm 2014 82 3.2 Dự toán thu tiền phải thu năm 2014 83 3.3 Tình hình tồn kho nguyên vật liệu 85 3.4 Dự toán nguyên vật liệu tồn kho cuối kỳ năm 2014 85 3.5 Dự toán toán tiền mua nguyên vật liệu năm 2014 91 DANH MỤC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên hình hình Trang 1.1 Quy trình dự tốn Stephen Brookson 16 1.2 Mơ hình thơng tin xuống 18 1.3 Mơ hình thơng tin hai xuống lên 19 1.4 Mơ hình thơng tin xuống lên 22 1.5 Sơ đồ dự toán vốn lƣu động 31 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty CP Bia Hà Nội Quảng Bình 44 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hịa nhập vào xu hƣớng tồn cầu hóa, Việt Nam thức trở thành thành viên Tổ chức Thƣơng mại Thế giới (WTO) vào năm 2007 tạo chuyển biến lớn cho kinh tế Theo đánh giá chuyên gia, sau nhiều năm gia nhập WTO kinh tế đƣợc hƣởng lợi ích định, nhƣng phía Cơng ty ngồi mặt tích cực, việc gia nhập WTO gây nhiều sức ép thêm khó khăn Để nắm bắt hội vƣợt qua thử thách mơi trƣờng cạnh tranh khốc liệt nay, địi hỏi chủ thể Công ty Việt Nam phải đƣa định đắn, kịp thời để tận dụng hội, hạn chế rủi ro, hƣớng tới tồn phát triển Trong cạnh tranh ngày khốc liệt thị trƣờng nay, doanh nghiệp kinh tế đứng vững với quy luật cạnh tranh khắc nghiệt, phát triển sản xuất ạt gây ảnh hƣởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kinh tế Để tồn phát triển, Công ty cần thiết lập đƣợc hệ thống dự toán sản xuất kinh doanh hợp lý, nhằm giúp cho việc định kinh doanh đắn hiệu Trong nhiều năm qua, dự tốn đƣợc xem cơng cụ quản lý hiệu khoa học hữu ích Nó giúp cho nhà quản lý phán đốn đƣợc tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty chuẩn bị việc cần phải làm để hƣớng tới mục tiêu định cách dễ dàng Tuy nhiên, Công ty sử dụng sử dụng cách hiệu Với chức sản xuất kinh doanh, Cơng ty Cổ phần Bia Hà Nội - Quảng Bình chịu cạnh tranh gay gắt từ hàng loạt Công ty Bia khác nƣớc nói chung địa bàn tỉnh Quảng Bình nói riêng Tồn hoạt động kinh doanh có hiệu vấn đề quan tâm hàng đầu Ban lãnh đạo Công ty Bên cạnh đó, định hƣớng phát triển mà Cơng ty Cổ Bia Hà Nội - Quảng Bình lựa chọn nâng cao sản lƣợng, chất lƣợng sản phẩm có tìm biện pháp để giảm chi phí sản xuất, qua hạ giá thành sản phẩm Để đạt đƣợc mục tiêu đó, Cơng ty khơng ngừng hồn thiện hệ thống quản lý tiến hành lập dự toán chung cho tồn Cơng ty Song cơng tác lập dự tốn Cơng ty cịn nhiều bất cập cần giải quy trình lập dự tốn, mơ hình dự tốn hệ thống dự tốn cịn thiếu sót Chính tơi chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác lập dự tốn vốn lưu động Cơng ty Cổ phần Bia Hà Nội – Quảng Bình” để làm đề tài luận văn tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu đề tài Luận văn nghiên cứu hƣớng đến mục tiêu hồn thiện cơng tác lập dự tốn vốn lƣu động Cơng ty Cổ phần Bia Hà Nội - Quảng Bình Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu: Đề tài đề cập đến việc nghiên cứu vấn đề thực tiễn liên quan đến công tác lập dự tốn vốn lƣu động cơng ty Cổ phần Bia Hà Nội - Quảng bình Phạm vi nghiên cứu: Trong giới hạn luận văn tập trung nghiên cứu vấn đề dự toán vốn lƣu động hàng năm doanh nghiệp Đánh giá thực trạng công tác dự tốn vốn lƣu động Cơng ty Cổ phần Bia Hà Nội Quảng Bình để đƣa số giải pháp hoàn thiện Số liệu đƣợc minh họa cho đề tài số liệu dự toán năm 2014 số liệu thực năm 2013 đƣợc thu thập Công ty Phƣơng pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phƣơng pháp phân tích, đối chiếu giải mục tiêu nghiên cứu Đồng thời, luận văn sử dụng phƣơng pháp quan sát, vấn trực tiếp nhân viên lập dự tốn phịng ban Cơng ty để xem xét cách lập, sở lập thu thập thông tin số liệu để lập Trên sở tiến hành thống kê, tổng hợp phân tích thơng tin số liệu thu thập đƣợc Phụ lục 11: DỰ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH, GIÁ THÀNH SẢN PHẨM VÀ LỢI NHUẬN NĂM 2014 Mặt hàng: Bia chai Hà Nội 450ml TT Khoản mục I II III Chi phí nguyên vật liệu Nguyên vật liệu Ngun vật liệu phụ Chi phí nhân cơng trực tiếp Lương CNSX Bảo hiểm, KPCĐ Chi phí sản xuất chung Điện Nước Củi, trấu, than Tiền lương QLPX Bảo hiểm, KPCĐ Vật liệu sử dụng phân xưởng Công cụ dụng cụ Sửa chữa, bảo dưỡng Khấu hao TSCĐ Bốc xếp, kiểm nghiệm, khác Chi phí tiêu thụ Tiền lương Bảo hiểm, KPCĐ Khấu hao TSCĐ Chi phí khác Chi phí quản lý Tiền lương Bảo hiểm, KPCĐ Khấu hao TSCĐ Thuế đất - phí Khác Chi phí lãi vay 10 IV V VI ĐV tính kw m3 kg Bia chai HN đỏ 20 triệu lít Đơn Định Chi phí giá mức đơn vị Thành tiền (Đồng) (1000 (1000 lít) lít) 1.000 2.942.457 58.849.146.000 2.057.762 41.155.240.000 884.695 17.693.906.600 380.079 7.601.580.000 309.529 6.190.580.000 70.550 1.411.000.000 1.390.111 27.802.224.000 1.600 148,32 237.312 4.746.240.000 11.520 57.600 1.152.000.000 1.550 170 263.500 5.270.000.000 15.250 304.996.000 3.449 68.988.000 40.000 800.000.000 23.000 140.000 525.000 85.000 92.473 45.750 10.988 5.735 30.000 277.443 175.368,5 40.030 10.816 45.000 6.228 60.500 460.000.000 2.800.000.000 10.500.000.000 1.700.000.000 1.849.447.000 914.987.000 219.760.000 114.700.000 600.000.000 5.548.850.600 3.507.370.000 800.600.000 216.325.000 900.000.000 124.555.600 1.200.000.000 VII Tổng chi phí sản xuất VIII Tổng chi phí tiêu thụ quản lý Giá bán chưa VAT Thuế TTĐB Lợi nhuận trƣớc thuế Nộp 22% thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế 4.712.647 430.416 (Nguồn từ Công ty Cổ phần Bia Hà Nội – Quảng Bình) 94.252.955.000 8.598.297.600 193.266.666.667 79.600.000.000 9.615.414.067 2.115.391.095 7.500.022.972 Phụ lục 12: DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH, GIÁ THÀNH SẢN PHẨM VÀ LỢI NHUẬN NĂM 2014 Mặt hàng: Bia Hà Nội Khoản mục TT ĐV tính Đơn giá (Đồng) Bia Hà Nội 700.000 lít Định Chi phí mức Thành tiền đơn vị (1000 (1000 lít) lít) I Chi phí nguyên vật liệu Nguyên vật liệu Nguyên vật liệu phụ 233.050 163.135.000 II Chi phí nhân cơng trực tiếp 407.726 285.408.000 Lương CNSX 309.433 216.603.000 Bảo hiểm, KPCĐ 98.293 68.805.000 1.077.189 754.032.085 III 1.000 2.048.950 1.434.265.000 1.815.900 1.271.130.000 Chi phí sản xuất chung Điện kw 1.600 80 128.000 89.600.000 Nước m3 11.500 46.000 32.200.000 Củi, trấu, than kg 1.550 90 139.500 97.650.000 Tiền lương QLPX 15.250,00 10.675.000 Bảo hiểm, KPCĐ 3.449 2.414.300 