BÀI TẬP NHÓM NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN

BÀI TẬP NHĨM NGUN LÝ KẾ TỐN NHĨM LỚP 21.10 Thành viên nhóm: Đinh Thị Bích Ngọc LT1_03 Vũ Thị Phương Anh LT1_04 Lê Thị Thanh Thiên LT1_07 Nguyễn Thị Linh Trang LT1_10 Võ Thị Hương LT2_16 Nguyễn Thị Vinh LT2_22 Đề kiểm tra số 2: Tự cho số liệu đầu kỳ nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh kỳ doanh nghiệp kinh doanh thương mại ( có nghiệp vụ mua hàng bán hàng) Sử dụng phương pháp kế toán phù hợp để thu nhận , xử lý , hệ thống hóa , cung cấp thơng tin kinh tế tài kỳ kế tốn ( Doanh nghiệp áp dụng hình thức kế tốn nhật ký chung, ngun tắc kế tốn dồn tích , tính giá hàng xuất kho theo phương pháp bình quân ) BÀI LÀM Doanh nghiệp X kinh doanh thương mại ,sử dụng nguyên tắc kế tốn dồn tích , kỳ kế tốn tháng , đơn vị tính : triệu đồng I Số dư dầu kỳ tháng 1/N - TK tiền mặt: 400 1000 -TK Hao mòn tài sản cố định - TK Hàng Hóa : 2500 -TK Nguồn vốn kinh doanh Hàng hóa A :SL 6000kg , st: 900 Hàng hóa B: SL 8000 kg st:1600 4650 -TK Tài sản cố định hữu hình :3600 -TK nguồn vốn kinh doanh 2000 -TK Phải trả cho người lao động 50 II Trong tháng 1/N có nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh sau : Ngày 2/1 Mua hàng hóa cơng ty Y trả tiền mặt Hàng hóa A:1000kg, St :180 Hàng hóa B : 1000 kg, St :205 Ngày 3/1 Chí phí vận chuyển hàng hóa mua kho kỳ chưa toán :20 ( phân bố khối lượng) Ngày 3/1 Nhập kho đủ số hàng mua Ngày 20/1 Tính tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng 50, lương phải trả cho nhân viên văn phòng :60 Trích bảo hiểm xã hội ,bảo hiểm y tế… theo tỷ lệ 20% tiền lương phải trả tính vào chi phí kỳ này) Ngày 23/1 Xuất kho hàng hóa bán cho khách hàng, khách hàng trả tiền mặt HH A : 2800kg, giá bán 560 HH B : 2000kg , giá bán 624 Ngày 26/1 Trích khấu hao tài sản cố định tính vào chi phí kỳ 60 khấu hao tài sản cố định phận bán hàng :20 , phận quản lý doanh nghiệp :40 Ngày 27/1 Chí phí vận chuyển hàng bán kỳ trả tiền mặt :25 Ngày 31/1 Kết chuyển TN , CP xác định kết hoạt động kỳ  ĐỊNH KHOẢN Nợ TK MH: 385 (= 180+205) (SCT Mua hàng HH A: SL: 1000kg, ST: 180 SCT Mua hàng HH B: SL: 1000kg, ST: 205) Có TK TM: 385 Nợ TK MH: 20 (SCT Mua hàng HH A: 10 (= SCT Mua hàng HH B: 10 (= Có TK PTNB: 20 Nợ TK HH: 405 (=190+215) (SCT HH A: SL: 1000kg, ST: 190 (=180+10) SCT HH B: SL: 1000kg, ST: 215 (=205+10) Có TK MH: 405 (SCT Mua hàng HH A: 190 SCT Mua hàng HH B: 215) Nợ TK CPBH: 50 Nợ TK CPQLDN: 60 Có TKPTCNLD: Nợ TK CPBH: 110 10 (=50x20%) Nợ TK CPQLDN: 12 (=60x20%) Có TK PTPNK: 22 a) Nợ TK GVHXB: 920 (SCT TK GVHXB HH A: 436 (= SCT TK GVHXB HH B: 484 (= Có TK HH: 920 (SCT HH A: 436 SCT HH B: 484) b) Nợ TK TM: 1184 Có TK DTBH: Nợ TK CPBH: 1184 20 Nợ TK CPQLDN: 40 Có TK HMTSCD: Nợ TK CPBH: 60 25 Có TK TM: 25 a Kết chuyển CPBH Nợ TK XDKGHD: 105 Có TK CPBH: b 105 Kết chuyển CPQLDN Nợ TK XDKQHD: 112 Có TK CPQLDN: c 112 Kết chuyển GVHXB Nợ TK XDKQHD: 920 Có TK GVHXB: d 920 Kết chuyển DTBH Nợ TK DTBH: 1184 Có TK XDKQHD: e 1184 Kết chuyển lãi: Lãi = TN- CP= 1184-920-105-112=47 Nợ TK XDKQHD: 47 Có TK LNCPP: 47 …  SỔ CHI TIẾT: Công ty X SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN HÀNG HÓA Tháng Năm N Tên hàng hóa : A Đơn vị tính : triệu đồng Chứng từ Số Ngày Nhập Diễn giải Dư đầu kì 3/1 Nhập kho hàng hóa A 20/1 Xuất kho hàng hóa A Cộng phát sinh Dư cuối kỳ Đơn giá SL (kg) 0.15 0.19 1000 Xuất Tiền x Tiền SL (kg) 6000 7000 190 0,156 1000 SL (kg) Tồn 2800 436 190 2800 436 x x x x Tiền 900 1090 4200 654 4200 654 Cơng ty X SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN HÀNG HĨA Tháng Năm N Tên hàng hóa : B Đơn vị tính : triệu đồng Chứng từ Số Ngày Nhập Diễn giải Dư đầu kì 3/1 Nhập kho hàng hóa B 20/1 Xuất kho hàng hóa B Cộng phát sinh Dư cuối kỳ Đơn giá SL (kg) 0.2 0.215 1000 Xuất Tiền x x Tiền SL (kg) 8000 9000 215 0.2017 1000 SL (kg) Tồn 2400 484 215 2400 484 x X x Tiền 1600 1815 6600 1331 6600 1331 Công ty X SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN MUA HÀNG Tháng Năm N Tên hàng hóa : A Đơn vị tính : triệu đồng Chứng từ Số Chi phí mua hàng Kết mua hàng SL (kg) Đơn giá Tiền SL (kg) Đơn Tiền giá Mua hàng hóa A trả 1000 TM Chi phí vận chuyển 1000 hàng hóa A Nhập kho đủ hàng hóa A Cộng phát sinh 1000 0.18 180 1000 0.19 190 190 1000 0.19 190 Ngày Diễn giải Dư đầu kì Dư cuối kỳ 0.01 0.19 10 Công ty X SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN MUA HÀNG Tháng Năm N Tên hàng hóa : B Đơn vị tính: triệu đồng Chứng từ Số Ngày Diễn giải Chi phí mua hàng Kết mua hàng SL (kg) SL (kg) Đơn giá Tiền 1000 0.205 205 Đơn giá Tiền 1000 0.215 215 1000 0.215 215 Dư đầu kì Mua hàng hóa B trả TM Chi phí vận chuyển hàng hóa B Nhập kho đủ hàng hóa B Cộng phát sinh 1000 0.01 1000 0.215 Dư cuối kỳ 10 215 Công ty X SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN GIÁ VỐN HÀNG XUẤT BÁN Tháng Năm N Tên hàng hóa : A Đơn vị tính : triệu đồng Chứng từ Số Ngà y Ghi nợ tài khoản Diễn giải Đơn giá SL (kg) Tiề n 0.156 2800 436 Ghi có tài khoản Đơn giá SL (kg) Tiền 0.156 2800 436 0.156 2800 436 Dư đầu kì 13a Xuất kho hàng hóa A Kết chuyển giá vốn hàng hóa A xuất bán Cộng phát sinh 0.156 Dư cuối kỳ 2800 436 Công ty X SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN GIÁ VỐN HÀNG BÁN Tháng Năm N Tên hàng hóa : B Đơn vị tính : triệu đồng Chứng từ Số Ngà y Diễn giải Ghi nợ tài khoản Đơn giá SL (kg) Tiền 0.2017 2400 484 Ghi có tài khoản Đơn giá SL (kg) Tiề n Dư đầu kì 10/1 Xuất kho hàng hóa B 13a 31/1 Kết chuyển giá vốn hàng hóa B xuất bán Cộng phát sinh 0.2017 2400 484 0.2017 2400 Dư cuối kỳ 484 0.2017 2400 484 Công ty X SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN DOANH THU BÁN HÀNG Tháng năm N Tên hàng hóa: A Đơn vị tính: triệu đồng Chứng từ Số Ghi nợ tài khoản Thành tiền Diễn giải Ngà y Ghi có tài khoản Thành tiền Dư đầu kì Doanh thu bán hàng hóa A Kết chuyển doanh thu bán hàng hóa A Cộng phát sinh Dư cuối kỳ 10 560 560 560 560 Công ty X SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN DOANH THU BÁN HÀNG Tháng Năm : N Tên hàng hóa : B Đơn vị tính : triệu đồng Chứng từ Số Ghi nợ tài khoản Thành tiền Diễn giải Ngà y Ghi có tài khoản Thành tiền Dư đầu kì Doanh thu bán hàng hóa B 13d Kết chuyển doanh thu bán hàng hóa B Cộng phát sinh Dư cuối kỳ 11 624 624 624 624 BẢNG ĐỐI CHIẾU SỐ PHÁT SINH Công ty X BẢNG ĐỐI CHIẾU SỐ PHÁT SINH Tháng Năm N Đơn vị tính: triệu đồng Tên tài khoản 1.TM HH 3.HMTSCĐ TSCĐHH NVKD 6.VDH 7.PTNLĐ 8.MH 9.PTNB 10.PTPNK 11.LNCPP 12.CPBH 13.CPQLDN 14.DTBH 15.GVHXB 16.XĐKQHĐ Tổng cộng Dư dầu kỳ Số phát sinh kỳ Nợ Có Nợ Có 1000 1184 410 2500 405 920 400 60 3600 4650 2000 50 110 405 405 20 22 47 105 105 112 112 1184 1184 920 920 1184 1184 7100 7100 5499 5499 12 Dư cuối kỳ Nợ Có 1774 1985 460 3600 4650 2000 160 20 22 47 7359 7359  BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Cơng ty X BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 Tháng Năm N Đơn vị tính: triệu đồng TÀI SẢN I.TSNH 1.TM HH II TSDH 1.TSCĐ HH HMTSCĐ TỔNG TÀI SẢN Số tiền NGUỒN VỐN 3759 I.NPT 1774 PTNB 1985 2.PTNLĐ 3.VDH 4.PTPNK 3140 II.VCSH 3600 1.NVKD (460) 2.LNCPP 6899 TỔNG NGUỒN VỐN 13 Số tiền 2202 20 160 2000 22 4697 4650 47 6899  BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng 01 năm N Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (1-2) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (3-4) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (5-7-8) 14 Số tiền 1184 1184 920 264 105 112 47 ... Có TK TM: 25 a Kết chuyển CPBH Nợ TK XDKGHD: 105 Có TK CPBH: b 105 Kết chuyển CPQLDN Nợ TK XDKQHD: 112 Có TK CPQLDN: c 112 Kết chuyển GVHXB Nợ TK XDKQHD: 920 Có TK GVHXB: d 920 Kết chuyển DTBH... cố định phận bán hàng :20 , phận quản lý doanh nghiệp :40 Ngày 27/1 Chí phí vận chuyển hàng bán kỳ trả tiền mặt :25 Ngày 31/1 Kết chuyển TN , CP xác định kết hoạt động kỳ  ĐỊNH KHOẢN Nợ TK MH:... cuối kỳ Nợ Có 1774 1985 460 3600 4650 2000 160 20 22 47 7359 7359  BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Cơng ty X BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Ngày 31 Tháng Năm N Đơn vị tính: triệu đồng TÀI SẢN I.TSNH 1.TM HH II TSDH