Hoàn Thiện Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ Tại Các Trường Cao Đẳng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH GUYỄN ĐÌNH HÙNG NGUYỄN THỊ MINH THÙY HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÁC TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG LẬP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh – Năm 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH GUYỄN ĐÌNH HÙNG NGUYỄN THỊ MINH THÙY HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÁC TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG LẬP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Chun ngành: Kế tốn Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS VÕ VĂN NHỊ TP Hồ Chí Minh – Năm 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn: “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội trường cao đẳng công lập địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh” cơng trình nghiên cứu riêng Các kết nghiên cứu luận văn hồn tồn trung thực khơng chép người khác Luận văn chưa công bố nơi Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm nội dung nghiên cứu toàn luận văn Tp Hồ Chí Minh, tháng năm 2018 Tác giả Nguyễn Thị Minh Thùy MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC HÌNH ẢNH PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI ĐƠN VỊ CÔNG 1.1 Lịch sử đời phát triển hệ thống kiểm soát nội khu vực công 1.1.1 Lịch sử đời phát triển kiểm soát nội .9 1.1.2 Lịch sử đời phát triển kiểm sốt nội khu vực cơng .11 1.2 Khái niệm kiểm soát nội theo COSO INTOSAI 12 1.2.1 Theo COSO 12 1.2.2 Theo INTOSAI 13 1.3 Vai trị kiểm sốt nội với công tác quản lý khu vực công 14 1.4 Mục tiêu kiểm soát nội khu vực công 15 1.5 Các phận hợp thành hệ thống kiểm sốt nội 15 1.5.1 Mơi trường kiểm soát 15 1.5.2 Đánh giá rủi ro 17 1.5.3 Hoạt động kiểm soát .18 1.5.4 Thông tin truyền thông 20 1.5.5 Giám sát 21 1.6 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội .22 1.7 Đặc điểm tổ chức hoạt động KSNB đơn vị nghiệp giáo dục 22 KẾT LUẬN CHƯƠNG 25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG LẬP TRÊN ĐỊA BÀN TP HỒ CHÍ MINH 26 2.1 Giới thiệu tổng quan trường cao đẳng công lập địa bàn TP Hồ Chí Minh 26 2.2 Chức năng, nhiệm vụ: 27 2.3 Cơ cấu tổ chức 28 2.4 Các đặc điểm đặc thù trường cao đẳng công lập địa bàn TP.HCM .31 2.5 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội trường cao đẳng cơng lập địa bàn Tp Hồ Chí Minh 33 2.5.1 Phương pháp, phạm vi, nội dung thu thập, khảo sát liệu 33 2.5.2 Thực trạng hệ thống KSNB trường cao đẳng công lập địa bàn Tp Hồ Chí Minh 34 2.5.2.1 Mơi trường kiểm sốt 34 2.5.2.2 Về đánh giá rủi ro 42 2.5.2.3 Về hoạt động kiểm soát .45 2.5.2.4 Thông tin truyền thông 53 2.5.2.5 Giám sát 55 2.6 Đánh giá hệ thống KSNB trường cao đẳng công lập địa bàn Tp Hồ Chí Minh .56 2.6.1 Đánh giá chung 56 2.6.2 Đánh giá phận hệ thống KSNB 56 2.6.2.1 Mơi trường kiểm sốt .56 2.6.2.2 Đánh giá rủi ro .58 2.6.2.3 Hoạt động kiểm soát 59 2.6.2.4 Thông tin truyền thông 63 2.6.2.5 Giám sát 64 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÁC TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG LẬP TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 67 3.1 Quan điểm hoàn thiện 67 3.2 Giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội trường cao đẳng cơng lập địa bàn thành phố Hồ Chí Minh 68 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 68 3.2.2 Đánh giá rủi ro .70 3.2.3 Hoạt động kiểm soát .72 3.2.4 Giải pháp thông tin truyền thông 82 3.2.5 Giải pháp giám sát 83 3.3 Một số kiến nghị 84 3.3.1 Kiến nghị với Nhà trường 84 3.3.1.1 Từ phía Ban Giám hiệu .84 3.3.1.2 Từ phía cán