Vật liệu sử dụng phân xưởng 45.000 31.500.000 Công cụ dụng cụ 25.000 17.500.000 Sửa chữa, bảo dưỡng 100.000 70.000.000 Khấu hao TSCĐ 524.990 367.492.785 10 Bốc xếp, kiểm nghiệm, khác 50.000 35.000.000 IV Chi phí tiêu thụ 1.562.501 1.093.750.498 Tiền lương 45.750 32.025.000 Bảo hiểm, KPCĐ 10.988 7.691.600 Công cụ dụng cụ 800.000 560.000.000 Vận tải 600.000 420.000.000 Khấu hao TSCĐ 5.763 4.033.898 Chi phí khác 100.000 70.000.000 V Chi phí quản lý 301.217 210.851.667 Tiền lương 175.370 122.759.000 Bảo hiểm, KPCĐ 40.030 28.021.000 Khấu hao TSCĐ 10.817 7.571.667 Khác 75.000 52.500.000 Chi phí lãi vay 75.000 52.500.000 VI VII Tổng chi phí sản xuất VIII Tổng chi phí tiêu thụ quản lý 3.533.864 2.473.705.085 1.938.717 1.357.102.165 Giá bán chưa VAT 6.045.452.000 Thuế TTĐB 2.015.150.667 Lợi nhuận trƣớc thuế 146.994.083 Nộp 22% thuế TNDN 32.338.698 Lợi nhuận sau thuế 114.655.385 (Nguồn từ Công ty Cổ phần Bia Hà Nội – Quảng Bình) Phụ lục 13: DỰ TỐN NGUN VẬT LIỆU TỒN KHO QUÝ IV NĂM 2014 Tên nguyên vật liệu TT Đơn vị tính Đơn giá (Đồng) Số lƣợng tồn cuối kỳ Thành tiền (1000 đồng) 2.337.297 I Nguyên vật liệu Malt Pháp Kg 15.270 38.162 582.730 Malt Úc Kg 15.050 57.243 861.502 Gạo Kg 8.500 55.380 470.730 Đường Kg 15.500 17.400 269.699 Cao hoa CO2 50% Kg 495.000 80 39.354 Hoa viên 10% Kg 230.000 250 57.470 Hoa thơm 3,5% Kg 350.000 159 55.653 Hoa viên Đức 3,8% Kg 370.000 0,19 71 Hoa viên Đức 10 kg 170.000 0,52 88 II Nguyên vật liệu phụ Caramen Kg 30.200 99 2.984 CaCL2 Kg 22.000 135 2.973 ZnCL2 Gam 210 157 33 Maturex Kg 1.710.000 23 38.843 Eribate Kg 132.600 35 4.669 Divegan F Kg 412.000 227 93.587 Giấy lọc 1005 X2008 Tờ 390.000 14 5.315 Bột trợ lọc Fw 14 Kg 16.000 579 9.268 Bột trợ lọc Fp 14 Kg 16.000 1.102 17.627 10 Nhãn than, lưng 61 2.535.032 154.637 11 Nắp chai Cái 118 2.535.032 299.134 12 Chụp bạc Tờ 72 2.535.038 183.207 13 Hồ dán Kg 97.000 784 76.017 14 Foam nox Kg 133.000 50 6.647 15 Polix XT Kg 122.000 51 6.235 16 Stabilon Kg 76.400 221 16.921 17 18 HCBT lubodrive, Aquaslide Mực in Kg Lít 44.000 1.650.000 102 4.498 1.327 19 Dung mơi Lít 650.000 5.537 20 Oxonia Kg 65.500 66 4.315 21 Axit HNO3 Kg 12.300 535 6.579 22 Xút NaOH Kg 13.100 2.839 37.196 23 Vật tư, hóa chất khác Tổng cộng 1.004.808 27.258 3.342.105 Phụ lục 14: Tên nguyên vật liệu Sản lƣợng sản xuất Nguyên vật liệu Định Nguyên Đơn vị mức vật liệu tính 1000 tồn đầu lít kỳ DỰ TOÁN CUNG CẤP NGUYÊN VẬT LIỆU NĂM 2014 Nguyên vật liệu dự trữ cuối kỳ Quý I Quý II Quý III Nguyên vật liệu sử dụng kỳ Quý IV 1000 Lít Nguyên vật liệu mua vào kỳ Quý I Quý II Quý III Quý IV 3.321,0 6.184,5 6.232,5 4.962 Quý I Quý II Quý III Quý IV Kg Malt Pháp Kg 33,6 56.818 63.333 101.162 110.342 38.444 111.586 207.799 209.412 166.723 118.101 245.628 218.593 94.825 Malt Úc Kg 50,4 57.106 95.000 151.742 165.513 57.666 167.378 311.699 314.118 250.085 205.272 368.442 327.889 142.237 Gạo Kg 48,76 4.050 91.908 146.805 160.128 55.790 161.932 301.556 303.897 241.947 249.790 356.453 317.220 137.609 Đường Kg 15,32 11.112 28.877 46.125 50.311 17.529 50.878 94.747 95.482 76.018 68.643 111.995 99.668 43.236 Cao hoa CO2 50% Kg 0,07 296 132 211 230 80 232 433 436 347 68 512 455 198 Hoa viên Tiệp 10% Kg 0,22 260 415 662 722 252 731 1.361 1.371 1.092 885 1.608 1.431 621 Hoa thơm 3,5% kg 0,14 265 264 422 460 160 462 866 873 695 461 1.023 911 395 Hoa viên Đức 3,8% kg 0,041 265 7 0,19316 13 14 -264 -244 -230 -236 Hoa viên Đức 10% Kg 0,111 410 19 20 36 37 -406 -353 -314 -332 Nguyên vật liệu phụ Caramen kg 0,087 543 164 262 286 100 289 538 542 432 -90 546 566 246 CaCL2 Kg 0,119 252 224 358 391 136 395 736 742 590 368 870 774 336 ZnCL2 gam 0,139 250 260 416 454 158 462 860 866 690 472 1.015 904 394 Maturex Kg 0,02 137 38 60 66 23 66 124 125 99 -33 113 130 56 Eribate Tờ 0,031 175 58 93 102 35 103 192 193 154 -14 213 202 87 Divegan F Kg 0,2 250 377 602 657 229 664 1.237 1.247 992 791 1.462 1.301 564 Giấy lọc 1005 X2008 Kg 0,012 59 23 36 39 14 40 74 75 60 88 78 34 Bột trợ lọc Fw 14 kg 0,51 1.691 961 1.535 1.675 584 1.694 3.154 3.179 2.531 964 3.728 3.318 1.439 Bột trợ lọc Fp 14 kg 0,97 2.111 1.828 2.920 3.185 1.110 3.221 5.999 6.046 4.813 2.939 7.091 6.311 2.738 2.232 3.903 4.207 6.720 7.330 2.554 7.366 13.077 13.169 11.028 7.669 15.590 13.779 6.252 2.232 3.605 4.207 6.720 7.330 2.554 7.366 13.077 13.169 11.028 7.968 15.590 13.779 6.252 1000Tờ 2.232 3.827 4.207 6.720 7.330 2.554 7.366 13.077 13.169 11.028 7.745 15.590 13.779 6.252 Hồ dán Kg 0,69 800 1.301 2.077 2.266 789 2.277 4.043 4.071 3.409 2.778 4.820 4.260 1.933 Foam nox Kg 0,044 240 83 132 144 50 145 258 260 217 -12 295 272 123 Polix XT Kg 0,045 225 85 135 148 51 149 264 266 222 314 278 126 Stabilon Lít 0,195 449 368 587 640 223 644 1.143 1.151 963 562 1.362 1.204 546 Lít 0,09 525 170 271 296 103 297 527 531 445 -58 570 556 252 Mực in Kg 0,0007 2 4 Dung môi Kg 0,0075 10 14 23 25 25 44 44 37 29 52 46 21 Oxonia Kg 0,058 230 109 175 190 66 191 340 342 287 71 405 358 162 0,471 1.085 888 1.418 1.547 539 1.564 2.913 2.936 2.337 1.367 3.443 3.064 1.329 2,5 4.000 4.712 7.527 8.210 2.860 8.303 15.461 15.581 12.405 9.015 18.276 16.264 7.055 0,0248 6,95 45,2 72,20 78,80 2,7 82,4 153 155 123 121 180 161 47 Nhãn than, lưng Nắp chai Chụp bạc 1000 Bộ 1000 Cái HCBT lubodrive, Aquaslide Axit HNO3 Xút NaOH Vật tư, hóa chất khác Tr.đồng Phụ lục 15: DỰ TOÁN NHU CẦU NGUYÊN VẬT LIỆU MUA VÀO NĂM 2014 Nguyên vật liệu mua vào Tên nguyên vật liệu Đơn giá (Đồng) Quý I Tiền mua Số NVL lƣợng (Tr.đồng) Sản lƣợng sản xuất Nguyên vật liệu Quý II Tiền mua Số NVL lƣợng (Tr.đồng) 8.478.713 Tổng tiền mua NVL Quý III Tiền mua Số NVL lƣợng (Tr.đồng) Quý IV Tiền mua Số NVL lƣợng (Tr.đồng) 13.387.257 5.807.352 42.716.278 15.042.956 (Tr.đồng) Malt Pháp 15.270 118.101 1.803.397 245.628 3.750.735 218.593 3.337.911 94.825 1.447.976 10.340.019 Malt Úc 15.050 205.272 3.089.344 368.442 5.545.045 327.889 4.934.731 142.237 2.140.672 15.709.791 8.500 249.790 2.123.218 356.453 3.029.847 317.220 2.696.367 137.609 1.169.676 9.019.108 15.500 68.643 1.063.960 111.995 1.735.915 99.668 1.544.852 43.236 670.152 5.014.880 Cao hoa CO2 50% 495.000 68 33.865 512 253.304 455 225.424 198 97.788 610.380 Hoa viên Tiệp 10% 