Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright Niên khóa 2011 – 2013 Kinh tế học Khu vực công Bài tập Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright Học kỳ Xuân, 2012 KINH TẾ HỌC KHU VỰC CÔNG Bài tập Thuế trực thu, thuế gián thu Ngày phát tập: 19/3/2012 Ngày nộp tập: 26/3/2012 om Câu hỏi 1: Thuế thu nhập cá nhân Theo Luật thuế thu nhập cá nhân - có hiệu lực ngày 1/1/2009, thu nhập cá nhân c chia làm hai nhóm tính thuế Nhóm thu nhập từ kinh doanh, tiền công tiền lương chịu thuế suất bậc thang, lũy tiến phần Nhóm thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng bất động sản, ng trúng thưởng, tiền quyền, nhượng quyền thương mại, nhận thừa kế quà chịu thuế suất tỷ co lệ (tùy loại thu nhập mà có tỷ lệ chịu thuế khác nhau) Ngồi điều 19 luật thuế cho phép “giảm trừ gia cảnh” Theo đó, trước tính thuế, thu nhập từ kinh doanh, tiền công an tiền lương cá nhân giảm trừ hai khoản (i) triệu đồng/tháng thân th người đóng thuế (ii) 1,6 triệu đồng/tháng với người phụ thuộc on g Thuế suất nhóm thu nhập thứ Phần thu nhập chịu thuế/năm thuế (triệu đồng) Phần thu nhập chịu thuế /tháng Thuế suất (triệu đồng) (%) Đến 5 Trên 60 đến 120 Trên đến 10 10 Trên 120 đến 216 Trên 10 đến 18 15 Trên 216 đến 384 Trên 18 đến 32 20 Trên 384 đến 624 Trên 32 đến 52 25 Trên 624 đến 960 Trên 52 đến 80 30 Trên 960 Trên 80 35 u Đến 60 cu du Bậc Mai Hoàng Chương CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright Niên khóa 2011 – 2013 Kinh tế học Khu vực cơng Bài tập Thuế suất nhóm thu nhập thứ hai Thu nhập chịu thuế Thuế suất (%) a) Thu nhập từ đầu tư vốn b) Thu nhập từ quyền, nhượng quyền thương mại c) Thu nhập từ trúng thưởng 10 d) Thu nhập từ thừa kế, quà tặng 10 e) Thu nhập từ chuyển nhượng Xác định chi phí đầu vào 20 Khơng xác định chi phi đầu vào vốn om f) Thu nhập từ chuyển nhượng Xác định chi phí đầu vào bất động sản Khơng xác định chi phí đẩu vào 0,1 25 c a) Xét cách tổng quát, áp dụng luật thuế lên cá nhân có thu nhập chịu thuế đến từ nhiều nguồn luật thuế có mang tính lũy tiến khơng? Vì sao? (thêm ng giả định cần thiết) co b) Việc cố định mức khởi điểm thu nhập chịu thuế mức giảm trừ gia cảnh luật thuế có cơng hay khơng? Vì sao? an c) Với biểu thuế suất trên, theo bạn dự đốn số thu từ nhóm nhiều hơn? Vì sao? th d) Hiện tại, thấy danh sách 10 người giàu sàn chứng khốn khơng g đồng với danh sách 10 người đóng thuế thu nhập cao Hãy lý giải lại có on tượng này? Bạn có đề xuất để cải thiện tình trạng bất cơng này? Giải thích du câu trả lời bạn dựa góc nhìn đa chiều kinh tế học e) Theo bạn việc đánh thuế lên thu nhập từ đầu tư vốn có ảnh hưởng tới định chia cu u cổ tức công ty cổ phần Dùng đồ thị để minh chứng cho lập luận ban Câu hỏi 2: Thuế tài sản Luật thuế Sử dụng đất phi nông nghiệp Quốc hội thơng qua ngày 17/6/2010 thức có hiệu lực ngày 1/1/2012 Theo luật số thuế phải nộp hàng năm xác định dựa diện tích đất, giá đất thuế suất bậc thang theo tỷ lệ phần trăm(%) tính giá đất Với thuế suất vậy, luật thuế kỳ vọng góp phần tăng cường quản lý nhà nước sử dụng đất phi nơng nghiệp, khuyến khích tổ chức/cá nhân sử dụng đất tiết kiệm, hiệu Ngoài ra, luật thuế sử dụng công cụ để hạn chế đầu đất đai, khuyến khích thị trường bất động sản phát triển lành mạnh Mai Hồng Chương CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright Niên khóa 2011 – 2013 Kinh tế học Khu vực công Bài tập Biểu thuế suất Bậc Diện tích đất tính thuế (m2) Thuế suất (%) Diện tích hạn mức 0,03 Phần diện tích vượt khơng q lần hạn mức 0,07 Phần diện tích vượt lần hạn mức 0,15 thuế om Ngoài ra, khoản điều luật quy định: “Đất sử dụng khơng mục đích, đất chưa sử c dụng theo quy định áp dụng mức thuế suất 0,15% Trường hợp đất dự án đầu tư phân kỳ theo đăng ký nhà đầu tư quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt khơng coi ng đất chưa sử dụng áp dụng mức thuế suất 0,03%” Tuy nhiên, theo luật thuế này, kiến trúc co tài sản gắn liền với đất khơng nằm phạm vi đối tượng điều chỉnh an Sau nghiên cứu thông tin trả lời câu hỏi sau đây: a) Việc không đánh thuế lên kiến trúc tài sản gắn liền với đât (phi nông nghiệp) có th đảm bảo tính cơng kinh tế hay khơng? Giải thích lập luận bạn vi g dụ cụ thể on b) Hiện nay, số địa phương, có phong trào hiến đất làm sở hạ tầng Người dân du hiến đất (không nhận đền bù) để mở đường theo quy hoạch qua khu đất họ Sau hạ tầng hoàn thiện, người dân hưởng lợi từ đường (giá u đất đai tăng) Theo bạn áp dụng luật thuế cho chủ thể người hiến đất cu mở đường có cơng hay khơng? Bạn có đề xuất trường hợp này? Bạn bình luận trường hợp áp dụng luật thuế cho đất đai nằm dự án “đổi đất lấy hạ tầng” c) Có người cho “việc không đánh thuế vào kiến trúc gắn liền với đất đai dẫn tới tượng tăng mật độ nhà cao tầng nội đơ” Hãy bình luận nhận xét góc độ kinh tế học thuế? Mai Hồng Chương CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright Niên khóa 2011 – 2013 Kinh tế học Khu vực công Bài tập Câu hỏi 3: Thuế giá trị gia tăng thuế doanh thu Ai người chịu gánh nặng thuế thức (theo quan điểm luật pháp) áp dụng luật thuế giá trị gia tăng thuế doanh thu? Người chịu gánh nặng thuế thức có phải người chịu gánh nặng thuế thực sự? Theo bạn có khác biệt phân bổ gánh nặng thuế, người chịu gánh cu u du on g th an co ng c om nặng thuế thực áp dụng hai luật thuế này? Mai Hoàng Chương CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt ... trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright Niên khóa 2011 – 2013 Kinh tế học Khu vực công Bài tập Thu? ?? suất nhóm thu nhập thứ hai Thu nhập chịu thu? ?? Thu? ?? suất (%) a) Thu nhập từ đầu tư vốn b) Thu nhập từ... Câu hỏi 3: Thu? ?? giá trị gia tăng thu? ?? doanh thu Ai người chịu gánh nặng thu? ?? thức (theo quan điểm luật pháp) áp dụng luật thu? ?? giá trị gia tăng thu? ?? doanh thu? Người chịu gánh nặng thu? ?? thức có... xét góc độ kinh tế học thu? ??? Mai Hồng Chương CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright Niên khóa 2011 – 2013 Kinh tế học Khu vực công Bài tập