Nghiên cứu các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty kinh doanh than bắc lạng

bộ giáo dục đào tạo trờng đại học mỏ - địa chất nguyễn mạnh hng nghiên cứu giảI pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty kinh doanh than bắc lạng luận văn thạc sĩ kinh tế H Ni - 2013 giáo dục đào tạo trờng đại học mỏ - địa chất nguyễn mạnh hng nghiên cứu giảI pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty kinh doanh than bắc lạng Chuyờn ngnh : Qun lý Kinh t Mó s : 60340410 luận văn thạc sÜ kinh tÕ ng−êi h−íng dÉn khoa häc PGS.TS Ngun Đăng Quang H Ni - 2013 LI CAM OAN Tụi xin cam đoan luận văn với đề tài “Nghiên cứu giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty kinh doanh than Bắc Lạng” cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng tơi Các thơng tin, số liệu có nguồn gốc rõ ràng, cụ thể Kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình nghiên cứu trước Hà Nội, ngày 28 tháng 09 năm 2013 Tác giả Nguyễn Mạnh Hưng LỜI CẢM ƠN Tác giả luận văn xin bày tỏ lòng cám ơn chân thành biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Nguyễn Đăng Quang - thầy giáo trực tiếp hướng dẫn Luận văn cho tác giả, bảo nhiệt tình định hướng khoa học cho tác giả suốt trình nghiên cứu, thu thập số liệu, khảo sát thực tế thực luận văn Tác giả xin chân thành cảm ơn tập thể lãnh đạo cán nhân viên Công ty Kinh doanh than Bắc Lạng tạo điều kiện thuận lợi cho tác giả trình điều tra, khảo sát thực tế, thu thập số liệu phục vụ cho việc phân tích, tổng hợp số liệu viết luận văn Tác giả xin chân thành cảm ơn thầy giáo, cô giáo, cán khoa Kinh tế QTKD phòng Đào tạo sau Đại học - Trường Đại học Mỏ - Địa chất, nhà khoa học, bạn bè, người thân động viên giúp đỡ chia sẻ với tác giả suốt trình học tập, công tác thực luận văn Một lần tác giả xin trân trọng cảm ơn! Tác giả MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Lời cảm ơn Danh mục từ viết tắt Danh mục bảng biểu Danh mục hình vẽ, đồ thị MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: Tỉng quan lý thut vµ thùc tiễn vốn kinh doanh hiệu sử dụng vèn kinh doanh doanh ngiÖp 1.1 Những khái niệm vốn kinh doanh 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh 1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.3 Vai trò vốn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.1.4 Phân loại vốn kinh doanh 1.2.Hiệu sử dụng vốn kinh doanh 17 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn kinh doanh 17 1.2.2 Hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh 19 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 23 1.3 Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan 28 CHƯƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN Ở CÔNG TY KINH DOANH THAN BẮC LẠNG 30 2.1 Khái quát Công ty kinh doanh than Bắc Lạng 30 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty 30 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh Công ty 31 2.1.3 Cơ cấu, tổ chức 31 2.1.4 Kết kinh doanh Công ty Kinh doanh than Bắc Lạng giai đoạn 2008-2012 34 2.1.5 Những thuận lợi khó khăn 40 2.2 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn công ty 42 2.2.1 Phân tích cấu tài sản 42 2.2.2 Phân tích cấu nguồn vốn 54 2.3 Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 64 2.3.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 64 2.3.3 Phân tích hiệu sử dụng TSNH 69 2.3.4 Những kết đạt công tác quản lý sử dụng vốn công ty kinh doanh than Bắc Lạng 72 2.3.5 Những hạn chế nguyên nhân công tác tổ chức quản lý, sử dụng vốn kinh doanh công ty 73 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY KINH DOANH THAN BẮC LẠNG 74 3.1 Căn đề xuất giải pháp 74 3.1.1 Định hướng phát triển ngành Than Việt Nam 74 3.1.2 Định hướng phát triển công ty kinh doanh than Bắc Lạng 76 3.2 Các giải pháp chủ yếu nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty kinh doanh than Bắc Lạng 77 3.2.1 Giải pháp chung Công ty 77 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 83 3.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 87 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 89 TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 PHỤ LỤC 94 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DN Doanh nghiệp LN Lợi nhuận NH Ngân hàng NN Nhà nước SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VCĐ Vốn cố định VLĐ Vốn lưu động VNH VKD Vốn ngắn hạn Vốn kinh doanh DANH MỤC BẢNG BIỂU Số hiệu Tên bảng Trang Bảng 2.1: Tình hình hoạt động kinh doanh Công ty Kinh doanh than Bắc Lạng giai đoạn 2008-2012 35 Bảng 2.2: Phân tích kết hoạt động kinh doanh Công ty Kinh doanh than Bắc Lạng giai đoạn 2008-2012 37 Bảng 2.3: Phân tích cấu tài sản công ty kinh doanh than Bắc Lạng giai đoạn 2008-2012 43 Bảng 2.4: Phân tích cấu tài sản cơng ty kinh doanh than Bắc Lạng năm 2012 51 Bảng 2.5 Phân tích kết cấu nguồn vốn Cơng ty Kinh doanh than Bắc Lạng 2008-2012 55 Bảng 2.6: Phân tích cấu nguồn vốn công ty kinh doanh than Bắc Lạng năm 2012 61 Bảng 2.7 Phân tích hiệu sử dụng VKD Công ty Kinh doanh than Bắc Lạng giai đoạn 2008-2012 65 Bảng 2.8 Phân tích hiệu sử dụng VCĐ Cơng ty Kinh doanh than Bắc Lạng giai đoạn 2008-2012 68 Bảng 2.9 Phân tích hiệu sử dụng TSNH Công ty kinh doanh than Bắc Lạng giai đoạn 2008-2012 70 Bảng 3.1 Tình hình chi phí công ty Kinh doanh Bắc Lạng giai đoạn 2008-2012 81 DANH MỤC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ Số hiệu Tên hình vẽ, đồ thị Trang Hình 2.1 : Cơ cấu tổ chức máy công ty Kinh doanh than Bắc Lạng 32 Hình 2.2 Cơ cấu tài sản công ty giai đoạn 2008-2012 47 Hình 2.3 Cơ cấu tài sản đầu năm 2012 53 Hình 2.4 Cơ cấu tài sản cuối năm 2012 53 Hình 2.5 Cơ cấu nguồn vốn Công ty Kinh doanh than Bắc Lạng 58 Hình 2.6 Cơ cấu nguồn vốn đầu năm 2012 63 Hình 2.7 Cơ cấu nguồn vốn cuối năm 2012 63 Sơ đồ 3.1 : Mơ hình chu kỳ đặt hàng dự trữ EOQ 85 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong điều kiện nay, biến động thị trường điều kiện kinh tế, trị nước quốc tế mang lại hội, thách thức cho doanh nghiệp Khi nói đến sản xuât kinh doanh cho dù hình thức kinh tế xã hội vấn đề nêu trước tiên hiệu Hiệu kinh doanh mục tiêu phấn đấu sản xuất, thước đo mặt kinh tế quốc dân đơn vị sản xuất Lợi nhuận kinh doanh kinh tế mục tiêu lớn doanh nghiệp, để đạt điều doanh nghiệp khơng ngừng nâng cao trình độ sản xuất, mở rộng để doanh nghiệp tồn phát triển Vốn kinh doanh yếu tố khơng thể thiếu q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đồng thời yếu tố quan trọng tăng trưởng phát triển kinh tế quốc dân Vốn kinh doanh doanh nghiệp tổng thể yếu tố mang hình thái vật chất phi vật chất mà chủ thể kinh doanh cần phải có để tạo sản phẩm, hàng hóa tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa Vốn có vai trị quan trọng đến việc thành lập, hoạt động, phát triển phá sản doanh nghiệp Vốn doanh nghiệp yếu tố giá trị, phát huy tác dụng bảo tồn tăng lên sau chu kì sản xuất kinh doanh Cịn ngược lại vốn không bảo tồn tăng lên sau chu kì sản xuất kinh doanh vốn bị thiệt hại, doanh nghiệp hoạt động không tốt, hiệu Thực tế rằng, việc sử dụng vốn khơng hiệu dẫn đến thất bại cho doanh nghiệp, không kể doanh nghiệp lớn hay nhỏ, tập đoàn hay tập đoàn Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp nước ta nội dung quan trọng cơng tác quản trị tài doanh nghiệp nhiều tác giả đề cập nghiên cứu Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp nghiên cứu nhiều, dạng hình 84 sách linh hoạt, mềm dẻo khoản nợ hạn đến hạn Đối với khách hàng uy tín, truyền thống, trường hợp họ tạm thời có khó khăn tài áp dụng biện pháp gia hạn nợ Cịn khách hàng cố ý khơng tốn chậm trễ việc tốn cơng ty cần có biện pháp dứt khốt, chí nhờ đến can thiệp kinh tế để giải khoản nợ - Thường xun làm tốt cơng tác theo dõi, rà sốt, đối chiếu tốn cơng nợ để tránh bị chiếm dụng vốn, đồng thời đảm bảo khả toán, có góp phần đẩy nhanh vịng quay vốn, tăng hiệu sử dụng vốn lưu động 3.2.2.2 Dự trữ hàng tồn kho hợp lý, tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho Giai đoạn 2008-2012 kết hoạt động kinh doanh tăng doanh thu, chi phí, lợi nhuận Tuy nhiên sang đến năm 2011 tình hình kinh tế gây khó khăn nên nhu cầu giảm, kết kinh doanh công ty giảm Kết kinh doanh giảm giai đoạn 2011-2012 chủ yếu dự trữ hàng tồn kho không hợp lý, cụ thể việc xác định thời điểm dự trữ cịn nhiều yếu kém, tồn Vì vậy, để cơng tác dự trữ hàng tồn kho hợp lý quan trọng phải thực tốt công tác dự báo thị trường, phân tích tính tốn biến động giá thép thị trường Cụ thể, phận kế hoạch lập kế hoạch dự trữ tiết, cụ thể, đảm bảo sát với thực tế để hạn chế tới mức thấp số vốn dự trữ, đồng thời xác định thời điểm dự trữ hàng tốt Đồng thời phận tài có kế hoạch tìm nguồn tài trợ tương ứng Công ty cần phải tiến hành kiểm kê, đối chiếu tình hình nhập tồn loại thép định kỳ nhằm làm sở cho việc xác định mức dự trữ cần thiết cho kỳ Để làm tốt công tác quản lý hàng tồn kho, áp dụng mơ hình quản lý hàng tồn kho tối ưu 85 Vốn cố định bình quân Thời điểm nhận hàng dự trữ Mức tồn kho bình quân Điểm đặt hàng (ROP) Thời gian Thời gian thực đơn hàng (t) Khoảng cách lần đặt hàng Sơ đồ 3.1 : Mơ hình chu kỳ đặt hàng dự trữ EOQ Theo mơ hình có loại chi phí thay đổi theo lượng đặt hàng chi phí lưu kho chi phí đặt hàng (Do mơ hình khơng cho phép thiếu hàng nên khơng tính chi phí thiếu hàng, cịn chi phí mua hàng không ảnh hưởng đến thay đổi lượng hàng lưu kho mơ hình nên khơng xét đến loại chi phí này) Như vậy, mục tiêu mơ hình nhằm làm tối thiểu hóa tổng chi phí đặt hàng chi phí lưu kho Hai chi phí phản ứng ngược chiều Khi quy mơ đơn hàng tăng lên, đơn hàng yêu cầu làm cho chi phí đặt hàng giảm, mức dự trữ bình quân tăng lên, đưa đến tăng chi phí lưu kho Do mà thực tế số lượng đặt hàng tối ưu kết dung hòa hai chi phí có liên hệ nghịch Để q trình phân tích đơn giản ta qui ước ký hiệu sau: D: Nhu cầu hàng năm; S: Chi phí đặt hàng cho đơn hàng; H: Chi phí lưu kho cho đơn vị hàng hố; Q: Lượng hàng đặt mua đơn đặt hàng (Qui mơ đơn hàng); Cđh : Chi phí đặt hàng hàng năm; 86 Clk : Chi phí lưu kho hàng năm; TC: Tổng chi phí tồn kho; Q*: Lượng đặt hàng tối ưu; T: Khoảng cách hai lần đặt hàng; ROP: Điểm đặt hàng lại; d: Nhu cầu hàng ngày; L: Thời gian chờ hàng Xác định thông số mơ hình EOQ: Chi phí đặt hàng hàng năm (Cđh) tính cách nhân chi phí đặt hàng cho đơn hàng (S), với số đơn hàng năm Mà số đơn hàng năm tính cách lấy nhu cầu hàng năm (D) chia cho số lượng hàng đặt mua đơn hàng (Q) Như vậy, ta có được: Cdh= D S Q (3.1) Biến số phương trình Q; S D tham số khơng đổi Do đó, độ lớn tương đối chi phí đặt hàng phụ thuộc vào số lượng hàng đặt mua đơn hàng Tổng chi phí lưu kho hàng năm (Clk) tính cách nhân chi phí lưu kho cho đơn vị hàng hố (H), với mức dự trữ bình quân - xác định cách chia số lượng hàng đặt mua đơn hàng (Q) cho Ta được: Clk = Q (3.1) H Tổng chi phí tồn kho năm (TC) tổng chi phí đặt hàng chi phí lưu kho: TC=Cđh + Clk = Q H+ D Q (3.3) S Lượng đặt hàng tối ưu xác định sau: Cđh=Clk D Q* S= H Q* Q* = 2SD / H (3.4) 87 3.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Như ta biết hiệu sử dụng vốn cố định tài sản cố định mục tiêu mà tất doanh nghiệp nói chung, cơng ty kinh doanh than Bắc Lạng nói riêng ln muốn làm tốt tạo lập vốn cố định đầu tư tài sản cố định Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định tài sản cố định nâng cao suất phục vụ tài sản cố định, nâng cao sử dụng vốn sản xuất kinh doanh, từ làm tăng lợi nhuận sở để mở rộng qui mô kinh doanh Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, công ty kinh doanh than Bắc Lạng tìm hiểu đưa vào áp dụng số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định vốn cố định Điển hình số biện pháp sau: - Khai thác sử dụng vốn cố định cách hợp lý - Tuân thủ nguyên tắc huy động vốn Trong khai thác huy động vốn, công ty cần tuân thủ nguyên tắc thác sử dụng vốn tất tài sản cố định đầu tư dài hạn lấy từ nguồn vốn dài hạn Điều giúp cho doanh nghiệp tránh tình trạng khó khăn thiếu khả toán Bởi thực tế, doanh nghiệp không tuân theo nguyên tắc mà sử dụng vốn ngắn hạn để đầu tư cho tài sản cố định dẫn đến tình trạng tài sản cố định chưa khấu hao hết phải trả khoản vay ngân hàng Do làm cho doanh nghiệp phải dùng đến nguồn vốn khác để bù vào số vốn ngắn hạn dùng - Chủ động đầu tư tài sản cố định Đầu tư tài sản cố định hướng, mục đích có ý nghĩa quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định góp phần làm giảm hao mịn tài sản vơ hình, giảm chi phí lao động, tiết kiệm vật tư, nâng cao hiệu suất chất lượng phục vụ tài sản cố định Trên sở cơng ty tiến hành mua số tài sản cố định : năm 2013 mua quyền sử dụng đất, thiết bị máy móc mở rộng trạm than kinh doanh than với hàng loạt trang thiết bị, xe máy nhằm mở rộng hoạt động kinh doanh 88 -Thực tốt công tác khấu hao tài sản cố định Dưới tác động nhiều nhân tố thời tiết, khô hạn, tiến khoa học – kĩ thuật…việc thu hồi đủ giá trị bạn đầu đồng thời đảm bảo tái sản xuất giản đơn tái sản xuất mở rộng tài sản cố định gặp nhiều khó khăn, phụ thuộc lớn vào công tác khấu hao Do thời gian tới cần tn thủ Thơng tư 45/2013 Bộ Tài hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định -Tiến hành sửa chữa thường xuyên kịp thời tài sản cố định Việc tiến hành sửa chữa tài sản cố định cần công ty quan tâm Khơng để xảy tình trạng tài sản cố định mà cụ thể máy móc thiết bị vận hành lại bị hỏng trước qui định - Tiến hành phân cấp quản lý tài sản cố định Tài sản cố định phục vụ cho trạm trạm tự quản lý Điều giúp đơn vị nâng cao tinh thần trách nhiệm Đồng thời sớm tìm hỏng hóc tài sản cố định để có biện pháp xử lý kịp thời 89 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Vốn kinh doanh yếu tố thiếu hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Việc quản lý sử dụng vốn ln giữ vai trị quan trọng cơng tác quản lý sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp Là Công ty thương mại chủ yếu kinh doanh sản phẩm thuộc lĩnh vực than, Công ty Kinh doanh than Bắc Lạng có phát triển vượt bậc chất lượng lẫn quy mô Với tiềm Cơng ty nói riêng ngành than nói chung, Cơng ty Kinh doanh than Bắc Lạng hồn tồn bước khẳng định vị thị trường ngồi tỉnh Vì vậy, với đề tài “Nghiên cứu giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty kinh doanh than Bắc Lạng” tác giả đưa số vấn đề lý luận vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh, sở đánh giá thực tiễn, tìm hạn chế ngun nhân cơng tác quản lý, sử dụng vốn Công ty Kinh doanh than Bắc Lạng Thơng qua đó, tác giả đề xuất số ý kiến nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu công tác quản lý, sử dụng vốn Công ty Kinh doanh than Bắc Lạng Tác giả hy vọng rằng, đề nghiên cứu giải pháp, kiến nghị trình bày luận văn góp phần nhỏ bé vào cơng tác quản lý tài Cơng ty Kinh doanh than Bắc Lạng nói riêng doanh nghiệp ngành than nói chung Trong trình nghiên cứu, trình độ cịn hạn chế nên luận văn không tránh khỏi khiếm khuyết, tác giả mong nhận đóng góp ý kiến thầy, giáo đồng nghiệp để có kiến thức toàn diện đề tài nghiên cứu Cuối tác giả xin chân thành cảm ơn PGS.TS Nguyễn Đăng Quang tận tình có dẫn thiết thực, giúp đỡ tác giả suốt trình hoàn thành luận văn 90 Một số kiến nghị Kiến nghị với Nhà nước Thứ nhất: Hoàn thiện đầy đủ đồng chế pháp luật, đặc biệt biện pháp bình ổn giá than thị trường - Thị trường than nước chịu ảnh hưởng tác động mạnh mẽ biến động thị trường than giới, Nhà nước cần có biện pháp hiệu ổn định giá than, tránh để giá than biến động lớn gây thiệt hại cho doanh nghiệp - Hồn thiện sách tín dụng: Lãi suất ngân hàng cịn nhiều bất hợp lý, hành lang pháp chế chưa rõ ràng, gây khơng khó khăn cho ngân hàng doanh nghiệp Các sách tín dụng cần sửa đổi đảm bảo tăng trưởng vững cho ngân hàng, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp vay vốn Thứ hai: Phát triển mạnh hệ thống hỗ trợ doanh nghiệp - Tập trung tháo gỡ rào cản hành doanh nghiệp; điều góp phần đẩy nhanh phát triển doanh nghiệp, gián tiếp hỗ trợ doanh nghiệp nâng cao lực cạnh tranh sản phẩm - Thiết kế sách cơng cụ hỗ trợ doanh nghiệp phù hợp với định hướng phát triển quy định tổ chức kinh tế quốc tế mà Việt Nam gia nhập, tất yếu khách quan phải tạo phù hợp với thể chế mong có hoà nhập phát triển - Tạo thuận lợi cho dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp, xã hội hoá dịch vụ công - Phát triển phát huy mạnh vai trò hiệp hội doanh nghiệp, đặc biệt đại diện bảo vệ quyền lợi doanh nghiệp, hỗ trợ, xúc tiến thương mại Điều đặc biệt cần thiết thời buổi cạnh tranh gay gắt nay, doanh nghiệp Việt Nam phải đứng trước cạnh tranh ạt, lấn sân từ cơng ty nước ngồi Vì vậy, u cầu phải có hiệp hội doanh nghiệp ngành đứng liên kết để bảo vệ lợi ích doanh nghiệp 91 Thứ ba: Cung cấp thông tin dự báo thị trường than nước kịp thời, phù hợp với biến động thực tiễn thị trường ngắn hạn dài hạn Cụ thể, Tập đồn Than-Khống sản cần có thơng tin kịp thời, phản ánh trung thực biến động thị trường than đến quan chức Trong quan trọng thông tin cung cầu thị trường, giá cả, xu hướng vận động thị trường tương lai Ngồi thơng tin thị trường than nước, doanh nghiệp cần có thơng tin thị trường than khu vực quốc tế Bên cạnh chất lượng tốc độ thơng tin quan trọng Thơng tin cần cung cấp cách nhanh chóng, hiệu Bên cạnh công cụ truyền thống, cần ứng dụng công nghệ thông tin đại Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước Trong giai đoạn nay, để mở rộng phát triển quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty cần lượng vốn lớn Ngoài việc huy động vốn từ nguồn bên trong, công ty cần huy động vốn từ nguồn bên ngoài, đặc biệt giai đoạn nay, hệ thống ngân hàng tổ chức tín dụng phát triển mạnh cho phép cơng ty huy động vốn với chi phí hợp lý Sau số giải pháp ngân hàng tổ chức tín dụng áp dụng để tạo điều kiện thuận lợi cho công ty huy động vốn: - Ngân hàng tổ chức tín dụng cần linh hoạt nhanh chóng thực thủ tục cho công ty vay vốn để công ty chủ động vay vốn, nắm bắt hội kinh doanh nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh - Ngân hàng tổ chức tín dụng cần phát triển thêm nhiều sản phẩm dịch vụ để phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Ngân hàng tổ chức tín dụng nên phân doanh nghiệp thành nhóm khách hàng để áp dụng sách lãi suất linh hoạt doanh nghiệp Cần ưu tiên hỗ trợ cho doanh nghiệp thành lập có tiềm hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu doanh nghiệp có quy mơ lớn đóng vị trí quan trọng kinh tế quốc dân 92 Đặc biệt bối cảnh Việt Nam gia nhập WTO, cần có mối liên kết chặt chẽ ngân hàng, tổ chức tính dụng doanh nghiệp nước để tạo sức mạnh chiến thắng sức cạnh tranh khốc liệt ngân hàng quốc tế doanh nghiệp nước Kiến nghị với Tập đồn Than – Khống sản Việt Nam + Kiểm soát chặt chẽ than lậu, than thổ phỉ, ngăn chặn đến xố bỏ mỏ than khơng phép + Giá bán than cao, trải qua khâu chế biến, tuyển rửa đến tay người tiêu dùng giá cịn bị đẩy lên + Tạo điều kiện cho công ty kinh doanh than phát triển nữa, giao nhiều lượng hơn, không hạn chế số lượng than bán bán than mức độ lớn Bởi nhu cầu than lớn, doanh nghiệp hay cá nhân trực tiếp lấy than sử dụng Do đó, Tập đồn Than – Khoáng sản cần mở rộng thị trường than nước, đặc biệt hộ sử dụng than vừa nhỏ TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Be, Nguyễn Thu Hương (2005), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê Bộ Tài Chính (2006), Chế độ kế toán doanh nghiệp, Quyển 1, NXB Tài Bộ Tài Chính (2006), Hệ thống chuẩn mực kế tốn Việt Nam Bộ Tài (2013), Thơng tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2013 việc hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định Ngô Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài Cơng ty Kinh doanh than Bắc Lạng (2008-2012), Báo cáo tài Lưu Thị Hương, (2002), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Giáo dục Nguyễn Đình Kiệm, Bạch Đức Hiển (2010), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài Nguyễn Thức Minh (2002), Giáo trình quản trị kinh doanh (dùng cho cao học nghiên cứu sinh), NXB Tài Chính 10 Nguyễn Đăng Quang, Nguyễn Văn Quảng (2005) Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh bưu viễn thông NXB Giao thông vận tải 11 Đỗ Hữu Tùng (2001), Giáo trình quản trị tài chính, Trường Đại học Mỏ - Địa Chất 12 Phân tích hoạt động kinh doanh Bộ mơn Kế tốn quản trị-Phân tích kinh doanh (2001) Trường ĐH Kinh tế quốc dân NXB Thống kê, PHỤ LỤC Bảng cân đối kế tốn cơng ty kinh doanh than Bắc Lạng (2008-2012) TÀI SẢN 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2011 31/12/2012 A- Tài sản ngắn hạn 170,835,119,665 228,186,997,320 362,408,019,365 351,659,146,545 242,930,902,555 I Tiền khoản tương đương tiền 6,096,906,971 3,566,970,789 13,380,748,357 6,393,790,644 7,555,100,959 Tiền 6,096,906,971 3,566,970,789 11,380,748,357 6,393,790,644 7,555,100,959 Các khoản tương đương tiền 2,000,000,000 II.Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 5,005,000,000 5,304,187,583 5,530,441,259 6,490,000,000 5,000,000,000 1.Đầu tư ngắn hạn 5,005,000,000 5,304,187,583 5,530,441,259 6,490,000,000 5,000,000,000 III Các khoản phải thu ngăn hạn 56,632,774,851 119,006,518,335 87,741,095,105 62,708,642,336 63,834,955,741 Phải thu khách hàng 52,270,211,619 113,002,032,618 74,724,978,642 56,113,577,117 49,220,756,461 Trả trước cho người bán 3,044,383,193 2,782,032,147 10,326,485,053 4,090,252,705 6,002,140,274 Các khoản phải thu khác 1,864,751,706 1,919,484,170 4,125,211,904 4,588,559,305 9,813,658,297 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi -346,571,667 -697,030,600 -1,435,580,494 -2,083,746,791 -1,201,599,291 IV Hàng tồn kho 98,436,196,196 93,905,460,850 243,874,930,461 267,482,744,641 161,651,883,161 Hàng tồn kho 98,866,629,582 94,335,894,236 246,328,775,363 269,936,589,543 164,140,549,258 2, Dự phòng giảm giá hàng tồn kho -430,433,386 -430,433,386 -2,453,844,902 -2,453,844,902 -2,488,666,097 V Tài sản ngắn hạn khác 4,664,241,647 6,403,859,763 11,880,804,183 8,583,968,924 4,888,962,694 Chi phí trả trước ngắn hạn 936,048,401 1,222,300,625 1,524,840,460 1,283,883,098 1,480,866,531 Thuế GTGT khấu trừ 486,581,376 436,011,820 3,743,060,230 2,165,302,503 13,042,428 3,241,611,870 4,745,547,318 6,612,903,493 4,018,159,159 2,434,695,364 Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng XD Thuế khoản phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN 149,239,403,062 137,121,316,045 158,924,816,832 218,752,943,265 212,391,829,231 II Tài sản cố định 81,075,166,195 109,218,001,376 128,633,932,348 217,906,382,320 211,168,888,201 Tài sản cố định hữu hình 30,930,589,794 44,071,159,173 43,215,048,903 102,507,405,693 102,261,399,985 - Nguyên giá 60,508,281,155 80,305,331,904 87,696,496,863 154,850,810,304 169,276,660,105 - Giá trị hao mòn lũy kế -29,577,691,361 -36,234,172,731 -44,481,447,960 -52,343,404,611 -60,015,260,120 Tài sản cố định vơ hình 14,421,955,643 18,164,537,646 18,473,319,416 25,979,375,972 20,295,249,968 - Nguyên giá 14,759,913,077 20,860,657,077 22,465,453,237 30,565,363,513 25,572,817,803 - Giá trị hao mòn lũy kế -337,957,434 -2,696,119,431 -3,992,133,821 -4,585,987,541 -5,277,567,835 Chi phí xây dựng dở dang 35,722,620,758 46,982,304,557 66,945,564,029 89,419,600,655 88,612,238,248 III Bất động sản đầu tư 67,282,666,164 26,894,754,000 26,894,754,000 - Nguyên giá 67,282,666,164 26,894,754,000 26,894,754,000 I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi Tài sản cố định th tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế - Giá trị hao mòn lũy kế IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 600,000,000 Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết kinh doanh Đầu tư dài hạn khác 600,000,000 Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư dài hạn V Tài sản dài hạn khác 281,570,703 1,008,560,669 Chi phí trả trước dài hạn 3,396,130,484 846,560,945 1,222,941,030 2,443,164,276 42,954,545 618,390,000 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 17,964,303 414,954,269 359,359,808 Tài sản dài hạn khác 263,606,400 593,606,400 593,606,400 803,606,400 604,551,030 Tổng cộng tài sản 320,074,522,727 365,308,313,365 521,332,836,197 570,412,089,810 455,322,731,786 Nợ phải trả 150,253,620,135 178,857,961,445 309,061,462,639 342,026,357,072 232,017,622,883 I Nợ ngắn hạn 137,863,613,667 162,251,623,727 290,593,684,994 304,548,715,416 202,905,708,911 Vay nợ ngắn hạn 97,286,711,410 118,373,882,991 187,481,677,544 221,597,083,767 156,076,304,197 Phải trả cho người bán 22,740,329,550 19,890,697,713 64,438,483,242 45,839,567,851 22,299,221,843 Người mua trả tiền trước 3,722,692,617 1,909,945,811 12,329,825,423 8,601,346,781 8,005,137,260 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 6,468,982,256 17,741,530,990 9,144,158,492 4,594,498,793 981,887,555 Phải trả công nhân viên 1,357,372,166 1,668,573,325 2,610,594,033 9,004,186,658 5,113,179,020 Chi phí phải trả 365,722,499 292,418,104 609,579,033 4,974,949,697 4,280,733,551 5,921,803,169 2,372,574,593 13,979,367,169 9,937,081,869 6,149,245,485 12,390,006,468 16,606,337,718 18,467,777,645 37,477,641,656 29,111,913,972 NGUỒN VỐN Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11.Quỹ khen thưởng phúc lợi 12 Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ II Nợ dài hạn 1.Phải trả dài hạn người bán 2.Phải trả dài hạn nội 3.Phải trả dài hạn khác 4,649,458,896 Vay nợ dài hạn 9,017,500,218 13,163,500,218 3,372,506,250 3,442,837,500 18,734,522,559 11,962,455,076 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn 4,794,803,205 4,743,119,097 1,772,947,440 1,500,000,000 12,500,000,000 12,500,000,000 12,500,000,000 8.Doanh thu chưa thực 9.Quĩ phát triển khoa học công nghệ B Vốn chủ sở hữu 169,820,902,592 186,450,351,920 212,271,373,558 228,385,732,738 223,305,108,903 I Vốn chủ sở hữu 166,925,202,130 183,350,320,709 212,271,373,558 228,385,732,738 223,305,108,903 200,000,000,000 200,000,000,000 200,000,000,000 -103,795,854 259,839,248 259,839,248 Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quĩ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quĩ đầu tư phát triển 6,323,843,277 6,323,843,277 48,520,858 48,520,858 48,520,858 Quỹ dự phịng tài 1,580,960,820 1,580,960,820 12,130,215 3,512,130,215 3,512,130,215 9,020,398,033 25,549,312,466 11,950,811,237 24,825,009,665 19,744,457,830 II Nguồn kinh phí quĩ khác 2,895,700,462 3,100,031,211 Qũy 2,895,700,462 3,100,031,211 320,074,522,727 365,308,313,365 521,332,836,197 570,412,089,810 455,322,731,786 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành tài sản cố định Tổng cộng nguồn vốn Bảng kết kinh doanh công ty kinh doanh than Bắc Lạng (2008-2012) Năm 2008 344,792,170,073 982,468,730 343,809,701,343 232,280,193,637 111,529,507,707 2,783,024,499 10,930,774,347 10 11 12 13 14 14 15 16 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn bán hàng Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuần từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Phần lãi lỗ công ty liên kết, kinh doanh Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 59,061,294,400 11,889,216,922 19,708,192,432 71,784,348,504 568,905,046 626,726,412 -57,821,366 71,726,527,138 12,665,232,738 Năm 2009 442,629,354,166 1,979,103,171 440,650,250,995 310,258,412,677 130,391,838,318 908,488,397 11,868,380,791 11,036,798,327 21,828,417,452 20,777,842,346 76,825,686,126 464,349,940 1,863,410,622 (1,399,060,682) Năm 2010 771,756,485,504 922,415,710 710,834,069,794 485,195,563,790 225,638,506,790 1,799,677,991 24,816,242,683 22,153,669,652 35,340,489,044 37,889,364,598 129,392,087,670 980,624,915 885,599,791 95,025,124 Năm Năm 2012 540,230,936,303 397,466,739,228 4,961,808,554 2,425,601,261 535,269,127,749 395,041,137,967 391,393,883,050 325,491,043,934 143,875,244,699 69,550,094,033 616,769,793 28,667,779,240 43,376,060,278 35,791,645,207 40,815,113,288 35,512,060,673 30,644,458,855 26,668,816,753 38,544,941,541 30,754,591,440 31,926,553,818 5,002,819,873 1,445,614,914 1,702,385,737 2,145,844,889 1,773,726,215 (700,229,975) (71,340,478) 75,426,471,478 14,092,471,478 (396,989,966) 129,487,112,795 30,414,485,942 55,594,461 31,226,323,843 10,860,177,122 20,006,786,494 4,931,479,395 166,448,811 99,017,032,391 20,006,676,914 4,765,030,584 61,767,098,753 ... tổ chức quản lý, sử dụng vốn kinh doanh công ty 73 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY KINH DOANH THAN BẮC LẠNG 74 3.1 Căn đề xuất giải pháp ... ĐỘNG KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN Ở CÔNG TY KINH DOANH THAN BẮC LẠNG 2.1 Khái quát Công ty kinh doanh than Bắc Lạng 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Công ty cổ phần kinh doanh than. .. vụ nghiên cứu Nghiên cứu vấn đề: - Tổng quan nghiên cứu vốn hiệu sử dụng vốn - Phân tích thực trạng hoạt động kinh doanh, hiệu sử dụng vốn công ty kinh doanh than Bắc Lạng -Xây dựng giải pháp nâng