230.000 885 203.619 1.608 369.904 1.431 329.190 621 142.802 1.045.515 Hoa thơm 3,5% 350.000 461 161.311 1.023 358.207 911 318.781 395 138.286 976.585 Hoa viên Đức 3,8% 370.000 -264 -244 -230 -236 Hoa viên Đức 10% 170.000 -406 -353 -314 -332 2.536.316 17.137.373 Gạo Đường Nguyên vật liệu phụ 2.913.864 6.158.502 5.528.691 Caramen 30.200 -90 546 16.485 566 17.093 246 7.416 40.994 CaCL2 22.000 368 8.085 870 19.138 774 17.032 336 7.388 51.644 ZnCL2 210 472 99 1.015 213 904 190 394 83 585 1.710.000 -33 113 193.786 130 222.496 56 96.518 512.800 Eribate 132.600 -14 213 28.246 202 26.743 87 11.600 66.588 Divegan F 412.000 791 325.967 1.462 602.373 1.301 536.073 564 232.547 1.696.959 Giấy lọc 1005 X2008 390.000 1.354 88 34.212 78 30.447 34 13.208 79.221 Maturex Bột trợ lọc Fw 14 16.000 964 15.424 3.728 59.652 3.318 53.087 1.439 23.029 151.192 Bột trợ lọc Fp 14 16.000 2.939 47.020 7.091 113.457 6.311 100.969 2.738 43.800 305.245 Nhãn than, lưng 61.000 7.669 467.836 15.590 951.001 13.779 840.498 6.252 381.385 2.640.720 Nắp chai 118.000 7.968 940.167 15.590 1.839.641 13.779 1.625.882 6.252 737.761 5.143.451 Chụp bạc 72.000 7.745 557.671 15.590 1.122.494 13.779 992.064 6.252 450.158 3.122.388 Hồ dán 97.000 2.778 269.426 4.820 467.496 4.260 413.175 1.933 187.482 1.337.579 Foam nox 133.000 -12 295 39.297 272 36.126 123 16.392 91.816 Polix XT 122.000 1.015 314 38.347 278 33.891 126 15.378 88.631 Stabilon 76.400 562 42.941 1.362 104.060 1.204 91.969 546 41.732 280.702 HCBT lubodrive, Aquaslide 44.000 -58 570 25.092 556 24.446 252 11.093 60.631 1.650.000 117 8.159 7.212 3.273 18.760 650.000 29 19.101 52 34.051 46 30.095 21 13.656 96.903 Oxonia 65.500 71 4.632 405 26.535 358 23.452 162 10.642 65.262 Axit HNO3 12.300 1.367 16.813 3.443 42.351 3.064 37.690 1.329 16.350 113.204 Xút NaOH 13.100 9.015 118.094 18.276 239.414 16.264 213.063 7.055 92.426 662.996 Mực in Dung mơi Vật tư, hóa chất khác Trị giá ngun vật liệu mua vào Thuế GTGT đầu vào (10%) Tổng tiền mua nguyên vật liệu 78.100 153.000 155.000 123.000 509.100 11.392.577 21.201.458 18.915.948 8.343.668 59.853.651 1.139.258 2.120.146 1.891.595 834.367 5.985.365 12.531.835 23.321.604 20.807.542 9.178.035 65.839.016 Phụ lục 16: DỰ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CƠNG TRỰC TIẾP VÀ THANH TỐN NĂM 2014 Đơn vị tiền tệ: 1000 đồng Chi phí Chỉ tiêu STT đơn vị (1000 QUÝ I QUÝ II QUÝ III QUÝ IV NĂM 2014 lít) I Bia chai Hà Nội Sản lƣợng sản xuất Tiền lương Các khoản trích theo lương Chi phí nhân cơng trực tiếp II Bia Hơi Hà Nội Sản lƣợng sản xuất Tiền lương Các khoản trích theo lương Chi phí nhân cơng trực tiếp 3.300 5.859 5.900 4.941 309,53 1.021.446 1.813.530 1.826.226 1.529.383 6.190.585 70,55 232.815 413.352 416.245 348.588 1.411.000 1.254.261 2.226.883 2.242.471 1.877.970 7.601.585 21 325,5 332,5 21 309,43 6.498 100.720 102.886 6.498 216.603 98,29 2.064 31.994 32.682 2.064 68.805 8.562 132.715 135.569 8.562 285.408 1.262.823 2.359.598 2.378.040 1.886.533 7.886.993 205.589 382.850 385.822 307.176 1.281.438 1.057.234 1.976.747 1.992.217 1.579.356 6.605.555 Tổng chi phí