Kế toán thuế là một bộ phận không thể thiếu trong mọi loại hình doanh nghiệp, công việc của Kế toán thuế phải làm trong doanh nghiệp không quá phức tạp vì gần như mọi việc đều phải làm theo quy định của Luật thuế. Bài viết này sẽ đề cập đến một số kinh nghiệm của tác giả chia sẻ về những nội dung cần chuẩn bị để trở thành một kế toán thuế trong doanh nghiệp.
Kỷ yếu Hội thảo khoa học năm 2020 NHỮNG ĐIỀU BẠN CẦN CHUẨN BỊ ĐỂ TRỞ THÀNH MỘT KẾ TOÁN THUẾ TRONG DOANH NGHIỆP ThS Hà Thị Hồng Nhung Khoa Kế tốn – Phân tích, Trƣờng Đại học Kinh tế Nghệ An Tóm tắt: Kế tốn thuế phận khơng thể thiếu loại hình doanh nghiệp, cơng việc Kế tốn thuế phải làm doanh nghiệp khơng q phức tạp gần việc phải làm theo quy định Luật thuế Tuy nhiên, để làm tốt công việc người kế tốn thuế bạn sinh viên cần chuẩn bị gì? Bài viết đề cập đến số kinh nghiệm tác giả chia sẻ nội dung cần chuẩn bị để trở thành kế tốn thuế doanh nghiệp Từ khóa: Kinh nghiệm, kế toán thuế I ĐẶT VẤN ĐỀ Thời kỳ kinh tế thị trường, hội nhập kinh tế quốc tế đầy biến động Doanh nghiệp nước cạnh tranh khốc liệt chất lượng sản phẩm, giá cả,…thì bên cạnh quan thuế ngày thắt chặt chế quản lý, khơng doanh nghiệp phải giải thể có sai sót hệ thống chứng từ, sổ kế tốn, báo cáo tài dẫn đến việc bị quan thuế phạt nặng Chính địi hỏi chủ doanh nghiệp phải có chiến lược kinh doanh trang bị cho doanh nghiệp hệ thống kế toán thuế đủ mạnh làm giảm thiểu sai sót khơng đáng có kế tốn thuế, tránh tình trạng bị quan thuế truy thu thuế, phí, lệ phí Nhận thấy cơng tác kế tốn thuế có ảnh hưởng to lớn định phát triển trường tồn doanh nghiệp Bằng kinh nghiệm giảng dạy làm kế toán thuế thực tế doanh nghiệp muốn “Chia sẻ điều bạn sinh viên cần chuẩn bị muốn trở thành kế toán thuế Doanh nghiệp” II NỘI DUNG Thứ nhất: Phải nắm vững nguyên tắc, chuẩn mực, chế độ kế tốn Bộ tài ban hành Việc nắm vững chuẩn mực kế toán phương pháp hạch tốn nghiệp vụ kinh tế tài theo chế độ hành yếu tố quan trọng hàng đầu Nếu bạn khơng nắm vững phương pháp hạch tốn bạn khơng thể làm kế tốn Chính 80 TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGHỆ AN vậy, bạn nắm vững chuẩn mực, nguyên tắc, chế độ kế tốn bạn hạch tốn phù hợp với quy định thuế, từ với tư cách kế toán thuế giàu kinh nghiệm bạn biết cách đưa tất chứng từ trở nên hợp lệ, hợp pháp Cũng từ đưa khoản chi phí hóa thành hợp lý làm giảm đến mức tối đa khoản thuế, phí, lệ phí phải nộp phù hợp với quan thuế Nhờ doanh nghiệp bạn tập trung nguồn lực tài để phát triển mở rộng quy mơ hoạt động sản xuất kinh doanh Vì vậy, với vị trí giảng viên, tơi nghĩ bạn sinh viên trước hết cần nắm vững lý thuyết nghề kế tốn để từ vận dụng linh hoạt Tất kiến thức chuyên mơn nghiệp vụ kế tốn cung cấp học phần chuyên ngành kế toán Trường Đại học Kinh tế Nghệ An Mỗi học phần giúp cho bạn có kiến thức chuyên sâu, bổ trợ cho bạn đầy đủ để có hành trang trở thành nhân viên kế tốn sau trường Thứ hai: Phải thực nhiệm vụ, chức kế toán thuế Với kinh nghiệm làm kế tốn thực tế doanh nghiệp, tơi chia sẻ số công việc cụ thể Kế tốn thuế theo trình tự thời gian: - Bạn phải nhớ đầu năm phải kê khai nộp thuế môn (Hạn nộp thuế môn 31/1) -Với chức nhiệm vụ làm kế tốn ngày bạn phải tiến hành thu thập; xử lý; xếp; lưu trữ hóa đơn, chứng từ Đặc biệt hóa đơn GTGT đầu vào, đầu Một số lưu ý với hóa đơn sau: + Tính hợp pháp: Hố đơn phải tạo theo mẫu quy định Bộ tài (TT39/2014/TT-BTC) Lưu ý với Hố đơn đặt in, để đủ tính Hợp pháp, trước đưa vào sử dụng phải thông báo phát hành hoá đơn với Cơ quan Thuế quản lý DN + Tính hợp lệ: Nội dung Hố đơn chứng từ kế toán phải phản ánh đầy đủ, chi tiết, rõ ràng, khơng tẩy xố, ghi chồng đè lên Hố đơn chứng từ kế tốn, khơng sử dụng mực màu đỏ,… - Tính hợp lý: Nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh chứng từ kế toán phải liên quan, phục vụ cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh DN - Hằng tháng kê khai thuế nộp thuế qua hệ thống cổng điện tử tổng cục thuế ban hành thời hạn Tránh tình trạng kê khai, nộp thuế, phí, lệ phí chậm bị 81 Kỷ yếu Hội thảo khoa học năm 2020 quan thuế phạt nộp chậm cụ thể bạn phải kê khai báo cáo thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (chỉ dành cho doanh nghiệp hoạt động 12 tháng) - Hằng quý bạn phải kê khai thực báo cáo quý qua cổng điện tử phần mềm “Hỗ trợ kê khai thuế” Lập tờ khai tạm tính thuế TNDN theo quý Lập tờ khai thuế TNCN thuế GTGT, lập bảng kê báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý - Cuối năm thực toán lập báo cáo tài gửi cho quan thuế qua cổng điện tử phần mềm “Hỗ trợ kê khai thuế” trước ngày 31/3 (N+1) bao gồm: Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ; Thuyết minh báo cáo tài chính; Bảng cân đối số phát sinh (cịn gọi Bảng cân đối tài khoản); Quyết toán thuế TNDN; Quyết toán thuế TNCN - Thường xuyên cập nhật luật thuế liên quan đến doanh nghiệp làm cách kịp thời nhanh chóng, đảm bảo luật thuế hành (TT133 TT200 giải thích cụ thể phần này) Muốn ngồi việc chun mơn bạn phải tạo dựng mối quan hệ tốt đẹp với quan thuế (xã, phường, quận) đơn vị quản lý thuế trực tiếp doanh nghiệp Thứ ba: Làm kế tốn phải có tâm có tầm Với vị trí giảng viên, vừa làm kế tốn doanh nghiệp, tơi nhận thấy tầm quan trọng kiến thức chun mơn bên cạnh để trở thành kế tốn cần phải có phẩm chất nghề nghiệp Cụ thể sau: - Cái tâm việc bạn lựa chọn trốn thuế không trốn thuế nghĩa vụ Nhà nước Bạn phải chịu trách nhiệm tồn cơng việc kế tốn xảy sai sót, bỏ sót, bị chủ doanh nghiệp quan thuế phát Muốn hạn chế sai sót bạn cần phải đọc kỹ chứng từ gốc dùng phần mềm kế tốn để hạch tốn Tránh tình trạng hóa đơn chứng từ gốc chưa mà bạn lại qua chứng từ photo để nhập liệu sau dễ sai sót Khi thun chuyển cơng việc bạn phải có trách nhiệm lập biên bàn giao chứng từ, sổ kế tốn, hệ thống BCTC có chứng kiến giám đốc doanh nghiệp người kế nhiệm, không hủy dấu chứng từ 82 TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGHỆ AN - Cái tầm ngồi việc làm kế tốn tốn cuối năm hay bị quan thuế tra, kiểm tra bạn chứng minh giải trình với quan thuế mà khơng để xảy vấn đề ảnh hưởng đến toàn hoạt động sản xuất kinh doanh nghiệp mà làm III KẾT LUẬN Khẳng định tầm quan trọng việc học lý thuyết bên cạnh việc tìm hiểu quy định hành chuẩn bị tâm cho vị trí kế tốn thuế Với nội dung chia sẻ chắn để trở thành kế tốn thuế doanh nghiệp, quan trọng bạn phải nắm vững kiến thức lý thuyết sinh viên kế tốn Ngồi ra, để hướng tới tính chun nghiệp bạn cần chuẩn bị cho kỹ cần thiết liên quan đến nghề nghiệp như: ngoại ngữ, tin học, cách sử dụng phần mềm kế toán… Và thường xuyên trau dồi, rèn luyện phẩm chất nghề nghiệp nâng cao tay nghề kế toán thuế cách thường xuyên cập nhật thông tư nghị định thuế, hiểu rõ Luật thuế để chuẩn bị tâm vững vàng cho vị trí Kế tốn thuế doanh nghiệp 83 ... kế toán thuế doanh nghiệp, quan trọng bạn phải nắm vững kiến thức lý thuyết sinh viên kế tốn Ngồi ra, để hướng tới tính chuyên nghiệp bạn cần chuẩn bị cho kỹ cần thiết liên quan đến nghề nghiệp. .. cho bạn có kiến thức chuyên sâu, bổ trợ cho bạn đầy đủ để có hành trang trở thành nhân viên kế toán sau trường Thứ hai: Phải thực nhiệm vụ, chức kế toán thuế Với kinh nghiệm làm kế tốn thực tế doanh. .. doanh nghiệp mà làm III KẾT LUẬN Khẳng định tầm quan trọng việc học lý thuyết bên cạnh việc tìm hiểu quy định hành chuẩn bị tâm cho vị trí kế tốn thuế Với nội dung chia sẻ chắn để trở thành kế