Khóa luận tốt nghiệp quản trị doanh nghiệp (FULL) phân tích tình hình tài chính và một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của cty TNHH xnk hải phòng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Liên Hương Mã SV: 110244 Lớp: QT1101N Ngành: Quản Trị Doanh Nghiệp Tên đề tài: Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH TV thương mại dịch vụ xuất nhập Hải Phòng NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Địa điểm thực tập tốt nghiệp …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫ n thứ nhấ t: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Người hướng dẫ n thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày tháng .năm 2011 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày .tháng .năm 2011 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Hải Phòng, ngày tháng năm 2011 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Đánh giá chất lượng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Cho điểm cán hướng dẫn (ghi số chữ): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2011 Cán hướng dẫn (họ tên chữ ký) LỜI MỞ ĐẦU Cùng với đổi kinh tế cạnh tranh ngày gay gắt thành phần kinh tế tạo thử thách cho nhiều doanh nghiệp Để khẳng định doanh nghiệp cần nắm vững tình kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để đạt điều doanh nghiệp ln phải quan tâm đến tình hình tài có quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngược lại Trong kinh tế thị trường, quan hệ kinh tế tới đâu lĩnh vực tác động, chi phối tài tới Thường xun tiến hành phân tích tài giúp cho doanh nghiệp quan liên quan thấy rõ thực trạng hoạt động tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố qua xác định triển vọng rủi ro doanh nghiệp gặp phải Từ họ đề biện pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong q trình thực tập cơng ty TNHH TV thương mại dịch vụ xuất nhập Hải Phịng Tình hình tài cơng ty khơng ổn định qua phân tích nhận thấy nợ phải trả công ty cao, khoản phải thu khách hàng nhiều Và nhận thức tầm quan trọng vấn đề nên em chọn đề tài cho khóa luận là: “Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH TV thương mại dịch vụ xuất nhập Hải Phịng” Khóa luận phần mở đầu kết luận bố cục gồm phần, cụ thể là: Phần 1: Cơ sở lý luận chung tài phân tích tài doanh nghiệp Phần 2: Giới thiệu chung công ty TNHH TV thương mại dịch vụ xuất nhập Hải Phịng Phần 3: Phân tích thực trạng tài cơng ty Phần 4: Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài công ty TNHH TV thương mại dịch vụ xuất nhập Hải Phòng Tuy nhiên thời gian kiến thức có hạn nên viết em khơng thể tránh khỏi có sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp quý báu thầy để viết em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! PHẦN I:CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1 Khái niệm tài doanh nghiệp Trong q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phát sinh nhiều mối quan hệ kinh tế song với quan hệ kinh tế thể cách trực tiếp quan hệ kinh tế thơng qua tuần hồn ln chuyển vốn, gắn với việc hình thành sử dụng vốn tiền tệ Các quan hệ kinh tế thuộc phạm vi tài trở thành công cụ quản lý sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế phát sinh lĩnh vực sản xuất kinh doanh gắn liền với việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp để phục vụ giám đốc trình sản xuất kinh doanh 1 Bản chất tài doanh nghiệp Có thể nói tài doanh nghiệp xét chất mối quan hệ phân phối hình thức giá trị gắn liền với tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình sản xuất kinh doanh Xét hình thức tài doanh nghiệp phản ánh vận động chuyển hóa nguồn lực tài q trình phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp hợp thành quan hệ tài doanh nghiệp Vì hoạt động gắn liền với việc phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài doanh nghiệp 1 Các quan hệ tài doanh nghiệp Căn vào hoạt động doanh nghiệp môi trường kinh tế xã hội thấy quan hệ tài doanh nghiệp phong phú đa dạng - Quan hệ doanh nghiệp Nhà Nước Đây mối quan hệ phát sinh doanh nghiệp thực nghĩa vụ tài với Nhà nước nộp khoản thuế, lệ phí…vào ngân sách Nhà nước Hay quan hệ cịn biểu thơng qua việc Nhà nước cấp vốn cho doanh nghiệp hoạt động, hỗ trợ doanh nghiệp kỹ thuật, sở vật chất, đào tạo người… - Quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài Quan hệ thể thơng qua việc doanh nghiệp tìm kiếm nguồn tài trợ Trên thị trường tài doanh nghiệp vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn, phát hành cổ phiếu, trái phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn doanh nghiệp Ngược lại doanh nghiệp phải trả vốn vay lãi vay, trả lãi cổ phần cho nhà tài trợ Doanh nghiệp gửi tiền vào ngân hàng, đầu tư chứng khoán số tiền tạm thời chưa sử dụng - Quan hệ doanh nghiệp với thị trường khác Trong kinh tế, doanh nghiệp có quan hệ chặt chẽ với doanh nghiệp khác thị trường hàng hóa thị trường sức lao động Đây thị trường mà doanh nghiệp tiến hành mua sắm máy móc, thiết bị nhà xưởng tìm kiếm lao động… Điều quan trọng thông qua thị trường doanh nghiệp xác định nhu cầu hàng hóa dịch vụ cần thiết cung ứng Trên sở doanh nghiệp hoạch định ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất, tiếp thị nhằm thỏa mãn nhu cầu thị trường - Quan hệ nội doanh nghiệp Đây quan hệ phận sản xuất kinh doanh cổ dông người quản lý, cổ đông chủ nợ, quyền sử dụng vốn quyền sở hữu vốn Các mối quan hệ thể thơng qua hàng loạt sách doanh nghiệp như: sách cổ tức, sách đầu tư, sách cấu vốn, chi phí…… 1 Các chức tài doanh nghiệp Bản chất tài định chức tài Chức tài thuộc tính khách quan, khả bên phạm trù tài Tổ chức vốn luân chuyển vốn Một điều kiện đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động thường xuyên liên tục phải có đủ vốn để thỏa mãn nhu cầu chi tiêu cần thiết cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh Song vận động vật tư hàng hóa tiền tệ thường không khớp thời gian nên nhu cầu khả vốn tiền tệ thường khơng cân đối Vì đảm bảo đủ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh vấn đề quan trọng đòi hỏi phải tổ chức vốn Thực tốt chức tổ chức tài doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tức dùng số vốn nhằm đạt hiệu cao Phân phối thu nhập tiền Sau thời gian hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp có thu nhập tiền Để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn liên tục cần thiết phải phân phối số thu nhập Thực chất trình hình thành khoản thu nhập tiền, bù đắp chi phí(chi phí sản xuất kinh doanh, chi phí sản xuất lưu thơng…) phân phối tích lũy tiền tệ đạt thông qua vận động sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Việc thực hiện tốt chức có ý nghĩa quan trọng: - Đảm bảo bù đắp hao phí lao động sống và lao động vật hóa tiêu hao trình sản xuất kinh doanh, đảm bảo nguồn vốn cho trình kinh doanh liên tục - Phát huy vai trò đòn bẩy tài doanh nghiệp Kết hợp đắn lợi ích Nhà nước, doanh nghiệp cán cơng nhân viên thúc đẩy doanh nghiệp công nhân viên quan tâm đến hiệu sản xuất kinh doanh Giám đốc (kiểm tra) Tổ chức vốn, phân phối thu nhập tích lũy tiền tệ địi hỏi phải có kiểm tra tích lũy kiểm tra Giám đốc tài doanh nghiệp loại giám đốc tồn diện, thường xun có hiệu cao, khơng giúp doanh nghiệp thấu rõ tiến trình hoạt động doanh nghiệp mà giúp thấy rõ hiệu kinh tế hoạt động mang lại Bởi hầu hết hoạt động kinh tế doanh nghiệp thể thông qua tiêu tiền tệ Từ thơng qua tình hình quản lý sử dụng vốn, chi phí dịch vụ loại quỹ, khoản tiền thu tốn với cán cơng nhân, với đơn vị kinh tế khác, với Nhà nước…mà phát chỗ mạnh chỗ yếu mà từ có biện pháp thúc đẩy doanh nghiệp cải tiến hoạt động tổ chức quản lý kinh doanh sản xuất nhằm đạt hiệu cao Ba chức tài doanh nghiệp có mối quan hệ hữu cơ, tách rời Thực chức quản lý vốn chức phân phối tiến hành đồng thời với chức giám đốc Quá trình giám đốc kiểm tra tiến hành tốt trình tổ chức phân phối vốn thực tốt Ngược lại việc tổ chức vốn phân phối tốt tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực chức giám đốc Quản trị tài doanh nghiệp Khái niệm quản trị tài doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp việc đưa định tài chính, tổ chức thực định tài nhằm đạt mục tiêu hoạt động doanh nghiệp, tối đa hóa lợi nhuận khơng ngừng làm tăng giá trị doanh nghiệp khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Quản trị tài có mối quan hệ chặt chẽ với quản trị doanh nghiệp giữ vị trí quan trọng hàng đầu quản trị doanh nghiệp Hầu hết định quản trị khác dựa kết luận rút từ đánh giá mặt tài hoạt động doanh nghiệp Các định tài chủ yếu cơng ty: - Quyết định đầu tư: loại định liên quan đến tổng giá trị tài sản, giá trị phận tài sản cần có mối quan hệ cân đối phận tài sản doanh nghiệp Quyết định đầu tư gắn liền với phía bên trái bảng cân đối tài sản Cụ thể liệt kê số loại định đầu tư như: định đầu tư tài sản lưu động, định đâìu tư tài sản cố định, định quan hệ cấu đầu tư tài sản lưu động đầu tư tài sản cố định - Quyết định nguồn vốn: định đầu tư liên quan đến bên trái định nguồn vốn liên quan đến bên phải bảng cân đối tài sản Nó gắn liền với việc định nên lựa chọn nguồn vốn cung cấp việc mua sắm tài sản Ngoài ra, định nguồn vốn xem xét mối quan hệ lợi nhuận để tái đầu tư lợi nhuận phân chia cho cổ đơng hình thức cổ tức Một số định nguồn vốn: định huy động nguồn vốn ngắn hạn, định huy động nguồn vốn dài hạn, định quan hệ cấu nợ vốn chủ sở hữu(địn bẩy tài chính), định vay hay thuê tài sản Hệ số nợ năm 2010 so với năm 2009 thấp 4, % Do nguồn vốn doanh nghiệp năm 2010 tăng 1898 % so với năm 2009 nợ phải trả giảm Số liệu cho biết năm 2009 100 đồng vốn tham gia vào trình kinh doanh có 99, đồng vay nợ cịn năm 2010 100 đồng nguồn vốn tham gia vào q trình kinh doanh có 95, đồng vốn vay Mặc dù hệ số nợ năm 2010 có giảm so với năm 2009 hệ số nợ doanh nghiệp cịn cao Trong hệ số vốn chủ doanh nghiệp năm 2010 tăng so với năm 2009 cịn thấp Điều cho thấy nguồn vốn doanh nghiệp chủ yếu vốn vay vốn vay khơng sử dụng có hiệu làm tăng rủi ro cho doanh nghiệp dẫn tới phá sản doanh nghiệp Tỷ số tài sản dài hạn tổng tài sản năm 2009 31 % sang năm 2010 tăng lên 45 % Do năm 2010 công ty đầu tư vào đầu tư tài dài hạn, mà tỷ số tài sản lưu động tổng tài sản giảm 2 Hệ số hiệu suất hoạt động Nhóm hệ số đo lường hiệu quản lý tài sản công ty Nếu công ty đầu tư nhiều vào tài sản dẫn đến dư thừa tài sản vốn hoạt động làm cho dòng tiền giảm Ngược lại công ty đầu tư vào tài sản khiến cho không đủ tài sản hoạt động làm ảnh hưởng đến khả sinh lợi dẫn đến làm cho dòng tiền giảm Do công ty cần đầu tư tài sản cách hợp lý Muốn biết cách sử dụng tài sản cách hợp lý ta phân tích số sau công ty TNHH thành viên thương mại dịch vụ xuất nhập Hải Phịng Bảng phân tích hệ số hiệu suất hoạt động (ĐVT:VNĐ) STT Chỉ tiêu Công thức Năm 2009 Năm 2010 Doanh thu 49 067 307 773 26 654 245 797 Hàng tồn kho 14 725 823 477 243 108 422 Vốn lưu động 134 799 451 059 83 324 135 250 Vốn cố định 62 640 208 353 70 625 472 933 Tổng nguồn vốn 198 439 659 412 153 949 608 183 Khoản phải thu 118 353 879 469 72 241 896 029 Vòng quay hàng (1) / (2) 3, 2, 88 360 ngày / 109 125 (1) / (6) 0, 41 0, 37 Kỳ thu tiền bình 360 ngày / 878 973 quân (9) Vòng quay tổng (1) / (5) 0, 25 0, 17 (1) / (3) 0, 36 0, 32 (1) / (4) 0, 78 0, 38 tồn kho Số ngày vòng quay hàng tồn kho (7) Vòng quay khoản phải thu 10 11 vốn 12 Vòng quay vốn lưu động 13 Hiệu suất sử dụng vốn cố định *Số vòng quay hàng tồn kho Năm 2010 số vòng quay hàng tồn kho 88 vòng năm 2009 3 vòng giảm 42 vòng Vòng quay hàng tồn kho năm 2010 giảm so với năm 2009 làm cho số ngày vòng quay hàng tồn kho tăng 16 ngày Do doanh thu giảm Trong năm qua doanh nghiệp cố gắng làm tốt công tác tổ chức quản lý dự trữ hàng tồn kho nhiên doanh thu doanh nghiệp giảm *Vòng quay khoản phải thu Vòng quay khoản phải thu năm 2009 0, 41 vòng đến năm 2010 giảm xuống 0, 37 vòng Vòng quay khoản phải thu giảm do:các khoản phải thu tăng, doanh thu giảm Điều cho thấy doanh nghiệp chưa thu hồi khoản nợ Doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn có khoản nợ khó địi Doanh nghiệp cần có biện pháp thu hồi khoản nợ *Kỳ thu tiền bình qn Vịng quay khoản phải thu năm 2010 37 vòng năm 2009 41 vòng Vòng quay khoản phải thu giảm làm cho kỳ thu tiền bình quân tăng lên 95 ngày Kỳ thu tiền doanh nghiệp q dài dẫn đến tình trạng nợ khó địi Doanh nghiệp cần có biện pháp đơn đốc việc thu hồi khoản nợ *Vòng quay vốn lưu động Năm 2009 vốn lưu động doanh nghiệp quay 36 vịng tức bình qn đồng vốn lưu động bỏ thu 36 đồng doanh thu Năm 2010 bỏ đồng vốn lưu động thu 32 đồng doanh thu Vòng quay vốn lưu động giảm tiền khoản tương đương tiền giảm, phải thu khách hàng tăng lên Điều cho thấy vốn lưu động doanh nghiệp chưa sử dụng có hiệu *Hiệu suất sử dụng vốn cố định Hiệu sử dụng vốn cố định phản ánh đồng vốn cố định tạo đồng doanh thu Năm 2009 đồng vốn cố định cơng ty tạo 78 đồng doanh thu Năm 2010 đồng vốn cố định công ty tạo 38 đồng doanh thu Năm 2010 hiệu sử dụng vốn cố định công ty giảm doanh thu giảm Việc sử dụng vốn doanh nghiệp chưa đạt hiệu Nhìn chung hệ số hoạt động công ty năm 2009-2010 phần lớn giảm Do khoản phải thu cao hàng tồn kho có giảm giảm Doanh nghiệp cần có biện pháp quản lý hàng tồn kho nợ phải thu 2 4 Hệ số khả sinh lợi Hệ số khả sinh lời thước đo đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Hệ số sinh lời bao gồm tiêu chủ yếu sau: -Tỷ suất lợi nhuận tài sản (ROA) phản ánh đồng vốn sử dụng kỳ tạo đồng lợi nhuận sau thuế -Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) hệ số đo lường mức lợi nhuận thu đồng vốn chủ sở hữu kỳ Bảng phân tích hệ số khả sinh lợi (ĐVT:VNĐ) STT Chỉ tiêu Công thức Năm 2009 Năm 2010 26 654 245 797 Doanh thu 49 067 307 773 Tổng tài sản 198 439 659 412 153 949 608 183 Vốn chủ sở hữu 341 156 726 816 637 894 Lợi nhuận sau -9 317 452 991 51 308 810 (4) / (3) -27 0, 007 (4) / (1) -0, 19 0, 002 (4) / (2) -0, 05 0, 0003 thuế Doanh lợi vốn chủ(ROE) Doanh lợi doanh thu (ROS) Doanh lợi tổng tài sản(ROA) *Tỷ suất doanh lợi doanh thu Năm 2010 tỷ suất lợi nhuận doanh thu doanh nghiệp 0.002 năm 2009 -0.19 tăng 0.192 lần Chỉ tiêu cơng ty thấp năm 2010 có tăng lên khơng đáng kể Doanh nghiệp cần có biện pháp giảm chi phí đẩy mạnh doanh thu *Tỷ suất doanh lợi vốn chủ sở hữu Năm 2010 tỷ suất doanh lợi vốn chủ sở hữu 007 năm 2009 -27 tăng 27 307 lần Do: So với năm 2009 nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp năm 2010 tăng 1898 % lợi nhuận sau thuế tăng 101% Năm 2010 lợi nhuận sau thuế sinh từ vốn chủ sở hữu có phát triển công ty cần phát huy *Tỷ suất doanh lợi tổng tài sản Tỷ suất lợi nhuận sau thuế tài sản năm 2010 0003 năm 2009 -0 05 tăng 0503 lần Năm 2010 100 đồng vốn kinh doanh bỏ thu 03 đồng lợi nhuận sau thuế Tỷ số có tăng tăng Do: Tài sản năm 2010 giảm 22 % so với năm 2009 lợi nhuận sau thuế tăng mạnh 101% Qua phân tích ta thấy tỷ số sinh lời công ty năm vừa qua có xu hướng tăng lên tỷ lệ tăng không đáng kể Trong năm tới công ty cần tăng cường giảm khoản chi phí tăng lợi nhuận sau thuế PHẦN III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH TV THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XNK HẢI PHÒNG Mục tiêu phương hướng hoạt động công ty thời gian tới Ngày với tốc độ phát triển nhanh chóng kinh tế thị trường doanh nghiệp muốn tồn phát triển cần có phương hướng hoạt động rõ ràng Cơng ty TNHH TV ln có phương hướng sau: Củng cố thị trường có Mở rộng thị trường Ngày đa dạng mặt hàng Bồi dưỡng nâng cao lực cho nhân viên Đẩy nhanh tốc độ thu hồi khoản nợ Giảm tỷ lệ vốn vay Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty Việc nghiên cứu biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài nâng cao hiệu sản xuất doanh nghiệp Là vô quan trọng cần thiết với doanh nghiệp Vì từ đưa hướng giải tùy vào trường hợp cụ thể Doanh nghiệp áp dụng cách linh hoạt đắn đạt hiệu cao sản xuất kinh doanh Với doanh nghiệp khác khả tài tình hình tài khác Chúng ta cần tìm hiểu sâu phân tích vào khả tài có tác dụng cụ thể trình kinh doanh từ có biện pháp hợp lý Nhận thức vấn đề nên em nghiên cứu phân tích tình hình tài cơng ty TNHH TV thương mại dịch vụ xuất nhập Hải Phòng đưa số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty Biện pháp 1: Giảm nợ phải trả Bất doanh nghiệp trình kinh doanh phải vay khơng thể dùng tồn vốn chủ sở hữu để đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh Trong cấu nguồn vốn doanh nghiệp gồm phần: nợ phải trả vốn chủ sở hữu Doanh nghiệp biết sử dụng vốn vay hiệu đem lại cho doanh nghiệp lợi nhuận cao nhiên trước định vay doanh nghiệp cần xét đến khả toán nợ Nếu doanh nghiệp mà có tỷ trọng nợ phải trả cao tổng nguồn vốn mạo hiểm dẫn đến phá sản doanh nghiệp Qua phân tích bảng cân đối kế tốn cho thấy tỷ trọng nợ phải trả tổng nguồn vốn công ty chiếm tỷ trọng cao, cụ thể: Chỉ tiêu A Nợ phải trả Năm 2009 Năm 2010 198 098 502 686 2009 2010 147 132 970 289 99, 8% 96% 341 156 726 816 637 894 0, 17% 4% 198 439 659 412 153 949 608 183 100% 100% B Vốn chủ sở hữu Tổng cộng nguồn vốn Tỷ trọng (Nguồn từ phịng tài – kế tốn) Qua số liệu ta thấy cơng ty nợ nhiều có giảm tốc độ giảm chậm Tỷ trọng nợ phải trả chiếm cao tổng nguồn vốn nguyên nhân tỷ trọng nợ ngắn hạn nợ phải trả chiếm tỷ lệ cao có xu hướng tăng lên Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 A Nợ phải trả 198 098 502 686 I Nợ ngắn hạn II Nợ dài hạn Tỷ trọng 2009 2010 147 132 970 289 99, 8% 96% 159 522 367 812 143 253 449 134 81% 97% 38 576 134 874 879 521 155 19% 3% Từ việc phân tích bảng số liệu cho thấy để giảm nợ phải trả cơng ty nên tìm biện pháp giảm nợ ngắn hạn 1 Nội dung thực Để giảm nợ phải ta nên tăng vốn chủ sở hữu khả thi Một số biện pháp nhằm nâng cao vốn chủ sở hữu: Huy động trực tiếp Cơng ty huy động trực tiếp từ thành viên hội đồng thành viên Nó không làm tăng nguồn vốn chủ sở hữu mà cịn làm tăng tổng nguồn vốn cơng ty Cơng ty áp dụng việc chia lợi nhuận ưu đãi với thành viên góp vốn Huy động nguồn vốn từ kết nạp thành viên Cơng ty kêu gọi cán công nhân viên tổ chức cá nhân bên ngồi có mong muốn tham gia vào góp vốn Tăng cường thu hồi khoản nợ khách hàng Nguồn vốn công ty bị khách hàng chiếm dụng tương đối nhiều không thu hồi lại khoản nợ công ty gặp nhiều khó khăn Cơng ty cần tìm hiểu chọn lọc khách hàng có khả tốn cho công ty để cung ứng hàng Công ty nên áp dụng số biện pháp khuyến khích như: chiết khấu cho khách hàng trả tiền sớm, giảm giá cho khách hàng mua nhiều toán hạn Thực liên doanh liên kết Hình thức có đặc điểm liên doanh liên kết không thuộc bên nợ phải trả mà tính vào nguồn vốn chủ sở hữu Tình hình tài cơng ty thiếu vốn chủ sở hữu Thực liên doanh hợp tác hình thức góp vốn khơng tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh Lợi nhuận phân chia theo tỉ lệ góp vốn Thơng qua hình thức cơng ty có vốn đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 2 Dự tính kết đạt Lựa chọn giải pháp dự tính kết đạt việc tăng vốn chủ sở hữu lên 30% tình hình tài cơng ty thay đổi sau: Bảng so sánh kết trước sau giải pháp (ĐVT:VNĐ) So sánh trước sau giải pháp Chỉ tiêu Vốn chủ sở hữu Nợ ngắn hạn Trước giải pháp Sau giải pháp ∆ % 816 637 894 861 629 262 044 991 368 30 143 253 449 134 100 277 414 394 - 42 976 034 740 -30 1, 05 1, 09 0, 04 3, 81 95, 50 92, 00 -3, 50 -3, 66 4, 40 8, 00 3, 60 81, 82 54, 10 74, 00 19, 90 36, 78 0, 007 0, 01 0, 003 42, 86 Khả toán tổng quát Hệ số nợ Tỷ suất tự tài trợ(%) Tỷ suất dầu tư vào TSNH(%) Tỷ suất doanh lợi vốn chủ sở hữu(%) Kết thu cải thiện phần nhỏ tình hình tài doanhh nghiệp Vốn chủ sở hữu tăng kéo theo khả toán tổng quát, tỷ suất tự tài trợ, tỷ suất đầu tư vào TSNH tăng hệ số nợ giảm Nhưng tài chung cơng ty tình trạng khó khăn Trong thời gian tới cơng ty cần nỗ lực để cải thiện tình hình tài 2 Biện pháp 2: Giảm khoản phải thu 2 Cơ sở thực Các khoản phải thu khách hàng vấn đề quan trọng phúc tạp cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Vì khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn lưu động doanh nghiệp Các khoản phải thu liên quan đến việc tổ chức bảo toàn vốn doanh nghiệp Qua số liệu bảng cân đối kế toán ta thấy khoản phải thu khách hàng năm 2010 tăng 23 6% so với năm 2009 dẫn tới vòng quay khoản phải thu giảm kỳ thu tiền bình quân tăng Kỳ thu tiền bình quân doanh nghiệp cao Điều làm tăng rủi ro doanh nghiệp dẫn đến tình trạng nợ khó địi làm cho vốn cơng ty bị chiếm dụng 2 Các biện pháp - Doanh nghiệp cần xác định lại sách bán chịu Hiện cơng ty có nợ phải thu mức cao có thiếu hụt vốn tiền, doanh nghiệp nên ngừng việc mở rộng bán chịu cho khách hàng - Doanh nghiệp cần rà sốt lại khách hàng doanh nghiệp Đối với khách hàng làm ăn lâu năm đáng tin cậy doanh nghiệp tiếp tục cho nợ có gia hạn trả nợ Đối với khách hàng doanh nghiệp làm ăn nên đôn đốc thu hồi nợ Nếu thấy khả toán nợ họ q doanh nghiệp khơng nên tiếp tục bán chịu tạm ngừng cung cấp hàng hóa - Doanh nghiệp nên rút ngắn thời hạn toán khách hàng xuống Trước thời hạn toán doanh nghiệp 60 ngày kể từ ngày giao hàng cơng ty giảm xuống 30 ngày kể từ ngày giao hàng Như vốn doanh nghiệp không bị chiếm dụng lâu - Doanh nghiệp nên tăng chiết khấu thương mại cho khách hàng họ toán sớm hạn Việc tăng tỉ lệ chiết khấu thúc đẩy khách hàng tốn nhanh doanh nghiệp giảm chi phí thu hồi nợ nhiên số tiền thực thu giảm - Nên trích lập khoản dự phịng nợ phải thu khó địi để chủ động bảo tồn vốn lưu động 3 Kiến nghị  Công ty nên tìm kiếm nhiều nguồn cung cấp hàng hóa để giá vốn hàng bán giảm xuống  Công ty nên huy động thành viên cơng ty góp vốn để tăng nguồn vốn chủ sở hữu giảm nguồn vốn vay  Thực biện pháp quản lý nợ chặt chẽ để tương lai tránh có khoản nợ khó địi  Cơng ty cần có sách tiết kiệm chi phí như: sử dụng tiết kiệm điện, sử dụng tiết kiệm nước  Tiếp tục quan tâm đời sống vật chất tinh thần cho cơng nhân viên để họ có sách đãi ngộ để họ n tâm hồn thành tốt cơng việc  Nâng cao trình độ quản lý cho cán quản lý doanh nghiệp Nâng cao trình độ chun mơn cho nhân viên để họ hồn thành tốt cơng việc KẾT LUẬN Ngày với phát triển kinh tế thị trường doanh nghiệp muốn phát triển cần phải có cơng cụ định để phát triển Tài cơng cụ hữu ích doanh nghiệp biết sử dụng cách hợp lý mang lại hiệu cao Tài lĩnh vực quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hoạt động tài gắn liền với tất khâu trình kinh doanh từ huy động vốn phân phối lợi nhuận Hơn thế, thơng qua nhà quản trị giải mối quan hệ phát sinh đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh đơn vị kỳ Xuất phát từ tầm quan trọng cơng tác phân tích tài tài doanh nghiệp thực trạng tài công ty TNHH TV thương mại dịch vụ xuất nhập Hải Phòng kiến thức trang bị suốt năm học em chọn khố luận với đề tài “Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH TV thương mại dịch vụ xuất nhập Hải Phòng” Được giúp đỡ tận tình Th S Nguyễn Thị Diệp bảo nhiệt tình anh chị cô công ty, em hồn thành khố luận tốt nghiệp mạnh dạn đưa số giải pháp Tuy nhiên, thời gian học tập, nghiên cứu, tìm hiểu cơng ty có hạn hiểu biết cịn nhiều hạn chế khố luận em khó tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp, đánh giá thầy để hồn thành khố luận bổ sung kiến thức thực tế Em xin chân thành cảm ơn! Danh mục bảng, biểu khoá luận Bảng : Bảng phân tích cấu tài sản Bảng : Bảng phân tích cấu nguồn vốn Bảng : Bảng phân tích kết hoạt động kinh doanh Bảng : Bảng phân tích cấu tài sản bảng cân đối kế toán theo chiều ngang Bảng : Phân tích cấu tài sản công ty TNHH TV thương mại dịch vụ xuất nhập Hải Phòng theo chiều dọc Bảng : Bảng phân tích ngồn vốn cơng ty TNHH TV thương mại dịch vụ xuất nhập Hải Phịng theo chiều ngang Bảng 7: Bảng phân tích cấu vốn công ty TNHH TV thương mại dịch vụ xuất nhập Hải Phòng theo chiều dọc Bảng 8: Bảng phân tích kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH TV thương mại dịch vụ xuất nhập Hải Phòng theo chiều ngang Bảng 9: Bảng phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH TV thương mại dịch vụ xuất nhập Hải Phòng theo chiều dọc Bảng 10 : Bảng cân đối tài sản nguồn vốn năm 2009 Bảng 11: Bảng cân đối tài sản nguồn vốn năm 2010 Bảng 12: Các số khả toán Bảng 13: Các số cấu tài tình hình đầu tư Bảng 14: Phân tích sơ khả hoạt động Bảng 15: Các số khả sinh lời Danh mục từ viết tắt sử dụng khoá luận ĐTNH : Đầu tư ngắn hạn TSLĐ : Tài sản lưu động LN st : Lợi nhuận sau thuế TSCĐ :Tài sản cố định ĐTDH : Đầu tư dài hạn LNtt : Lợi nhuận trước thuế VCĐ : Vốn cố định VLĐ : Vốn lưu động DT : Doanh thu NNH : Nợ ngắn hạn NDH : Nợ dài hạn VCSH : Vốn chủ sở hữu TSNH : Tài sản ngắn hạn TNDN : Thu nhập doanh nghiệp Danh mục tài liệu tham khảo sử dụng khố luận Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp Học viện tài GS.TS Ngơ Thế Chi PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ Đọc, lập, phân tích báo cáo tài doanh nghiệp PGS TS Ngơ Thế Chi TS Vũ Công Ty Nhà xuất thống kê Hà Nội Quản trị tài doanh nghiệp PGS PTS Nguyễn Đinh Kiệm PTS Nguyễn Đăng Nam Nhà xuất tài Phân tích hoạt động kinh doanh GS Nguyễn Thị My TS Phan Đức Dũng - Giảng viên Đại Học Quốc Gia TP Hồ Chí Minh Nhà xuất thống kê Những khoá luận sinh viên khoá trước ... PHẦN I:CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1 Khái niệm tài doanh nghiệp Trong trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phát sinh... chức giám đốc Quản trị tài doanh nghiệp Khái niệm quản trị tài doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp việc đưa định tài chính, tổ chức thực định tài nhằm đạt mục tiêu hoạt động doanh nghiệp, tối... phải trả cơng ty cao, khoản phải thu khách hàng nhiều Và nhận thức tầm quan trọng vấn đề nên em chọn đề tài cho khóa luận là: ? ?Phân tích tình hình tài số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài