Văn bản hợp nhất 09/VBHN-BTC năm 2013

Văn bản hợp nhất 09/VBHN-BTC năm 2013 Thông tư quy định chỉ tiêu an toàn tài chính và biện pháp xử lý đối với các tổ chức kinh doanh chứng khoán không đáp ứng chỉ tiêu an toàn tài chính do Bộ Tài chính ban hành.

BỘ TÀI CHÍNH - CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Hà Nội, ngày 23 tháng 10 năm 2013 Số: 09/VBHN-BTC THƠNG TƯ1 QUY ĐỊNH CHỈ TIÊU AN TỒN TÀI CHÍNH VÀ BIỆN PHÁP XỬ LÝ ĐỐI VỚI CÁC TỔ CHỨC KINH DOANH CHỨNG KHỐN KHƠNG ĐÁP ỨNG CHỈ TIÊU AN TỒN TÀI CHÍNH Thơng tư số 226/2010/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2010 Bộ Tài quy định tiêu an tồn tài biện pháp xử lý tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng đáp ứng tiêu an tồn tài chính, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng năm 2011, sửa đổi, bổ sung bởi: Thông tư số 165/2012/TT-BTC ngày 09 tháng 10 năm 2012 Bộ Tài sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 226/2010/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2010 Bộ Tài quy định tiêu an tồn tài biện pháp xử lý tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng đáp ứng tiêu an tồn tài chính, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 12 năm 2012 Căn Luật Chứng khoán ngày 29 tháng năm 2006; Căn Luật Doanh nghiệp ngày 29 tháng 11 năm 2005; Căn Luật Dân ngày 14 tháng năm 2005; Căn Nghị định số 118/2008/NĐ-CP ngày 27 tháng 11 năm 2008 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Căn Nghị định số 163/2006/NĐ-CP ngày 29 tháng 12 năm 2006 Chính phủ quy định việc xác lập, thực giao dịch bảo đảm để bảo đảm thực nghĩa vụ dân xử lý tài sản bảo đảm; Bộ Tài quy định tiêu an tồn tài biện pháp xử lý tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng đáp ứng tiêu an tồn tài sau:2 Văn hợp từ Thông tư sau: - Thông tư số 226/2010/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2010 Bộ Tài quy định tiêu an tồn tài biện pháp xử lý tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng đáp ứng tiêu an tồn tài chính, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng năm 2011; - Thông tư số 165/2012/TT-BTC ngày 09 tháng 10 năm 2012 Bộ Tài sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 226/2010/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2010 Bộ Tài quy định tiêu an tồn tài biện pháp xử lý tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng đáp ứng tiêu an tồn tài chính, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 12 năm 2012 Nội dung Văn hợp không làm thay đổi nội dung hiệu lực Thông tư nêu Thông tư số 165/2012/TT-BTC sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 226/2010/TT- BTC ngày 31 tháng 12 năm 2010 Bộ Tài quy định tiêu an tồn tài biện pháp xử lý tổ chức kinh doanh chứng khoán khơng đáp ứng tiêu an tồn tài có ban hành sau: “Căn Luật Chứng khoán ngày 29 tháng năm 2006; Căn Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Chứng khoán ngày 24 tháng 11 năm 2010; Căn Luật Doanh nghiệp ngày 29 tháng 11 năm 2005; Căn Nghị định số 58/2012/NĐ-CP ngày 20 tháng năm 2012 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Chứng khoán Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Chứng khoán; Căn Nghị định số 118/2008/NĐ-CP ngày 27 tháng 11 năm 2008 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Theo đề nghị Chủ tịch Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thơng tư sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 226/2010/TTBTC ngày 31 tháng 12 năm 2010 quy định tiêu an toàn tài biện pháp xử lý tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng đáp ứng tiêu an tồn tài chính:” Chương QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi đối tượng điều chỉnh Thông tư hướng dẫn việc xác định tiêu an tồn tài cơng ty chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ hoạt động Việt Nam (sau gọi tổ chức kinh doanh chứng khoán) biện pháp xử lý trường hợp không đáp ứng tiêu an tồn tài Điều Giải thích từ ngữ Trong Thơng tư này, từ ngữ hiểu sau: Giá trị rủi ro thị trường giá trị tương ứng với mức độ tổn thất xảy giá thị trường tài sản sở hữu biến động theo chiều hướng bất lợi Giá trị rủi ro toán giá trị tương ứng với mức độ tổn thất xảy đối tác khơng thể toán hạn chuyển giao tài sản hạn theo cam kết Giá trị rủi ro hoạt động giá trị tương ứng với mức độ tổn thất xảy lỗi kỹ thuật, lỗi hệ thống quy trình nghiệp vụ, lỗi người trình tác nghiệp, thiếu vốn kinh doanh phát sinh từ khoản chi phí, lỗ từ hoạt động đầu tư, nguyên nhân khách quan khác Tổng giá trị rủi ro tổng giá trị rủi ro thị trường, giá trị rủi ro toán giá trị rủi ro hoạt động Vốn khả dụng vốn chủ sở hữu chuyển đổi thành tiền vịng chín mươi (90) ngày Tỷ lệ vốn khả dụng tỷ lệ phần trăm giá trị vốn khả dụng tổng giá trị rủi ro Bảo lãnh toán việc cam kết nhận trách nhiệm thực nghĩa vụ tài nhằm bảo đảm cho việc tốn bên thứ ba Thời gian bảo lãnh phát hành khoảng thời gian từ ngày phát sinh nghĩa vụ bảo lãnh phát hành theo hình thức cam kết chắn tính tới ngày tốn cho tổ chức phát hành theo cam kết Vị ròng chứng khoán thời điểm số lượng chứng khoán nắm giữ tổ chức kinh doanh chứng khoán, sau điều chỉnh giảm bớt số chứng khoán cho vay tăng thêm số chứng khoán vay phù hợp với quy định pháp luật 10 Vị rịng tốn đối tác thời điểm giá trị khoản cho vay, khoản phải thu sau điều chỉnh khoản nợ, khoản phải trả cho đối tác 11 Nhóm tổ chức, cá nhân liên quan tới tổ chức cá nhân tổ chức, cá nhân trường hợp sau: a) Là công ty mẹ, công ty con, công ty liên doanh, công ty liên kết tổ chức đó; b) Là tổ chức kinh tế mà cá nhân nắm giữ từ 30% Vốn điều lệ trở lên; c) Cha, cha nuôi, mẹ, mẹ nuôi, vợ chồng, con, nuôi, anh, chị em ruột cá nhân Điều Nguyên tắc áp dụng Tổ chức kinh doanh chứng khốn có trách nhiệm tính tiêu an tồn tài chịu trách nhiệm tính xác kết tính tốn Các tiêu tài sản nguồn vốn sử dụng để tính giá trị Vốn khả dụng giá trị rủi ro phải cập nhật tới thời điểm tính tốn Tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng phải tính giá trị loại rủi ro tiêu tài sản giảm trừ khỏi Vốn khả dụng theo quy định Điều Thông tư 4.3 Báo cáo tỷ lệ an tồn tài tháng phải sốt xét tổ chức kiểm toán chấp thuận kiểm toán cho tổ chức kinh doanh chứng khoán (sau gọi tổ chức kiểm toán chấp thuận) theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 910 Báo cáo tỷ lệ an tồn tài tháng 12 báo cáo tỷ lệ an tồn tài dùng để chứng minh tổ chức kinh doanh chứng khoán đủ điều kiện đưa khỏi tình trạng kiểm sốt, kiểm sốt đặc biệt phải kiểm toán tổ chức kiểm toán chấp thuận theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 800 chuẩn mực kiểm tốn khác có liên quan Tổ chức kinh doanh chứng khoán phải thiết lập hệ thống thơng tin kiểm sốt nội để ghi chép, theo dõi cập nhật đầy đủ thơng tin tài chính, thơng tin chi tiết phục vụ cho việc lập soát xét, kiểm toán báo cáo tỷ Khoản bổ sung theo quy định khoản Điều Thông tư số 165/2012/TT- BTC, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 12 năm 2012 lệ an tồn tài Ban Giám đốc (ban quản lý điều hành) tổ chức kinh doanh chứng khoán chịu trách nhiệm việc lập trình bày báo cáo tỷ lệ an tồn tài tn theo quy định có liên quan Thơng tư Chương CHỈ TIÊU AN TỒN TÀI CHÍNH MỤC I VỐN KHẢ DỤNG Điều Vốn khả dụng Vốn khả dụng xác định theo quy định Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư, cụ thể sau: a) Vốn đầu tư chủ sở hữu, không bao gồm vốn cổ phần ưu đãi hồn lại (nếu có); b) Thặng dư vốn cổ phần; c) Quỹ dự trữ bổ sung Vốn điều lệ; d) Quỹ đầu tư phát triển; e) Quỹ dự phòng tài chính; f) Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu trích lập phù hợp với quy định pháp luật; g) Lợi nhuận lũy kế lợi nhuận sau thuế chưa phân phối trước trích lập khoản dự phòng theo quy định pháp luật; h) Năm mươi phần trăm (50%) phần giá trị tăng thêm tài sản cố định định giá lại theo quy định pháp luật (trong trường hợp định giá tăng), trừ toàn phần giá trị giảm (trong trường hợp định giá giảm); i) Chênh lệch tỷ giá hối đối; j) Lợi ích cổ đơng thiểu số; k) Các khoản giảm trừ theo quy định Điều Thông tư này; l) Các khoản tăng thêm theo quy định Điều Thông tư Vốn khả dụng quy định khoản Điều phải điều chỉnh bớt cổ phiếu quỹ (nếu có) Điều Các khoản giảm trừ Toàn phần giá trị giảm khoản đầu tư, không bao gồm chứng khoán quy định khoản Điều này, sở chênh lệch giá gốc so với giá thị trường xác định theo quy định Phụ lục kèm theo Thông tư Các khoản giảm trừ khác xác theo quy định Phụ lục ban hành kèm theo thông tư sau: a) Các tiêu tài sản dài hạn, trừ trường hợp theo quy định khoản Điều này; b) Các tiêu tài sản ngắn hạn sau: - Chứng khoán quy định khoản Điều tiêu Đầu tư tài ngắn hạn; - Các khoản trả trước; - Các khoản phải thu có thời hạn thu hồi thời hạn tốn cịn lại chín mươi (90) ngày; - Các khoản tạm ứng có thời hạn hồn ứng cịn lại 90 ngày; - Các tài sản ngắn hạn khác, trừ trường hợp theo quy định khoản Điều c) Các khoản ngoại trừ (nếu có) báo cáo tài kiểm tốn mà chưa trừ khỏi Vốn khả dụng theo quy định điểm a, b khoản Trường hợp tổ chức kiểm tốn xác nhận hết ngoại trừ tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng phải trừ khoản Phần giảm trừ khỏi vốn khả dụng theo quy định điểm a, b khoản Điều không bao gồm tiêu sau: a) Các tài sản phải xác định rủi ro thị trường theo quy định khoản Điều Thông tư này, trừ chứng khoán theo quy định khoản Điều này; b) Dự phòng giảm giá đầu tư; c) Dự phịng phải thu khó địi; d) Tiền gửi khách hàng giao dịch chứng khoán; e) Tiền gửi khách hàng toán, bù trừ giao dịch chứng khoán Khi xác định tiêu tài sản giảm trừ khỏi vốn khả dụng quy định điểm a, b khoản Điều này, tổ chức kinh doanh chứng khoán điều chỉnh giảm bớt phần giá trị giảm trừ sau: a) Đối với tài sản dùng để bảo đảm cho nghĩa vụ tổ chức kinh doanh chứng khoán cho bên thứ ba, tính giảm trừ giảm bớt giá trị nhỏ giá trị sau: giá trị thị trường tài sản xác định theo quy định Phụ lục Thông tư (nếu có), giá trị sổ sách, giá trị cịn lại nghĩa vụ; b) Đối với tài sản bảo đảm tài sản khách hàng, tính giảm trừ giảm bớt giá trị nhỏ giá trị sau: giá trị tài sản bảo đảm xác định theo quy định khoản Điều Thông tư này, giá trị sổ sách Các chứng khoán tiêu Đầu tư tài chính, kể ngắn hạn dài hạn, phải tính giảm trừ khỏi vốn khả dụng: a) Chứng khoán phát hành tổ chức có quan hệ với tổ chức kinh doanh chứng khoán trường hợp đây: - Là công ty mẹ, công ty con, công ty liên doanh, công ty liên kết tổ chức kinh doanh chứng khốn; - Là cơng ty con, cơng ty liên doanh, công ty liên kết công ty mẹ tổ chức kinh doanh chứng khốn b) Chứng khốn có thời gian bị hạn chế chuyển nhượng lại chín mươi (90) ngày, kể từ ngày tính tốn Điều Các khoản tăng thêm Toàn phần giá trị tăng thêm khoản đầu tư, không bao gồm chứng khoán quy định khoản Điều Thông tư này, sở chênh lệch giá gốc so với giá thị trường xác định theo quy định Phụ lục kèm theo Thông tư Các khoản nợ chuyển đổi thành Vốn chủ sở hữu bao gồm: a) Trái phiếu chuyển đổi, cổ phiếu ưu đãi tổ chức kinh doanh chứng khoán phát hành thỏa mãn tất điều kiện sau: - Có thời hạn ban đầu tối thiểu năm (05) năm; - Không bảo đảm tài sản tổ chức kinh doanh chứng khốn; - Tổ chức kinh doanh chứng khoán mua lại trước thời hạn theo đề nghị người sở hữu mua lại thị trường thứ cấp sau thơng báo cho Ủy ban Chứng khốn Nhà nước theo quy định khoản 5, Điều này; - Tổ chức kinh doanh chứng khoán ngừng trả lãi chuyển lãi lũy kế sang năm việc trả lãi dẫn đến kết kinh doanh năm bị lỗ; - Trong trường hợp lý, giải thể tổ chức kinh doanh chứng khoán, người sở hữu toán sau tổ chức kinh doanh chứng khoán toán cho tất chủ nợ có bảo đảm khơng có bảo đảm khác; - Việc điều chỉnh tăng lãi suất, kể việc điều chỉnh tăng lãi suất cộng thêm vào lãi suất tham chiếu thực sau năm (05) năm kể từ ngày phát hành điều chỉnh (01) lần suốt thời hạn trước chuyển đổi thành cổ phiếu phổ thông; - Đã đăng ký bổ sung vốn khả dụng theo quy định khoản Điều b) Các công cụ nợ khác thỏa mãn tất điều kiện sau: - Là khoản nợ mà trường hợp, chủ nợ toán sau tổ chức kinh doanh chứng khoán tốn cho tất chủ nợ có bảo đảm khơng có bảo đảm khác; - Có kỳ hạn ban đầu tối thiểu mười (10) năm; - Khơng bảo đảm tài sản tổ chức kinh doanh chứng khoán; - Tổ chức kinh doanh chứng khoán ngừng trả lãi chuyển lãi lũy kế sang năm việc trả lãi dẫn đến kết kinh doanh năm bị lỗ; - Chủ nợ tổ chức kinh doanh chứng khốn trả nợ trước hạn sau thơng báo cho Ủy ban Chứng khoán Nhà nước theo quy định khoản 5, Điều này; - Việc điều chỉnh tăng lãi suất, kể việc điều chỉnh tăng lãi suất cộng thêm vào lãi suất tham chiếu thực sau năm (05) năm kể từ ngày ký hợp đồng điều chỉnh (01) lần suốt thời hạn khoản vay; - Đã đăng ký bổ sung vốn khả dụng theo quy định khoản Điều Giới hạn tính khoản tăng thêm cho Vốn khả dụng: a) Giá trị khoản quy định điểm a, b khoản Điều phải tính giảm dần theo nguyên tắc sau: - Trong thời gian năm (05) năm cuối trước đến hạn toán, chuyển đổi thành cổ phiếu phổ thông, sau năm gần đến hạn chuyển đổi, toán, giá trị khoản quy định điểm a, b khoản Điều phải khấu trừ 20% giá trị ban đầu; - Trong thời hạn bốn (04) quý cuối trước đến hạn toán, chuyển đổi thành cổ phiếu phổ thơng, phải khấu trừ tiếp quý 25% từ phần giá trị lại sau khấu trừ theo quy định nêu b) Tổng giá trị khoản quy định khoản Điều sử dụng để bổ sung Vốn khả dụng tối đa 50% phần Vốn chủ sở hữu Tổ chức kinh doanh chứng khoán phải đăng ký bổ sung khoản nợ quy định khoản 2, Điều vào vốn khả dụng với Ủy ban Chứng khoán Nhà nước Hồ sơ đăng ký bổ sung Vốn khả dụng bao gồm: a) Giấy đăng ký theo mẫu Phụ lục Thông tư việc sử dụng trái phiếu chuyển đổi, cổ phiếu ưu đãi, khoản nợ để bổ sung vốn khả dụng; b) Biên họp, Nghị Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Quyết định chủ sở hữu việc sử dụng khoản nợ chuyển đổi thành Vốn chủ sở hữu để bổ sung vốn khả dụng; c) Bản hợp lệ hợp đồng vay vốn tài liệu tương đương Hợp đồng vay tài liệu tương đương phải có cam kết hai bên với nội dung đầy đủ phù hợp với quy định khoản 2, Điều Tổ chức kinh doanh chứng khoán mua lại trái phiếu chuyển đổi, cổ phiếu ưu đãi, toán trước hạn khoản nợ đăng ký bổ sung vốn khả dụng trường hợp sau: a) Tỷ lệ vốn khả dụng sau mua lại trái phiếu chuyển đổi, cổ phiếu ưu đãi, toán trước hạn khoản nợ đăng ký sử dụng để bổ sung vốn khả dụng, không xuống mức 180%; b) Trường hợp tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng đáp ứng quy định điểm a khoản này, tổ chức kinh doanh chứng khoán phải có nguồn vốn bổ sung bảo đảm trì tỷ lệ vốn khả dụng tối thiểu không thấp 180% Tổ chức kinh doanh chứng khoán phải báo cáo Ủy ban Chứng khoán Nhà nước tối thiểu mười lăm (15) ngày trước mua lại trái phiếu chuyển đổi, cổ phiếu ưu đãi, toán trước hạn khoản nợ đăng ký bổ sung vốn khả dụng Hồ sơ báo cáo bao gồm: a) Tài liệu theo quy định điểm a khoản Điều này; b) Tài liệu theo quy định điểm b, c khoản Điều trái phiếu chuyển đổi, cổ phiếu ưu đãi khoản nợ sử dụng để bổ sung vốn khả dụng, thay cho trái phiếu chuyển đổi, cổ phiếu ưu đãi phải mua lại, khoản nợ phải tốn (nếu có) MỤC II CÁC GIÁ TRỊ RỦI RO Điều Giá trị rủi ro hoạt động Rủi ro hoạt động tổ chức kinh doanh chứng khoán xác định 25% chi phí trì hoạt động tổ chức kinh doanh chứng khốn vịng mười hai (12) tháng liền kề tính tới tháng gần nhất, 20% Vốn pháp định theo quy định pháp luật, tùy thuộc vào giá trị lớn Chi phí trì hoạt động tổ chức kinh doanh chứng khoán xác định tổng chi phí phát sinh kỳ, trừ đi: a) Chi phí khấu hao; b) Dự phịng giảm giá đầu tư ngắn hạn; c) Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn; d) Dự phòng phải thu khó địi Trường hợp tổ chức kinh doanh chứng khoán hoạt động (01) năm, rủi ro hoạt động xác định ba (03) lần chi phí trì hoạt động bình qn hàng tháng tính từ thời điểm tổ chức kinh doanh chứng khoán vào hoạt động, 20% Vốn pháp định, tùy thuộc vào giá trị lớn Điều Giá trị rủi ro thị trường Kết thúc ngày giao dịch, tổ chức kinh doanh chứng khoán phải xác định giá trị rủi ro thị trường tài sản tổ chức kinh doanh chứng khoán quy định khoản Điều Rủi ro thị trường phải xác định tài sản sau: a) Chứng khốn tài khoản tự doanh (đối với cơng ty chứng khốn có nghiệp vụ tự doanh), tài khoản giao dịch chứng khốn (đối với cơng ty quản lý quỹ, cơng ty chứng khốn khơng có nghiệp vụ tự doanh), kể số chứng khốn q trình nhận chuyển giao từ bên bán; b) Chứng khoán nhận hỗ trợ từ cá nhân, tổ chức khác theo quy định pháp luật, bao gồm chứng khoán vay cho thân tổ chức kinh doanh chứng khoán, chứng khoán vay thay mặt cho cá nhân, tổ chức khác; c) Chứng khoán khách hàng mà tổ chức kinh doanh chứng khoán nhận làm tài sản bảo đảm, sau tổ chức kinh doanh chứng khốn sử dụng, tái cầm cố, ký quỹ cho bên thứ ba vay phù hợp với quy định pháp luật; d) Tiền, khoản tương đương tiền, cơng cụ chuyển nhượng, loại giấy tờ có giá thuộc sở hữu tổ chức kinh doanh chứng khoán; e) Chứng khoán mà tổ chức kinh doanh chứng khoán bảo lãnh phát hành theo hình thức cam kết chắn chưa phân phối chưa nhận toán đầy đủ thời gian bảo lãnh phát hành Chứng khoán, tài sản quy định khoản Điều không bao gồm loại sau: a) Cổ phiếu quỹ; b) Chứng khoán quy định khoản Điều Thông tư này; c) Trái phiếu, công cụ nợ, giấy tờ có giá thị trường tiền tệ đáo hạn Công thức xác định giá trị rủi ro thị trường tài sản quy định điểm a, b, c, d khoản Điều sau: Giá trị rủi ro thị trường = Vị rịng × Giá tài sản × Hệ số rủi ro thị trường b) Hệ số rủi ro thị trường xác định theo Phụ lục kèm theo Thông tư này; c) Giá tài sản xác định theo Phụ lục kèm theo Thông tư Giá trị rủi ro thị trường tài sản xác định theo quy định khoản Điều phải điều chỉnh tăng thêm trường hợp tổ chức kinh doanh chứng khốn đầu tư q nhiều vào tài sản đó, ngoại trừ chứng khoán thời gian bảo lãnh phát hành theo hình thức cam kết chắn, trái phiếu Chính phủ, trái phiếu Chính phủ bảo lãnh Giá trị rủi ro điều chỉnh tăng theo nguyên tắc sau: a) Tăng thêm 10% trường hợp giá trị khoản đầu tư chiếm từ 10% tới 15% Vốn chủ sở hữu tổ chức kinh doanh chứng khoán; b) Tăng thêm 20% trường hợp giá trị khoản đầu tư chiếm từ 15% tới 25% Vốn chủ sở hữu tổ chức kinh doanh chứng khoán; c) Tăng thêm 30% trường hợp giá trị khoản đầu tư chiếm từ 25% trở lên Vốn chủ sở hữu tổ chức kinh doanh chứng khoán Tổ chức kinh doanh chứng khoán phải điều chỉnh tăng thêm khoản cổ tức, trái tức, giá trị quyền ưu đãi phát sinh (đối với chứng khoán), lãi cho vay (đối với tiền gửi khoản tương đương tiền công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá) vào giá tài sản xác định giá trị rủi ro thị trường Giá trị rủi ro thị trường số chứng khoán chưa phân phối hết từ Hợp đồng bảo lãnh phát hành theo hình thức cam kết chắn xác định theo theo công thức sau: a) Giá giao dịch xác định theo quy định Phụ lục kèm theo Thông tư Trường hợp phát hành lần đầu công chúng, kể đấu giá cổ phần hóa lần đầu, đấu thầu trái phiếu, giá giao dịch giá trị sổ sách cổ phiếu tổ chức phát hành xác định thời điểm gần nhất, giá khởi điểm (nếu không xác định giá trị sổ sách), mệnh giá (đối với trái phiếu); b) Hệ số rủi ro thị trường xác định theo quy định Phụ lục kèm theo Thông tư này; c) Hệ số rủi ro phát hành xác định vào khoảng thời gian cịn lại tính tới thời điểm kết thúc đợt phân phối theo quy định hợp đồng, không vượt thời hạn phép phân phối theo quy định pháp luật, sau: - Tính tới ngày cuối thời hạn phân phối, khoảng thời gian lại sáu mươi (60) ngày: hệ số rủi ro phát hành 20%; - Tính tới ngày cuối thời hạn phân phối, khoảng thời gian lại từ sáu mươi (60) tới ba mươi (30) ngày: hệ số rủi ro phát hành 40%; - Tính tới ngày cuối thời hạn phân phối, khoảng thời gian lại ba mươi (30) ngày: hệ số rủi ro phát hành 60%; - Trong thời gian kể từ ngày kết thúc thời hạn phân phối tới ngày phải toán cho tổ chức phát hành: hệ số rủi ro phát hành 80% d) Sau ngày cuối phải toán cho tổ chức phát hành, tổ chức kinh doanh chứng khoán phải xác định giá trị rủi ro thị trường số chứng khốn khơng thể phân phối hết theo quy định khoản Điều e) Giá trị tài sản bảo đảm khách hàng xác định theo quy định khoản Điều Thông tư Điều Giá trị rủi ro toán Kết thúc ngày giao dịch, tổ chức kinh doanh chứng khoán phải xác định giá trị rủi ro toán hợp đồng, giao dịch sau: a) Tiền gửi có kỳ hạn tổ chức tín dụng, khoản cho vay tổ chức, cá nhân khác; b) Hợp đồng vay, mượn chứng khoán phù hợp với quy định pháp luật; c) Hợp đồng bán có cam kết mua lại chứng khốn phù hợp với quy định pháp luật; d) Hợp đồng mua có cam kết bán lại chứng khốn phù hợp với quy định pháp luật; e) Hợp đồng cho vay mua ký quỹ chứng khoán phù hợp với quy định pháp luật; f) Hợp đồng bảo lãnh phát hành ký với tổ chức khác tổ hợp bảo lãnh phát hành theo hình thức cam kết chắn mà tổ chức kinh doanh chứng khoán tổ chức bảo lãnh phát hành chính; g) Các khoản phải thu hạn, kể trái phiếu đáo hạn, giấy tờ có giá, cơng cụ nợ đáo hạn mà chưa toán, khoản phải thu tổ chức kinh doanh chứng khoán, khoản phải thu cho khách hàng hoạt động môi giới bán chứng khoán; h) Tài sản thời hạn chuyển giao, kể chứng khoán hoạt động kinh doanh tổ chức kinh doanh chứng khoán, chứng khoán khách hàng hoạt động mơi giới chứng khốn Đối với hợp đồng theo quy định điểm a, b, c, d e khoản Điều này, giá trị rủi ro toán trước thời hạn nhận chuyển giao chứng khoán, tiền lý hợp đồng, xác định sau: Giá trị rủi ro toán = Hệ số rủi ro toán theo đối tác x Giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro toán a) Hệ số rủi ro toán theo đối tác xác định tùy thuộc vào mức độ tín nhiệm đối tác giao dịch theo nguyên tắc quy định Phụ lục kèm theo Thông tư này; b) Giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro toán xác định theo nguyên tắc quy định Phụ lục Thông tư Giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro toán phải điều chỉnh tăng thêm khoản cổ tức, trái tức, giá trị quyền ưu đãi phát sinh (đối với chứng khoán), lãi cho vay, khoản phụ phí khác (đối với khoản tín dụng) Đối với hợp đồng quy định điểm f khoản Điều này, giá trị rủi ro toán xác định 30% giá trị lại hợp đồng bảo lãnh phát hành chưa toán Đối với khoản phải thu hạn, chứng khoán chưa nhận chuyển giao hạn theo quy định điểm g, h khoản Điều này, kể chứng khoán, tiền chưa nhận từ giao dịch, hợp đồng đáo hạn quy định điểm a, b, c, d e khoản Điều này, giá trị rủi ro toán xác định theo nguyên tắc sau: Giá trị rủi ro toán = Hệ số rủi ro toán theo thời gian x Giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro toán a) Hệ số rủi ro toán theo thời gian xác định vào khoảng thời gian hạn toán theo nguyên tắc quy định Phụ lục kèm theo Thông tư này; b) Giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro toán xác định sau: - Đối với giao dịch mua, bán chứng khoán, cho khách hàng cho thân tổ chức kinh doanh chứng khốn: giá trị thị trường hợp đồng tính theo nguyên tắc quy định Phụ lục 2, Phụ lục Thông tư này; - Đối với giao dịch cho vay mua chứng khoán ký quỹ, giao dịch bán có cam kết mua lại, giao dịch mua có cam kết bán lại, vay, cho vay chứng khoán: giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro toán xác định theo nguyên tắc quy định Phụ lục Thông tư này; - Đối với khoản phải thu, trái phiếu đáo hạn, công cụ nợ đáo hạn: giá trị khoản phải thu tính theo mệnh giá, cộng thêm khoản lãi chưa tốn, chi phí có liên quan trừ khoản tốn thực nhận trước (nếu có) Tổ chức kinh doanh chứng khoán điều chỉnh giảm trừ phần giá trị tài sản bảo đảm đối tác, khách hàng xác định giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro toán quy định khoản Điều trường hợp hợp đồng, giao dịch đáp ứng đầy đủ điều kiện sau: a) Đối tác, khách hàng có tài sản bảo đảm thực nghĩa vụ tài sản bảo đảm tiền, khoản tương đương tiền, giấy tờ có giá, cơng cụ chuyển nhượng thị trường tiền tệ, chứng khoán niêm yết, đăng ký giao dịch Sở Giao dịch Chứng khốn, trái phiếu Chính phủ, trái phiếu Bộ Tài bảo lãnh phát hành; b) Tổ chức kinh doanh chứng khốn có quyền định đoạt, quản lý, sử dụng, chuyển nhượng tài sản bảo đảm trường hợp đối tác không thực nghĩa vụ toán đầy đủ thời hạn thỏa thuận hợp đồng Giá trị tài sản bảo đảm tính giảm trừ theo quy định khoản Điều xác định sau: Giá trị tài sản bảo đảm = Khối lượng tài sản x Giá trị tài sản x (1 - Hệ số rủi ro thị trường) a) Giá tài sản xác định theo nguyên tắc quy định Phụ lục kèm theo Thông tư này; b) Hệ số rủi ro thị trường xác định theo nguyên tắc quy định Phụ lục kèm theo Thông tư Khi xác định giá trị rủi ro toán, tổ chức kinh doanh chứng khốn bù trừ rịng song phương giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro toán trường hợp đáp ứng đầy đủ điều kiện sau: a) Rủi ro toán liên quan tới đối tác; b) Rủi ro toán phát sinh loại hình giao dịch theo quy định khoản Điều này; c) Việc bù trừ ròng song phương bên thống trước văn Giá trị rủi ro toán phải điều chỉnh tăng thêm trường hợp sau: a) Tăng thêm 10% trường hợp giá trị khoản cho vay tổ chức, cá nhân nhóm tổ chức, cá nhân liên quan (nếu có), chiếm từ 10% tới 15% Vốn chủ sở hữu; b) Tăng thêm 20% trường hợp giá trị khoản cho vay tổ chức, cá nhân nhóm tổ chức, cá nhân liên quan (nếu có), chiếm từ 15% tới 25% Vốn chủ sở hữu; c) Tăng thêm 30% trường hợp giá trị khoản cho vay tổ chức, cá nhân nhóm tổ chức, cá nhân liên quan (nếu có), cá nhân bên liên quan tới cá nhân (nếu có), chiếm từ 25% Vốn chủ sở hữu trở lên Trường hợp đối tác hoàn toàn khả tốn, tồn khoản thiệt hại tính theo giá trị hợp đồng phải giảm trừ từ Vốn khả dụng MỤC III TỶ LỆ VỐN KHẢ DỤNG VÀ CHẾ ĐỘ BÁO CÁO CỦA TỔ CHỨC KINH DOANH CHỨNG KHOÁN Điều 10 Tỷ lệ vốn khả dụng mức cảnh báo Tỷ lệ vốn khả dụng xác định theo nguyên tắc sau: Ủy ban Chứng khoán Nhà nước cảnh báo định đặt tổ chức kinh doanh chứng khốn vào tình trạng kiểm sốt theo quy định Điều 12 Thơng tư kiểm soát đặc biệt theo quy định Điều 14 Thơng tư Trong vịng hai mươi bốn (24) giờ, kể từ ban hành định, Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, Sở giao dịch Chứng khốn, tổ chức kinh doanh chứng khốn cơng bố thơng tin định trang thông tin điện tử Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, Sở giao dịch chứng khoán, tổ chức kinh doanh chứng khoán Điều 11 Chế độ báo cáo tỷ lệ vốn khả dụng Chế độ báo cáo định kỳ a) Định kỳ hàng tháng, tổ chức kinh doanh chứng khoán phải gửi Ủy ban Chứng khoán Nhà nước báo cáo tỷ lệ an tồn tài theo mẫu quy định Phụ lục Thông tư Báo cáo phải gửi kèm tệp thông tin điện tử thời hạn mười (10) ngày, kể từ ngày kết thúc tháng b) Tổ chức kinh doanh chứng khoán phải gửi Ủy ban Chứng khốn Nhà nước, đồng thời cơng bố thơng tin trang thông tin điện tử tổ chức kinh doanh chứng khốn báo cáo tỷ lệ an tồn tài tháng tháng 12 theo mẫu quy định Phụ lục Thông tư sau soát xét, kiểm toán tổ chức kiểm toán chấp thuận Các báo cáo phải gửi Ủy ban Chứng khốn Nhà nước cơng bố với thời điểm công bố thông tin báo cáo tài bán niên sốt xét, báo cáo tài năm kiểm toán Chế độ báo cáo bất thường a) Kể từ tỷ lệ vốn khả dụng xuống 180%, tổ chức kinh doanh chứng khoán phải báo cáo Ủy ban Chứng khoán Nhà nước tỷ lệ vốn khả dụng theo mẫu báo cáo quy định Phụ lục Thông tư tháng lần (vào ngày 15 30 hàng tháng) Báo cáo phải gửi kèm tệp thơng tin điện tử vịng ngày làm việc sau ngày 15 30 hàng tháng b) Kể từ tỷ lệ vốn khả dụng xuống 150%, tổ chức kinh doanh chứng khoán phải báo cáo Ủy ban Chứng khoán Nhà nước tỷ lệ vốn khả dụng (01) tuần (01) lần theo mẫu báo cáo quy định Phụ lục Thông tư Báo cáo phải gửi kèm tệp thông tin điện tử trước 16h thứ Sáu hàng tuần c) Kể từ tỷ lệ vốn khả dụng giảm xuống 120%, tổ chức kinh doanh chứng khoán hàng ngày phải báo cáo Ủy ban Chứng khoán Nhà nước tỷ lệ vốn khả dụng theo mẫu báo cáo quy định Phụ lục Thông tư Báo cáo phải gửi kèm tệp thông tin điện tử trước 16h hàng ngày Tổ chức kinh doanh chứng khoán thực chế độ báo cáo định kỳ theo quy định khoản Điều tỷ lệ vốn khả dụng đạt vượt 180% kỳ báo cáo ba (03) tháng liên tục Chương BIỆN PHÁP XỬ LÝ ĐỐI VỚI CÁC TRƯỜNG HỢP KHÔNG ĐÁP ỨNG CHỈ TIÊU AN TỒN TÀI CHÍNH MỤC I KIỂM SỐT Điều 12 Kiểm sốt6 Ủy ban Chứng khốn Nhà nước định đặt tổ chức kinh doanh chứng khốn vào tình trạng kiểm sốt trường hợp sau: a) Tỷ lệ vốn khả dụng từ 120% tới 150% tất kỳ báo cáo ba (03) tháng liên tục; b) Tỷ lệ vốn khả dụng soát xét kiểm toán tổ chức kiểm toán chấp thuận từ 120% tới 150%; c) Báo cáo tỷ lệ an toàn tài mà tổ chức kiểm tốn chấp thuận đưa ý kiến không chấp nhận (hoặc ý kiến trái ngược), từ chối đưa ý kiến (hoặc đưa ý kiến), ý kiến ngoại trừ số tiêu báo cáo mà trừ ảnh hưởng ngoại trừ khỏi vốn khả dụng dẫn tới tỷ lệ vốn khả dụng từ 120% tới 150% Khoản sửa đổi theo quy định khoản Điều Thông tư số 165/2012/TT- BTC, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 12 năm 2012 Khoản sửa đổi, bổ sung theo quy định khoản Điều Thơng tư số 165/2012/TT-BTC, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 12 năm 2012 Điều sửa đổi, bổ sung theo quy định khoản Điều Thơng tư số 165/2012/TT-BTC, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 12 năm 2012 Thời hạn kiểm sốt khơng q 12 tháng, kể từ ngày tổ chức kinh doanh chứng khoán bị đặt vào tình trạng kiểm sốt Tổ chức kinh doanh chứng khốn đưa khỏi tình trạng kiểm sốt tỷ lệ vốn khả dụng đạt từ 180% trở lên ba (03) tháng liên tục, tỷ lệ vốn khả dụng kỳ báo cáo cuối phải kiểm toán tổ chức kiểm toán chấp thuận Điều 13 Phương án khắc phục kiểm soát Trong thời hạn tối đa mười lăm (15) ngày, kể từ ngày Ủy ban Chứng khoán Nhà nước định đặt tổ chức kinh doanh chứng khốn vào tình trạng kiểm soát, tổ chức kinh doanh chứng khoán phải gửi Ủy ban Chứng khoán Nhà nước báo cáo chi tiết thực trạng tài chính, nguyên nhân Phương án khắc phục Phương án khắc phục phải xây dựng cho hai (02) năm kế tiếp, có lộ trình, điều kiện, thời hạn kế hoạch thực chi tiết tới hàng tháng, quý Ủy ban Chứng khoán Nhà nước có quyền yêu cầu tổ chức kinh doanh chứng khoán điều chỉnh Phương án khắc phục thời điểm xét thấy không khả thi, không phù hợp với điều kiện thị trường không phù hợp với quy định pháp luật Phương án khắc phục bao gồm biện pháp sau: a) Bán tài sản có mức độ rủi ro cao; hạn chế, ngừng mua cổ phiếu quỹ; b) Thu hồi nợ; bán lại cổ phần, phần vốn góp cho chủ nợ; c) Cắt giảm chi phí hoạt động, chi phí quản lý doanh nghiệp; tổ chức lại máy quản lý, nhân sự, cắt giảm nhân viên; d) Thu hẹp phạm vi địa bàn hoạt động; đóng cửa số chi nhánh, phòng giao dịch; rút bớt nghiệp vụ kinh doanh chứng khoán; e) Dừng việc chi trả cổ tức, phân phối lợi nhuận; thực tăng vốn theo quy định pháp luật; f) Hợp nhất, sáp nhập với tổ chức kinh doanh chứng khoán ngành nghề, loại theo quy định pháp luật; g) Các biện pháp khác không trái với quy định pháp luật MỤC II KIỂM SOÁT ĐẶC BIỆT Điều 14 Kiểm soát đặc biệt7 Ủy ban Chứng khoán Nhà nước định đặt tổ chức kinh doanh chứng khốn vào tình trạng kiểm sốt đặc biệt trường hợp sau: a) Tỷ lệ vốn khả dụng 120%, bao gồm trường hợp tỷ lệ vốn khả dụng cơng ty tự tính tỷ lệ vốn khả dụng sau soát xét, kiểm toán tổ chức kiểm toán chấp thuận; b) Khơng khắc phục tình trạng kiểm sốt thời hạn 12 tháng quy định khoản Điều 12 Thông tư này; c) Không thực báo cáo tỷ lệ an tồn tài hai (02) kỳ báo cáo liên tiếp, không công bố thông tin báo cáo tỷ lệ an tồn tài soát xét, kiểm toán tổ chức kiểm toán chấp thuận theo quy định Điều 11 Thông tư này; d) Báo cáo tỷ lệ an tồn tài mà tổ chức kiểm tốn chấp thuận đưa ý kiến không chấp nhận (hoặc ý kiến trái ngược), từ chối đưa ý kiến (hoặc đưa ý kiến), ý kiến ngoại trừ số tiêu báo cáo mà trừ ảnh hưởng ngoại trừ khỏi vốn khả dụng dẫn tới tỷ lệ vốn khả dụng 120% Thời hạn kiểm sốt đặc biệt khơng bốn (04) tháng, kể từ ngày tổ chức kinh doanh chứng khốn bị đặt vào tình trạng kiểm sốt đặc biệt Tổ chức kinh doanh chứng khoán đưa khỏi tình trạng kiểm sốt đặc biệt tỷ lệ vốn khả dụng đạt từ 180% trở lên ba (03) tháng liên tục, tỷ lệ vốn khả dụng kỳ báo cáo cuối phải kiểm toán tổ chức kiểm toán chấp thuận Sau hết thời hạn kiểm soát đặc biệt theo quy định khoản Điều này, tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng khắc phục tình trạng kiểm sốt đặc biệt có lỗ gộp (chỉ tiêu lợi nhuận chưa phân phối bảng cân đối kế toán) đạt mức năm mươi phần trăm (50%) vốn điều lệ trở lên bị Điều sửa đổi, bổ sung theo quy định khoản Điều Thơng tư số 165/2012/TT-BTC, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 12 năm 2012 Sở Giao dịch Chứng khoán, Trung tâm Lưu ký Chứng khoán, thành viên lưu ký, ngân hàng giám sát, ngân hàng toán tổ chức khác có liên quan có trách nhiệm cung cấp cho Ủy ban Chứng khoán Nhà nước đầy đủ, kịp thời thơng tin, tài liệu có liên quan giao dịch, hoạt động đầu tư, hoạt động kinh doanh tổ chức kinh doanh chứng khốn bị đặt tình trạng kiểm soát, kiểm soát đặc biệt, theo yêu cầu văn Ủy ban Chứng khoán Nhà nước Sở Giao dịch Chứng khoán, Trung tâm Lưu ký Chứng khoán, ngân hàng giám sát, ngân hàng lưu ký tổ chức kinh doanh chứng khốn có liên quan, có trách nhiệm hướng dẫn, hỗ trợ cung cấp dịch vụ chứng khoán cho khách hàng tổ chức kinh doanh chứng khốn bị đặt tình trạng kiểm soát, kiểm soát đặc biệt theo yêu cầu văn Ủy ban Chứng khoán Nhà nước Chương TỔ CHỨC THỰC HIỆN9 Điều 18 Tổ chức thực Thơng tư có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng năm 2011 Kể từ ngày Thơng tư có hiệu lực, tổ chức kinh doanh chứng khoán xác định báo cáo tiêu an tồn tài theo quy định Chương I, II Thông tư Sau thời hạn mười hai (12) tháng kể từ ngày Thơng tư có hiệu lực, tổ chức kinh doanh chứng khoán xác định, báo cáo tiêu an tồn tài phải chịu điều chỉnh theo quy định kiểm soát, kiểm soát đặc biệt biện pháp xử lý Chương III Thông tư Ủy ban Chứng khoán Nhà nước phạm vi chức nhiệm vụ hướng dẫn, kiểm tra tổ chức kinh doanh chứng khốn thực Thơng tư Bãi bỏ quy định xác định báo cáo vốn khả dụng văn hướng dẫn trước khác với quy định Thông tư Việc sửa đổi, bổ sung Thông tư Bộ trưởng Bộ Tài định./ XÁC THỰC VĂN BẢN HỢP NHẤT Nơi nhận: KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG - Văn phịng Chính phủ (để đăng Cơng báo); - Website Bộ Tài chính; - Website UBCK; - Lưu: VT, UBCK, 30 Trần Xuân Hà PHỤ LỤC HỆ SỐ RỦI RO THỊ TRƯỜNG (Ban hành kèm theo Thông tư số 226/2010/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2010 Bộ trưởng Bộ Tài quy định tiêu an tồn tài biện pháp xử lý tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng đáp ứng chi tiêu an tồn tài chính) STT Loại tài sản Hệ số rủi ro thị trường Tiền Tiền mặt 0% Các khoản tương đương tiền 0% Giấy tờ có giá, cơng cụ chuyển nhượng thị trường tiền tệ 0% Điều 2, Điều Thơng tư số 165/2012/TT-BTC, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 12 năm 2012 quy định sau: “Điều Thơng tư có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 12 năm 2012 Những quy định trước trái với Thông tư bị bãi bỏ Điều Việc sửa đổi, bổ sung Thông tư Bộ trưởng Bộ tài định./.” Chứng khốn Nợ Trái phiếu Chính phủ Trái phiếu Chính phủ khơng trả lãi 0% Trái phiếu Chính phủ trả lãi suất cuống phiếu 5.1 Trái phiếu Chính phủ, Trái phiếu Chính phủ nước thuộc khối OECD bảo lãnh Chính phủ Ngân hàng Trung ương nước thuộc khối này, Trái phiếu phát hành tổ chức quốc tế IBRD, ADB, IADB, AfDB, EIB EBRD 3% 5.2 Trái phiếu cơng trình Chính phủ, Bộ Tài bảo lãnh có thời gian đáo hạn lại năm; 3% Trái phiếu cơng trình Chính phủ, Bộ Tài bảo lãnh có thời gian đáo hạn cịn lại từ tới năm; 4% Trái phiếu cơng trình Chính phủ, Bộ Tài bảo lãnh có thời gian đáo hạn lại từ năm trở lên; 5% Trái phiếu doanh nghiệp Trái phiếu niêm yết có thời gian đáo hạn lại năm, kể trái phiếu chuyển đổi 8% Trái phiếu niêm yết có thời gian đáo hạn từ tới năm, kể trái phiếu chuyển đổi 15% Trái phiếu niêm yết có thời gian đáo hạn từ năm trở lên, kể trái phiếu chuyển đổi 20% Trái phiếu không niêm yết có thời gian đáo hạn cịn lại năm, kể trái phiếu chuyển đổi 25% Trái phiếu khơng niêm yết có thời gian đáo hạn từ tới năm, kể trái phiếu chuyển đổi 30% Trái phiếu khơng niêm yết có thời gian đáo hạn từ năm trở lên, kể trái phiếu chuyển đổi 40% Cổ phiếu Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi tổ chức niêm yết Sở Giao dịch Chứng khốn Hồ Chí Minh; chứng quỹ mở 10% Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi tổ chức niêm yết Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội 15% 10 Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi công ty đại chúng chưa niêm yết, đăng ký giao dịch qua hệ thống UpCom 20% 11 Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi công ty đại chúng đăng ký lưu ký, chưa niêm yết đăng ký giao dịch; cổ phiếu đợt phát hành lần đầu (IPO) 30% 12 Cổ phiếu công ty đại chúng khác 50% Chứng quỹ đầu tư chứng khoán 13 Quỹ đại chúng 10% 14 Quỹ thành viên 30% Chứng khoán bị hạn chế giao dịch 15 Chứng khốn bị tạm ngừng, đình giao dịch (khơng bao gồm trường hợp cổ phiếu tạm ngừng giao dịch để chuyển sàn giao dịch) 40% 16 Chứng khoán bị hủy niêm yết, hủy giao dịch 50% Chứng khoán khác 17 Cổ phần, phần vốn góp loại chứng khoán khác 80% PHỤ LỤC NGUYÊN TẮC ĐỊNH GIÁ CHỨNG KHỐN (Ban hành kèm theo Thơng tư số 226/2010/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2010 Bộ trưởng Bộ Tài quy định tiêu an tồn tài biện pháp xử lý tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng đáp ứng chi tiêu an tồn tài chính) STT Loại tài sản Ngun tắc định giá giao dịch thị trường Tiền khoản tương đương tiền, công cụ thị trường tiền tệ Tiền (VND) Số dư tài khoản ngày tính toán Ngoại tệ Giá trị quy đổi VND theo tỷ giá tổ chức tín dụng phép kinh doanh ngoại hối tính ngày tính tốn Tiền gửi kỳ hạn Giá trị tiền gửi cộng lãi chưa tốn tới ngày tính tốn Tín phiếu kho bạc, hối phiếu ngân Giá mua cộng với lãi lũy kế tính đến ngày tính tốn hàng, thương phiếu, chứng tiền gửi chuyển nhượng, trái phiếu công cụ thị trường tiền tệ chiết khấu Trái phiếu Trái phiếu niêm yết - Giá yết bình quân hệ thống giao dịch Sở Giao dịch Chứng khoán ngày giao dịch gần cộng lãi lũy kế; - Trường hợp khơng có giao dịch nhiều hai (02) tuần tính đến ngày tính tốn, giá trị lớn giá trị sau: + Giá mua cộng lãi lũy kế; + Mệnh giá cộng lãi lũy kế; + Giá xác định theo phương pháp nội tổ chức kinh doanh chứng khoán, bao gồm lãi lũy kế Tức là: Max ( Giá mua cộng lãi lũy kế; Mệnh giá cộng lãi lũy kế; Giá xác định theo phương pháp nội bộ, bao gồm lãi lũy kế) Trái phiếu không niêm yết Là giá trị lớn giá trị sau: + Giá yết (nếu có) hệ thống báo giá tổ chức kinh doanh chứng khoán lựa chọn, cộng lãi lũy kế; + Giá mua cộng lãi lũy kế; + Mệnh giá cộng lãi lũy kế; + Giá theo quy định nội tổ chức kinh doanh chứng khoán, bao gồm lãi lũy kế Tức là: Max ( Giá yết (nếu có); Giá mua cộng lãi lũy kế; Mệnh giá cộng lãi lũy kế; Giá xác định theo phương pháp nội bộ, bao gồm lãi lũy kế) Cổ phiếu Cổ phiếu niêm yết Sở Giao dịch Chứng khoán Hồ Chí Minh - Giá đóng cửa ngày giao dịch gần ngày tính tốn; - Trường hợp khơng có giao dịch nhiều hai (02) tuần tính đến ngày tính tốn, giá trị lớn giá trị sau: + Giá trị sổ sách; + Giá mua; + Giá theo phương pháp nội tổ chức kinh doanh chứng khoán Tức là: Max (Giá trị sổ sách; Giá mua; Giá xác định theo phương pháp nội bộ) Cổ phiếu niêm yết Sở Giao dịch Chứng khốn Hà Nội - Giá giao dịch bình qn ngày giao dịch gần ngày tính tốn; - Trường hợp khơng có giao dịch nhiều hai (02) tuần tính đến ngày tính tốn, giá trị lớn giá trị sau: + Giá trị sổ sách; + Giá mua; + Giá theo phương pháp nội tổ chức kinh doanh chứng khoán Tức là: Max (Giá trị sổ sách; Giá mua; Giá xác định theo phương pháp nội bộ) Cổ phiếu Công ty đại chúng đăng - Giá giao dịch bình quân ngày giao dịch gần ký giao dịch hệ thống UpCom ngày tính tốn; - Trường hợp khơng có giao dịch nhiều hai (02) tuần tính đến ngày tính tốn, giá trị lớn giá trị sau: + Giá trị sổ sách; + Giá mua; + Giá theo phương pháp nội tổ chức kinh doanh chứng khoán Tức là: Max (Giá trị sổ sách; Giá mua; Giá xác định theo phương pháp nội bộ) 10 Cổ phiếu đăng ký, lưu ký - Giá trị trung bình dựa báo giá tối thiểu 03 công chưa niêm yết, chưa đăng ký giao dịch ty chứng khốn khơng phải người có liên quan ngày giao dịch gần trước thời điểm tính tốn - Trường hợp khơng có đủ báo giá tối thiểu 03 cơng ty chứng khốn, giá trị lớn giá trị sau: + Giá từ báo giá; + Giá kỳ báo cáo gần nhất; + Giá trị sổ sách; + Giá mua; + Giá theo quy định nội tổ chức kinh doanh chứng khoán Tức là: Max(Giá từ báo giá; Giá kỳ báo cáo gần nhất; Giá trị sổ sách; Giá mua; Giá theo quy định nội tổ chức kinh doanh chứng khoán) 11 Cổ phiếu bị đình giao dịch, hủy niêm yết hủy đăng ký giao dịch Là giá trị lớn giá trị sau: + Giá trị sổ sách; + Mệnh giá; + Giá theo phương pháp nội tổ chức kinh doanh chứng khoán Tức là: Max (Giá trị sổ sách; Mệnh giá; Giá xác định theo phương pháp nội bộ) 12 Cổ phiếu tổ chức tình trạng giải thể, phá sản 80% Giá trị lý cổ phiếu ngày lập bảng cân đối kế toán gần nhất, giá theo quy định nội tổ chức kinh doanh chứng khốn 13 Cổ phần, phần vốn góp khác Là giá trị lớn giá trị sau: + Giá trị sổ sách; + Giá mua/giá trị vốn góp; + Giá theo quy định nội tổ chức kinh doanh chứng khoán Tức là: Max(Giá trị sổ sách; Giá mua/giá trị vốn góp; Giá theo quy định nội tổ chức kinh doanh chứng khoán) Quỹ/Cổ phiếu Cơng ty đầu tư chứng khốn 14 Quỹ đóng đại chúng - Giá đóng cửa ngày giao dịch gần ngày tính tốn; - Trường hợp khơng có giao dịch nhiều hai (02) tuần tính đến ngày tính tốn là: NAV/1CCQ kỳ báo cáo gần trước ngày tính tốn 15 Quỹ thành viên/Quỹ mở/Cổ phiếu Giá trị tài sản ròng NAV đơn vị phần vốn Cơng ty đầu tư chứng khốn phát hành góp/đơn vị chứng quỹ/cổ phiếu kỳ báo cáo gần riêng lẻ trước ngày tính tốn 16 Các trường hợp khác Theo quy định nội tổ chức kinh doanh chứng khoán Tài sản cố định 17 Quyền sử dụng đất… Giá trị xác định tổ chức định giá độc lập tổ chức kinh doanh chứng khoán lựa chọn 18 Nhà cửa/ vật kiến trúc bao gồm Giá trị xác định tổ chức định giá độc lập tổ hạng mục xây dựng dở dang chức kinh doanh chứng khốn lựa chọn/Chi phí xây dựng dở dang lũy kế 19 Các trang thiết bị, máy móc, phương tiện… Giá trị cịn lại tài sản 20 Các tài sản cố định khác Giá trị xác định tổ chức định giá độc lập tổ chức kinh doanh chứng khoán lựa chọn Ghi chú: - Lãi lũy kế là: khoản lãi tính từ thời điểm trả lãi gần tới thời điểm tính toán; - Giá trị sổ sách (book value) cổ phiếu xác định sở báo cáo tài gần kiểm tốn sốt xét - Tổ chức kinh doanh chứng khoán lựa chọn hệ thống báo giá trái phiếu (Reuteurs/Bloomberg/VNBF…) để tham khảo PHỤ LỤC HỆ SỐ RỦI RO (ban hành kèm theo Thông tư số 226/2010/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2010 Bộ trưởng Bộ Tài quy định tiêu an tồn tài biện pháp xử lý tổ chức kinh doanh chứng khoán khơng đáp ứng chi tiêu an tồn tài chính) 3.1 Hệ số rủi ro toán theo đối tác STT Đối tác toán cho tổ chức kinh doanh chứng khốn Hệ số rủi ro tốn Chính phủ, tổ chức phát hành Chính phủ bảo lãnh, Bộ Tài bảo lãnh, Ngân hàng Nhà nước, Chính phủ Ngân hàng Trung ương nước thuộc khối OECD; Ủy ban Nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; 0% Sở Giao dịch Chứng khoán, Trung tâm Lưu ký Chứng khoán 0,8% Tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính, tổ chức kinh doanh chứng khoán thành lập nước thuộc khối OECD có hệ số tín nhiệm đáp ứng điều kiện khác theo quy định nội tổ chức kinh doanh chứng khốn 3,2% Tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính, tổ chức kinh doanh chứng khốn thành lập nước OECD; thành lập nước thuộc khối OECD không đáp ứng điều kiện khác theo quy định nội tổ chức kinh doanh chứng khốn 4,8% Tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính, tổ chức kinh doanh chứng khoán thành lập hoạt động Việt Nam 6% Các tổ chức, cá nhân khác 8% 3.2 Hệ số rủi ro toán theo thời gian STT Thời gian hạn toán, chuyển giao chứng khoán Hệ số rủi ro 0-15 ngày sau thời hạn toán, chuyển giao chứng khoán 16% 16 – 30 ngày sau thời hạn toán, chuyển giao chứng khoán 32% 31 – 60 ngày sau thời hạn toán, chuyển giao chứng khoán 48% Từ 60 ngày trở 100% Ghi chú: - Thời hạn toán/nhận chuyển giao chứng khoán T+3 (đối với cổ phiếu niêm yết), T+1 (đối với trái phiếu niêm yết; T+n (đối với giao dịch thỏa thuận hệ thống giao dịch n theo thỏa thuận hai bên) - Giá trị rủi ro toán điều chỉnh tăng thêm theo quy định khoản Điều sở thông tin cung cấp khách hành liên quan tới quy định khoản 11 Điều PHỤ LỤC GIÁ TRỊ TÀI SẢN TIỀM ẨN RỦI RO (ban hành kèm theo Thông tư số 226/2010/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2010 Bộ trưởng Bộ Tài quy định tiêu an tồn tài biện pháp xử lý tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng đáp ứng chi tiêu an tồn tài chính) 4.1 Giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro toán hoạt động vay, cho vay chứng khoán, giao dịch ký quỹ, giao dịch mua bán lại STT Loại hình giao dịch Giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro toán Tiền gửi có kỳ Tồn giá trị khoản cho vay hạn, khoản tiền cho vay khơng có tài sản bảo đảm Cho vay Max [(Giá trị thị trường Hợp đồng - Giá trị tài sản bảo đảm (nếu có)), 0} chứng khoán Vay chứng khoán Max {(Giá trị tài sản bảo đảm - Giá trị thị trường Hợp đồng), 0} Hợp đồng mua chứng khốn có cam kết bán lại Hợp đồng bán chứng khoán có cam kết mua lại Hợp đồng cho Max {(Số dư nợ - Giá trị tài sản bảo đảm), 0} vay mua ký quỹ (cho khách hàng vay mua chứng khốn)/Các thỏa thuận kinh tế có chất Ghi chú: - Số dư nợ bao gồm giá trị khoản vay, lãi vay loại phí; - Trường hợp tài sản bảo đảm khách hàng khơng có giá tham khảo theo thị trường, xác định theo quy định nội tổ chức kinh doanh chứng khoán 4.2 Giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro hoạt động giao dịch chứng khoán STT Thời gian Giá trị tài sản tiềm ẩn rủi ro A – Đối với giao dịch bán chứng khoán (bên bán tổ chức kinh doanh chứng khoán khách hàng tổ chức kinh doanh chứng khoán hoạt động mơi giới) Trước thời hạn nhận tốn Sau thời hạn nhận toán Giá trị thị trường Hợp đồng (trong trường hợp Giá thị trường thấp Giá giao dịch) (trong trường hợp Giá thị trường cao Giá giao dịch) B – Đối với giao dịch mua chứng khoán (bên mua tổ chức kinh doanh chứng khoán khách hàng tổ chức kinh doanh chứng khoán) Trước thời hạn nhận chuyển giao chứng khoán Sau thời hạn nhận chuyển giao chứng khoán Giá trị thị trường Hợp đồng (trong trường hợp Giá thị trường cao Giá giao dịch) (trong trường hợp Giá thị trường cao Giá giao dịch) Ghi chú: Thời hạn toán/nhận chuyển giao chứng khoán T+3 (đối với cổ phiếu niêm yết), T+1 (đối với trái phiếu niêm yết; T+n (đối với giao dịch thỏa thuận hệ thống giao dịch n theo thỏa thuận hai bên); PHỤ LỤC 10 BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH (ban hành kèm theo Thơng tư số 226/2010/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2010 Bộ trưởng Bộ Tài quy định tiêu an tồn tài biện pháp xử lý tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng đáp ứng chi tiêu an tồn tài chính) Tên Cơng ty: CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số Công văn: , ngày tháng năm V/v báo cáo tiêu an tồn tài Kính gửi: Ủy ban Chứng khốn Nhà nước BÁO CÁO TỶ LỆ AN TỒN TÀI CHÍNH Tại thời điểm: Chúng tơi cam đoan rằng: (1) Báo cáo xây dựng sở số liệu cập nhật ngày lập báo cáo theo quy định Thông tư số 226/2010/TT-BTC ngày 31/12/2010 Bộ Tài quy định tiêu an tồn tài biện pháp xử lý tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng đáp ứng tiêu an tồn tài Thơng tư số 165/2012/TT-BTC ngày 09/10/2012 sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 226/2010/TT-BTC ngày 31/12/2010 Bộ Tài quy định tiêu an tồn tài biện pháp xử lý tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng đáp ứng chi tiêu an tồn tài chính; (2) Đối với vấn đề ảnh hưởng đến tình hình tài Công ty phát sinh sau ngày lập báo cáo này, cập nhật kỳ báo cáo tiếp theo; (3) Chúng tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm trước Pháp luật tính xác trung thực nội dung báo cáo Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Trưởng phận Kiểm soát nội (Ký, ghi rõ họ tên) (Tổng) Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) I BẢNG TÍNH VỐN KHẢ DỤNG[1] STT NỘI DUNG Vốn khả dụng VKD 10 A Nguồn vốn chủ sở hữu (1) Vốn đầu tư chủ sở hữu không bao gồm cổ phần ưu đãi hồn lại (nếu có) √ Thặng dư vốn cổ phần, vốn khác không bao gồm cổ phần ưu đãi hồn lại (nếu có) √ Cổ phiếu quỹ Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ (nếu có) √ Quỹ đầu tư phát triển √ Quỹ dự phịng tài √ Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu √ Lợi nhuận lũy kế lợi nhuận chưa phân phối trước trích lập khoản dự phòng theo quy định pháp luật √ Khoản Khoản giảm trừ tăng thêm (2) (3) (√) Phụ lục thay theo quy định khoản Điều Thông tư số 165/2012/TT- BTC, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 12 năm 2012 Chênh lệch đánh giá lại tài sản (50% tăng thêm 100% giảm đi) √ 10 Chênh lệch tỷ giá hối đối √ 11 Lợi ích cổ đông thiểu số [2] √ 12 Các khoản nợ chuyển đổi 13 Tồn phần giảm tăng thêm chứng khoán tiêu đầu tư tài 1A Tổng B Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn √ √ Chứng khoán tiềm ẩn rủi ro thị trường theo quy định khoản Điều Chứng khoán bị giảm trừ khỏi vốn khả dụng theo quy định khoản Điều Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn, kể phải thu từ hoạt động ủy thác Phải thu khách hàng √ Phải thu khách hàng có thời hạn tốn lại từ 90 ngày trở xuống Phải thu khách hàng có thời hạn tốn cịn lại 90 ngày √ Trả trước cho người bán √ Phải thu nội ngắn hạn Phải thu nội có thời hạn tốn cịn lại từ 90 ngày trở xuống Phải thu nội có thời hạn tốn cịn lại 90 ngày √ Phải thu hoạt động giao dịch chứng khoán Phải thu hoạt động giao dịch chứng khốn có thời hạn tốn lại từ 90 ngày trở xuống Phải thu hoạt động giao dịch chứng khốn có thời hạn tốn lại 90 ngày √ Các khoản phải thu khác Phải thu khác có thời hạn tốn lại từ 90 ngày trở xuống Phải thu khác có thời hạn tốn cịn lại 90 ngày Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ √ √ √ √ Thuế khoản phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác 4.1 Tạm ứng Tạm ứng có thời hạn hồn ứng lại từ 90 ngày trở xuống 4.2 Tạm ứng có thời hạn hồn ứng cịn lại 90 ngày √ Tài sản ngắn hạn khác √ 1B Tổng C Tài sản dài hạn I Các khoản phải thu dài hạn, kể phải thu từ hoạt động ủy thác Phải thu dài hạn khách hàng Phải thu dài hạn khách hàng có thời hạn tốn cịn lại từ 90 ngày trở xuống Phải thu dài hạn khách hàng có thời hạn tốn lại 90 ngày √ Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc √ Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn nội có thời hạn tốn cịn lại từ 90 ngày trở xuống Phải thu dài hạn nội có thời hạn tốn cịn lại 90 ngày √ Phải thu dài hạn khác, Phải thu dài hạn khác có thời hạn tốn cịn lại từ 90 ngày trở xuống Phải thu dài hạn khác có thời hạn tốn cịn lại 90 ngày √ Dự phịng phải thu dài hạn khó địi II Tài sản cố định √ III Bất động sản đầu tư √ IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty √ Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh √ Đầu tư chứng khoán dài hạn Chứng khoán tiềm ẩn rủi ro thị trường theo quy định khoản Điều Chứng khoán bị giảm trừ khỏi vốn khả dụng theo quy định khoản Điều √ Đầu tư dài hạn khác √ Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác √ Các tiêu tài sản bị coi khoản ngoại trừ báo cáo tài năm kiểm tốn mà khơng bị tính giảm trừ theo quy định Điều √ 1C Tổng VỐN KHẢ DỤNG = 1A-1B-1C Ghi chú: [1] Dựa báo cáo tài riêng tổ chức kinh doanh chứng khốn [2] Số liệu báo cáo tài hợp gần 1) dấu √ tiêu cần tính tốn 2) Khi xác định phần giảm trừ khỏi vốn khả dụng (mục B, C), tổ chức kinh doanh chứng khoán điều chỉnh giảm bớt phần giá trị giảm trừ sau: - Đối với tài sản dùng làm tài sản bảo đảm cho nghĩa vụ tổ chức kinh doanh chứng khốn cho bên thứ ba (ví dụ hợp đồng bán có cam kết mua lại mà tổ chức kinh doanh chứng khốn bên bán), tính giảm trừ giảm bớt giá trị nhỏ giá trị sau: giá trị thị trường tài sản xác định theo quy định Phụ lục 2, giá trị sổ sách, giá trị lại nghĩa vụ; - Đối với tài sản bảo đảm tài sản khách hàng (ví dụ hợp đồng giao dịch ký quỹ, giao dịch mua có cam kết bán lại mà tổ chức kinh doanh chứng khoán bên mua): tính giảm trừ giảm bớt giá trị nhỏ giá trị sau: giá trị thị trường tài sản bảo đảm xác định theo quy định khoản Điều 9, giá trị sổ sách Trong đó, giá trị sổ sách giá trị lại tài sản bảo đảm (trong trường hợp tài sản cố định) thời điểm giao kết hợp đồng giá trị xác định theo phương pháp nội tổ chức kinh doanh chứng khoán thời điểm giao kết hợp đồng (nếu loại tài sản khác) II BẢNG TÍNH GIÁ TRỊ RỦI RO A RỦI RO THỊ TRƯỜNG Các hạng mục đầu tư I Tiền khoản tương đương tiền, công cụ thị trường tiền tệ Tiền mặt (VND) Các khoản tương đương tiền, tiền gửi có kỳ hạn Giấy tờ có giá, cơng cụ chuyển nhượng thị trường tiền tệ, chứng tiền gửi II Trái phiếu Chính phủ Trái phiếu Chính phủ khơng trả lãi Trái phiếu Chính phủ trả lãi suất cuống phiếu 5.1 Trái phiếu Chính phủ, Trái phiếu Chính phủ nước thuộc khối OECD bảo lãnh Chính phủ Ngân hàng Trung ương nước thuộc khối này, Trái phiếu phát hành tổ chức quốc tế IBRD, ADB, IADB, AfDB, EIB EBRD 5.2 Trái phiếu cơng trình Chính phủ, Bộ Tài bảo lãnh có thời gian đáo hạn cịn lại năm; Trái phiếu cơng trình Chính phủ, Bộ Tài bảo lãnh có thời gian đáo hạn cịn lại từ tới năm; Trái phiếu cơng trình Chính phủ, Bộ Tài bảo lãnh có thời gian đáo hạn lại từ năm trở lên; Hệ số rủi ro Quy mô rủi ro Giá trị rủi ro (1) (2) (3)= (1)x(2) III Trái phiếu doanh nghiệp Trái phiếu niêm yết có thời gian đáo hạn lại năm, kể trái phiếu chuyển đổi Trái phiếu niêm yết có thời gian đáo hạn từ tới năm, kể trái phiếu chuyển đổi Trái phiếu niêm yết có thời gian đáo hạn từ năm trở lên, kể trái phiếu chuyển đổi Trái phiếu khơng niêm yết có thời gian đáo hạn lại năm, kể trái phiếu chuyển đổi Trái phiếu không niêm yết có thời gian đáo hạn từ tới năm, kể trái phiếu chuyển đổi Trái phiếu không niêm yết có thời gian đáo hạn từ năm trở lên, kể trái phiếu chuyển đổi IV Cổ phiếu Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi tổ chức niêm yết Sở Giao dịch Chứng khốn Hồ Chí Minh; chứng quỹ mở Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi tổ chức niêm yết Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội 10 Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi công ty đại chúng chưa niêm yết, đăng ký giao dịch qua hệ thống UpCom 11 Cổ phiếu phổ thông, cổ phiếu ưu đãi công ty đại chúng đăng ký lưu ký, chưa niêm yết đăng ký giao dịch; cổ phiếu đợt phát hành lần đầu (IPO) 12 Cổ phiếu công ty đại chúng khác V Chứng quỹ đầu tư chứng khoán 13 Quỹ đại chúng, bao gồm cơng ty đầu tư chứng khốn đại chúng 14 Quỹ thành viên, cơng ty đầu tư chứng khốn riêng lẻ VI Chứng khoán bị hạn chế giao dịch 15 Chứng khoán bị tạm ngừng giao dịch 16 Chứng khoán bị hủy niêm yết, hủy giao dịch VII Các tài sản khác 17 Cổ phần, phần vốn góp loại chứng khoán khác 18 Các tài sản đầu tư khác VIII Rủi ro tăng thêm (nếu có) (được xác định sở vốn chủ sở hữu trích lập đầy đủ khoản dự phịng) Mã chứng khốn … …… Mức tăng thêm Quy mô rủi ro Giá trị rủi ro A TỔNG GIÁ TRỊ RỦI RO THỊ TRƯỜNG (A= I+II+III+IV+V+VI+VII+VIII) B RỦI RO THANH TOÁN Loại hình giao dịch Giá trị rủi ro (1) (2) (3) (4) (5) (6) Tổng giá trị rủi ro I Rủi ro trước thời hạn tốn Tiền gửi có kỳ hạn, khoản tiền cho vay khơng có tài sản bảo đảm khoản phải thu từ hoạt động giao dịch nghiệp vụ kinh doanh chứng khoán Cho vay chứng khốn/Các thỏa thuận kinh tế có chất Vay chứng khoán/Các thỏa thuận kinh tế có chất Hợp đồng mua chứng khốn có cam kết bán lại/Các thỏa thuận kinh tế có chất Hợp đồng bán chứng khốn có cam kết mua lại/Các thỏa thuận kinh tế có chất Hợp đồng cho vay mua ký quỹ (cho khách hàng vay mua chứng khoán)/Các thỏa thuận kinh tế có chất II Rủi ro thời hạn toán Thời gian hạn 0-15 ngày sau thời hạn toán, chuyển giao chứng khoán 16 – 30 ngày sau thời hạn toán, chuyển giao chứng khoán 31 – 60 ngày sau thời hạn toán, chuyển giao chứng khoán Từ 60 ngày trở Hệ số rủi ro Quy mô rủi ro Giá trị rủi ro Mức tăng thêm Quy mô rủi ro Giá trị rủi ro III Rủi ro tăng thêm (nếu có) Chi tiết tới khoản vay, tới đối tác …… B TỔNG GIÁ TRỊ RỦI RO THANH TOÁN (B=I+II+III) C RỦI RO HOẠT ĐỘNG (TÍNH TRONG VỊNG 12 THÁNG) I Tổng chi phí hoạt động phát sinh vòng 12 tháng II Các khoản giảm trừ khỏi tổng chi phí Giá trị Chi phí khấu hao Dự phịng giảm giá đầu tư chứng khốn ngắn hạn Dự phịng giảm giá đầu tư chứng khốn dài hạn Dự phịng phải thu khó địi III Tổng chi phí sau giảm trừ (III = I – II) IV 25% Tổng chi phí sau giảm trừ (IV = 25% III) V 20% Vốn pháp định tổ chức kinh doanh chứng khoán C TỔNG GIÁ TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG (C=Max {IV, V}) D TỔNG GIÁ TRỊ RỦI RO (A+B+C) Ghi chú: (1): Giá trị rủi ro tốn Chính phủ, tổ chức phát hành Chính phủ bảo lãnh, Bộ Tài bảo lãnh, Ngân hàng Nhà nước, Chính phủ Ngân hàng Trung ương nước thuộc khối OECD; Ủy ban Nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; (2): Giá trị rủi ro toán Sở Giao dịch Chứng khoán, Trung tâm Lưu ký Chứng khoán (3): Giá trị rủi ro toán Tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính, tổ chức kinh doanh chứng khoán thành lập nước thuộc khối OECD (4): Giá trị rủi ro tốn Tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính, tổ chức kinh doanh chứng khốn thành lập nước OECD (5): Giá trị rủi ro tốn Tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính, tổ chức kinh doanh chứng khốn thành lập hoạt động Việt Nam (6): Giá trị rủi ro toán tổ chức cá nhân khác III BẢNG TỔNG HỢP CÁC CHỈ TIÊU RỦI RO VÀ VỐN KHẢ DỤNG STT Các tiêu Tổng giá trị rủi ro thị trường Tổng giá trị rủi ro toán Tổng giá trị rủi ro hoạt động Tổng giá trị rủi ro (4=1+2+3) Vốn khả dụng Tỷ lệ Vốn khả dụng (6=5/4) Giá trị rủi ro/vốn khả dụng Ghi (nếu có) PHỤ LỤC GIẤY ĐĂNG KÝ SỬ DỤNG TRÁI PHIẾU CHUYỂN ĐỔI, CỔ PHIẾU ƯU ĐÃI, CÁC KHOẢN NỢ ĐỂ BỔ SUNG VỐN KHẢ DỤNG/THANH TOÁN TRƯỚC THỜI HẠN THANH TỐN (ban hành kèm theo Thơng tư số 226/2010/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2010 Bộ trưởng Bộ Tài quy định tiêu an tồn tài biện pháp xử lý tổ chức kinh doanh chứng khốn khơng đáp ứng tiêu an tồn tài chính) CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc GIẤY ĐĂNG KÝ VỀ VIỆC SỬ DỤNG TRÁI PHIẾU CHUYỂN ĐỔI, CỔ PHIẾU ƯU ĐÃI, CÁC KHOẢN NỢ ĐỂ BỔ SUNG VỐN KHẢ DỤNG/THANH TOÁN TRƯỚC THỜI HẠN THANH TỐN Kính gửi: Ủy ban chứng khốn nhà nước Tên tổ chức kinh doanh chứng khoán :…………………………… Địa trụ sở chính:……………………………………………… Số Giấy phép thành lập hoạt động…… Ủy ban Chứng khoán Nhà nước cấp ngày… Đại diện theo pháp luật :……………………………………… Giá trị sử dụng trái phiếu chuyển đổi, cổ phiếu ưu đãi, khoản nợ toán trước hạn:……… Đối tác nhận toán (bên cho vay) Lý đăng ký toán Ngày dự kiến toán Giá trị trái phiếu chuyển đổi, cổ phiếu ưu đãi, khoản nợ trước sau toán 10 Nguồn vốn bổ sung phù hợp quy định phương án xử lý bảo đảm tổ chức kinh doanh chứng khốn trì tỷ lệ an toàn vốn khả dụng (nêu chi tiết) 11 Tỷ lệ an toàn vốn khả dụng dự kiến sau tốn mua lại tốn Tài liệu đính kèm - Biên họp, Nghị Hội đồng quản trị/Hội đồng thành viên/Quyết định chủ sở hữu; - Bản hợp lệ Hợp đồng vay vốn tài liệu tương đương Đại diện theo pháp luật tổ chức kinh doanh chứng khốn (ký tên đóng dấu) ... phù hợp với quy định pháp luật; d) Hợp đồng mua có cam kết bán lại chứng khoán phù hợp với quy định pháp luật; e) Hợp đồng cho vay mua ký quỹ chứng khoán phù hợp với quy định pháp luật; f) Hợp. .. vốn khả dụng văn hướng dẫn trước khác với quy định Thông tư Việc sửa đổi, bổ sung Thơng tư Bộ trưởng Bộ Tài định./ XÁC THỰC VĂN BẢN HỢP NHẤT Nơi nhận: KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG - Văn phịng Chính... hữu để bổ sung vốn khả dụng; c) Bản hợp lệ hợp đồng vay vốn tài liệu tương đương Hợp đồng vay tài liệu tương đương phải có cam kết hai bên với nội dung đầy đủ phù hợp với quy định khoản 2, Điều