nhân cơng III trực tiếp Lƣơng dự phòng lƣơng bổ sung (20% tổng IV quỹ lƣơng) Tổng CPNCTT V trả năm Phụ lục 17: DỰ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG VÀ THANH TOÁN NĂM 2014 Đơn vị tiền tệ: 1.000 đồng Mặt hàng Quý I Chi phí sản xuất chung Bia chai Hà Nội Bia Hà Nội CPSXC tiền năm kế hoạch Thuế GTGT đầu vào Tổng chi tiền Quý II Chi phí sản xuất chung Bia chai Hà Nội Bia Hà Nội CPSXC tiền năm kế hoạch Thuế GTGT đầu vào Tổng chi tiền Quý III Sản lƣợng sản xuất (1000 lít) 3.300 21 5.859 325,5 Định phí sản xuất chung (Khấu hao TSCĐ) Biến phí sản xuất chung Tiền lƣơng QLSX Các khoản trích theo lƣơng Nhiên liệu động lực Vật liệu sử dụng PX Công cụ dụng cụ Sửa chữa bảo dƣỡng thƣờng xuyên Chi phí dịch vụ mua Bốc xếp kiểm nghiệm hác Tổng biến phí sản xuât chung Tổng cộng 2.716.873 50.645 11.455 872.480 132.945 76.425 464.100 976.864 281.550 2.866.463 5.583.336 2.625.000 91.873 50.324 320 11.383 72 869.550 2.930 132.000 945 75.900 525 462.000 2.100 973.210 3.654 280.500 1.050 2.854.867 11.596 5.479.867 103.469 40.516 11.455 872.480 132.945 38.213 464.100 976.864 281.550 2.818.122 2.818.122 40.516 11.455 87.248 959.727 13.295 146.240 3.821 42.034 46.410 510.510 97.686 1.074.550 281.550 2.716.873 94.312 21.333 1.589.254 249.008 142.895 852.810 1.784.406 514.290 5.248.307 7.965.180 2.625.000 91.873 89.349 4.964 20.210 1.123 1.543.847 45.407 234.360 14.648 134.757 8.138 820.260 32.550 1.727.769 56.637 498.015 16.275 5.068.566 179.741 7.693.566 271.614 75.450 21.333 1.589.254 249.008 71.447 852.810 1.784.406 514.290 5.157.997 5.157.997 21.333 158.925 1.748.179 24.901 273.908 7.145 78.592 85.281 938.091 178.441 1.962.847 75.450 514.290 248.460 3.066.582 454.692 5.612.690 Chi phí sản xuất chung Bia chai Hà Nội Bia Hà Nội CPSXC chi tiền năm kế hoạch Thuế GTGT đầu vào Tổng chi tiền Quý IV Chi phí sản xuất chung Bia chai Hà Nội Bia Hà Nội CPSXC tiền năm kế hoạch 5.900 332,5 4.941 21 2.716.873 95.044 21.498 1.601.034 250.963 144.013 859.250 1.797.715 518.125 5.287.641 8.004.515 2.625.000 91.873 89.974 5.071 20.351 1.147 1.554.650 46.384 236.000 14.963 135.700 8.313 826.000 33.250 1.739.860 57.855 501.500 16.625 5.104.035 183.606 7.729.035 275.479 76.036 21.498 1.601.034 250.963 72.006 859.250 1.797.715 518.125 5.196.626 5.196.626 76.036 21.498 160.103 1.761.137 25.096 276.059 7.201 79.207 85.925 945.175 179.772 1.977.487 518.125 2.716.873 75.670 17.116 1.304.883 198.585 114.168 693.840 1.461.056 421.035 4.286.352 7.003.225 2.625.000 91.873 75.349 320 17.043 72 1.301.954 2.930 197.640 945 113.643 525 691.740 2.100 1.457.160 3.896 419.985 1.050 4.274.514 11.838 6.899.514 103.711 60.536 17.116 1.304.883 198.585 57.084 693.840 1.461.056 421.035 4.214.134 4.214.134 130.488 19.859 5.708 69.384 146.106 Thuế GTGT đầu vào Tổng chi tiền Năm 2014 Chi phí sản xuất chung CPSXC chi tiền năm kế hoạch Thuế GTGT đầu vào Tổng chi tiền 10.867.493 458.097 5.654.723 371.545 60.536 17.116 1.435.371 218.444 62.792 763.224 1.607.161 421.035 315.671 71.402 5.367.650 831.500 477.500 2.870.000 6.020.040 1.735.000 17.688.764 28.556.256 252.537 71.402 5.367.650 831.500 238.750 2.870.000 6.020.040 1.735.000 17.386.879 17.386.879 71.402 536.765 5.904.415 83.150 914.650 23.875 262.625 287.000 3.157.000 602.004 6.622.044 252.537 1.735.000 4.585.679 1.532.794 18.919.673 Ghi chú: Định phí sản xuất chung gồm chi phí khấu hao TSCĐ tính cho q theo số liệu dự tốn khấu hao tài sản cố định năm kế hoạch chia cho quý Phụ lục 18: DỰ TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ THANH TỐN NĂM 2014 Đơn vị tiền tệ: 1.000 đồng Chỉ tiêu STT I Bia chai Hà Nội Sản lƣợng Quý Quý Quý Quý Năm 2014 314.908 536.869 540.425 457.244 1.849.447 3.300 5.859 5.900 4.941 20.000 Biến phí bán hàng 286.233 508.194 511.750 428.569 1.734.747 Tiền lương 150.973 268.045 269.921 226.048 914.987 Các khoản trích theo lương 36.260 64.379 64.829 54.292 219.760 Chi phí khác 99.000 175.770 177.000 148.230 600.000 Định phí bán hàng 28.675 28.675 28.675 28.675 114.700 Khấu hao tài sản cố định 28.675 28.675 28.675 28.675 114.700 II Bia Hơi Hà Nội 33.700 507.727 518.624 33.700 1.093.750 Sản lƣợng 21 326 333 21 700 Biến phí bán hàng 32.691 506.718 517.615 32.691 1.089.717 Tiền lương 961 14.892 15.212 961 32.025 Các khoản trích theo lương 231 3.577 3.654 231 7.692 Công cụ dụng cụ 16.800 260.400 266.000 16.800 560.000 Vận chuyển 12.600 195.300 199.500 12.600 420.000 Chi phí khác 2.100 32.550 33.250 2.100 70.000 Định phí bán hàng 1.008 1.008 1.008 1.008 1.008 Khấu hao tài sản cố định 1.008 1.008 1.008 1.008 1.008 Tổng chi phí bán hàng 348.608 1.044.596 1.059.049 490.944 2.943.197 5.040 78.120 79.800 5.040 168.000 30.387 56.587 57.027 45.402 189.402 283.498 880.205 892.539 410.819 2.467.061 12.210 53.382 54.275 17.133 165.000 295.708 933.587 946.814 427.952 2.604.061 3 III Công cụ dụng cụ xuất năm trƣớc phân bổ năm kế hoạch Tiền lƣơng dự phòng lƣơng bổ sung IV CPBH tiền năm kế hoạch Thuế GTGT V Tổng chi tiền Ghi chú: - Định phí bán hàng gồm chi phí khấu hao TSCĐ tính cho quý theo số liệu dự toán khấu hao tài sản cố định năm kế hoạch chia cho q Phụ lục 19: DỰ TỐN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP VÀ THANH TOÁN NĂM 2014 STT I II III IV V Chỉ tiêu Bia chai Hà Nội Sản lƣợng Biến phí quản lý doanh nghiệp Tiền lương Các khoản trích theo lương Chi phí khác Định phí quản lý doanh nghiệp Khấu hao tài sản cố định Thuê đất - Phí Bia Hơi Hà Nội Sản lƣợng Biến phí quản lý doanh nghiệp Tiền lương Các khoản trích theo lương Chi phí khác Định phí quản lý doanh nghiệp Khấu hao tài sản cố định Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp Tiền lƣơng dự phòng lƣơng bổ sung CPQLDN tiền năm kế hoạch Thuế GTGT mua vào Tổng chi tiền Đơn vị tiền tệ: 1.000 đồng Quý Năm 2014 1.374.137 5.548.851 4.941 20.000 Quý 1.010.448 3.300 Quý 1.577.590 5.859 Quý 1.586.676 5.900 731.367 578.716 132.099 20.552 1.298.508 1.027.484 234.536 36.489 1.307.595 1.034.674 236.177 36.744 1.095.055 866.496 197.788 30.771 4.432.526 3.507.370 800.600 124.556 279.081 54.081 225.000 7.991 21 279.081 54.081 225.000 96.418 326 279.081 54.081 225.000 98.451 333 279.081 54.081 225.000 7.991 21 1.116.325 216.325 900.000 210.852 700 6.098 3.683 841 1.575 94.525 57.083 13.030 24.413 96.558 58.311 13.310 24.938 6.098 3.683 841 1.575 203.280 122.759 28.021 52.500 1.893 1.893 1.893 1.893 1.893 1.893 1.893 1.893 7.572 7.572 1.018.439 1.674.008 1.685.127 1.382.128 5.759.702 116.480 216.913 218.597 174.036 726.026 962.465 2.213 964.678 1.618.034 6.090 1.624.124 1.629.153 6.168 1.635.321 1.326.154 3.235 1.329.388 5.535.806 17.706 5.553.511 Ghi chú: - Chi phí khấu hao TSCĐ tính cho quý theo số liệu dự toán khấu hao tài sản cố định năm kế hoạch chia cho quý Phụ lục 20: DỰ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN NĂM 2014 Đơn vị: 1.000 đồng Nội dung Nguồn tiền thu kỳ Thu tiền kỳ trước Thu từ bán sản phẩm Thu khác Chi sản xuất kinh doanh Thanh tốn mua ngun liệu, vật liệu Chi phí nhân cơng trực tiếp sản xuất Các khoản chi phí sản xuất chung chi tiền Các khoản chi phí bán hàng chi tiền Các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp chi tiền Quý I Quý II Quý III Tổng cộng năm Quý IV 28.945.474 53.151.536 69.694.010 57.699.672 209.490.692 7.518.139 7.518.139 20.927.335 53.051.536 69.594.010 57.599.672 201.172.553 500.000 100.000 100.000 100.000 800.000 10.984.063 33.079.178 32.467.383 23.080.593 99.611.218 5.349.862 22.532.031 21.838.308 14.955.717 64.675.917 1.057.234 1.976.747 1.992.217 1.579.356 6.605.555 3.066.582 5.612.690 5.654.723 4.585.679 18.919.673 295.708 933.587 946.814 427.952 2.604.061 964.678 1.624.124 1.635.321 1.329.388 5.553.511 250.000 400.000 400.000 202.500 1.252.500 Chi XDCB, mua sắm TSCĐ 2.000.000 4.000.000 2.000.000 7.000.000 15.000.000 CT nhà kho cho TV thuê 1.000.000 3.000.000 1.000.000 5.000.000 Mua sắm TSTĐ thường xuyên 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 4.000.000 6.000.000 6.000.000 Chi phí tài chính, lãi vay CT đầu tư hệ nấu Chi khác Trả cổ tức Thuế tiêu thụ đặc biệt Nộp thuê TNDN, TNCN 20.497.511 31.327.533 33.348.556 28.220.400 113.394.000 5.400.000 1.764.000 7.164.000 12.147.511 24.427.533 25.048.556 20.256.400 81.880.000 1.000.000 Trả nợ gốc vay Lương thưởng tết Chi thưởng năm 2013 Cân đối thu chi 200.000 300.000 200.000 1.700.000 6.700.000 8.000.000 000.000 20.700.000 1.500.000 1.500.000 450.000 450.000 2.663.899 12.591.276 Kế hoạch vay ngân hàng 1.950.695 1.349.373 10.000.000 -6.627.308 10.000.000 Tiền tồn đầu kỳ 7.200.000 2.663.899 72.624 1.950.695 7.200.000 Tiền tồn cuối kỳ 2.663.899 72.624 1.950.695 1.349.373 1.349.373 15.000.000 18.300.000 10.300.000 4.300.000 Trong số dư nợ vay ... máy quản lý Công ty a Đặc điểm tổ chức sản xuất Công ty CP Bia Hà Nội - Quảng Bình Cơng ty Tổng Cơng ty CP Bia- Rƣợu- Nƣớc giải khát Hà Nội (HABECO) HABECO nắm 51 % cổ phần Công ty CP Bia Hà Nội... đơn vị thành viên Tổng Cơng ty hoạt động theo mơ hình cơng ty mẹ, công ty theo Quyết định số 2092/QĐ-TCCB Bộ Công nghiệp Đƣợc đồng ý HĐQT Tổng Công ty, Công ty CP Bia Hà Nội- 43 Quảng Bình tiến... Tổng Công ty Bia - Rƣợu - Nƣớc giải khát Hà Nội có nhiệm vụ tổ chức sản xuất Bia chai Hà Nội Bia Hà Nội theo tiêu chuẩn dây chuyền sản xuất đảm bảo chất lƣợng chung HABECO Sản phẩm bia Công ty