nhân viên 85 3.3.2 Từ phía quan chủ quản 85 KẾT LUẬN CHƯƠNG 86 KẾT LUẬN CHUNG 87 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG VIỆT BCTC: Báo cáo tài BGH: Ban giám hiệu CBVC: Cán viên chức CĐ: Cao đẳng HSSV: Học sinh-sinh viên KH-TC: Kế hoạch- Tài KSNB: Kiểm sốt nội NLĐ: Người lao động QT-DV: Quản trị dịch vụ TB-VT: Thiết bị- vật tư TC-HC: Tổ chức – Hành TP.HCM: Thành phố Hồ Chí Minh TIẾNG ANH COBIT: Control Objectives for Information and Related Technology COSO: Committee of Sponsoring Organization GAO: Government Accountability Office INTOSAI: International Organization of Supereme Audit Institutions DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Danh sách trường cao đẳng công lập địa bàn TP.HCM Bảng 2.2 Bảng ý nghĩa giá trị trung bình khoảng Bảng 2.3 Bảng tổng hợp kết khảo sát tính trực giá trị đạo đức Bảng 2.4 Bảng tổng hợp kết khảo sát cam kết lực Bảng 2.5 Bảng tổng hợp kết khảo sát triết lý phong cách lãnh đạo Bảng 2.6 Bảng tổng hợp kết khảo sát cấu tổ chức Bảng 2.7 Bảng tổng hợp kết khảo sát sách nhân Bảng 2.8 Bảng tổng hợp kết khảo sát đánh giá rủi ro Bảng 2.9 Bảng tổng hợp kết khảo sát hoạt động kiểm soát Bảng 2.10 Bảng tổng hợp kết khảo sát thông tin truyền thông Bảng 2.11 Bảng tổng hợp kết khảo sát giám sát DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 2.1: Sơ đồ máy tổ chức trường cao đẳng công lập địa bàn TP Hồ Chí Minh PHẦN MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Hệ thống kiểm sốt nội cơng cụ hỗ trợ đắc lực việc kiểm soát giảm thiểu rủi ro xảy hoạt động đơn vị Ở đâu có hoạt động tổ chức, tồn hệ thống kiểm sốt nội Việc hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội có vai trị quan trọng việc nâng cao chất lượng quản lý, phương pháp, sách thiết lập để ngăn chặn, phòng ngừa rủi ro xảy ra, giảm thiểu sai sót, khuyến khích hiệu hoạt động nhằm đạt tuân thủ quy trình thiết lập Ngày nay, kinh tế ngày phát triển địi hỏi nhà quản trị phải thực đổi quản lý để đơn vị hoạt động tốt Bất kỳ đơn vị muốn quản lý tốt, đạt mục tiêu đề cần đến hệ thống kiểm soát nội hiệu Ở Việt Nam, doanh nghiệp nhận thức vai trò hệ thống kiểm soát nội bộ, nhiên đơn vị hành nghiệp kiểm sốt nội chưa quan tâm mức Cùng với phát triển trường đại học trường cao đẳng ngồi cơng lập, trường cao đẳng cơng lập góp phần cung cấp lực lượng lao động lớn đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế, xã hội đất nước Tp Hồ Chí Minh nơi tập trung nhiều trường cao đẳng công lập nước Để đào tạo đội ngũ lao động đáp ứng nhu cầu thị trường hội nhập quốc tế đối phó với cạnh tranh gay gắt nay, trường cao đẳng cơng lập đứng trước nhiều khó khăn thách thức Từ năm 2017, Bộ Giáo dục Đào tạo bàn giao chức quản lý Nhà nước giáo dục nghề nghiệp trường cao đẳng cho Bộ Lao động – Thương binh Xã hội Theo khung đào tạo thời gian đào tạo trình độ cao đẳng khơng cịn ấn định năm, - năm, từ 1-2 năm trình độ trung cấp phải đảm bảo trang bị đủ kiến thức, kỹ năng, thực hành nghề nghiệp cho người học Để đáp ứng quy định đòi hỏi trường phải xây dựng lại chương trình đào tạo phân bổ đội ngũ giảng ... LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI ĐƠN VỊ CÔNG 1.1 Lịch sử đời phát triển hệ thống kiểm soát nội khu vực công 1.1.1 Lịch sử đời phát triển kiểm soát nội Cùng... VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI ĐƠN VỊ CÔNG 1.1 Lịch sử đời phát triển hệ thống kiểm sốt nội khu vực cơng 1.1.1 Lịch sử đời phát triển kiểm soát. .. trạng hệ thống kiểm soát nội theo theo yếu tố cấu thành hệ thống KSNB theo báo cáo COSO 1992 Thông qua nghiên cứu thực trạng, tác giả đưa giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội trường cao