TIEU LUAN QUAN TRI TAI CHINH-MTV

Chuyên đề : Tìm hiểu & đánh giá tình hình tài Cơng ty CP Dịch vụ Kỹ tḥt Tân Cảng Công ty Cổ Phần Tư vấn Phát triển điện Lập Phát LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế Việt Nam trình chuyển đổi theo hướng kinh tế thị trường, mở cửa hội nhập kinh tế khu vực tồn cầu: tham gia tích cực vào tổ chức quốc tế WTO, APEC, AFTA, TPP… ký nhiều hiệp định song phương đa phương Hệ thống doanh nghiệp không ngừng đổi phát triển theo hướng đa dạng hoá loại hình doanh nghiệp hình thức sở hữu Hội nhập kinh tế ngày diễn sâu rộng hơn, quy luật sinh tồn đào thải ngày tỏ rõ sức mạnh cạnh tranh dội để tồn phát triển doanh nghiệp Doanh nghiệp phận đóng vai trò quan trọng xây dựng phát triển kinh tế mỗi Quốc gia Việt Nam chúng ta đất nước phát triển hội nhập doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng công phát triển xây dựng kinh tế vững mạnh đất nước Tài doanh nghiệp khâu sở hệ thống tài lẽ nó trực tiếp gắn liền phục vụ trình sản xuất kinh doanh đơn vị sở, nơi trực tiếp tạo sản phẩm quốc dân, mặt khác còn có tác động định đến thu nhập khâu tài khác hệ thống tài Việc Phân tích báo cáo tài giúp nhà quản lý doanh nghiệp nắm rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ đó nhận mặt mạnh, mặt yếu doanh nghiệp làm hoạch định phương án chiến lược tương lai, đồng thời đề xuất giải pháp để ổn định, tăng cường chất lượng hoạt động doanh nghiệp Từ đó đặt yêu cầu cấp thiết nhà quản lý, quản trị doanh nghiệp , đặc biệt quản trị tài doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng cơng tác tài để làm rõ vấn đề em thực đề tài: “Tìm hiểu & đánh giá tình hình tài Công ty Cổ Phần Dịch vụ Kỹ thuật Tân Cảng Công ty Cổ Phần Tư vấn Phát triển điện Lập Phát” SVTH : Mai Thế Vinh GVHD: PGS-TS Vũ Trụ Phi Chuyên đề : Tìm hiểu & đánh giá tình hình tài Cơng ty CP Dịch vụ Kỹ thuật Tân Cảng Công ty Cổ Phần Tư vấn Phát triển điện Lập Phát CHƯƠNG I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TÀI CHÍNH VÀ QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP 1.1 Những khái niệm bản liên quan đến tài doanh nghiệp a Bản chất, khái niệm tài doanh nghiệp Để tiến hành bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh nhà kinh doanh phải có lượng vốn ban đầu nhất định huy động từ nguồn khác như: Tự có, ngân sách cấp, liên doanh liên kết, phát hành chứng khoán vay ngân hàng Số vốn ban đầu đó đầu tư vào mục đích khác như: Xây dựng nhà xưởng, mua sắm máy móc thiết bị, vật tư thuê nhân công… Như vậy, số vốn ban đầu phân phối cho mục đích khác hình thái nó không còn giữ nguyên dạng tiền tệ ban đầu mà biến đổi sang hình thái khác vật nhà xưởng, máy móc thiết bị, đối tượng lao động Quá trình phân chia biến đổi hình thái vốn trình cung cấp hay nói cách khác trình lưu thơng thứ nhất q trình sản x́t kinh doanh Quá trình kết hợp yếu tố vật chất nói để tạo dạng vật chất sản phẩm dở dang, kết thúc trình thành phẩm xuất Q trình đó q trình sản x́t sản phẩm Sản phẩm doanh nghiệp phải trải qua q trình lưu thơng thứ 2, q trình tiêu thụ, để vốn dạng thành phẩm trở lại hình thái tiền tệ ban đầu thông qua khoản thu bán hàng doanh nghiệp Số tiền thu đó lại trở tham trình vận động biến đổi hình thái bắt đầu Quá trình vận động lặp lặp lại liên tục có tính chất chu kỳ Chính vận động biến đổi hình thái vốn tạo trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Sau mỗi chu kỳ vận động đó, lượng vật chất nhất định chuyển dạng lượng giá trị sáng tạo ra, điều đó hoạt động kinh tế, hoạt động sản xuất Quá trình vận động vốn, q trình sản x́t kinh doanh, diễn nhờ hệ thống mối quan hệ doanh nghiệp với môi trường xung quanh nó Hệ thống mối quan hệ đó rất phức tạp, đan xen lẫn ta có thể phân chia thành nhóm sau: Nhóm 1: Các mối quan hệ doanh nghiệp nhà nước Đây mối quan hệ nộp, cấp Nhà nước có thể cấp vốn, góp vốn cho doanh nghiệp Doanh nghiệp có trách nhiệm nộp khoản nghĩa vụ ngân sách nhà nước Nhóm 2: Các mối quan hệ doanh nghiệp tổ chức cá nhân khác thị trường Đây quan hệ việc mua bán, trao đổi hàng hoá, sản phẩm thị trường hàng hoá; mua bán trao đổi quyền sử dụng sức lao động thị trường lao động trao đổi mua bán quyền sử dụng vốn thị trường tài chính… SVTH : Mai Thế Vinh GVHD: PGS-TS Vũ Trụ Phi Chuyên đề : Tìm hiểu & đánh giá tình hình tài Cơng ty CP Dịch vụ Kỹ thuật Tân Cảng Công ty Cổ Phần Tư vấn Phát triển điện Lập Phát Nhóm 3: Các mối quan hệ phát sinh nội doanh nghiệp Đây quan hệ chuyển giao vốn, quan hệ việc thu hộ, chi hộ phận doanh nghiệp với doanh nghiệp Quan hệ doanh nghiệp cán công nhân viên việc toán lương, thưởng, vay trả tiền vốn, tiền lãi yêu cầu cá nhân vi phạm hợp đồng kỷ luật lao động bồi thường thiệt hại nộp khoản tiền phạt Hệ thống mối quan hệ có điểm chung là: - Đó mối quan hệ kinh tế, quan hệ liên quan đến công việc tạo sản phẩm giá trị cho doanh nghiệp - Chúng biểu hình thái tiền tệ, thông qua đồng tiền để đo lường, để đánh giá - Chúng nảy sinh trình tạo phân chia quỹ tiền tệ doanh nghiệp Chỉ cần mất cân đối phá vỡ mối quan hệ trình vận động biến đổi hình thái vốn có thể bị đình trệ, trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mà bị đảo lộn chí có thể dẫn đến phá sản Hệ thống mối quan hệ coi tài doanh nghiệp Như tài doanh nghiệp không đơn khoản tiền hoạt động liên quan đến tiền mà nó có thể hiểu sau: Tài doanh nghiệp hệ thống mối quan hệ kinh tế biểu hình thái tiền tệ doanh nghiệp môi trường xung quanh nó, mối quan hệ nảy sinh trình tạo phân chia quỹ tiền tệ doanh nghiệp Như khái niệm tài doanh nghiệp có xuất yếu tố tiền tệ, yếu tố tiền tệ đó thực đầy đủ chức nó nhờ đó mà trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thực thuận lợi Tuy nhiên, có thay đổi hình thái giá trị để tạo giá trị có sản xuất, kinh doanh Sự dịch chuyển giá trị đơn thuần, không tăng thêm giá trị q trình tồn hệ thống trình sản xuất xã hội Sự dịch chuyển giá trị không xảy doanh nghiệp mà thường xuất tổ chức khác xã hội quan hành nghiệp chẳng hạn b Chức năng, nhiệm vụ tổ chức quản lý tài doanh nghiệp * Chức tài doanh nghiệp Chức tài doanh nghiệp có nghĩa nó có thể dùng để làm nó có thể làm cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Theo SVTH : Mai Thế Vinh GVHD: PGS-TS Vũ Trụ Phi Chuyên đề : Tìm hiểu & đánh giá tình hình tài Cơng ty CP Dịch vụ Kỹ thuật Tân Cảng Công ty Cổ Phần Tư vấn Phát triển điện Lập Phát ý nghĩa đó, tài doanh nghiệp coi có hai chức bản: Chức phân phối chức giám đốc tiền Chức phân phối tài cho phép nó định việc phân phối nguồn lực kết tạo trình sản xuất kinh doanh Mọi nguồn lực kết sản xuất kinh doanh mọi hình thái khác đề đo tiền đồng thời mọi mối quan hệ kinh tế doanh nghiệp phải lượng hóa giải việc dịch chuyển giá trị Chức phân phối khả khách quan vốn có phạm trù tài nói chung tài doanh nghiệp nói riêng Con người nhận thức vận dụng khả để tiến hành phân phối nguồn tài doanh nghiệp để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp, nhằm thoả nhu cầu chủ doanh nghiệp Đối tượng phân phối tài doanh nghiệp nguồn tài doanh nghiệp, đó giá trị cải sáng tạo kỳ, giá trị cải doanh nghiệp tích luỹ từ trước nguồn lực huy động từ nguồn xã hội… Chủ thể phân phối tài doanh nghiệp chủ doanh nghiệp Tiêu chuẩn phân phối tiêu kinh tế - tài chủ doanh nghiệp định dựa mối quan hệ tài Q trình phân phối diễn trước, sau trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Cụ thể phân phối nguồn huy động vốn cho doanh nghiệp, phân phối số vốn huy động để đầu tư vào loại tài sản phân phối thu nhập sau trình kinh doanh Q trình phân phối tài doanh nghiệp diễn thường xuyên, liên tục suốt trình tồn doanh nghiệp Tuy vậy, việc phân phối phải dựa tiêu chuẩn định mức tính tốn cách khoa học tảng hệ thống mối quan hệ kinh tế doanh nghiệp với môi trường xung quanh Phân phối hợp lý mục đích mà chủ thể mong muốn Để phân phối chủ thể phải dựa sở q trình phân tích, tính tốn khoa học Việc phân tích khơng chi tiết, việc tính tốn khơng xác có thể gây mất cân đối mối quan hệ doanh nghiệp môi trường xung quanh làm cho q trình sản x́t kinh doanh khơng đạt hiệu cao, chí dẫn đến phá sản Các tiêu chuẩn định mức phân phối mỗi trình sản x́t kinh doanh tính tốn đầy đủ xác nó khơng thể bất di bất dịch mà thường xuyên điều chỉnh, uốn nắn cho phù hợp với điều kiện tình hình thực tế thường xuyên thay đổi Như vậy, quyền định việc phân phối thuộc chủ doanh nghiệp, tài doanh nghiệp có chức cơng cụ mà thôi, nhiên, nó giúp chủ doanh nghiệp có sở khoa học để định phân phối Việc điều chỉnh uốn nắn đó thực thông qua chức thứ hai tài chức giám đốc tài doanh nghiệp SVTH : Mai Thế Vinh GVHD: PGS-TS Vũ Trụ Phi Chuyên đề : Tìm hiểu & đánh giá tình hình tài Công ty CP Dịch vụ Kỹ thuật Tân Cảng Công ty Cổ Phần Tư vấn Phát triển điện Lập Phát Đây khả khách quan vốn có phạm trù tài nói chung tài doanh nghiệp nói riêng Giám đốc tài doanh nghiệp việc theo dõi, giám sát Đối tượng giám đốc tài q trình phân phối, cụ thể trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Chủ thể giám đốc tài doanh nghiệp chủ thể phân phối tài doanh nghiệp, cụ thể chủ doanh nghiệp Mục đích giám đốc tài doanh nghiệp kiểm tra tính hợp lý, tính đúng đắn hiệu q trình phân phối tài Từ kết việc giám đốc mà chủ thể có phương hướng, biện pháp điều chỉnh cho trình phân phối tài doanh nghiệp hợp lý đạt hiệu kinh tế cao Đặc điểm giám đốc tài doanh nghiệp giám đốc đồng tiền Phương pháp giám đốc đo lường, phân tích tình hình tài doanh nghiệp Thơng qua tiêu tài phương pháp phân tích khoa học, ta có thể thấy thực trạng tài doanh nghiệp tiềm tài doanh nghiệp Dựa vào kết luận việc phân tích, chủ doanh nghiệp có thể đưa biện pháp hữu hiệu việc hợp lý hóa phân phối nguồn lực, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Khi nói đến chức giám đốc tiền tài doanh nghiệp, ta có thể nhầm lẫn với cơng tác tra, kiểm tra tài Thực hai khái niệm rất khác Công tác kiểm tra, tra tài hoạt động chủ quan người việc thực chức tài chính, nó có thể tồn không tồn tại, có thể đúng đắn, có thể sai lệch Công tác thường thực nhân viên quan chức quản lý Nhà nước, ngành doanh nghiệp vi phạm chế độ quản lý kinh tế, tài chính, hay bị thua lỗ kéo dài, nợ dây dưa, bị kiện cáo Nếu nhân viên tra có đủ lực, trình độ chun mơn, cơng minh trực kết tra phản ánh đúng tình hình kinh tế, tài doanh nghiệp, trường hợp ngược lại kết tra bị sai lệch Còn chức kiểm tra hay giám đốc đồng tiền tài thuộc tính vốn có nó Nó luôn tồn ln đúng có q trình sản xuất kinh doanh nhất định có hệ thống tiêu tài cho dù nhà sản xuất kinh doanh có ghi chép nó vào sổ sách hay khơng Hai chức tài có mối quan hệ mật thiết với Chức phân phối xảy trước, sau mỗi trình sản xuất kinh doanh, nó tiền đề cho q trình sản x́t kinh doanh, khơng có nó khơng thể có q trình sản x́t kinh doanh Chức giám đốc tiền theo sát chức phân phối, có tác dụng điều chỉnh uốn nắn tiêu chuẩn định mức phân phối để đảm bảo cho nó luôn phù hợ với điều kiện tình hình thực tế sản xuất kinh doanh * Nhiệm vụ tài doanh nghiệp SVTH : Mai Thế Vinh GVHD: PGS-TS Vũ Trụ Phi Chuyên đề : Tìm hiểu & đánh giá tình hình tài Công ty CP Dịch vụ Kỹ thuật Tân Cảng Công ty Cổ Phần Tư vấn Phát triển điện Lập Phát Chức tài thực chủ doanh nghiệp, vậy, nói nhiệm vụ tài doanh nghiệp có nghĩa nói đến nhiệm vụ chủ doanh nghiệp để đảm bảo cho tài thực tốt chức Để thực tốt chức tài phận quản lý có liên quan doanh nghiệp phải thực tốt nhiệm vụ cụ thể sau đây: Thiết lập mối quan hệ khăng khít với thị trường vốn để luôn chủ động vốn cho sản xuất kinh doanh Xác định mục đích phân phối vốn đúng đắn, rõ ràng Tính tốn xác tiêu chuẩn phân phối vốn đúng với mục đích xác định Tổ chức thực công tác bảo tồn vốn cách khoa học Tổ chức cơng tác theo dõi, ghi chép phản ánh đầy đủ, liên tục, có hệ thống tiêu tài doanh nghiệp Tổ chức cơng tác phân tích đánh giá tồn diện tình hình thực định mức tiêu chuẩn phân phối, tình hình thực hệ thống tiêu tài để kịp thời phát bất hợp lý trình thực mối quan hệ doanh nghiệp với môi trường kinh tế xung quanh từ đó có định điều chỉnh hợp lý Cùng với phận quản lý khác doanh nghiệp, cơng tác quản lý tài góp phần trì phát triển quan hệ với bạn hàng, khách hàng mối quan hệ nội doanh nghiệp đồng thời đảm bảo thực tốt quy định, chế độ quản lý nhà nước Chức tài có thực tốt hay không, hiệu công tác quản trị tài có cao hay khơng phụ thuộc vào cơng sức trí tuệ tồn thể cán cơng nhân viên doanh nghiệp mà quan trọng nhất kiến thức quản trị tài lực lãnh đạo người lãnh đạo cao nhất doanh nghiệp * Tở chức quản lý tài doanh nghiệp Quy mơ máy quản lý tài mỡi doanh nghiệp có thể khác tùy thuộc quy mô doanh nghiệp, chế độ sở hữu, loại hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp… Về bản, phận liên quan trực tiếp đến quản lý tài là: Đối với doanh nghiệp cổ phần Hội đồng quản trị, đứng đầu chủ tịch hội đồng quản trị, công ty trách nhiệm hữu hạn Hội đồng thành viên, đướng đầu chủ tịch hội đồng thành viên Có nhiệm vụ định điều chỉnh có tính chất chiến lược doanh nghiệp Quyết định mọi sách SVTH : Mai Thế Vinh GVHD: PGS-TS Vũ Trụ Phi Chuyên đề : Tìm hiểu & đánh giá tình hình tài Cơng ty CP Dịch vụ Kỹ thuật Tân Cảng Công ty Cổ Phần Tư vấn Phát triển điện Lập Phát phân phối, sách tích luỹ tiêu dùng định quan ảnh hưởng đến toàn doanh nghiệp Tổng giám đốc, người chịu trách nhiệm điều hành mọi hoạt động doanh nghiệp Chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị mọi kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Phân tích tình hình thực tiêu tài chính, tình hình thực mối quan hệ tài doanh nghiệp, điều chỉnh mối quan hệ phạm vi quyền hạn cho phép Điều chỉnh quan hệ tài phạm vi cho phép, báo cáo tình hình tài doanh nghiệp lên cấp đề xuất biện pháp điều chỉnh mối quan hệ vượt phạm vi quyền hạn cho phép Giám đốc tài chịu trách nhiệm trực tiếp cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Có trách nhiệm phân tích điều chỉnh mối quan hệ tài phạm vi cho phép, báo cáo tình hình đề xuất biện pháp điều chỉnh quan hệ tài vượt khả năng, phạm vi quyền hạn lên cấp Chức danh thường không ấn định cách độc lập mà thường thành viên ban lãnh đạo đảm nhiệm Bộ phận kế toán, bao gồm kế toán trưởng nhân viên kế toán, thực nhiệm vụ theo dõi, phản ánh xác kịp thời đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chịu trách nhiệm trực tiếp việc quản lý tài sản, khai thác sử dụng nguồn vốn theo đúng chế độ, thể lệ quy định Cung cấp số liệu liên quan đến hoạt động kinh tế tài chính, phân tích tình hình thực tiêu kinh tế tài làm sở tham khảo cho cấp việc định quản lý Bộ phận kiểm toán nội phận trực thuộc lãnh đạo cao nhất đơn vị có nhiệm vụ việc giúp giám đốc doanh nghiệp kiểm tra tuân thủ quy chế nội chế độ quản lý nhà nước vấn đề kinh tế, tài hệ thống kế toán doanh nghiệp 1.2 Những tiêu tài đặc trưng a Nhóm tiêu khả toán * Hệ số khả tốn tởng qt (H1) Chỉ tiêu phản ánh lực toán tổng thể doanh nghiệp kỳ kinh doanh, cho biết đồng cho vay có mấy đồng đảm bảo Hệ số toán tổng quát (H1) SVTH : Mai Thế Vinh = Tổng tài sản Tổng nợ phải trả GVHD: PGS-TS Vũ Trụ Phi Chuyên đề : Tìm hiểu & đánh giá tình hình tài Cơng ty CP Dịch vụ Kỹ thuật Tân Cảng Công ty Cổ Phần Tư vấn Phát triển điện Lập Phát Nếu H1>1: Khả toán doanh nghiệp tốt, kết tiêu hợp lý nhất Nếu H1>1 q nhiều khơng tốt điều đó chứng tỏ doanh nghiệp chưa tận dụng hết hội chiếm dụng vốn Nếu H12: thể khả toán thời doanh nghiệp dư thừa Nhưng H2>2 nhiều hiệu kinh doanh đó tượng ứ đọng vốn lưu động Nếu H2