Thông tư liên tịch số 02/2003/TTLT-BKH-BTC về việc hướng dẫn lập kế hoạch tài chính đối với các chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA) do Bộ Kế hoạch và Đầu tư và Bộ Tài chính ban hành
BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯBỘ TÀI CHÍNH ******** Số: 02/2003/TTLT-BKH-BTC CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc ******** Hà Nội , ngày 17 tháng năm 2003 THÔNG TƯ LIÊN TỊCH CỦA BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦUTƯ - BỘ TÀI CHÍNH SỐ 02/2003/TTLT-BKH-BTC NGÀY 17 THÁNG NĂM 2003 HƯỚNG DẪN LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI CÁC CHƯƠNG TRÌNH, DỰ ÁN SỬ DỤNG NGUỒN VỐN HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN CHÍNH THỨC (ODA) Căn Nghị định số 17/2001/NĐ-CP ngày tháng năm 2001 Chính phủ việc ban hành quy chế quản lý sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức (ODA); Liên tịch Bộ Kế hoạch Đầu tư Bộ Tài hướng dẫn quy trình lập kế hoạch tài chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức (sau gọi tắt chương trình, dự án ODA) sau: I NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Phạm vi điều chỉnh: Thông tư bao gồm quy định hướng dẫn việc lập kế hoạch tài chương trình, dự án ODA giai đoạn vận động ODA; lập, thẩm định phê duyệt chương trình, dự án ODA chuẩn bị thực thực chương trình, dự án ODA Nguyên tắc lập kế hoạch tài chương trình, dự án ODA: Việc lập kế hoạch tài cho chương trình, dự án ODA phải bảo đảm: - Tuân thủ quy định hành Luật pháp Việt Nam, cam kết Chính phủ Việt Nam nhà tài trợ nước ngồi việc thực chương trình, dự án ODA - Huy động vốn ODA bố trí vốn đối ứng cách có hiệu quả, tránh lãng phí, phù hợp với tiến độ khả thực tế triển khai chương trình, dự án ODA Nội dung kế hoạch tài chương trình, dự án ODA: Bao gồm kế hoạch vốn ODA (vốn vay nợ, vốn viện trợ khơng hồn lại, phân theo nước tổ chức tài trợ); vốn nước (vốn ngân sách trung ương, vốn ngân sách địa phương, vốn tín dụng nước, vốn tự có chủ đầu tư, vốn đóng góp người thụ hưởng dự án nguồn vốn khác theo quy định luật pháp Việt Nam) 4 Phương thức lập kế hoạch tài chương trình, dự án ODA: 4.1 Phù hợp với chế tài nước, chương trình, dự án ODA phân thành dạng sau: - Chương trình, dự án ODA Nhà nước cấp phát từ Ngân sách Nhà nước - Chương trình, dự án ODA Nhà nước cho vay lại - Chương trình, dự án ODA Nhà nước cấp phát phần cho vay lại phần 4.2 Việc lập kế hoạch tài cho tồn cho phần chương trình, dự án ODA Nhà nước cấp phát từ Ngân sách nhà nước thực theo hình thức sau: a Các dự án chi đầu tư xây dựng phải lập kế hoạch tài theo nguồn vốn xây dựng b Các dự án có tính chất chi hành nghiệp phải lập kế hoạch tài theo nguồn vốn chi hành nghiệp, cụ thể theo lĩnh vực chi c Trường hợp chương trình, dự án ODA có nội dung chi hỗn hợp cấu phần chi xây dựng cấu phần chi hành nghiệp (sau gọi tắt dự án hỗn hợp) việc lập thực kế hoạch tài theo ngun tắc cấu phần dự án có hình thức chi đầu tư xây dựng lập kế hoạch, quản lý chi tiêu toán nguồn vốn theo loại dự án đầu tư xây dựng (XDCB), cấu phần dự án có hình thức chi hành nghiệp (HCSN) lập kế hoạch, quản lý chi tiêu toán nguồn vốn theo loại dự án có tính chất hành nghiệp Trong số trường hợp đặc biệt hai cấu phần dự án hỗn hợp nhỏ chủ dự án quan chủ quản dự án có u cầu lập kế hoạch tài thống theo hai loại dự án (XDCB HCSN), Bộ Kế hoạch Đầu tư chủ trì phối hợp Bộ Tài xem xét định 4.3 Trong định đầu tư chương trình, dự án ODA phải quy định rõ chương trình, dự án ODA thuộc hình thức chi XDCB, chi HCSN hay hỗn hợp theo quy định mục 4.2 Vốn đối ứng: Vốn đối ứng bố trí theo nội dung qui định khoản 12, điều Quy chế Quản lý sử dụng nguồn hỗ trợ phát triển thức ban hành kèm theo Nghị định số 17/2001/NĐ-CP ngày tháng năm 2001 Chính phủ Cụ thể sau: 5.1 Tất chương trình, dự án ODA có u cầu vốn đối ứng hàng năm phải lập kế hoạch vốn đối ứng Các quan chủ quản chịu trách nhiệm tổng hợp yêu cầu lập kế hoạch vốn đối ứng chương trình, dự án ODA trực tiếp quản lý 5.2 Vốn đối ứng không áp dụng chương trình, dự án ODA mà Điều ước quốc tế ký kết không quy định cụ thể phía Việt Nam phải đóng góp , kể vốn góp tiền, vật hay trách nhiệm khác 5.3 Các chương trình, dự án ODA thuộc diện Ngân sách nhà nước cho vay lại chương trình, dự án ODA phần cấp phát, phần cho vay lại Chủ dự án phải tự bố trí tồn vốn đối ứng phải giải trình đầy đủ trình lập phê duyệt dự án khả đảm bảo vốn đối ứng Đối với dự án thuộc loại trên, chủ dự án ưu tiên vay vốn đối ứng từ nguồn tín dụng Nhà nước có trách nhiệm hoàn trả vốn vay (gốc lãi) theo hợp đồng tín dụng 5.4 Đối với dự án thuộc diện Ngân sách Nhà nước cấp phát vốn đối ứng Ngân sách Nhà nước đảm bảo, bố trí dự tốn Ngân sách Nhà nước hàng năm theo nguồn vốn xây dựng hành nghiệp tương ứng phân cấp cụ thể sau: - Ngân sách Trung ương đảm bảo vốn đối ứng cho chương trình, dự án ODA Bộ, quan Trung ương chủ dự án trực tiếp quản lý thực - Ngân sách địa phương đảm bảo vốn đối ứng cho dự án địa phương chủ dự án trực tiếp quản lý (bao gồm dự án thành phần tiểu dự án địa phương thực thuộc chương trình, dự án ODA Bộ, quan trung ương chủ dự án) 5.5 Vốn đối ứng bố trí kế hoạch hàng năm cho dự án có đủ điều kiện sau: - Điều ước quốc tế dự án có hiệu lực - Đã hồn thành thủ tục đầu tư nước 5.6 Đối với chương trình, dự án ODA mà Điều ước quốc tế dự án ký chưa có hiệu lực có hiệu lực, chưa hồn thành thủ tục đầu tư nước quan chủ quản dự án có trách nhiệm báo cáo Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Tài (trong thời gian lập dự tốn ngân sách) để bố trí dự phịng chi XDCB lĩnh vực chi HCSN (theo tính chất vốn đối ứng), trình cấp có thẩm quyền định (nếu trường hợp Ngân sách Trung ương chịu trách nhiệm bố trí vốn đối ứng) chủ dự án có trách nhiệm báo cáo quan chủ quản dự án (trong thời gian lập dự toán ngân sách) để bố trí dự phịng Ngân sách địa phương, trình cấp có thẩm quyền định (nếu trường hợp Ngân sách địa phương chịu trách nhiệm bố trí vốn đối ứng) 5.7 Các quan chủ quản phải ưu tiên bố trí đủ vốn đối ứng dự tốn ngân sách hàng năm nhằm thực cam kết Điều ước quốc tế ODA ký phù hợp với khả giải ngân thực tế hàng năm chương trình, dự án ODA Các chủ dự án có trách nhiệm sử dụng nguồn vốn đối ứng mục đích có hiệu II NHỮNG QUY ĐỊNH CỤ THỂ Dự kiến nguồn vốn chế tài chương trình, dự án giai đoạn vận động ODA: 1.1 Khi xây dựng đề cương chương trình, dự án ODA, quan chủ quản phải nêu rõ đề xuất tài bao gồm dự kiến mức vốn ODA (vốn vay nợ, vốn viện trợ khơng hồn lại), vốn đối ứng dự kiến chế tài nước (mẫu đề cương chi tiết chương trình, dự án Phụ lục 3, Thông tư số 06/2001/TT-BKH ngày 20 tháng năm 2001 Bộ Kế hoạch Đầu tư hướng dẫn thực Quy chế quản lý sử dụng nguồn hỗ trợ phát triển thức) 1.2 Danh mục chương trình, dự án ODA Thủ tướng Chính phủ phê duyệt ý kiến chấp thuận nhà tài trợ nước sở để xây dựng báo cáo nghiên cứu khả thi chương trình, dự án ODA chế tài nước 1.3 Vốn chuẩn bị chương trình, dự án: Căn vào danh mục chương trình, dự án ODA Bộ Kế hoạch Đầu tư thông báo, quan chủ quản lập kế hoạch vốn chuẩn bị chương trình, dự án ODA theo quy trình lập, phê duyệt kế hoạch tài quy định mục đây, phân chia cụ thể phần vốn nhà tài trợ cung cấp, vốn tự bố trí vốn đề nghị ngân sách hỗ trợ) gửi Bộ Kế hoạch Đầu tư Bộ Tài Đối với chương trình, dự án ODA nhà tài trợ cung cấp riêng lẻ không nằm kế hoạch (hay danh mục ưu tiên vận động ODA) không ký Điều ước quốc tế khung ODA, sau Thủ tướng Chính phủ phê duyệt chủ trương tiếp nhận, quan chủ quản lập kế hoạch vốn chuẩn bị chương trình, dự án gửi Bộ Kế hoạch Đầu tư Bộ Tài Dự kiến vốn đầu tư chế tài chương trình, dự án giai đoạn xây dựng, thẩm định, phê duyệt văn kiện dự án: Căn vào thông báo văn Bộ Kế hoạch Đầu tư chương trình, dự án ODA nhà tài trợ đồng ý xem xét tài trợ thời kỳ, quan chủ quản đạo chủ dự án lập báo cáo nghiên cứu tiền khả thi khả thi văn kiện chương trình, dự án trình cấp có thẩm quyền phê duyệt 2.1 Nội dung Báo cáo nghiên cứu tiền khả thi chương trình, dự án ODA: Trong báo cáo nghiên cứu tiền khả thi chương trình, dự án ODA lập theo quy định Nghị định số 52/1999/NĐ-CP ngày tháng năm 1999 Chính phủ Quản lý đầu tư xây dựng Nghị định số 17/2001/NĐ-CP ngày tháng năm 2001 Chính phủ ban hành Quy chế Quản lý sử dụng ODA, cần phải thể rõ nội dung sau: - Dự kiến cấu hình thức tài trợ hay đồng tài trợ nhà tài trợ cụ thể cho cấu phần chương trình, dự án ODA - Khả đảm bảo vốn đối ứng từ nguồn: tự cân đối chủ dự án, nguồn vốn tín dụng, vốn đóng góp đối tượng thụ hưởng nguồn vốn khác Trường hợp áp dụng chế cho vay lại, chủ dự án phải vào điều kiện cho vay lại khung quy định Quy chế cho vay lại vốn vay nước ngồi Chính phủ ban hành theo Quyết định số 02/2000/QĐ-BTC ngày tháng1 năm 2000 Bộ trưởng Bộ Tài để lập phương án hoàn vốn sơ dự án 2.2 Báo cáo nghiên cứu khả thi chương trình, dự án ODA: Trong Báo cáo nghiên cứu khả thi chương trình, dự án ODA lập theo quy định Nghị định số 52/1999/NĐ-CP ngày tháng năm 1999 Chính phủ Quản lý đầu tư xây dựng Nghị định số 17/2001/NĐ-CP ngày tháng năm 2001 Chính phủ ban hành Quy chế Quản lý sử dụng ODA, cần phải thể rõ nội dung sau: - Điều kiện cụ thể nguồn vốn ngồi nước tài trợ cho chương trình, dự án (như thời hạn vay, thời gian ân hạn, lãi suất, loại phí vay điều kiện khác ) - Cơ chế tài nước áp dụng chương trình, dự án (cấp phát hay cho vay lại) Trường hợp áp dụng chế cho vay lại, chủ dự án phải có phương án hồn vốn chi tiết (theo thời kỳ trả nợ, nguồn thu ) vào điều kiện cho vay lại khung qui định Quy chế cho vay lại vốn vay nước Chính phủ ban hành theo Quyết định số 02/2000/QĐ-BTC ngày tháng năm 2000 Bộ trưởng Bộ Tài Trường hợp dự án khơng thể áp dụng theo điều kiện khung phải có giải trình lý cụ thể, đề xuất điều kiện cho vay lại phù hợp với loại dự án nguồn tài trợ, để Bộ Tài chủ trì quan có liên quan xem xét trình Thủ tướng Chính phủ định 2.3 Trong định phê duyệt báo cáo khả thi phải ghi rõ toàn nội dung cụ thể nêu mục 2.2 đây, quy định rõ chế tài nước chương trình, dự án kể hình thức phương thức giao vốn bên liên quan chương trình, dự án; chi tiết cấu phần chi xây dựng bản, chi hành nghiệp phân cấp rõ nhiệm vụ chi cấp ngân sách việc bố trí vốn đối ứng 2.4 Căn báo cáo nghiên cứu khả thi, văn kiện dự án cấp có thẩm quyền phê duyệt, chủ dự án lập gửi cho quan chủ quản, Bộ Kế hoạch Đầu tư Bộ Tài kế hoạch sử dụng vốn theo tiến độ triển khai thực dự án có phân chia theo năm từ năm đầu đến năm hoàn thành toàn dự án đưa vào sử dụng, chia cụ thể vốn ODA (theo nhà tài trợ), vốn đối ứng; theo hình thức Ngân sách nhà nước cấp phát (xây dựng bản, hành nghiệp), cho vay lại hình thức khác (theo mẫu biểu Phụ lục số Thông tư này) Quy trình lập, phê duyệt giao kế hoạch tài hàng năm chương trình dự án sử dụng vốn ODA: 3.1 Quy trình lập, phê duyệt, giao kế hoạch vốn chuẩn bị chương trình, dự án, vốn chuẩn bị thực thực chương trình, dự án ODA tiến hành theo trình tự lập phê duyệt Ngân sách nhà nước quy định Luật Ngân sách nhà nước văn pháp luật qui định quản lý đầu tư xây dựng 3.2 Căn lập kế hoạch tài chương trình, dự án ODA: - Điều ước quốc tế ký với nhà tài trợ nước ngoài; - Các quy định xây dựng kế hoạch dự toán Ngân sách nhà nước, chế độ định mức chi tiêu tài hành; - Tiến độ khả thực tế triển khai dự án; Hàng năm, phù hợp với thời gian lập dự toán Ngân sách nhà nước, vào quy định, tình hình nói trên, Chủ dự án lập kế hoạch tài chương trình, dự án ODA gửi quản chủ quản cấp để tổng hợp Nếu dự án có sử dụng vốn cho vay lại kế hoạch phải gửi cho Cơ quan cho vay lại Các kế hoạch tài phải lập theo quy định mẫu biểu Phụ lục số Thông tư này, kèm theo báo cáo thuyết minh nêu rõ sở, tính tốn, phân tích đánh giá tình hình thực hiện, vấn đề vướng mắc, tồn cụ thể kiến nghị biện pháp giải quyết; phải gửi theo quy định thời gian mà quan chủ quản quy định để bảo đảm thời gian tổng hợp dự toán Ngân sách nhà nước hàng năm 3.3 Các quan chủ quản tổng hợp tình hình thực năm, dự kiến kế hoạch tài năm sau vốn ODA vốn đối ứng chương trình, dự án ODA thuộc lĩnh vực phụ trách gửi Bộ Kế hoạch Đầu tư Bộ Tài (theo mẫu biểu Phụ lục số Thông tư này) 3.4 Căn vào kế hoạch tài cho chương trình, dự án ODA quan chủ quản gửi, Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Tài chủ trì xem xét tổng hợp kế hoạch tài chương trình, dự án ODA hàng năm, sở tổng hợp chung vào dự tốn Ngân sách Nhà nước hàng năm, theo phân công sau: - Bộ Kế hoạch Đầu tư chủ trì dự án đầu tư xây dựng cấu phần đầu tư xây dựng dự án hỗn hợp - Bộ Tài chủ trì dự án có tính chất hành nghiệp cấu phần có tính chất hành nghiệp dự án hỗn hợp Sau dự tốn Ngân sách nhà nước cấp có thẩm quyền định, Bộ Kế hoạch Đầu tư Bộ Tài giao dự tốn Ngân sách nhà nước cho quan chủ quản theo quy định hành, ghi rõ vốn ngồi nước chương trình, dự án ODA Căn dự tốn Ngân sách nhà nước quan có thẩm quyền giao định, quan chủ quản giao kế hoạch phân bổ vốn (gồm vốn ODA vốn đối ứng) chi tiết cho chương trình, dự án ODA, đồng thời thơng báo cho quan tài quan kho bạc đồng cấp 3.5 Căn thông báo vốn quan có thẩm quyền, Kho bạc nhà nước thực việc kiểm soát toán vốn đối ứng theo chế độ cấp phát Ngân sách nhà nước hành (vốn đầu tư XDCB kiểm soát toán theo chế độ đầu tư XDCB, vốn HCSN kiểm soát toán theo chế độ kinh phí HCSN) Điều chỉnh kế hoạch tài chính, điều chuyển vốn đối ứng xử lý trường hợp đột xuất kế hoạch: 4.1 Cơ quan chủ quản, vào tình hình thực chương trình, dự án ODA để điều chỉnh trình quan có thẩm quyền điều chỉnh kế hoạch tài hàng năm chương trình, dự án theo qui định hành, sở bố trí điều chuyển phần vốn đối ứng thuộc ngân sách cấp phát từ chương trình, dự án khơng có khả thực hết sang chương trình, dự án ODA khác có đầy đủ thủ tục khả thực vượt kế hoạch năm, đồng thời thông báo cho quan tài quan kho bạc đồng cấp Căn thông báo điều chỉnh vốn quan có thẩm quyền, Kho bạc nhà nước thực thủ tục tốn Trường hợp gặp khó khăn đột xuất vốn đối ứng Chủ dự án phải báo cáo Cơ quan chủ quản để có biện pháp giải Việc điều chuyển vốn đối ứng từ dự án thừa sang dự án thiếu thực lĩnh vực chi Không điều chuyển vốn đối ứng dự án thuộc lĩnh vực chi đầu tư XDCB sang dự án thuộc lĩnh vực chi thường xuyên ngược lại; không điều chuyển vốn từ lĩnh vực y tế sang lĩnh vực giáo dục-đào tạo ngược lại 4.2 Đối với chương trình, dự án ODA khơng kịp bố trí vốn đối ứng kế hoạch ngân sách hàng năm có nhu cầu đột xuất vốn đối ứng (các dự án Ngân sách Nhà nước đảm bảo vốn đối ứng), Cơ quan chủ quản phải tự xếp phạm vi ngân sách giao Trường hợp khơng thể tự xếp phép sử dụng nguồn vốn dự phịng nói điểm 5.6 Phần I Thơng tư 5 Sử dụng hồn trả vốn ứng trước (theo quy định Điều 27 Nghị định số 17/2001/NĐ-CP ngày tháng năm 2001 Chính phủ): 5.1 Vốn ứng trước vốn Ngân sách nhà nước ứng trước theo kế hoạch hàng năm cho chương trình, dự án ODA thuộc diện cấp phát từ Ngân sách nhà nước để thực số hạng mục chương trình, dự án cam kết tài trợ từ nguồn vốn ODA ghi kế hoạch chưa rút vốn ODA, nên chủ dự án khơng có nguồn vốn để triển khai công việc Cấp ngân sách chịu trách nhiệm bố trí vốn đối ứng (nói điểm 5.4 phần I) đồng thời chịu trách nhiệm bố trí nguồn vốn ứng trước 5.2 Vốn ứng trước áp dụng dự án cấu phần dự án áp dụng phương thức rút vốn "hoàn vốn" quy định cụ thể Điều ước quốc tế ODA Bắt đầu từ năm kế hoạch có phát sinh phương thức rút vốn này, vào mức độ chi tiêu thời gian cần thiết để rút vốn từ nhà tài trợ, dự án phải xác định ghi vào kế hoạch vốn đối ứng năm để bố trí khoản vốn ứng trước từ Ngân sách nhà nước 5.3 Cơ quan tài cấp phối hợp với quan kế hoạch đầu tư đồng cấp xem xét, định bố trí vốn cho chương trình, dự án có nhu cầu vốn ứng trước Việc hồn vốn ứng trước phải toán hàng năm Kho bạc nhà nước cấp chịu trách nhiệm thu hồi cho Ngân sách Nhà nước (tuỳ thuộc cấp Ngân sách bố trí vốn đối ứng cho dự án) vào cuối năm kế hoạch Cơ quan tài cấp chịu trách nhiệm bố trí tiếp nguồn vốn ứng trước theo kế hoạch năm sau (nếu có nhu cầu) để bảo đảm tính liên tục thực dự án Báo cáo thực kế hoạch tài chính: Chủ dự án quan chủ quản có trách nhiệm báo cáo định kỳ tình hình thực kế hoạch tài theo quy định Thơng tư số 06/2001/TT-BKH ngày 30 tháng năm 2001 Bộ Kế hoạch Đầu tư hướng dẫn thực Quy chế Quản lý sử dụng Nguồn hỗ trợ phát triển thức (ODA) ban hành kèm theo Nghị định số 17/2001/NĐCP ngày tháng năm 2001 Chính phủ Báo cáo định kỳ tình hình thực kế hoạch tài chương trình dự án ODA sở để vận động vốn ODA lập kế hoạch tài chương trình dự án III ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Thơng tư có hiệu lực thi hành sau 15 ngày kể từ ngày ban hành thay Thông tư liên tịch số 6/1998/TTLT-BKH-BTC ngày 14 tháng năm 1998 Bộ Kế hoạch Đầu tư Bộ Tài Hướng dẫn chế quản lý vốn đối ứng cho chương trình, dự án ODA Những quy định trước trái với Thơng tư khơng cịn hiệu lực thi hành Trong q trình thực hiện, có vấn đề phát sinh, đề nghị phản ánh Bộ Kế hoạch Đầu tư Bộ Tài để nghiên cứu sửa đổi bổ sung Nguyễn Sinh Hùng Võ Hồng Phúc (Đã ký) (Đã ký) ... ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Thơng tư có hiệu lực thi hành sau 15 ngày kể từ ngày ban hành thay Thông tư liên tịch số 6/1998/TTLT-BKH-BTC ngày 14 tháng năm 1998 Bộ Kế hoạch Đầu tư Bộ Tài Hướng dẫn chế quản... trách gửi Bộ Kế hoạch Đầu tư Bộ Tài (theo mẫu biểu Phụ lục số Thông tư này) 3.4 Căn vào kế hoạch tài cho chương trình, dự án ODA quan chủ quản gửi, Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Tài chủ trì xem xét... gửi Bộ Kế hoạch Đầu tư Bộ Tài Dự kiến vốn đầu tư chế tài chương trình, dự án giai đoạn xây dựng, thẩm định, phê duyệt văn kiện dự án: Căn vào thông báo văn Bộ Kế hoạch Đầu tư chương trình, dự