Hoàn thiện công tác kế toán tại trung tâm y tế quận liên chiểu

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ PHỤNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ QUẬN LIÊN CHIỂU LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng - Năm 2018 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ PHỤNG HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ QUẬN LIÊN CHIỂU LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 60.34.03.01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS NGÔ HÀ TẤN Đà Nẵng - Năm 2018 i LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan đề tài “Hồn thiện cơng tác kế toán Trung tâm y tế Quận Liên Chiểu” cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nghiên cứu trình bày luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả Nguyễn Thị Phụng ii MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Bố cục luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƢƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm phân loại đơn vị nghiệp công lập 1.1.2 Đặc điểm quản lý tài đơn vị nghiệp công lập 14 1.2 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CƠNG LẬP 20 1.2.1 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 20 1.2.2 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 24 1.2.3 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 26 1.2.4 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 29 KẾT LUẬN CHƢƠNG 33 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ QUẬN LIÊN CHIỂU 34 2.1 TỔNG QUAN VỀ TRUNG TÂM Y TẾ QUẬN LIÊN CHIỂU 34 2.1.1 Giới thiệu Trung tâm Y tế quận Liên Chiểu 34 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý Trung Tâm Y Tế quận Liên Chiểu 36 2.1.3 Tổ chức máy kế toán Trung tâm Y tế quận Liên Chiểu 48 2.1.4 Quản lý tài Trung tâm Y tế quận Liên Chiểu 49 iii 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ QUẬN LIÊN CHIỂU 57 2.2.1 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 57 2.2.2 Tổ chức hệ thống tài khoản sổ kế toán 60 2.2.3 Tổ chức báo cáo kế toán 67 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ QUẬN LIÊN CHIỂU 68 2.3.1 Những ƣu điểm 68 2.3.2 Những tồn 69 KẾT LUẬN CHƢƠNG 73 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ QUẬN LIÊN CHIỂU 74 3.1 NHU CẦU THƠNG TIN KÊ TỐN CHO QUẢN LÝ VÀ YÊU CẦU ĐỐI VỚI VIỆC HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ QUẬN LIÊN CHIỂU 74 3.1.1 Nhu cầu thơng tin kế tốn cho quản lý Trung tâm Y tế quận Liên Chiểu 74 3.1.2 Yêu cầu việc hồn thiện cơng tác kế tốn Trung tâm Y tế quận Liên Chiểu 76 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ QUẬN LIÊN CHIỂU 77 3.2.1 Hoàn thiện hệ thống chứng từ kế tốn 77 3.2.2 Hồn thiện hệ thống tài khoản sổ kế toán 81 3.2.3 Hoàn thiện hệ thống báo cáo kế toán 85 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 88 3.3.1 Kiến nghị quan Quản lý nhà nƣớc 88 3.3.2 Kiến nghị Sở Y tế Thành phố Đà Nẵng 89 iv KẾT LUẬN CHƢƠNG 90 KẾT LUẬN CHUNG 91 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TTYT : Trung tâm Y tế NN : Nhà nƣớc SNCL : Sự nghiệp công lập NSNN : Ngân sách Nhà nƣớc TSCĐ : Tài sản cố định HCSN : Hành nghiệp CĐTK : Cân đối tài khoản MLNS : Mục lục ngân sách KBNN : Kho bạc Nhà nƣớc XDCB : Xây dựng BHYT : Bảo hiểm Y tế BHXH : Bảo hiểm xã hội CLS : Cận lâm sàng KSNK : Kiểm soát nhiễm khuẩn CBVC : Cán viên chức TNTT : Thu nhập tăng thêm TK : Tài khoản KCB : Khám chữa bệnh SXKD : Sản xuất kinh doanh BCTC : Báo cáo tài vi DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Số hiệu 1.1 Tên bảng Danh mục chứng từ kế toán áp dụng cho đơn vị nghiệp công lập Trang 21 1.2 Danh mục nơi nhận báo cáo toán 31 1.3 Danh mục nơi nhận báo cáo tài 32 2.1 2.2 2.3 Tổng hợp nguồn thu TTYT quận Liên Chiểu giai đoạn 2014 – 2016 Nội dung tỉ trọng khoản chi TTYT quận Liên Chiểu giai đoạn 2014 – 2016 Danh mục số báo cáo kế toán sử dụng TTYT quận Liên Chiểu 54 56 67 vii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu sơ đồ Tên sơ đồ Trang 2.1 Sơ đồ tổ chức TTYT quận Liên Chiểu 40 2.2 Bộ máy kế toán Trung tâm Y tế quận Liên Chiểu 51 2.3 Trình tự luân chuyển chứng từ 60 2.4 Quy trình ln chuyển chứng từ thu viện phí nội trú 62 3.1 Quy trình KCB ngoại trú TTYT quận Liên Chiểu đƣợc hoàn thiện 83 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Con ngƣời trung tâm phát triển, định phát triển đất nƣớc, sức khỏe vốn quý báu ngƣời toàn xã hội Quan điểm đƣợc thể xuyên suốt chủ trƣơng, sách phát triển kinh tế xã hội nƣớc ta Vì đầu tƣ cho sức khỏe nâng cao chất lƣợng sống cá nhân, gia đình đồng thời đầu tƣ cho phát triển xã hội Tham gia vào hoạt động có đóng góp nhiều bên khác nhƣ Nhà nƣớc, sở khám chữa bệnh, tổ chức phi lợi nhuận… Trong sở y tế phận quan trọng định hiệu công tác này, bao gồm TTYT quận, huyện Chính quan tâm ý đến hoạt động TTYT quận, huyện góp phần vơ quan trọng cho nghiệp chăm sóc bảo vệ sức khỏe ngƣời dân Thời gian gần đây, Nhà nƣớc có nhiều sách hoạt động sở y tế nhằm tăng cƣờng lực hoạt động đơn vị Các chủ trƣơng, sách tạo hành lang pháp lý rộng rãi cho đơn vị nghiệp nói chung TTYT nói riêng việc phát huy quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm để phát triển đơn vị Bên cạnh đó, xã hội có nhiều thành phần kinh tế khác loại hình khám chữa bệnh phát triển ngày đa dạng Các nguồn tài đƣợc khai thác dồi khơng trông chờ vào ngân sách nhà nƣớc Tuy nhiên TTYT phải đối mặt với vấn đề dân số tăng nhanh, nhu cầu khám chữa bệnh ngƣời dân ngày lớn, yêu cầu khám chữa bệnh ngày cao Điều dẫn đến yêu cầu nâng cao chất lƣợng cơng tác khám chữa bệnh, phải nói tới việc nâng cao cơng tác đào tạo đội ngũ y bác sĩ, ứng dụng khoa học kỹ thuật cao việc chuẩn đoán, điều trị chăm sóc bệnh nhân, tăng cƣờng quản lý quản lý chất lƣợng bệnh viện, nâng cao uy tín ngƣời dân quản lý 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ Tài Chính (2006), thơng tƣ số 71/2006/TT-BTC ngày 09/08/2006 hƣớng dẫn thực Nghị định 43/2006/NĐ-CP ngày 25/04/2006 phủ quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài đơn vị nghiệp công lập, Hà Nội [2] Bộ tài (2006), định số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 Bộ Trƣởng Bộ Tài Chính chế độ kế tốn đơn vị hành chinh nghiệp, Hà Nội [3] Chính phủ (2006), Nghị định số 43/2006/NĐ-CP ngày 25/04/2006 quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài đơn vị nghiệp cơng lập, Hà Nội [4] Chính phủ (2015), Nghị định số 16/2015 NĐ-CP ngày 14/02/2015 Quy định chế tự chủ đơn vị nghiệp cơng lập [5] Bộ tài (2017), Thông tƣ số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Hƣớng dẫn chế độ kế tốn hành nghiệp [5] Lê Thị Thanh Hƣơng (2012), Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn bệnh viện trực thuộc Bộ Y tế Việt Nam, luận án tiến sĩ Đại học Thƣơng Mại [6] Dƣơng Thị Yến Nhi (2016), Hồn thiện cơng tác kế toán Bệnh viện đa khoa tỉnh Đăk Lăk, luận văn thạc sĩ Đại học Đà Nẵng toán đơn vị Hành nghiệp, NXB Giao Thơng Vận Tải [7] Võ Văn Nhị - Mai Thị Hoàng Mai (2009), Hướng dẫn thực hành – Kế [8] Bùi Thị Yến Linh (2014), Tổ chức cơng tác kế tốn sở y tế công lập tỉnh Quãng Ngãi,luận án tiến sĩ Học Viện Tài Chính [9] Phạm Văn Liên, năm (2013), Giáo trình kế tốn hành nghiệp, Học viện tài chính, NXB Tài Chính [10] Luật kế tốn 2015 ban hành theo luật số: 88/2015/QH 13, Hà Nội ngày 20/11/2015 94 [11] Quy chế chi tiêu nội TTYT quận Liên Chiểu theo nghị định số 43/2006/NĐ-CP ngày 25/04/2006 Chính Phủ giai đoạn 20162017 [12] Ngơ Nữ Quỳnh Trang (2014), Hồn thiện cơng tác kế toán Bệnh viện tâm thần Thành phố Đà Nẵng, luận văn thạc sĩ Đại học Đà Nẵng [13] Nguyễn Huyền Trang (2016), Hồn thiện cơng tác kế tốn Bệnh việnMắt tỉnh Đắk Lăk, luận văn thạc sĩ Đại học Đà Nẵng [14] Ngô Hà Tấn (chủ biên) –Nguyễn Hữu Cƣờng (2010), Hệ thống thơng tin kê tốn phần 1, NXB Giáo dục Việt Nam [15] Thông tƣ số 185/2010/TT-BTC ngày 15/11/2010 Bộ Tài Hƣớng dẫn sửa đổi, bổ sung Chế độ kế tốn Hành nghiệp ban hành kèm theo Quyết định số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 Bộ trƣởng Bộ Tài [16] Thơng tƣ số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ tài hƣớng dẫn chế độ kế tốn hành nghiệp [17] Thơng tƣ 37/2016/TT-BYT Hƣớng dẫn cấu tổ chức TTYT quận huyện thị xã thành phố [18] Nguyễn Hữu Anh Thƣ (2015), Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn Bệnh viện đa khoa Tâm Trí Đà Nẵng theo định hướng ứng dụng phần mềm quản lý tổng thể bệnh viện, luận văn thạc sĩ Đại học Đà Nẵng 95 PHỤ LỤC 3.1 BÁO CÁO HÓA ĐƠN DỊCH VỤ VACCIN SỞ Y TẾ THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG TRUNG TÂM Y TẾ QUÂN LIÊN CHIỂU BÁO CÁO HÓA ĐƠN DỊCH VỤ VACCIN Từ ngày … đến ngày… STT Ngày A B Số hóa đơn C 02/10 00836 Nguyễn Thị Bình 02/10/ … 00837 … Lê Thanh Bách … Họ tên Lý Số tiền D E HEBERBIOVACHB (Viêm gan B) 0,5ml HT kháng uốn ván Tổng số Kế toán trƣởng (Ký, ghi rõ họ tên) Kế tốn viện phí (Ký, ghi rõ họ tên) 103.250 45.650 xxx Ngày … tháng … năm … Thủ quỹ Ngƣời lập biểu (Ký, ghi rõ họ (Ký, ghi rõ họ tên) tên) 96 PHỤ LỤC 3.2 BẢNG KÊ CHI TIẾT THU VIỆN PHÍ SỞ Y TẾ THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG TRUNG TÂM Y TẾ QUÂN LIÊN CHIỂU BẢNG KÊ CHI TIẾT THU VIỆN PHÍ TỪ NGÀY … ĐẾN NGÀY … STT Ngày Số BL Mã BN Họ tên Lý Số tiền D E F A B 2/10 002659 16057363 Lê Đức Mạnh 2/10 002669 16057364 Đặng Thị Hồng … C … … … Bệnh nhân tự nguyện chi trả % BHYT 35.000 114.200 … Tổng số … xxx Ngày … tháng … năm … Kế toán trƣởng (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán viện phí (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ quỹ (Ký, ghi rõ họ tên) Ngƣời lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) 97 PHỤ LỤC 3.3 BẢNG CHI TIẾT THANH TOÁN THỦ THUẬT TRUNG TÂM Y TẾ QUẬN LIÊN CHIỂU CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - hạnh phúc BẢNG KÊ CHI TIẾT THANH TOÁN THỦ THUẬT STT MÃ BN HỌ TÊN NGƢỜI THỰC HIỆN SỐ BLVP TÊN THỦ THUẬT THỦ THUẬT PTV PTV phụ GMC GMP Khác TỔNG CHI PHÍ DỊCH VỤ PHẪU THUẬT TỔNG CHI CHO NGƢỜI THỰC HIỆN DN4480200 496399 Khâu vết thƣơng nông dƣới 10cm III Trần Hữu Lâm Tiền 172.000 xxx Phan Đình Ba 08678 Điều trị tổn thƣơng cổ tử cung đốt điện, đốt nhiệt, đốt laser, áp lạnh III Trần Thị Hồng Điểm Mai, Loan 146.000 xxx … … … … … Lê Thanh Đa … HỌ TÊN BỆNH NHÂN … … … … … … TỔNG THỦ TRƢỞNG ĐƠN VỊ (Ký, ghi rõ họ tên) PHÒNG TCKT (Ký, ghi rõ họ tên) TRƢỞNG KHOA (Ký, ghi rõ họ tên) Ngày … tháng … năm … NGƢỜI LẬP BẢNG (Ký, ghi rõ họ tên) 98 PHỤ LỤC 3.4 BẢNG KÊ THANH TOÁN TIỀN PHẪU THUẬT CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - hạnh phúc TRUNG TÂM Y TẾ QUẬN LIÊN CHIỂU BẢNG KÊ CHI TIẾT THANH TOÁN PHẪU THUẬT Kỳ … STT MÃ BN … HỌ TÊN NGƢỜI THỰC HIỆN BHYTSỐ BL TÊN PHẪU THUẬT ĐB GD44801 00200249 Rút đinh tháo phƣơg tiện kết hợp xƣơng Vũ Thị Lý 008653 Phẫu thuật KHX gãy xƣơng đốt bàn ngón tay x … … … Lê Ba … HỌ TÊN BỆNH NHÂN I II III x … … … TỔNG CHI PHÍ DỊCH VỤ PHẪU THUẬT TỔNG CHI CHO NGƢỜI THỰC HIỆN PTV PTV phụ GMC Ng Thành Tân Lê Văn Thƣởng Huỳnh Kim Nghĩa Vũ, Quang 1.681.000 260.000 Ng Thành Tân Lê Văn Thƣởng Võ Quỳnh Trang Tuyết, Trinh, Tiền 3.609.000 234.000 … … … … … … GMP … Khác CỘNG Số tiền chữ: THỦ TRƢỞNG ĐƠN VỊ (Ký, ghi rõ họ tên) PHÒNG TCKT (Ký, ghi rõ họ tên) TRƢỞNG KHOA (Ký, ghi rõ họ tên) NGƢỜI LẬP BẢNG (Ký, ghi rõ họ tên) 99 PHỤ LỤC 3.5 SỔ CHI TIẾT KHÁM CHỮA BỆNH NGOẠI TRÖ BHYT SỔ CHI TIẾT KHÁM CHỮA BỆNH NGOẠI TRÖ BHYT Tháng … Năm… (Đối tƣợng BHYT 100%, BHYT 80%, BHYT 95%, Trái Tuyến 60%) TỔNG CHI PHÍ KHÁM, CHỮA BỆNH BHYT Đề nghị BHXH toán Năm sinh T T A Họ tên B Mã thẻ BHYT Nam Nữ C D E Mã ĐKBĐ G Ngày khám I A - BỆNH NHÂN NỘI TỈNH KCB BAN ÐẦU NGUYỄNKIM LIÊN … … HN2484820032528 TRƢƠNG HỒI 13/01/2018 VÕ THỊ TRÂM Số tiền đề nghị toán (viết chữ): CĐHA TDCN Thuốc TTPT VTYT (2) (3) (4) (6) (7) Vận chuyể n (11) (12) (13) Tổng cộng Trong chi phí ngồi quỹ định suất (14) (15) 55,698 10,698 10,000 35,000 55,698 945 10,000 45,500 93,545 35,000 35,000 xxx DN4484815006285 48004 13/01/2018 C - BỆNH NHÂN NGOẠI TỈNH ĐẾN (1) Xét nghiệm Tiền khám xxx 48079 B - BỆNH NHÂN NỘI TỈNH ĐẾN Tổng cộng Ngƣời bệnh chi trả 93,545 37,100 xxx GD4450900903377 45705 13/01/2018 104,000 69.000 100 PHỤ LỤC 3.6 SỔ CHI TIẾT KHÁM CHỮA BỆNH NỘI TRÚ BHYT SỔ CHI TIẾT KHÁM CHỮA BỆNH NỘI TRÚ BHYT Tháng … Năm… (Đối tƣợng BHYT 100%, BHYT 80%, BHYT 95%, Trái Tuyến 60%) TỔNG CHI PHÍ KHÁM, CHỮA BỆNH BHYT Đề nghị BHXH toán Năm sinh Họ tên T T A B Mã thẻ BHYT Nam Nữ C D E Mã ĐKBĐ Số ngày điều trị G I A - BỆNH NHÂN NỘI TỈNH KCB BAN ÐẦU Lê Văn Bốn … … TE148010067899 48008 Phạm Thị Mơ SV4480200400349 … Thuốc TTPT VT YT (2) (3) (4) (6) (7) Tiền giƣờng (11) (12) (13) Tổng cộng (14) (15) 1.809.650 39.200 69.000 238.450 1.463.000 1.809.650 48005 2.403.944 100.900 114.544 1.642 000 546.500 480.78 1.923.155 … xxx Lê Thị Hoàng HN4780001416765 … … Số tiền đề nghị toán (viết chữ): CĐHA TDCN xxx C - BỆNH NHÂN NGOẠI TỈNH ĐẾN (1) Xét nghiệm Trong chi phí ngồi quỹ định suất xxx B - BỆNH NHÂN NỘI TỈNH ĐẾN Tổng cộng Vận chuyể n Ngƣời bệnh chi trả 47003 … 1.277.724 76.300 49.000 46.424 … 1.106.000 1.277.724 101 PHỤ LỤC 3.7 SỔ TỔNG HỢP CHI PHÍ KHÁM CHỮA BỆNH ĐỀ NGHỊ THANH TỐN SỔ TỔNG HỢP CHI PHÍ ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Tháng … Năm… (Đối tƣợng BHYT 100%, BHYT 80%, BHYT 95%, Trái Tuyến 60%) TỔNG CHI PHÍ KHÁM, CHỮA BỆNH BHYT T T Khám chữa bệnh Số lƣợt Số ngày A B C D A BỆNH NHÂN NỘI TỈNH KCB BAN ĐẦU I ĐÖNG TUYẾN CỘNG A B BỆNH NHÂN NỘI TỈNH ĐẾN I ĐÖNG TUYẾN CỘNG B C BỆNH NHÂN NGOẠI TỈNH ĐẾN I ĐÖNG TUYẾN … CỘNG C TỔNG CỘNG A+ B + C Số tiền đề nghị toán ( viết bằn chừ): Tổng cộng Xét nghiệm CĐHA TDCN Thuốc TTPT VT YT Đề nghị BHXH toán Tiền giƣờng Vận chuyển Ngƣời bệnh chi trả 8 Tổng cộng 10 Trong chi phí ngồi quỹ định suất 11 … … Ngày … Tháng … Năm … NGƢỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƢỞNG ( Ký, họ tên) 102 PHỤ LỤC 3.8 SỔ THEO DÕI TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI NƠI SỬ DỤNG Năm Tên đơn vị khoa phòng ( ngƣời sử dụng): Loại công cụ dụng cụ ( nhóm cơng cụ dụng cụ): GHI TĂNG TSCĐ VÀ CCDC Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngƣời ghi sổ (ký, họ tên) Ngày tháng Tên TSCD CCDC Đơn vị Số tính lƣợng GHI GIẢM TSCĐ VÀ CCDC Đơn giá Kế toán trƣởng (ký, họ tên) Chứng từ Thành tiền Số Ngày hiệu tháng Lý Số lƣợng Đơn giá Kế tốn trƣởng (ký, họ tên đóng dấu) Thành tiền 103 PHỤ LỤC 3.9 Mã chƣơng: Mấu số B03- H (Ban hành theo QĐ số: Đơn vị báo cáo: 19/2006/QĐ/BTC ngày 30/3/2006 Bộ trƣởng BTC) Mã đơn vị SDNS: BÁO CÁO THU CHI HOẠT ĐỘNG SỰ NGHIỆP – HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Quý năm Số TT CHỈ TIÊU Mã số Tổng cộng A B Số chênh lệch thu lớn chi chƣa phân phối kỳ trƣớc chuyển sang (*) Thu kỳ Luỹ kế từ đầu năm Chi kỳ Trong đó: - Giá vốn hàng bán - Chi phí bán hàng, chi phí quản lý - Thuế GTGT theo phƣơng pháp trực tiếp Luỹ kế từ đầu năm Chênh lệch thu lớn chi kỳ (09= 01 + 02 - 04) (*) Luỹ kế từ đầu năm Nộp NSNN kỳ Luỹ kế từ đầu năm Nộp cấp kỳ Luỹ kế từ đầu năm Bổ sung nguồn kinh phí kỳ Luỹ kế từ đầu năm Trích lập quỹ kỳ Luỹ kế từ đầu năm Số chênh lệch thu lớn chi chƣa phân phối đến cuối kỳ (*) (19=09-11-13-15-17) C 01 Đơn vị tính: Chia Hoạt Hoạt Hoạt động động động 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 (*) Nếu chi lớn thu ghi số âm dƣới hình thức ghi ngoặc đơn ( ) Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) 104 PHỤ LỤC 3.10 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG STT Chỉ tiêu Mã Số Chia số tiền Hoạt Hoạt động động … A B C I Số chênh lệch thu lớn chi chƣa 01 phân phối năm trƣớc chuyển sang II Chênh lệch thu chi năm 02 (2=3+4+7) Chênh lệch thu chi hoạt động nghiệp 03 Thu Chi Chênh lệch thu chi thực đặt hàng 04 (4=5-6) Thu từ thực đơn đặt hàng 05 Chi thực đơn đặt hàng 06 Chênh lệch thu chi hoạt động sản xuất 07 kinh doanh (7=8-12) 3.1 Thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh 08 Trong đó: 09 - Thu từ dịch vụ tiêm vaccin 10 - Thu từ hoạt động KSK 11 - Thu từ KCB theo yêu cầu … 3.2 Chi từ hoạt động sản xuất kinh doanh 12 Trong đó: - Chi phí cho dịch vụ tiêm vaccin 13 - Chi phí cho hoạt động KSK 14 - Chi phí KCB theo yêu cầu 15 -… 16 III Chênh lệch thu lớn chi đƣợc sử dụng 17 (17=01+02) IV Sử dụng chênh lệch thu lớn chi 18 (18=19+20+21+22) Nộp ngân sách nhà nƣớc 19 Nộp cấp 20 Bổ sung nguồn kinh phí 21 Trích lập quỹ 22 V Số chênh lệch thu lớn chi chƣa phân 23 phối đến cuối năm (23=17-18) Ngày tháng năm Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 105 PHỤ LỤC 3.11 BẢNG TỔNG HỢP PHẢI TRẢ NHÀ CUNG CẤP QUÝ … NĂM … MÃ NCC TÊN NHÀ CUNG CẤP SỐ DƢ ĐẦU KỲ NỢ CÓ SÓ PHÁT SINH TRONG KỲ NỢ CÓ SỐ DƢ CUỐI KỲ NỢ CÓ TỔNG CỘNG PHÁT SINH Ngày … tháng … năm … Ngƣời lập biểu ( Ký, họ tên) Kế toán trƣởng ( Ký, họ tên) Thủ trƣởng đơn vị ( Ký, họ tên) PHỤ LỤC 3.12 BÁO CÁO CÁC KHOẢN THU HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH STT NỘI DUNG A B Thu KCB theo yêu cầu Thu hợp đồng KSK công ty Thu dịch vụ vaccin Thu dịch vụ cho thuê tin, quầy thuốc SỐ TIỀN QUÝ I QUÝ II QUÝ III QUÝ IV … TỔNG CỘNG PHỤ LỤC 3.13 BÁO CÁO CÁC KHOẢN CHI HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH STT A NỘI DUNG B Chi từ KCB theo yêu cầu Chi từ hợp đồng KSK công ty Chi từ dịch vụ vaccin Chi từ dịch vụ cho thuê tin, quầy thuốc … TỔNG CỘNG QUÝ I SỐ TIỀN QUÝ II QUÝ III QUÝ IV PHỤ LỤC 3.14 BÁO CÁO THỐNG KÊ CÁC HOẠT ĐỘNG CẬN LÂM SÀNG Tháng … năm … NỘI DUNG STT Tổng số lần CT-Scanner Tổng số lần Nội soi Tổng số lần Siêu âm SỐ NỘI TRÖ NGOẠI TRÚ Tổng số lần Thăm dò chức khác Tổng số lần X-Quang Tổng số lần XN Huyết học TỔNG Tổng số lần XN Miễn dịch (Sàng lọc) Tổng số lần XN Sinh hóa Tổng số lần XN Vi sinh … … … … TỔNG CỘNG Ngày tháng năm Ngƣời lập báo cáo (Ký ghi rõ họ tên) ... TẠI TRUNG TÂM Y TẾ QUẬN LIÊN CHIỂU 34 2.1 TỔNG QUAN VỀ TRUNG TÂM Y TẾ QUẬN LIÊN CHIỂU 34 2.1.1 Giới thiệu Trung tâm Y tế quận Liên Chiểu 34 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý Trung Tâm Y. .. quận Liên Chiểu 36 2.1.3 Tổ chức m? ?y kế toán Trung tâm Y tế quận Liên Chiểu 48 2.1.4 Quản lý tài Trung tâm Y tế quận Liên Chiểu 49 iii 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ QUẬN LIÊN... lý Trung tâm Y tế quận Liên Chiểu 74 3.1.2 Y? ?u cầu việc hồn thiện cơng tác kế tốn Trung tâm Y tế quận Liên Chiểu 76 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM