Nghiên cứu công tác kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần đại phát composite, đông sơn, chương mỹ, hà nội

TRƢỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGHIÊN CỨU CƠNG TÁC KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẠI PHÁT COMPOSITE, ĐƠNG SƠN, CHƢƠNG MỸ, HÀ NỘI NGÀNH: KẾ TỐN MÃ SỐ: 7340301 Giáo viên hướng dẫn: ThS Dương Thị Thanh Tân Sinh viên thực : Trịnh Thị Phương Anh Mã sinh viên : 1654040270 Lớp : K61-KTO Khóa : 2016 - 2020 Hà Nội, 2020 i LỜI CẢM ƠN Để hồn thành chƣơng trình đào tạo Đại học khóa học 2016 – 2020, đƣợc cho phép thầy cô Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh – Trƣờng Đại học Lâm nghiệp, em chọn đề tài: “Nghiên cứu cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần Đại Phát Composite, Đông Sơn, Chƣơng Mỹ, Hà Nội” làm đề tài tốt nghiệp Trƣớc hết, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới quý thầy Trƣờng Đại học Lâm nghiệp nói chung quý thầy cô Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh nói riêng truyền đạt kiến thức quý báu cho em trình em học tập trƣờng Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cô giáo – Thạc sỹ Dƣơng Thị Thanh Tân tận tình hƣớng dẫn em suốt thời gian em thực đề tài Bên cạnh đó, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ Ban lãnh đạo anh chị kế toán Công ty cổ phần Đại Phát Composite tạo điều kiện thuận lợi cho em đƣợc thực tập cơng ty hồn thành đƣợc đề tài khóa luận Trong trình thực tập nhƣ q trình làm đề tài khóa luận, thân cố gắng nhƣng trình độ lý luận nhƣ vốn kiến thức hạn hẹp, chƣa nhiều nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót, hạn chế, Em mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp q báu q thầy để khóa luận tốt nghiệp em đƣợc hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2020 Sinh viên thực Trịnh Thị Phƣơng Anh i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ vii DANH MỤC CÁC MẪU SỔ viii ĐẶT VẤN ĐỀ CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung công tác kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn tiêu thụ thành phẩm xác định kết kinh doanh 1.1.3 Nguyên tắc kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh 1.1.4 Các phƣơng thức tiêu thụ thành phẩm 1.1.5 Phƣơng thức toán 1.2 Kế toán tiêu thụ thành phẩm 1.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.2.2 Kế toán giá vốn hàng bán 10 1.3 Kế toán xác định kết kinh doanh 12 1.3.1 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh 12 1.3.2 Kế tốn chi phí tài 13 1.3.3 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 14 1.3.4 Kế tốn chi phí thu nhập khác 15 1.3.5 Kế tốn chi phí thuế TNDN 16 1.3.6 Kế toán xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh 17 CHƢƠNG 19 ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẠI PHÁT COMPOSITE 19 2.1 Đặc điểm Công ty cổ phần Đại Phát Composite 19 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty cổ phần Đại Phát Composite 19 2.1.2 Các hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty 20 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 20 2.1.4 Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm composite Công ty 22 2.2 Đặc điểm lao động Công ty 23 2.3 Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty qua năm 2017-2019 25 2.4 Tình hình sở vật chất kỹ thuật công ty 26 2.5 Kết hoạt động kinh doanh Công ty qua năm (2017-2019) 27 2.6 Thuận lợi, khó khăn phƣơng hƣớng phát triển Công ty 30 CHƢƠNG 32 THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẠI PHÁT COMPOSITE 32 3.1.1 Chức năng, nhiệm vụ phòng kế toán 32 3.1.2 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 32 3.1.3 Hình thức sổ kế tốn áp dụng Cơng ty 33 3.1.4 Phần mềm kế toán áp dụng Công ty 35 3.1.5 Chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty Cổ phần Đại Phát Composite 35 3.2 Thực trạng công tác kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần Đại Phát Composite 36 3.2.1 Danh mục hàng hóa Cơng ty 36 3.2.2 Các phƣơng thức tiêu thụ thành phẩm tốn Cơng ty 37 3.2.4 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 46 3.2.5 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh 51 3.2.6 Kế tốn chi phí tài 54 3.2.7 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 55 3.2.8 Kế tốn chi phí thu nhập khác 57 3.2.10 Kế toán xác định kết kinh doanh 60 3.4 Một số ý kiến đề xuất góp phần hồn thiện cơng tác kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Đại Phát Composite 62 3.4.1 Đánh giá chung công tác kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Đại Phát Composite 62 3.4.2 Một số ý kiến đề xuất góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Đại Phát Composite 65 KẾT LUẬN 68 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ BIỂU DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Tên đầy đủ Chữ viết tắt/ ký hiệu BCTC Báo cáo tài BHYT Bảo hiểm y tế BHXH Bảo hiểm xã hội CCDC Cơng cụ dụng cụ CPBH Chi phí bán hang CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp DTHĐTC Doanh thu hoạt động tài DTT Doanh thu GTGT Giá trị gia tang GVHB Giá vốn hàng bán KQKD Kết kinh doanh K/c KPCĐ Kết chuyển Kinh phí cơng đồn LN Lợi nhuận NK Nhập SXKD Sản xuất kinh doanh TGNH Tiền gửi nhân hàng TK Tài khoản TM Tiền mặt TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TTĐB Tiêu thụ đặc biệt XK Xuất DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Cơ cấu lao động Cơng ty tính đến ngày 31/12/2019 24 Bảng 2.2 Cơ cấu tài sản nguồn vốn Công ty qua năm 2017-2019 25 Bảng 2.3 Cơ sở vật chất kỹ thuật Công ty tính đến ngày 31/12/2019 27 Bảng 2.4 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty qua năm 2017-2019 28 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Trình tự kế tốn doanh thu tiêu thụ thành phẩm 10 Sơ đồ 1.2 Trình tự kế tốn giá vốn hàng bán doanh nghiệp 12 Sơ đồ 1.3 Trình tự kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 13 Sơ đồ 1.4 Trình tự kế tốn chi phí tài 14 Sơ đồ 1.5 Trình tự kế tốn doanh thu hoạt động tài 15 Sơ đồ 1.6 Trình tự kế tốn chi phí khác thu nhập khác 16 Sơ đồ 1.7 Trình tự kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 17 Sơ đồ 1.8 Trình tự kế tốn xác định kết hoạt động kinh doanh 18 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty 21 Sơ đồ 2.2 Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm composite 22 Sơ đồ 3.1 Bộ máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Đại Phát Composite 33 Sơ đồ 3.2 Trình tự sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung 34 Sơ đồ 3.3 Trình tự ghi sổ kế tốn máy vi tính 35 DANH MỤC CÁC MẪU SỔ Mẫu sổ 3.1 Phiếu xuất kho 40 Mẫu sổ 3.2 Trích sổ Nhật ký chung 40 Mẫu sổ 3.3 Trích sổ chi tiết TK 6322 – Giá vốn bán thành phẩm 44 Mẫu sổ 3.4 Trích sổ TK 632 – Giá vốn hàng bán 45 Mẫu sổ 3.5 Mẫu hóa đơn giá trị gia tăng số 0000090 48 Mẫu sổ 3.6 Phiếu thu số 192 49 Mẫu sổ 3.7 Trích sổ chi tiết TK 5112 – Doanh thu bán thành phẩm 49 Mẫu sổ 3.8 Trích sổ TK 511 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 50 Mẫu sổ 3.9 Trích sổ TK 642 – Chi phí quản lý kinh doanh 53 Mẫu sổ 3.10 Trích sổ TK 635 – Chi phí tài 55 Mẫu sổ 3.11 Trích sổ TK 515 – Doanh thu hoạt động tài 56 Mẫu sổ 3.12 Trích sổ TK 821 – Chi phí thuế TNDN 59 Mẫu sổ 3.13 Trích sổ TK 911 – Xác định kết kinh doanh 61 ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trƣờng nay, mức độ cạnh tranh kinh tế giới nói chung Việt Nam nói riêng ngày diễn gay gắt, khốc liệt Để tồn phát triển bền vững, doanh nghiệp Việt Nam phải có chiến lƣợc kinh doanh đắn, khơng ngừng đổi nhằm nâng cao hiệu kinh doanh, đủ sức cạnh tranh với doanh nghiệp ngồi nƣớc Yếu tố góp phần khơng nhỏ tới sống cịn doanh nghiệp khâu tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa thị trƣờng Điều đặt cho doanh nghiệp yêu cầu đòi hỏi đáp ứng kịp thời với thay đổi kinh tế Cùng với tầm quan trọng trình sản xuất vai trị khơng thể thiếu khâu tiêu thụ thành phẩm doanh nghiệp sản xuất Bởi thơng qua tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp thu hồi đƣợc chi phí bỏ ra, thu đƣợc lợi nhuận để tái đầu tƣ mở rộng quy mơ kinh doanh Thơng qua q trình tiêu thụ sản phẩm, nhà quản lý doanh nghiệp nắm đƣợc chu kỳ sống sản phẩm, biết đƣợc q trình lƣu chuyển hàng hóa, sản phẩm mình, hiểu rõ nhu cầu thị trƣờng Từ giúp họ có định sáng suốt đƣa chiến lƣợc kinh doanh đắn, có lợi Bên cạnh việc đẩy mạnh hoạt động kinh doanh, sử dụng biện pháp để đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ hàng hóa, doanh nghiệp cịn phải thận trọng việc tính tốn chi phí bỏ nhằm đem lại lợi nhuận cao, góp phần làm tăng nguồn vốn kinh doanh, mở rộng quy mô đóng góp đáng kể vào nguồn thu ngân sách Nhà nƣớc Vì lẽ đó, cơng tác kế tốn kinh doanh quan trọng, việc hạch toán khoản doanh thu, chi phí xác, rõ ràng, phù hợp chuẩn mực kế toán giúp nhà quản trị đƣa định đắn cho phát triển doanh nghiệp tƣơng lai Nhận thức đƣợc tầm quan trọng cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh doanh nghiệp với kiến thức đƣợc học 214 21411 21412 21413 217 228 2281 2288 229 Hao mòn tài sản cố định Hao mịn TSCĐ th tài Hao mịn TSCĐ hữu hình Hao mịn TSCĐ vơ hình Bất động sản đầu tƣ Đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác Đầu tƣ vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tƣ khác Dự phòng tổn thất tài sản 2291 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh 2292 Dự phòng tổn thất đầu tƣ vào đơn vị khác 2293 Dự phịng phải thu khó địi 2294 Dự phịng giảm giá hàng tồn kho 241 Xây dựng dở dang 2411 Mua sắm TSCĐ 2412 Xây dựng 2413 Sửa chữa lớn TSCĐ Chi phí trả trƣớc LOẠI TÀI KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ Phải trả cho ngƣời bán 242 331 333 3331 33311 33312 3333 3334 3335 3339 334 335 336 3361 3368 338 Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc Thuế giá trị gia tăng phải nộp Thuế GTGT đầu Thuế GTGT hàng nhập Thuế xuất, nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Phải trả ngƣời lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội khác Phải trả, phải nộp khác 3383 Bảo hiểm xã hội 3384 Bảo hiểm y tế 3389 Bảo hiểm thất nghiệp 3388 Phải trả, phải nộp khác 341 Vay nợ thuê tài 3411 Các khoản vay 3412 Nợ thuê tài 352 Dự phịng phải trả 3521 Dự phịng bảo hành sản phẩm hàng hóa 353 356 3522 Dự phịng bảo hành cơng trình xây dựng 3524 Dự phịng phải trả khác Quỹ khen thƣởng phúc lợi 3531 Quỹ khen thƣởng 3532 Quỹ phúc lợi 3533 Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ 3534 Quỹ thƣởng ban quản lý điều hành công ty Quỹ phát triển khoa học công nghệ 3561 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 3562 Quỹ phát triển khoa học công nghệ hình thành TSCĐ 411 413 418 419 421 511 515 631 632 LOẠI TÀI KHOẢN VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn đầu tƣ chủ sở hữu 4111 Vốn góp chủ sở hữu 4112 Thặng dƣ vốn cổ phần 4118 Vốn khác Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 4211 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối năm trƣớc 4212 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối năm LOẠI TÀI KHOẢN DOANH THU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 5111 Doanh thu bán hàng hóa 5112 Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu hoạt động tài LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH Giá thành sản xuất Giá vốn hàng bán 6321 Giá vốn bán hàng hóa 6322 Giá vốn bán thành phẩm 635 Chi phí tài 642 Chi phí quản lý kinh doanh Chi phí nhân viên quản lý Chi phí đồ dùng văn phịng Chi phí khấu hao TSCĐ Thuế, phí lệ phí 64221 64223 64224 64225 711 811 821 911 64227 Chi phí dịch vụ mua ngồi 64228 Chi phí tiền khác LOẠI TÀI KHOẢN THU NHẬP KHÁC Thu nhập khác LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Xác định kết kinh doanh PHỤ BIỂU 02 Bảng tổng hợp giá vốn tháng 12/2019 ĐVT: Đồng STT Hàng hóa ĐVT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 Bể trộn hóa chất cơng nghiệp 3,3 Bể trộn hóa chất công nghiệp 2.5 Bể tự hoại Septic tank 4,0 Bể tự hoại Septic tank 4,0 Bể tự hoại Septic tank 4,0 Bể biogas Composite ĐK 1,9m Bể biogas Composite ĐK 2,25m Bể biogas Composite ĐK 2,4m Bể chứa nƣớc ngầm 4000L Bồn chứa công nghiệp 4000L Bồn xi mạ kẽm sơn tĩnh điện 3000L Bồn xi mạ kẽm sơn tĩnh điện 1500L Bồn xi mạ kẽm sơn tĩnh điện 500L Bồn xi mạ kẽm sơn tĩnh điện 160L Bồn chứa hóa chất 4.0 Bồn chứa hóa chất 1.0 Đỉnh hóa vàng L1 Đỉnh hóa vàng L2 Butanox Polyeter Resin 8201 Wax Nhựa kháng hóa chất Tổng Bể Bể Bể Bể Bể Bể Bể Bể Bể Bể Bể Bể Bể Bể Bể Bể Cái Cái Can Phi Hộp Phi Số lƣợng 15 10 12 15 10 10 10 2 3 2 150 50 150 50 Giá vốn 11.823.019 9.923.091 9.653.550 7.653.550 6.654.550 4.877.750 9.286.063 12.286.063 15.654.503 21.750.000 17.800.000 14.200.000 5.200.000 2.400.000 18.575.000 9.400.000 40.300.000 30.300.000 800.000 1.070.000 100.000 1.600.000 Thành tiền 70.938.114 148.846.365 96.535.500 91.842.600 99.803.250 48.777.500 92.860.630 122.860.630 78.272.515 43.500.000 35.600.000 42.600.000 15.600.000 12.000.000 37.150.000 18.800.000 80.600.000 90.900.000 12.000.000 53.500.000 15.000.000 80.000.000 1.387.987.104 (Nguồn: Phịng Tài – Kế tốn) PHỤ BIỂU 03 Trích Sổ chi tiết TK 6321 – Giá vốn bán hàng hóa Cơng ty CP Đại Phát Composite Mẫu sổ: S19 – DNN Quyết Hạ, Đông Sơn, Chƣơng Mỹ, Hà Nội (Ban hành theo TT số133/2016/TT– BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tên tài khoản: 6321 – Giá vốn bán hàng hóa Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ SH NT B C 01/12 HD0000091 01/12 04/12 HD0000092 04/12 09/12 HD0000095 09/12 12/12 HD0000097 12/12 13/12 HD0000098 13/12 19/12 HD0000100 19/12 20/12 HD0000101 20/12 20/12 HD0000102 20/12 Diễn giải D Số dƣ đầu kỳ Phát sinh kỳ Xuất bán hàng theo HĐ số 52/2019/CTHD Xuất bán hàng theo HĐ 2211/2019/HĐ-CĐGTVTV Xuất bán hàng theo HĐ 1447/HĐKT-Z157 Xuất bán hàng theo HĐ 698/HĐMB Xuất bán hàng theo HĐ 225/2019/HĐKT Xuất bán hàng theo HĐ 1086/2019 Xuất bán hàng theo HĐ 338/2019/HĐKT Xuất bán hàng theo HĐ 231/2019 Cộng phát sinh kỳ Số dƣ cuối tháng TK đối ứng E Số phát sinh Nợ Có - - 156 90.900.000 156 98.100.000 156 43.500.000 156 80.600.000 156 62.400.000 156 55.950.000 156 35.600.000 156 70.200.000 537.250.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ BIỂU 04 Trích Phiếu xuất kho Cơng ty CP Đại Phát Composite Mẫu sổ: 02 - VT (Ban hành theo TT số133/2016/TT– BTC Quyết Hạ, Đông Sơn, Chƣơng Mỹ, Hà Nội ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) Nợ: 6322 PHIẾU XUẤT KHO Ngày 20 tháng 12 năm 2019 Số: 1458 Có: 156 Họ tên ngƣời nhận hàng : Hỏa Văn Khuyến Đơn vị: Nhà máy bê tông AMACCAO – CN Công ty Cổ phần AVIA Địa chỉ: Thôn Viên Nội, xã Vân Nội, huyện Đông Anh, Thành phố Hà Nội Nội dung: Xuất kho theo hóa đơn số 0000101 Địa điểm: Công ty CP Đại Phát Composite Xuất kho: Công ty S T T Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất, vật tƣ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Số lƣợng Mã số A ĐVT Yêu cầu B C D Bồn xi mạ kẽm sơn tĩnh XI03 Chiếc 02 điện loại 3000L Tổng cộng Bằng chữ: Ba mươi lăm triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn Thực nhập 02 Đơn giá Thành tiền 17.800.000 35.600.000 35.600.000 Chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngƣời lập phiếu (Ký, họ tên) Ngƣời nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) PHỤ BIỂU 05 Mẫu hóa đơn giá trị gia tăng số 0000101 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ngày 20 tháng 12 năm 2019 Mẫu sổ: 01GTKT0/001 Ký hiệu: DP/19E Số hiệu: 0000101 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẠI PHÁT COMPOSITE Mã số thuế: 0105429678 Địa chỉ: Thôn Quyết Hạ, Xã Đông Sơn, Huyện Chƣơng Mỹ, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Điện thoại: 0976 243 785 Số tài khoản: 2206 2010 07950 Tại ngân hàng: Agribank Chƣơng Mỹ, Hà Nội Họ tên ngƣời mua hàng: Hỏa Văn Khuyến Đơn vị: Nhà máy bê tông AMACCAO – CN Công ty Cổ phần AVIA Địa chỉ: Thôn Viên Nội, xã Vân Nội, huyện Đông Anh, thành phố Hà Nội Số tài khoản: Hình thức tốn: TM/CK Mã số thuế: 0102709370-001 ST Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT SL Đơn giá Thành tiền T A B C 3=1x2 Bồn xi mạ kẽm sơn tĩnh điện loại Chiếc 02 18.800.000 37.600.000 3000L Cộng tiền hàng: 37.600.000 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 3.760.000 Tổng cộng tiền toán: 41.360.000 Số tiền viết chữ: Bốn mươi mốt triệu ba trăm sáu mươi ngàn đồng chẵn Ngƣời mua hàng Ngƣời bán hàng Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ BIỂU 06 Trích Sổ chi tiết TK 5111 – Doanh thu bán hàng hóa Cơng ty CP Đại Phát Composite Mẫu sổ: S19 – DNN Quyết Hạ, Đông Sơn, Chƣơng Mỹ, Hà (Ban hành theo TT số133/2016/TT– BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tên tài khoản: 5111 – Doanh thu bán hàng hóa Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ SH NT B D 01/12 HD0000091 01/12 04/12 HD0000092 04/12 09/12 HD0000095 09/12 12/12 HD0000097 12/12 13/12 HD0000098 13/12 19/12 HD0000100 19/12 20/12 HD0000101 20/12 20/12 HD0000102 20/12 Diễn giải E Số dƣ đầu kỳ Phát sinh kỳ Xuất bán hàng theo HĐ số 52/2019/CTHD Xuất bán hàng theo HĐ 2211/2019/HĐ-CĐGTVTV Xuất bán hàng theo HĐ 1447/HĐKT-Z157 Xuất bán hàng theo HĐ 698/HĐMB Xuất bán hàng theo HĐ 225/2019/HĐKT Xuất bán hàng theo HĐ 1086/2019 Xuất bán hàng theo HĐ 338/2019/HĐKT Xuất bán hàng theo HĐ 231/2019 Cộng phát sinh kỳ Số dƣ cuối tháng TK đối ứng F Số phát sinh Nợ Có - - 131 96.000.000 131 109.800.000 131 40.050.000 131 84.000.000 131 69.250.000 131 59.950.000 131 37.600.000 131 81.200.000 582.850.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ BIỂU 07 Bảng tổng hợp doanh thu tháng 12/2019 ĐVT: Đồng STT Hàng hóa ĐVT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 Bể trộn hóa chất cơng nghiệp 3,3 Bể trộn hóa chất cơng nghiệp 2.5 Bể tự hoại Septic tank 4,0 Bể tự hoại Septic tank 4,0 Bể tự hoại Septic tank 4,0 Bể biogas Composite ĐK 1,9m Bể biogas Composite ĐK 2,25m Bể biogas Composite ĐK 2,4m Bể chứa nƣớc ngầm 4000L Bồn chứa công nghiệp 4000L Bồn xi mạ kẽm sơn tĩnh điện 3000L Bồn xi mạ kẽm sơn tĩnh điện 1500L Bồn xi mạ kẽm sơn tĩnh điện 500L Bồn xi mạ kẽm sơn tĩnh điện 160L Bồn chứa hóa chất 4.0 Bồn chứa hóa chất 1.0 Đỉnh hóa vàng L1 Đỉnh hóa vàng L2 Butanox Polyeter Resin 8201 Wax Nhựa kháng hóa chất Tổng Bể Bể Bể Bể Bể Bể Bể Bể Bể Bể Bể Bể Bể Bể Bể Bể Cái Cái Can Phi Hộp Phi Số lƣợng 15 10 12 15 10 10 10 2 3 2 150 50 150 50 Doanh thu 15.200.000 13.300.000 13.505.000 11.050.000 10.400.000 7.200.000 12.500.000 15.500.000 20.800.000 22.525.000 18.800.000 15.200.000 6.200.000 3.400.000 19.575.000 10.400.000 42.000.000 32.000.000 87.000 1.170.000 150.000 1.700.000 Thành tiền 106.400.000 199.500.000 130.500.000 132.600.000 156.000.000 72.000.000 125.000.000 155.000.000 104.000.000 45.050.000 37.600.000 45.600.000 18.600.000 17.000.000 39.150.000 20.800.000 84.000.000 96.000.000 13.050.000 58.500.000 22.200.000 85.000.000 1.748.650.000 (Nguồn: Phịng Tài – Kế tốn) PHỤ BIỂU 08 Phiếu chi 96654 Cơng ty CP Đại Phát Composite Mẫu sổ: 02 – TT Quyết Hạ, Đông Sơn, Chƣơng Mỹ, Hà Nội (Ban hành theo TT số133/2016/TT– BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) Quyển số: Số: PC96654 PHIẾU CHI Ngày 01 tháng 12 năm 2019 Nợ: 6422.1331 Có: 1111 Họ, tên ngƣời nhận tiền: Tống Thị Liên Địa chỉ: Bộ phận quản lý Lý chi: Chi tiền toán tiền cƣớc điện thoại Số tiền: 390.245 đồng Viết chữ: Ba trăm chín mươi ngàn hai trăm bốn mươi lăm đồng chẵn Chứng từ gốc kèm theo:01 Chứng từ gốc Ngày 01 tháng 12 năm 2019 Ngƣời lập phiếu Ngƣời nhận tiền Thủ quỹ Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ BIỂU 09 Phiếu chi 96657 Cơng ty CP Đại Phát Composite Mẫu sổ: 02 – TT Quyết Hạ, Đông Sơn, Chƣơng Mỹ, Hà Nội (Ban hành theo TT số133/2016/TT– BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) Quyển số: PHIẾU CHI Số: PC96657 Ngày 04 tháng 12 năm 2019 Nợ: 6422.1331 Có: 1111 Họ, tên ngƣời nhận tiền: Lê Văn Hùng Địa chỉ: Phòng Giám đốc Lý chi: Chi tiền tiếp khách Số tiền: 5.804.700 đồng Viết chữ: Năm triệu tám trăm linh bốn ngàn bảy trăm đồng chẵn Chứng từ gốc kèm theo:01 Chứng từ gốc Ngày 04 tháng 12 năm 2019 Ngƣời lập phiếu Ngƣời nhận tiền Thủ quỹ Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ BIỂU 10 BẢNG LƢƠNG THÁNG 12 NĂM 2019 STT Họ tên Chức vụ Cộng Mức lƣơng đóng BHXH Lƣơng 8.945.200 Tiền lƣơng Ngày cơng Các khoản BHXH,YT,TN Trích Trích lƣơng CPDN NLĐ Giảm trừ gia cảnh Thu nhập tính thuế Thuế TNCN Thực tế làm Tổng cộng Lƣơng tháng Phụ cấp ăn ca Tổng cộng 288.000.000 1.452 1.452 128.634.000 4.798.000 133.732.000 939.246 1.923.218 135.000.000 (7.305.246) 315.988 132.476.766 Thanh toán tiền mặt Chu Văn Kỳ Giám đốc 4.472.600 25.000.000 104 104 12.500.000 365.000 12.865.000 469.623 961.609 9.000.000 3.030.377 151.519 12.243.858 Lê Văn Hùng P Giám Đốc 4.472.600 25.000.000 96 96 11.538.000 37.000 11.875.000 469.623 961.609 9.000.000 2.068.377 103.419 11.301.958 Lê Thị Quỳnh Trang Kế toán 15.000.000 88 88 6.346.000 309.000 6.655.000 - - 9.000.000 (2.654.000) - 6.655.000 Tống Thị Liên NVVP 13.000.000 88 88 5.500.000 309,.00 5.809.000 - - 9.000.000 (3.500.000) - 5.809.000 Nguyễn Văn Toàn NV Kinh doanh 20.500.000 92 92 9.067.000 323.000 9.390.000 - - 9.000.000 67.000 3.350 9.386.650 Bùi Thị Hòa NV Kinh doanh 21.000.000 84 84 8.481.000 295.000 8.776.000 - - 9.000.000 (519.000) - 8.776.000 Nguyễn Duy Bằng NV Kỹ thuật 20.500.000 80 80 7.885.000 281.000 8.166.000 - - 9.000.000 (1.115.000) - 8.166.000 Nguyễn Đức Trung NV Kỹ thuật 20.500.000 76 76 7.490.000 267.000 7.757.000 - - 9.000.000 (1.510.000) - 7.757.000 Ngô Thị Lan Anh NV Kỹ thuật 21.000.000 96 96 9.692.000 337.000 10.029.000 - - 9.000.000 692.000 34.600 9.994.400 10 Ngô Thị Vui NV Kỹ thuật 20.000.000 88 88 8.462.000 309.000 8.771.000 - - 9.000.000 (538.000) - 8.771.000 11 Lê Công Tiến Lái xe 20.000.000 96 96 9.231.000 337.000 9.568.000 - - 9.000.000 231.000 11.550 9.556.450 12 Nguyễn Tuấn Anh Lái xe 20.000.000 80 80 7.692.000 281.000 7.973.000 - - 9.000.000 (1.308.000) - 7.973.000 13 Huỳnh Chi Sơn Bảo vệ 8.000.000 200 200 7.692.000 702.000 8.394.000 - - 9.000.000 (1.308.000) - 8.394.000 14 Nguyễn Đức Xuyên 20.000.000 96 96 9.231.000 337.000 9.568.000 - - 9.000.000 231.000 11.550 9.556.450 15 Bùi Thị Tƣợng 18.500.000 88 88 7.827.000 309.000 8.136.000 - - 9.000.000 (1.173.000) - 8.136.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Ký nhận PHỤ BIỂU 11 Phiếu chi 96702 Công ty CP Đại Phát Composite Mẫu sổ: 02 – TT Quyết Hạ, Đông Sơn, Chƣơng Mỹ, Hà Nội (Ban hành theo TT số133/2016/TT– BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính) Quyển số: Số: PC96702 PHIẾU CHI Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Nợ: 334 Có: 1111 Họ, tên ngƣời nhận tiền: Lê Thị Quỳnh Trang Địa chỉ: Phòng kế toán Lý chi: Chi lƣơng tháng 12/2019 Số tiền: 132.476.766 đồng Viết chữ: Một trăm ba mươi hai triệu bốn trăm bảy mươi sáu ngàn bảy trăm sáu mươi sáu đồng chẵn Chứng từ gốc kèm theo:01 Chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Ngƣời lập phiếu Ngƣời nhận tiền Thủ quỹ Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ BIỂU 12 Mẫu giấy báo nợ GIẤY BÁO NỢ Ngày in : 20/12/2019 Giờ in: 09:05:27 Số tài khoản: 2206 2010 07950 Tên tài khoản: Công ty Cổ phần Đại Phát Composite Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn chi nhánh Chƣơng Mỹ, Hà Nội xin trân trọng thông báo: Tài khoản Quý khách hàng đƣợc ghi với nội dung nhƣ sau: Ngày hiệu lực Số tiền Loại Diễn giải tiền 20/12/2019 1.973.872 VND NH phát lệnh: PHONG THANH TOAN NGAN 09:05:27 QUY NH giữ tài khoản: NH NN&PTNN CN CHUONG MY, HA NOI Số tài khoản: 2206 2010 07950 Ngƣời thụ hƣởng: NH NN&PTNN CN CHUONG MY, HA NOI Nội dung giao dịch: Nop phi phat hanh bao lanh Giao dịch viên Kiểm soát viên PHỤ BIỂU 13 Mẫu giấy báo có GIẤY BÁO CĨ Ngày in : 25/12/2019 Giờ in: 11:25:55 Số tài khoản: 2206 2010 07950 Tên tài khoản: Công ty Cổ phần Đại Phát Composite Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn chi nhánh Chƣơng Mỹ, Hà Nội xin trân trọng thông báo: Tài khoản Quý khách hàng đƣợc ghi với nội dung nhƣ sau: Ngày hiệu lực Số tiền Loại Diễn giải tiền 25/12/2019 366.503 VND NH phát lệnh: PHONG THANH TOAN NGAN 11:25:55 QUY NH giữ tài khoản: NH NN&PTNN CN CHUONG MY, HA NOI Số tài khoản: 2206 2010 07950 Ngƣời thụ hƣởng: CTY CP DAI PHAT COMPOSITE Nội dung giao dịch: Lai tien gui Giao dịch viên Kiểm soát viên ... phần hồn thiện cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty cổ phần Đại Phát Composite Đối tƣợng nội dung nghiên cứu: 3.1 Đối tượng nghiên cứu Công tác kế toán tiêu thụ xác định kết. .. kinh doanh Công ty cổ phần Đại Phát Composite 3.2 Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh doanh nghiệp - Đặc điểm kết kinh doanh Công ty cổ phần Đại. .. cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Đại Phát Composite 62 3.4.2 Một số ý kiến đề xuất góp phần hồn thiện cơng tác kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty