KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 2A, KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 2 UEH, KTTC2A UEH, KTTC2A, KTTC2, KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG THƯƠNG MẠIGiải bài tập Kế toán tài chính 2A, Giải Bài tập KTTC2A Trường ĐH Kinh Tế TP. Hồ Chí Minh UEH, Giải bài tập Kế toán tài chính 2A, Giải Bài tập KTTC2A Trường ĐH Kinh Tế TP. Hồ Chí Minh UEH, Giải bài tập Kế toán tài chính 2A, Giải Bài tập KTTC2A Trường ĐH Kinh Tế TP. Hồ Chí Minh UEH
N.v Nội dung Nhập kho 500 đơn vị hàng A chưa toán, VAT 10% PL BĐ ĐK TS + Nợ TS + Nợ NPT + Có TK 1561A 1331 331 VNĐ 10,000,000 1,000,000 11,000,000 TS TS TS + Nợ + Nợ Có 1562 1331 141 TS TS NPT + Nợ + Nợ + Có 1561B 1331 331 Hàng B thiếu định mức đơn vị TS TS NPT + Nợ + Nợ + Có 1562 1331 331 20,000 2,000 22,000 Hàng B thiếu vượt định mức đơn vị, bắt bồi thường 50% đưa vào GVHB 50% CP TS NPT + Nợ + Nợ + Có 632 1388 331 44,000 44,000 88,000 Thanh toán tiền hàng ngày 10/3 chiết khấu toán 1% giá tốn NPT DT TS - Nợ + Có Có 331 515 1121 11,000,000 110,000 10,890,000 Thanh tốn chi phí vận chuyển tạm ứng, VAT 10% Nhập kho 495 đơn vị hàng B chưa toán 1,000,000 100,000 1,100,000 9,900,000 990,000 10,890,000 Ghi N.v Nội dung Chuyển khoản ứng trước tiền hàng cho Công ty K PL BĐ ĐK TS + Nợ TS Có TK 331K 1121 VNĐ 4,000,000 4,000,000 Nhận hàng, nhập kho đủ TS TS NPT + Nợ + Nợ + Có 156C 1331 331K 6,000,000 600,000 6,600,000 Được giảm giá 5% lô hàng C nhận NV2 NPT TS TS - Nợ Có Có 331K 156C 1331 330,000 300,000 30,000 NPT TS - Nợ Có 331K 1111 2,270,000 2,270,000 Thanh tốn tiền hàng cho Cơng ty K, tiền mặt Ghi Yêu cầu a: - Hai bên cần lập Biên thỏa thuận văn ghi rõ: Số lượng, quy cách hàng hóa, mức giá giảm, theo hóa đơn bán hàng (ký hiệu, số hóa đơn, ngày tháng hóa đơn, thời gian), lý giảm giá - Bên bán lập Hóa đơn điều chỉnh giảm giá N.v Nội dung Nhập hàng, chưa toán, kiểm đủ nhập kho Thanh toán tiền hàng sau trừ tiền ký quỹ CKTT PL BĐ ĐK TS + Nợ TS + Nợ NPT + Có TK 156 133 331H VNĐ 100,000,000 5,000,000 105,000,000 - Nợ Có Có + Có 331H 1121 244 515 105,000,000 94,050,000 10,000,000 950,000 NPT TS TS DT Ghi N.v Nội dung Xuất bán hàng, thu tiền mặt, ghi nhận doanh thu Xuất bán hàng, thu tiền mặt, ghi nhận giá vốn Xuất hàng gửi bán - khách hàng Buy Ghi nhận doanh thu cho 4/5 số hàng bán Ghi nhận giá vốn bán 4/5 số hàng nhập trở lại kho 1/5 hàng Nhận nhập kho 10 đơn vị hàng bán NV1 Ghi nhận Doanh thu giảm trừ cho lượng hàng nhập PL BĐ ĐK Nợ Có Có TK 1111 511 3331 VNĐ 5,500,000 5,000,000 500,000 Nợ Có 632 156 4,000,000 4,000,000 Có 157 156 10,000,000 10,000,000 Có Có 131B 511 3331 10,560,000 9,600,000 960,000 Có 632 156 157 8,000,000 2,000,000 10,000,000 Có 156 632 400,000 400,000 Có 5213 3331 1111 500,000 50,000 550,000 Nợ Nợ Nợ Nợ Nợ Nợ Nợ Ghi TS +5.500.000 BCTHTC NPT VCSH DT +5.000.000 BCKQKD CP LN +5.000.000 +500.000 +4.000.000 -4.000.000 -4.000.000 +1.000.000 HĐKD +5.500.000 BCLCTT HĐĐT HĐTC N.v Nội dung a Công ty Sell, ghi nhận giá vốn hàng A hàng X PL CP TS TS BĐ ĐK + Nợ Có Có TK 632 156A 156X VNĐ 15,075,000 15,000,000 75,000 Công ty Sell, ghi nhận doanh thu bán hàng TS DT DT NPT + Nợ + Có + Có + Có 1111 511A 511X 3331 22,000,000 19,900,498 99,502 2,000,000 Nợ Nợ Nợ 156A 156X 1331 1111 19,900,498 99,502 2,000,000 22,000,000 b Công ty Buy, nhập kho hàng A hàng X TS TS TS TS + + + - Có Ghi Giá bán 100 hàng A: Giá bán hàng X: Doanh thu hàng A: Doanh thu hàng X: 20,000,000 100,000 19,900,498 99,502 N.v Nội dung A DOANH NGHIỆP Y Xuất hàng hóa bán trả góp, ghi nhận doanh thu Xuất hàng hóa bán trả góp, ghi nhận giá vốn hàng bán Nhận trả góp tháng thứ Phân bổ lãi trả góp B CƠNG TY T Mua trả góp tài sản cố định PL BĐ ĐK TS DT NPT NPT + + + + Nợ CP TS + - Nợ TS TS + Nợ Có 1121 131T 62,250,000 62,250,000 NPT DT - Nợ + Có 3387 515 4,500,000 4,500,000 TS TS TS NPT + + + + Nợ Nợ Nợ Có 211 133 242 331Y 420,000,000 42,000,000 36,000,000 498,000,000 62,250,000 62,250,000 TK VNĐ Có Có Có 131T 511 3331 3387 498,000,000 420,000,000 42,000,000 36,000,000 Có 632 156 300,000,000 300,000,000 Trả góp tháng thứ TS TS + Nợ Có 131Y 1121 Phân bổ chi phí trả góp CP TS + Nợ Có 635 242 4,500,000 4,500,000 Ghi N.v Nội dung A DOANH NGHIỆP Z Trao đổi hàng, Ghi nhận giá vốn hàng hóa A Trao đổi hàng, Ghi nhận doanh thu bán hàng hóa A Trao đổi hàng, nhận hàng hóa B Thanh tốn hợp đồng tốn cơng nợ B CÔNG TY T Trao đổi hàng, Ghi nhận giá vốn thành phẩm B Trao đổi hàng, Ghi nhận doanh thu bán thành phẩm B Trao đổi hàng, nhận TSCĐ A Thanh toán hợp đồng toán công nợ PL BĐ ĐK TK VNĐ CP TS + Nợ Có 632 156A 450,000,000 450,000,000 TS DT NPT + Nợ + Có + Có 131T 511 3331 504,000,000 480,000,000 24,000,000 TS TS TS + Nợ + Nợ Có 156B 1331 131T 2,800,000,000 280,000,000 3,080,000,000 TS TS + Nợ Có 131T 1121 2,576,000,000 2,576,000,000 CP TS + Nợ Có 632 155B 1,800,000,000 1,800,000,000 TS DT NPT + Nợ + Có + Có 131Z 511 3331 3,080,000,000 2,800,000,000 280,000,000 TS TS TS + Nợ + Nợ Có 211A 1332 131T 480,000,000 24,000,000 504,000,000 TS TS + Nợ Có 1121 131Z 2,576,000,000 2,576,000,000 Ghi N.v Nội dung Xuất dùng trả lương, ghi nhận doanh thu PL BĐ ĐK NPT - Nợ DT + Có NPT + Có TK 3341 511 3331 VNĐ 6,600,000 6,000,000 600,000 CP TS + Nợ Có 632 156 5,400,000 5,400,000 NPT DT NPT - Nợ + Có + Có 334 511 3331 4,400,000 4,000,000 400,000 CP TS + Nợ Có 632 156 3,600,000 3,600,000 - Nợ + Có + Có 3532 511 3331 2,200,000 2,000,000 200,000 CP TS + Nợ Có 632 156 1,800,000 1,800,000 Xuất làm vật liệu sử dụng phận bán hàng CP TS + Nợ Có 641 156 900,000 900,000 Xuất để phát cho khách hàng dùng thử CP TS + Nợ Có 641 156 1,800,000 1,800,000 Xuất dùng trả lương, ghi nhận giá vốn Xuất dùng trả thưởng cuối năm, từ nguồn quỹ khen thưởng, ghi nhận doanh thu Xuất dùng trả thưởng cuối năm, từ nguồn quỹ khen thưởng, ghi nhận giá vốn Xuất dùng ủng hộ tổ chức đoàn thể XH từ nguồn quỹ phúc NPT DT lợi, ghi nhận doanh thu NPT Xuất dùng ủng hộ tổ chức đoàn thể XH từ nguồn quỹ phúc lợi, ghi nhận giá vốn Ghi N.v Nội dung Mua hàng bán cho B kho Mua hàng bán cho B kho, ghi nhận doanh thu Mua hàng chuyển bán cho C, C chưa nhận hàng Chi phí vận chuyển gửi bán hàng cho C C chấp nhận mua lô hàng, chưa toán, ghi nhận giá vốn C chấp nhận mua lơ hàng, chưa tốn, ghi nhận doanh thu PL BĐ ĐK Có TK 632 1331 331A VNĐ 55,000,000 2,750,000 57,750,000 Có Có 131B 511 3331 68,250,000 65,000,000 3,250,000 Có 157 1331 331A 55,000,000 2,750,000 57,750,000 Có 641 141 360,000 360,000 Có 632 157 55,000,000 55,000,000 Có Có 131C 511 3331 78,750,000 75,000,000 3,750,000 Nợ Nợ Nợ Nợ Nợ Nợ Nợ Nợ Ghi N.v Nội dung Xuất gửi hàng M cho công ty Y, Y chưa nhận hàng Xuất gửi hàng N cho công ty Y, Y chưa nhận hàng Phát thừa hàng M, chưa rõ nguyên nhân Phát thiếu hàng N, chưa rõ nguyên nhân Xử lý hàng M, công ty Y nhận mua hàng thừa Xử lý hàng N, công ty Y nhận mua số hàng giao PL BĐ ĐK Có TK 157M 156M VNĐ 5,000,000,000 5,000,000,000 Có 157N 156N 6,000,000,000 6,000,000,000 Có 1381 157N 40,000,000 40,000,000 Có 157M 3381 50,000,000 50,000,000 Có 3381 156M 50,000,000 50,000,000 Có 156N 1381 40,000,000 40,000,000 Có Có 632 157M 157N 11,010,000,000 5,050,000,000 5,960,000,000 Có Có 131Y 511 3331 18,166,500,000 16,515,000,000 1,651,500,000 Nợ Nợ Nợ Nợ Nợ Nợ Ghi nhận giá vốn cho số hàng M N công ty Y chấp nhận mua Nợ Ghi nhận doanh thu cho số hàng M N công ty Y chấp nhận mua Nợ Ghi N.v Nội dung PL BĐ ĐK TK Mua hàng chưa toán, hàng chưa về: Lưu hồ sơ đợi hàng về, khơng hạch tốn Xuất bán kho, ghi nhận doanh thu Xuất bán kho, ghi nhận giá vốn Hàng mua NV1 nhập kho Xuất hàng ký gửi đại lý H Mua hàng nhập kho, chưa toán, giao thiếu không số lượng Khách hàng chấp nhận mua 80kg hàng gửi bán, ghi nhận giá vốn Khách hàng chấp nhận mua 80kg hàng gửi bán, ghi nhận doanh thu, thu TGNH Nhập lại kho hàng bán tháng trước bị trả lại Ghi giảm Doanh thu hàng bán bị trả lại Ghi nhận giá vốn bán hàng qua đại lý Ghi nhận doanh thu bán hàng qua đại lý Ghi nhận hoa hồng trả cho đại lý Nhập tiền hàng đại lý nộp sau trừ hoa hồng 5% Xác định doanh thu = TS DT NPT + + + Nợ CP TS Nợ TS TS NPT Nợ Nợ TS TS Nợ TS TS NPT Nợ Nợ CP TS Nợ TS DT NPT Nợ TS CP Nợ DT NPT TS - Có Có 1121 511 3331 4,620,000 4,200,000 420,000 Có 632 156 Có 156 1331 331XM Có 157 156 Có 156 1331 331PT Có Nợ TS DT NPT Nợ CP TS TS Nợ Nợ TS TS Nợ Ghi Đơn giá bán = 42,000 2,284,000 