HOÀN THIỆN CÔNG tác kế TOÁN THU CHI tại TRUNG tâm văn hóa TỈNH QUẢNG BÌNH

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HỒ THỊ KHÁNH LINH HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THU CHI TẠI TRUNG TÂM VĂN HĨA TỈNH QUẢNG BÌNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng - Năm 2021 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HỒ THỊ KHÁNH LINH HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THU CHI TẠI TRUNG TÂM VĂN HĨA TỈNH QUẢNG BÌNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 8.34.03.01 Người hướng dẫn khoa học: PGS TS Hoàng Tùng Đà Nẵng - Năm 2021 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố công trình khác Tác giả luận văn MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC HÌNH VẼ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .3 Phương pháp nghiên cứu .3 Bố cục đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu .4 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN THU, CHI TRONG ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP 1.1 TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP .8 1.1.1 Định nghĩa phân loại đơn vị hành nghiệp 1.1.2 Hoạt động tài đơn vị hành nghiệp 1.1.3 Đặc điểm kế tốn hành nghiệp 10 1.1.4 Nhiệm kế tốn hành nghiệp 12 1.2 KẾ TOÁN THU TRONG ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP 12 1.2.1 Thu đơn vị hành nghiệp 1.2.2 Nguyên tắc chứng từ kế toán thu 12 13 1.2.3 Tài khoản sử dụng phương pháp hạch tốn 16 1.3 KẾ TỐN CHI TRONG ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP 18 1.3.1 Chi đơn vị hành nghiệp18 1.3.2 Nguyên tắc chứng từ kế toán 18 1.3.3 Tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán 23 1.4 SỔ KẾ TOÁN VÀ BÁO CÁO KẾ TOÁN .25 KẾT LUẬN CHƯƠNG 26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THU, CHI TẠI TRUNG TÂM VĂN HĨA TỈNH QUẢNG BÌNH .27 2.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ TRUNG TÂM VĂN HÓA TỈNH QUẢNG BÌNH 27 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển Trung tâm văn hóa tỉnh Quảng Bình 27 2.1.2 Chức nhiệm vụ Trung tâm văn hóa tỉnh Quảng Bình 29 2.1.3 Tổng kinh phí từ nguồn thu 31 2.1.4 Tổ chức máy quản lý 33 2.1.5 Tổ chức máy kế toán 35 2.2 KẾ TỐN THU TẠI TRUNG TÂM VĂN HĨA TỈNH QUẢNG BÌNH 36 2.2.1 Kế tốn thu hoạt động Ngân sách Nhà nước cấp 36 2.2.2 Kế toán thu từ viện trợ, vay nợ nước ngồi 41 2.2.3 Kế tốn thu phí khấu trừ, để lại 42 2.2.4 Kế tốn thu từ hoạt động tài 45 2.2.5 Kế toán thu từ hoạt kinh doanh dịch vụ 46 2.2.6 Kế toán thu từ hoạt động khác 49 2.3 KẾ TỐN CHI TẠI TRUNG TÂM VĂN HĨA TỈNH QUẢNG BÌNH 51 2.3.1 Kế tốn chi phí hoạt động 51 2.3.2 Kế tốn chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngồi 2.3.3 Kế tốn chi phí hoạt động thu phí 54 54 2.3.4 Kế tốn chi phí tài 58 2.3.5 Kế tốn chi phí hoạt động kinh doanh dịch vụ 58 2.3.6 Kế tốn chi phí hoạt động khác 62 2.4 BÁO CÁO KẾ TOÁN 63 2.5 KẾT LUẬN VỀ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THU, CHI TẠI TRUNG TÂM VĂN HĨA TỈNH QUẢNG BÌNH .63 2.5.1 Ưu điểm 63 2.5.2 Hạn chế 65 KẾT LUẬN CHƯƠNG 68 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THU, CHI TẠI TRUNG TÂM VĂN HĨA TỈNH QUẢNG BÌNH 69 3.1 HỒN THIỆN CHỨNG TỪ, TÀI KHOẢN, SỔ KẾ TỐN, BÁO CÁO KẾ TOÁN 69 3.1.1 Hoàn thiện chứng từ kế tốn 69 3.1.2 Hồn thiện vận dụng tài khoản kế tốn71 3.1.3 Hồn thiện sổ sách kế tốn 72 3.1.4 Hoàn thiện báo cáo kết hoạt động thu, chi 78 3.2 HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TRA KẾ TỐN 82 3.3 HỒN THIỆN ỨNG DỤNG CƠNG NGHỆ THƠNG TIN TRONG CƠNG TÁC KẾ TỐN .83 3.4 HỒN THIỆN BỘ MÁY KẾ TỐN 84 3.5 ĐIỀU KIỆN ĐỂ THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN 84 3.5.1 Về phía nhà nước 85 3.5.2 Về phía Trung tâm văn hóa tỉnh Quảng Bình 86 KẾT LUẬN CHƯƠNG 87 KẾT LUẬN 88 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 PHỤ LỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BTC BCQT BCTC HCSN NSNN TT TSCĐ SXKD UBND Bộ tài Báo cáo tốn Báo cáo tài Hành nghiệp Ngân sách Nhà nước Thông tư Tài sản cố định Sản xuất kinh doanh Ủy ban nhân dân DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 Tên bảng Nguồn thu Trung tâm văn hóa tỉnh Quảng Bình giai đoạn 2017 đến 2019 Phiếu thu rút tạm ứng ngân sách Phiếu thu vé biểu diễn Phiếu thu dịch vụ chiếu phim Phiếu thu lý TSCĐ Phiếu chi mua văn phòng phẩm Phiếu chi mua nước uống Phiếu chi trả tiền vệ sinh sân bãi Trung tâm Mẫu số chi tiết doanh thu hoạt động biểu diễn văn nghệ Mẫu số chi tiết doanh thu hoạt động đào tạo, bồi dưỡngdiễn văn nghệ Mẫu số chi tiết doanh thu hoạt động cho thuê hội trường, sân bãi Sổ chi tiết doanh thu hoạt động cho thuê hội trường, sân bãi năm 2019 Báo cáo kết khoản thu Báo cáo kết khoản chi Báo cáo kết khoản thu năm 2019 Báo cáo kết khoản chi năm 2019 Trang 32 40 44 48 50 53 57 61 73 74 75 76 79 80 81 81 DANH MỤC HÌNH VẼ Số hiệu Tên bảng 2.1 Tổ chức máy quản lý Trung tâm văn hóa tỉnh Quảng Bình 2.2 Tổ chức máy kế tốn Trung tâm văn hóa tỉnh Quảng Bình Trang 34 36 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong năm gần đây, Việt Nam có bước tiến vượt bậc việc hồn thiện hệ thống pháp luật nói chung hệ thống pháp luật kế toán, kiểm toán lĩnh vực cơng nói riêng Nhất giai đoạn Nhà nước thực chủ trương giao cho đơn vị nghiệp tự chủ phần kinh phí hoạt động thường xuyên tiến tới tự chủ hoàn toàn chi hoạt động thường xuyên tự chủ phần chi đầu tư Với điều kiện kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa ngày phát triển hội nhập kinh tế, hoạt động nghiệp đơn vị nghiệp ngày phong phú đa dạng, góp phần quan trọng vào phát triển kinh tế xã hội Vì vậy, việc quản lý điều hành hoạt động đơn vị hành nghiệp cần thiết cấp bách đòi hỏi quan quản lý Nhà nước thường xuyên cập nhật quy định để ban hành, hướng dẫn cho đơn vị hành nghiệp Thơng tư 107/2017/TT-BTC ban hành ngày 10/10/2017 Bộ tài hướng dẫn chế độ kế toán áp dụng cho đơn vị hành nghiệp đáp ứng u cầu cơng tác kế toán đơn vị nghiệp thời kỳ phù hợp với phát triển đất nước Các quy định chế độ kế tốn hành nghiệp giúp đáp ứng yêu cầu hoạt động quản lý thực kiểm soát khoản chi ngân sách Nhà nước, phát huy vai trò quan trọng cơng tác kế tốn với việc tăng cường quản lý tài Nhà nước Để đảm bảo cho trình hoạt động đơn vị nghiệp thực thường xun liên tục cơng tác kế toán thu, chi phải phê chuẩn thực chế độ Cơng tác kế tốn thu, chi đơn vị hành nghiệp trình tự, thủ tục bước tiến hành hoạt động thu, chi Dự án xây Trung tâm Văn hóa tỉnh Quảng Bình khởi cơng từ ngày 21/7/2015 với quy mơ cơng trình xây dựng diện tích 2,75 ha, có tổng mức đầu tư 216 tỷ đồng Cơng trình điểm nhấn kiến trúc Thành phố Đồng Hới tỉnh Quảng Bình, đáp ứng chức tổ chức hội nghị, hội thảo, biểu diễn văn hóa nghệ thuật, tổ chức kiện trị- xã hội, quảng bá, xúc tiến thương mại… tỉnh Quảng Bình Ngày 2/2/2018 Trung tâm văn hóa tỉnh Quảng Bình hồn thiện bắt đầu khai trương vào hoạt động Đây nơi để bảo tồn, phát huy di sản văn hóa; tuyên truyền quảng bá tinh hoa văn hóa nghệ thuật truyền thống dân tộc, địa phương điểm vui chơi, giải trí cho người dân tỉnh Tuy cịn nhiều khó khăn Trung tâm văn hóa tỉnh Quảng Bình gặt hái nhiều thành cơng đóng góp cho phát triển văn hóa xã hội tỉnh Quảng Bình Về mặt cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn thu, chi nói riêng chưa thể hồn thiện kiểm sốt tốt chưa đáp ứng nhu cầu quản lý ban lãnh đạo, Giám đốc trung tâm Chính vậy, tác giả định chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác kế tốn thu, chi Trung tâm văn hóa tỉnh Quảng Bình” nghiên cứu làm luận văn thạc sỹ.Việc thực đề tài có ý nghĩa khoa học thực tiễn thân tác giả Trung tâm văn hóa tỉnh Quảng Bình Mục tiêu nghiên cứu - Mục tiêu nghiên cứu chung Đề tài nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn thu, chi Trung tâm văn hóa tỉnh Quảng Bình từ đưa kiến nghị, đề xuất nhằm giúp đơn vị tuân thủ quy định chế độ kế tốn hồn thiện cơng tác tổ chức kế 35 Đơn vị: Trung tâm văn hóa tỉnh Quảng Bình Mẫu số: S31-H (Ban hành kèm theo Thơng tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) Mã QHNS: 1064867 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Năm 2019 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Số hiệu: 154 Chi tiết: Dịch vụ cho thuê sân bãi bán hoa cảnh ngày tết Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày hiệu tháng B C Diễn giải D Số phát sinh Số dư TK đối ứng Nợ Có Nợ Có E Số dư đầu năm 20/1/201 PC Chi phí mua vật tư kẻ 20/1/ sân phân lô phục vụ bán 111 2019 hoa, cảnh dip tết 904.000 21/1/201 PC 21/1/ Chi phí vệ sinh sân bãi khn viên sân Trung 111 2019 tâm Văn hóa 600.000 Chi phí nhân viên phục 24/1/201 24/1/201 vụ bảo vệ gian PC 111 4.400.000 9 hàng bán hoa, cảnh dịp tết Kết chuyển giá vốn dịch 24/1/201 24/1/201 vụ cho thuê sân bãi bán 632 PKT 5.904.000 9 hoa ngày tết Cộng phát sinh 5.904.000 5.904.000 Số dư cuối kỳ NGƯỜI LẬP SỔ (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Ngày tháng năm… THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi F 36 Phụ lục 2.18: Sổ TK 632 Đơn vị: Trung tâm văn hóa tỉnh Quảng Bình Mẫu số: S03-H (Ban hành kèm theo Thơng tư số 107/2017/TTBTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) Mã QHNS: 1064867 SỔ CÁI Năm 2019 Tên tài khoản: Giá vốn dịch vụ kinh doanh Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Diễn giải Số Ngày, hiệu tháng B C D Số hiệu: 632 Nhật ký chung TK đối Trang STT ứng số dịng Số tiền Nợ Có Số dư đầu năm … … Giá vốn dịch vụ cho 04/04/ 24/1/2019 PKT thuê sân bãi bán hoa 2019 154 5.904.000 154 5.120.300 154 10.032.000 154 12.536.000 ngày tết Giá vốn dịch vụ cho 22/2/ 2019 PKT 22/2/ thuê sân bãi tổ chức 2019 chương trình Hon da - Trọn niềm tin Giá vốn dịch vụ cho 31/03/ 2019 PKT 31/03/ 2019 thuê sân bãi biểu diễn xiếc, ảo thuật … Giá vốn dịch vụ hợp đồng chiếu phim với 25/5/2019 PKT 25/5/ Công ty cổ phần 2019 Hãng phim hoạt hình Việt Nam: Tắc kè phá án 37 … Giá vốn dịch vụ hợp đồng chiếu phim với 20/8/201 20/8/2 Công ty cổ phần PKT 019 Phim truyện I: Người 154 10.125.000 lính thầm lặng 31/12/ 2019 31/12/ Kết chuyển sang TK PKT 2019 911 Cộng phát sinh 911 452.762.000 452.762.000 452.762.000 Số dư cuối năm - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: …………………………………………… NGƯỜI LẬP SỔ (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Phụ lục 2.19: Sổ TK 642 Ngày tháng năm… THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) 38 Đơn vị: Trung tâm văn hóa tỉnh Quảng Bình Mẫu số: S03-H (Ban hành kèm theo Thơng tư số 107/2017/TTBTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) Mã QHNS: 1064867 SỔ CÁI Năm 2019 Tên tài khoản: Chi phí quản lý hoạt động SXKD, dịch vụ Số hiệu: 642 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày hiệu tháng B C Diễn giải D Nhật ký chung TK đối ứng Trang STT số dòng Số tiền Nợ Có Số dư đầu năm … … Chi phí nhân viên 24/1/2019 PC 24/1/ quản lý dịch vụ cho 2019 thuê sân bãi bán hoa, 111 1.400.000 cảnh dịp tết Chi phí nhân viên 22/2/ PC 2019 22/2/ 2019 quản lý dịch vụ cho thuê sân bãi tổ chức 111 1.120.000 chương trình Hon da - Trọn niềm tin Chi phí nhân viên 31/03/ PC 2019 25/5/201 31/03 quản lý dịch vụ cho / 2019 PC 25/5/ thuê sân bãi biểu diễn xiếc, ảo thuật … Chi phí nhân viên 2019 quản lý dịch vụ hợp đồng chiếu phim với Công ty cổ phần 111 2.050.000 111 1.530.000 39 Hãng phim hoạt hình Việt Nam: Tắc kè phá án … Chi phí nhân viên quản lý dịch vụ hợp 20/8/201 PC 20/8/ đồng chiếu phim với 2019 Công ty cổ phần 111 1.125.000 Phim truyện I: Người 31/12/ 2019 PKT lính thầm lặng 31/12/ Kết chuyển sang TK 911 152.652.000 2019 911 152.652.000 152.652.000 Cộng phát sinh Số dư cuối năm - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: …………………………………………… NGƯỜI LẬP SỔ (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Ngày tháng năm… THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 2.20: Báo cáo tốn kinh phí hoạt động năm 2019 Đơn vị: Trung tâm văn hóa tỉnh Quảng Bình Mẫu số: B01/BCQT (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT- 40 BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) Mã QHNS: 1064867 BÁO CÁO QUYẾT TỐN KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG Năm 2019 STT CHỈ TIÊU MÃ SỐ A I NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC NGUỒN NGÂN SÁCH TRONG NƯỚC Số dư kinh phí năm trước 01 chuyển sang Kinh phí thường xuyên/ tự chủ 02 1.1 - Kinh phí nhận - Dự tốn cịn dư kho bạc 1.2 03 04 05 2.336.000.000 2.336.000.000 1.961.000.000 1.961.000.000 1.961.000.000 375.000.000 375.000.000 375.000.000 2.336.000.000 2.336.000.000 2.336.000.000 1.961.000.000 1.961.000.000 1.961.000.000 10 375.000.000 375.000.000 375.000.000 11 2.336.000.000 2.336.000.000 2.336.000.000 1.961.000.000 1.961.000.000 1.961.000.000 13 375.000.000 375.000.000 375.000.000 Kinh phí thực nhận năm 11 2.336.000.000 2.336.000.000 2.336.000.000 - Kinh phí thường xuyên/tự chủ 12 1.961.000.000 1.961.000.000 1.961.000.000 13 375.000.000 375.000.000 375.000.000 14 2.336.000.000 2.336.000.000 2.336.000.000 - Kinh phí nhận - Dự tốn cịn dư kho bạc Dự toán giao năm - Kinh phí thường xun/tự chủ - Kinh phí khơng thường xun/ LOẠI 160 Tổng số Khoản 161 2.336.000.000 Kinh phí không thường xuyên/ không tự chủ TỔNG SỐ không tự chủ Tổng số sử dụng 06 07 08 09 năm - Kinh phí thường xuyên/tự chủ - Kinh phí khơng thường xun/ khơng tự chủ - Kinh phí khơng thường xun/ khơng tự chủ Kinh phí đề nghị tốn 12 41 - Kinh phí thường xun/tự chủ 15 - Kinh phí khơng thường xun/ 16 1.961.000.000 1.961.000.000 1.961.000.000 375.000.000 375.000.000 375.000.000 không tự chủ … Phụ lục 2.20: Báo cáo kết hoạt động Đơn vị: Trung tâm văn hóa tỉnh Quảng Bình Mã QHNS: 1064867 Mẫu B02/BCTC (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG Năm 2019 Đơn vị tính:nghìn đồng 42 STT Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh D Năm A I B Hoạt động hành chính, nghiệp C Doanh thu (01=02+03+04) 01 2.862.000 2.972.741 a Từ NSNN cấp 02 2.336.000 2.510.000 b Từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngồi 03 c Từ nguồn phí khấu trừ, để lại 04 526.000 462.741 Chi phí (05=06+07+08) 05 2.734.142 2.860.132 a Chi phí hoạt động b Chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nước c Chi phí hoạt động thu phí 06 2.336.000 2.510.000 08 398.142 350.132 Thặng dư/thâm hụt (09= 01-05) 09 127.858 II Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ Doanh thu 10 752.000 689.259 Chi phí 11 605.414 678.728 Thặng dư/thâm hụt (12=10-11) 12 146.586 10.531 125 71 71 III Năm trước 07 Hoạt động tài Doanh thu 20 Chi phí 21 Thặng dư/thâm hụt (22=20-21) 22 125 2.000 IV Hoạt động khác Thu nhập khác 30 Chi phí khác 31 Thặng dư/thâm hụt (32=30-31) 32 V 40 Chi phí thuế TNDN Thặng dư/thâm hụt năm (50=09+12+22+32-40) Sử dụng kinh phí tiết kiệm đơn vị hành Phân phối cho quỹ Kinh phí cải cách tiền lương 53 VI 112.609 NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) 50 2.000 129.983 123.211 51 52 KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) 129.983 123.211 Lập, ngày tháng năm THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) 43 Phụ lục 3.1: Mẫu sổ chi tiết doanh thu hoạt động khác Đơn vị: ………………… Mã QHNS: ……………… SỔ CHI TIẾT DOANH THU SẢN XUẤT, KINH DOANH, DỊCH VỤ TK 5314: Doanh thu từ hoạt động khác Năm: ……………………… Ngày, Chứng từ tháng Số Ngày, ghi sổ hiệu tháng A B C Doanh thu dịch vụ Diễn giải D Số lượng Đơn giá Các khoản Thành giảm trừ tiền doanh thu 44 Cộng phát sinh - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: ……………………………………………… NGƯỜI LẬP SỔ (Ký, họ tên) Ngày tháng năm……… THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) KẾ TỐN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Phụ lục 3.2: Sổ chi tiết Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang hoạt độngbiểu diễn văn nghệ Đơn vị: ………………… Mã QHNS: ……………… SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ, SẢN XUẤT, KINH DOANH DỊCH VỤ TK 1541: Chi phí SXKD, dịch vụ dở dang hoạt động biểu diễn văn nghệ Năm: ……………………… NT GS Diễn giải Ghi Chứng Có Ghi Nợ TK 1541 từ TK 1541 N T SH Tổng Chi Chi Chi Chi phí số phí phí vật phí khấu nhân tư, dịch hao 45 viên A B C D trang thiết bị vụ mua TSCĐ Số phát sinh Cộng phát sinh Người lập (Ký tên) Kế toán trưởng (Ký tên) Phụ lục 3.3: Sổ chi tiết Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang hoạt động đào tạo, bồi dưỡng văn nghệ Đơn vị: ………………… Mã QHNS: ……………… SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ, SẢN XUẤT, KINH DOANH DỊCH VỤ TK 1542: Chi phí SXKD, dịch vụ dở dang hoạt động đào tạo, bồi dưỡng văn nghệ Năm: ……………………… NT GS Diễn giải Ghi Chứng Có Ghi Nợ TK 1542 từ TK 1542 N T SH Tổng Chi Chi Chi Chi phí số phí phí vật phí khấu 46 nhân viên A B C D tư, trang thiết bị dịch vụ hao mua TSCĐ Số phát sinh Cộng phát sinh Người lập (Ký tên) Kế toán trưởng (Ký tên) Phụ lục 3.4: Sổ chi tiết Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang hoạt độngcho thuê hội trường sân bãi Đơn vị: ………………… Mã QHNS: ……………… SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ, SẢN XUẤT, KINH DOANH DỊCH VỤ TK 1543: Chi phí SXKD, dịch vụ dở dang hoạt động cho thuê hội trường, sân bãi Năm: ……………………… NT GS Diễn giải Ghi Chứng Có Ghi Nợ TK 1543 từ TK 1543 N T SH Tổng Chi Chi Chi Chi phí số phí phí vật phí khấu 47 nhân viên A B C D dịch tư, trang thiết bị vụ hao mua TSCĐ Số phát sinh Cộng phát sinh Người lập (Ký tên) Kế toán trưởng (Ký tên) Phụ lục 3.5: Sổ chi tiết Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang hoạt độngcho thuê hội trường sân bãi 2019 Trung tân văn hóa tỉnh Quảng Bình Mã QHNS: 1064867 SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ, SẢN XUẤT, KINH DOANH DỊCH VỤ TK 1543: Chi phí SXKD, dịch vụ dở dang hoạt động cho thuê hội trường, sân bãi Năm:2019 Đvt: nghìn đồng Ghi Có Chứng từ NT Ghi Nợ TK 1543 1543 Diễn giải GS NT SH TK Tổng số CP nhân viên CP vật tư CP dịch CP vụ mua KH TSCĐ 48 A B C D Số phát sinh Dịch vụ cho 14/2/ thuê sân bãi 2019 bán hoa ngày 22/2 tết Dịch vụ cho /201 thuê sân bãi 9 31/3 31/3 Công ty Honda Dịch vụ cho 14/2/ PKT 2019 22/2 /201 PKT /201 PKT /201 9 thuê sân bãi biểu diễn xiếc, 5.904 4.400 5.120 904 600 5.904 4.000 1.120 5.120 10.032 8.650 1.382 10.032 102.000 82.236 ảo thuật … Cộng 9.210 10.644 102.000 Người lập Kế toán trưởng Phụ lục 3.6: Sổ chi tiết Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang hoạt động khác Đơn vị: ………………… Mã QHNS: ……………… SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ, SẢN XUẤT, KINH DOANH DỊCH VỤ TK 1544: Chi phí sản xuất kinh doanh, dịch vụ dở dang hoạt động khác Năm: ……………………… NT GS Diễn giải Ghi Chứng Có Ghi Nợ TK 1544 từ TK 1544 N T SH Tổng Chi Chi Chi Chi phí số phí phí vật phí khấu nhân tư, dịch hao viên trang vụ TSCĐ thiết bị mua 49 A B C D Số phát sinh Cộng phát sinh Người lập (Ký tên) Kế toán trưởng (Ký tên) ... 2: Thực trạng cơng tác kế tốn thu, chi Trung tâm văn hóa tỉnh Quảng Bình Chương 3: Kết luận giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn thu, chi Trung tâm văn hóa tỉnh Quảng Bình Tổng quan tài liệu... tỉnh Quảng Bình, từ đưa giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn thu, chi Trung tâm văn hóa tỉnh Quảng Bình 27 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THU, CHI TẠI TRUNG TÂM VĂN HĨA TỈNH QUẢNG BÌNH 2.1 GIỚI... tài “Hồn thiện cơng tác kế tốn thu, chi Trung tâm văn hóa tỉnh Quảng Bình? ?? có ý nghĩa lý luận thực tiễn Trung tâm văn hoá tỉnh Quảng Bình 8 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN THU, CHI TRONG