2,284,000 ĐG BQGQCK = 22,840 11,375,000 1,137,500 12,512,500 Đơn giá NK = 22,750 6,866,700 6,866,700 ĐG BQGQ = 22,840 10,125,000 1,012,500 11,137,500 Đơn giá NK = 22,500 632 157 1,929,600 1,929,600 Đơn giá vốn = 24,120 Có Có 1121 511 3331 4,224,000 3,840,000 384,000 Đơn giá bán = 48,000 156 632 1,206,000 1,206,000 ĐG nhập lại = 24,120 Có 2,100,000 210,000 2,310,000 Đơn giá bán = 42,000 Có 5213 3331 1111 632 157 5,024,800 5,024,800 ĐG BQGQ = 22,840 Có Có Có 131H 511 3331 12,826,000 11,660,000 1,166,000 Đơn giá bán = 53,000 Có 641 133 131H 583,000 58,300 641,300 Có 1111 131H 12,184,700 12,184,700 Nợ Nợ CP TS VNĐ 17,600,000 Hoa hồng đại lý = 5% N.v Nội dung Mua hàng hóa A, chưa tốn PL BĐ ĐK TS Nợ TS Nợ NPT Có Bán hàng hóa A, thu TGNH, ghi nhận doanh thu Bán hàng hóa A, thu TGNH, ghi nhận giá vốn Nhập kho hàng hóa A, tốn tiền mặt Được giảm giá hàng mua, nhận tiền mặt Bán hàng trả chậm, ghi nhận doanh thu Bán hàng trả chậm, ghi nhận giá vốn Chi phí mua hàng, trả tiền mặt Nợ CP TS Nợ TS TS TS Nợ Nợ TS TS TS Nợ TS DT NPT Nợ CP TS Nợ Tập hợp chi phí kỳ TS TS TS Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Phân bổ chi phí mua hàng thoe tiêu thức số lượng Kết chuyển doanh thu TS DT NPT Nợ CP NPT NPT TS NPT TS Nợ CP TS Nợ XĐKQ Kết chuyển lãi XĐKQ 1121 511 3331 Có 10,400 28,600,000 26,000,000 2,600,000 Đơn giá bán = 13,000 632 1561 20,400,000 20,400,000 Giá xuất 2000đv = 20,400,000 Có 1561 1331 1111 16,500,000 1,650,000 18,150,000 Có Có 1111 1561 1331 907,500 825,000 82,500 Có Có 131 511 3331 58,080,000 52,800,000 5,280,000 Có 632 1561 41,600,000 41,600,000 Có 1562 1331 1111 15,000,000 1,500,000 16,500,000 Có Có Có Có 641 152 3341 338 214 3,207,500 2,000,000 500,000 117,500 590,000 Có Có Có Có Có 642 3341 338 214 331 141 4,730,000 2,000,000 470,000 1,600,000 260,000 400,000 Có 632 1562 1,600,000 1,600,000 Có 511 911 78,800,000 78,800,000 Có Có Có 911 632 641 642 71,537,500 63,600,000 3,207,500 4,730,000 Có 911 421 7,262,500 7,262,500 Nợ CP CP CP VCSH Có Có Ghi Đơn giá nhập = Nợ XĐKQ Kết chuyển chi phí xác định kết kinh doanh, giá vốn hàng bán VNĐ 52,000,000 5,200,000 57,200,000 Nợ Nợ CP TS NPT NPT TS Xác định kết kinh doanh DT TK 1561 1331 331 Nợ Đơn giá mua = Giá xuất 4000đv = Trích lương 23.5% Trích lương 23.5% 10,450 41,600,000 N.v Nội dung Số dư đầu kỳ: TK 1561: 100.000.000đ (100 đvA) TK 1562: 1.237.000đ TK 157: 0đ PL BĐ ĐK Nhập kho hàng A, chưa toán người bán X Nợ Nợ Chuyển khoản toán 50% số nợ cho công ty X Nợ Xuất bán hàng A, ghi nhận giá vốn Xuất bán hàng A, ghi nhận doanh thu Chi tiền mặt tạm ứng cho người bán Y Nhập kho hàng A từ người bán Y Nhập kho hàng A toán cho người bán Y chuyển khoản Xuất kho hàng A ký gửi đại lý Xuất dùng khuyến cho khách hàng không kèm điều kiện mua hàng Xác định chi phí phát sinh tháng: a Chi phí mua hàng f Chi tiền mặt trả cho đào tạo chun mơn g Chi phí quảng cáo Phân bổ chi phí quảng cáo, 12 tháng h Thanh toán lãi vay ngân hàng tháng tiền mặt i Xóa nợ khách hàng U, khoản nợ chưa lập dự phòng Cuối tháng: a Ghi nhận giá vốn cho 350đvA đại lý bán b Ghi nhận doanh thu cho 350đvA đại lý bán Kết chuyển lãi 375,000,000 375,000,000 Có Có 1121 511 3331 539,000,000 490,000,000 49,000,000 Có 331Y 1111 500,000,000 500,000,000 Có 1561A 1331 331Y 525,000,000 52,500,000 577,500,000 Có 331Y 1121 77,500,000 77,500,000 Có 157 1561A 427,500,000 427,500,000 Có 641 1561 5,250,000 5,250,000 Có 1562 1331 1111 5,800,000 290,000 6,090,000 Có 641 642 152 2,000,000 1,000,000 3,000,000 Có 641 642 334 2,500,000 5,500,000 8,000,000 Có 641 642 338 587,500 1,292,500 1,880,000 Có 641 642 2141 1,200,000 2,100,000 3,300,000 Có 642 1121 4,800,000 4,800,000 Có 642 1111 1,700,000 1,700,000 Có 242 1331 331 60,000,000 6,000,000 66,000,000 Có 641 242 5,000,000 5,000,000 Có 635 1111 1,000,000 1,000,000 Có 642 131U 2,000,000 2,000,000 Có 632 157 375,000,000 375,000,000 Có Có 131ĐL 511 3331 577,500,000 525,000,000 52,500,000 Có 641 1331 131ĐL 26,250,000 2,625,000 28,875,000 Có 1111 131ĐL 548,625,000 548,625,000 Có 632 1562 Có 511 911 1,015,000,000 1,015,000,000 Có Có Có Có 911 632 635 641 642 817,105,900 754,925,900 1,000,000 42,787,500 18,392,500 Có 911 421 197,894,100 197,894,100 Nợ Nợ Nợ Nợ Nợ Nợ Nợ Nợ Nợ Nợ Nợ Nợ Nợ Nợ Nợ Nợ Kết chuyển chi phí 632 1561A Nợ d Thu tiền hàng tiền mặt sau trừ hoa hồng 5% Kết chuyển doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh Kết chuyển doanh thu Có Nợ Nợ Nợ f 242,000,000 242,000,000 Nợ c Ghi nhận hoa hồng cho đại lý hưởng 5% e Phân bổ chi phí mua hàng 331X 1121 Nợ Nợ Nợ Nợ e Thuế mơn tính cho chi phí QLDN tốn TGNH Có Nợ c Lương khoản trích theo lương phận bán hàng QLDN d Chi phí khấu hao phận bán hàng QLDN Có 440,000,000 44,000,000 484,000,000 Nợ Nợ Nợ VNĐ 1561A 1331 331X Nợ b Xuất kho vật liệu dùng cho bán hàng QLDN Khoản trích theo lương phận bán hàng QLDN TK Nợ Nợ Nợ Nợ 4,925,900 4,925,900 Ghi 375,000,000 427,500,000 4,925,900 ... BĐ ĐK TS + Nợ TS + Nợ NPT + Có TK 156 133 331H VNĐ 100 ,000,000 5,000,000 105 ,000,000 - Nợ Có Có + Có 331H 1121 244 515 105 ,000,000 94,050,000 10, 000,000 950,000 NPT TS TS DT Ghi N.v Nội dung Xuất... 632 156 4,000,000 4,000,000 Có 157 156 10, 000,000 10, 000,000 Có Có 131B 511 3331 10, 560,000 9,600,000 960,000 Có 632 156 157 8,000,000 2,000,000 10, 000,000 Có 156 632 400,000 400,000 Có 5213 3331... 3,840,000 384,000 Đơn giá bán = 48,000 156 632 1,206,000 1,206,000 ĐG nhập lại = 24,120 Có 2 ,100 ,000 210, 000 2, 310, 000 Đơn giá bán = 42,000 Có 5213 3331 1111 632 157 5,024,800 5,024,800 ĐG BQGQ = 22,840