Phân tích tình hình tài số biện pháp cải thiện tình hình tài LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp muốn đứng vững cần phải nhanh chóng đổi mới, đổi quản lý tài vấn đề hàng đầu có ảnh hưởng trực tiếp đến phát triển doanh nghiệp Bởi lẽ, hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu nhà quản lý cần phải nhanh chóng nắm bắt nhu cầu thị trường, xác định nhu cầu vốn, tìm kiếm huy động vốn để đáp ứng nhu cầu kịp thời, sử dụng hợp lý, đạt hiệu cao Muốn vậy, doanh nghiệp cần nắm bắt nhân tố ảnh hưởng, mức độ ảnh hưởng xu hướng tác động nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Điều thực sở phân tích tài doanh nghiệp Việc thường xun phân tích tình hình tài giúp nhà quản lý thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ nhận mặt mạnh, mặt yếu doanh nghiệp nhằm làm để hoạch định phương án hành động, chiến lược, chiến thuật phù hợp cho tương lai Từ họ định đắn cho việc đầu tư hoạt động liên quan đến doanh nghiệp nhằm tạo điều kiện nâng cao tình hình tài doanh ngiệp Nhận thức tầm quan trọng tài phân tích tài doanh nghiệp, qua thời gian thực tập Công ty Cổ phần Luyện thép Sông Đà, em lựa chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài biện pháp cải thiện tình hình tài công ty Cổ phần Luyện thép Sông Đà” NỘI DUNG KHÓA LUẬN GỒM CÁC PHẦN SAU: Chương 1: Cơ sở lý luận chung tài phân tích tài doanh ngiệp Chương 2: Giới thiệu chung q trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Luyện thép Sơng Đà Chương 3: Phân tích thực trạng tình hình tài cơng ty Cổ phần Luyện thép Sông Đà Chương 4: Một số biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Luyện thép Sông Đà Sinh viên: Nguyễn Thị Mai – Lớp QT1102N Tuy nhiên, thời gian thực tế khơng nhiều, kinh nghiệm khả cịn hạn chế nên viết không tránh khỏi sai sót, em mong nhận góp ý, bảo tận tình q thầy q cơng ty để báo cáo hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, ngày 29 tháng năm 2011 Sinh viên Nguyễn Thị Mai CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.TỔNG QUAN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 niệm tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp * Khái niệm tài doanh nghiệp: Tài doanh nghiệp trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ phát sinh trình hoạt động doanh nghiệp nhằm góp phần đạt tới mục tiêu doanh nghiệp * Khái niệm quản trị tài doanh nghiệp: Quản trị tài doanh nghiệp việc lựa chọn đưa định tài chính, tổ chức thực định nhằm đạt mục tiêu hoạt động doanh nghiệp, tối đa hóa lợi nhuận, khơng ngừng làm tăng giá trị doanh nghiệp khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Quản trị tài có mối quan hệ chặt chẽ với quản trị doanh nghiệp giữ vị trí quan trọng hàng đầu quản trị doanh nghiệp Hầu hết định quản trị khác dựa kết luận rút từ đánh giá mặt tài hoạt động doanh nghiệp 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp xét chất mối quan hệ phân phối hình thức giá trị gắn liền với tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình kinh doanh Xét hình thức, tài doanh nghiệp phản ánh vận động chuyển hóa nguồn lực tài q trình phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp hợp thành quan hệ tài doanh nghiệp Vì vậy, hoạt động gắn liền với việc phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài doanh nghiệp 1.1.3.Các quan hệ tài doanh nghiệp Quan hệ nội doanh nghiệp: Xuất phát từ mục đích sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, mối quan hệ phân phối phân phối lại hình thức giá trị cải vật chất sử dụng sáng tạo doanh nghiệp Quan hệ tài nội doanh nghiệp: quan hệ phân phối, điều hòa cấu thành phần vốn kinh doanh, phân phối thu nhập thành viên nội doanh nghiệp; quan hệ toán hợp đồng lao động chủ doanh nghiệp công nhân viên chức Các mối quan hệ thông qua việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp như: vốn cố định, vốn lưu động, quỹ tiền lương, quỹ khấu hao, quỹ dự trữ tài chính… nhằm phục vụ cho mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp Quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nước: Đây mối quan hệ phát sinh doanh nghiệp thực nghĩa vụ tài với Nhà nước nộp khoản thuế, phí, lệ phí…vào ngân sách Nhà nước Quan hệ cịn biểu thơng qua việc Nhà nước cấp vốn cho doanh nghiệp hoạt động, hỗ trợ doanh nghiệp kỹ thuật, sở vật chất, đào tạo người… Quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài chính: Quan hệ thể thơng qua việc doanh nghiệp tìm kiếm nguồn tài trợ Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn, phát hành cổ phiếu, trái phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn doanh nghiệp Ngược lại doanh nghiệp phải trả lãi vay vốn vay, trả lãi cổ phần cho nhà tài trợ Doanh nghiệp gửi tiền vào ngân hàng, đầu tư chứng khoán số tiền tạm thời chưa sử dụng Quan hệ doanh nghiệp với thị trường khác: Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp cịn có mối quan hệ chặt chẽ với doanh nghiệp khác thị trường hàng hóa, dịch vụ, thị trường sức lao động Đây thị trường mà doanh nghiệp tiến hành mua sắm máy móc, thiết bị, nhà xưởng, tìm kiếm lao động… Điều quan trọng thơng qua thị trường, doanh nghiệp xác định nhu cầu hàng hóa, dịch vụ cần thiết để cung ứng Trên sở doanh nghiệp hoạch định ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất, tiếp thị nhằm thỏa mãn nhu cầu thị trường 1.1.4 Chức tài doanh nghiệp Tổ chức vốn luân chuyển vốn: Một điều kiện đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động thường xuyên, liên tục phải có đầy đủ vốn để thỏa mãn nhu cầu chi tiêu cần thiết cho trình sản xuất kinh doanh Song, vận động vật tư, hàng hóa tiền tệ thường không khớp thời gian nên nhu cầu khả vốn tiến tệ thường khơng cân đối Vì vậy, đảm bảo đủ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh vấn đề quan trọng, đòi hỏi phải tổ chức vốn Thực tốt chức tổ chức tài doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tức dùng số vốn nhằm đạt hiệu cao Phân phối thu nhập tiền: Sau thời gian hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp có thu nhập tiền Để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn liên tục cần thiết phải phân phối số thu nhập Thực chất q trình hình thành khoản thu nhập tiền, bù đắp chi phí (chi phí sản xuất kinh doanh, chi phí sản xuất lưu thơng…) phân phối tích lũy tiền tệ đạt thơng qua vận động sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Việc thực tốt chức có ý nghĩa quan trọng: - Đảm bảo bù đắp hao phí lao động sống lao động vật hóa tiêu hao q trình sản xuất kinh doanh, đảm bảo nguồn vốn cho trình kinh doanh liên tục - Phát huy vai trò đòn bẩy tài doanh nghiệp Kết hợp đắn lợi ích Nhà nước, doanh nghiệp cán cơng nhân viên, thúc đầy doanh nghiệp công nhân viên quan tâm đến hiệu sản xuất kinh doanh Giám đốc (kiểm tra): Sinh viên: Nguyễn Thị Mai – Lớp QT1102N Tổ chức vốn, phân phối thu nhập tích lũy tiền tệ địi hỏi phải có giám Sinh viên: Nguyễn Thị Mai – Lớp QT1102N đốc, kiểm tra Giám đốc tài doanh nghiệp loại giám đốc tồn diện, thường xun có hiệu cao, giúp doanh nghiệp thấy rõ tiến trình hoạt động doanh nghiệp mà cịn giúp thấy rõ hiệu kinh tế hoạt động mang lại Bởi hầu hết hoạt động kinh tế doanh nghiệp thể qua tiêu tiền tệ Từ đó, thơng qua tình hình quản lý sử dụng vốn, chi phí dịch vụ, loại quỹ, khoản tiền thu, toán với cán công nhân với đơn vị kinh tế khác, với Nhà nước… mà phát chỗ mạnh, chỗ yếu từ có biện pháp tác động thúc đẩy doanh nghiệp cải tiến hoạt động tổ chức quản lý kinh doanh sản xuất kinh doanh nhằm đạt hiệu cao Ba chức tài doanh nghiệp có mối quan hệ hữu cơ, khơng thể tách rời Thực chức quản lý vốn chức phân phối tiến hành đồng thời với chức giám đốc Quá trình giám đốc, kiểm tra tiến hành tốt trình tổ chức phân phối vốn thực tốt Ngược lại, việc tổ chức vốn phân phối tốt tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực chức giám đốc 1.1.5 Vai trị quản trị tài doanh nghiệp - Huy động đảm bảo đầy đủ, kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Tổ chức sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm hiệu - Giám sát, kiểm tra thường xuyên, chặt chẽ mặt hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.6 Các nhân tố ảnh hưởng tới quản trị tài doanh nghiệp Hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp: Những đặc điểm riêng mặt pháp lý tổ chức doanh nghiệp doanh nghiệp có ảnh hưởng lớn đến quản trị tài doanh nghiệp việc có tổ chức huy động vốn, sử dụng vốn kinh doanh việc phân phối kết kinh doanh doanh nghiệp Theo hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp hành nước ta, có loại hình doanh nghiệp sau: - Doanh nghiệp Nhà nước - Công ty cổ phần - Doanh nghiệp tư nhân - Công ty hợp danh - Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi Đặc điểm kinh tế kỹ thuật ngành kinh doanh: - Ảnh hưởng tình chất ngành kinh doanh: ảnh hưởng thể thành phần cấu vốn kinh doanh, tỷ lệ thích ứng để hình thành sử dụng chúng, có ảnh hưởng tới tốc độ luân chuyển vốn (vốn cố định vốn lưu động) ảnh hưởng đến phương pháp đầu tư, thể thức toán chi trả - Ảnh hưởng tính thời vụ chu kỳ sản xuất kinh doanh: tính thời vụ chu kỳ sản xuất có ảnh hưởng đến nhu cầu vốn sử dụng doanh thu tiêu thụ sản phẩm Môi trường kinh doanh: Bất doanh nghiệp hoạt động môi trường kinh doanh định Môi trường kinh doanh bao gồm tất điều kiện bên ảnh hưởng tới hoạt động doanh nghiệp Môi trường kinh doanh gồm có: - Mơi trường kinh tế - Mơi trường pháp lý - Môi trường kỹ thuật công nghệ, môi trường thông tin - Môi trường hợp tác hội nhập kinh tế quốc tế - Các môi trường đặc thù 1.1.7 Các nội dung chủ yếu quản trị tài doanh nghiệp - Tham gia đánh giá, lựa chọn dự án đầu tư kế hoạch kinh doanh hoạt động doanh nghiệp Sinh viên: Nguyễn Thị Mai – Lớp QT1102N Chi phí chiết khấu = 332,035 trđ - 308,714 trđ = 23,321 trđ Bảng 4.4: Tổng chi phí dự kiến Chỉ tiêu Đơn vị Số tiền Chi phí chiết khấu cho khách hàng Triệu đồng 23,321 trđ Chi phí khác Triệu đồng 1,339 trđ Tổng chi phí Triệu đồng 24,660 trđ Với phương pháp chiết khấu khuyến khích khách hàng toán nhanh hơn, làm giảm khoản phải thu Đồng thời, việc thực sách thu tiền linh hoạt, mềm dẻo, doanh nghiệp không thu hồi khoản nợ, mà tạo điều kiện thiết lập mối quan hệ tốt với khách hàng Để đánh giá hiệu từ giải pháp nhằm giảm khoản phải thu ta đánh giá lại số hoạt động sau: Bảng 4.5: Bảng đánh giá lại hệ số hoạt động Chỉ tiêu Đơn vị 1.Tổng tài sản 2.Doanh thu 3.Giá vốn 4.VLĐ 5.Các khoản phải thu 6.Số vòng quay khoản phải thu 7.Kỳ thu tiền bình quân 8.Vòng quay vốn lưu động 9.Số ngày vòng quay VLĐ Trđ Trđ Trđ Trđ Trđ Vòng Ngày Vòng Ngày Năm 2010 Chênh lệch Trước Sau Tương đối Tuyệt đối biện pháp biện pháp 2,670,013 2,646,692 (23,321) (0.87) 1,935,709 1,935,709 1,743,956 1,743,956 27,336 4,015 (23,321) (85.31) 918,265 586,230 (332,035) (36.16) 2.11 3.30 1.19 170.78 109.03 (61.75) 70.81 482.12 411.31 5.08 0.75 (4.34) Nhận thấy, khoản phải thu giảm xuống ( giảm 332,035 trđ, tương ứng với 36.16%), số vòng quay khoản phải thu giảm 1.19 vòng, , kỳ thu tiền giảm tương ứng giảm 61.75 ngày so với lúc doanh nghiệp chưa thực giải pháp Bên cạnh vịng quay vốn lưu động tăng lên 411.31 số ngày vòng quay VLĐ giảm xuống 4.34 ngày so với lúc doanh nghiệp chưa thực giải pháp Việc thực giải pháp giúp doanh nghiệp thu hồi khoản phải thu từ khách hàng, mà nâng cao hiệu sử dụng nguồn VLĐ Qua q trình phân tích tình hình tài doanh nghiệp, lãi suất ngân hàng hành, mối quan hệ doanh nghiệp khách hàng, tìm hiểu phân loại khoản nợ doanh nghiệp, nhận thấy giải pháp có lợi hồn tồn có tính khả thi Do việc thực giải pháp doanh nghiệp cần thiết Biện pháp 2: Thúc đẩy gia tăng doanh thu 2.1 Căn đưa gi ải pháp Theo hiệp hội thép Việt Nam năm 2011 cơng suất cán thép xây dựng nhà máy cán thép nước đạt khoảng triệu tấn/năm, công suất sản xuất phôi thép nước đạt khoảng 4,5 triệu tấn/năm Nền kinh tế Việt Nam đà phát triển với nhu cầu đầu tư xây dựng sở hạ tầng lớn, có nhiều dự án đầu tư xây dựng triển khai Do vậy, nhu cầu nguyên vật liệu xây dựng đặc biệt thép có xu hướng tăng cao dẫn đến nhu cầu phơi thép ngày lớn Bên cạnh đó, nhà máy sản xuất phơi thép cơng ty có công suất 400.000 tấn/ năm; năm 2010 sản xuất đạt xấp xỉ 190.000 Như Công ty nhiều khả để mở rộng thị trường Qua số liệu phân tích ta thấy, doanh thu năm 2010 có tăng so với năm 2009 Trong thời gian qua, công ty tập trung vào khai thác nguồn khách hàng từ bạn hàng thường xuyên, truyền thống, chưa trọng đến việc mở rộng thị trường để phát triển thị phần Tuy cơng ty cịn non trẻ, chưa thực cạnh tranh với doanh nghiệp ngành, cơng ty hồn tồn khắc phục cách khai thác, mở rộng thị phần, tìm bạn hàng Thơng qua việc phân tích tình hình tài chính Cơng ty Cổ phần Luyện thép Sông Đà ta thấy: doanh thu Công ty Năm 2009 1,402,678 trđ, năm 2010 1,946,209 trđ, tăng 543,530 trđ tương ứng với mức tăng 38,75% so với năm 2009 Tốc độ tăng doanh thu Công ty chưa cao Vì cơng ty cần trọng đến việc tăng doanh thu để mở rộng thị phần thị trường thời gian tới 2.2.Mục tiêu Xét hiệu sử dụng vốn việc tăng doanh thu góp phần tăng vịng quay vốn lưu động, tăng lợi nhuận, giúp cho trình tái sản xuất mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh tiến hành nhanh 2.3.Nội dung thực Để đẩy nhanh tốc độ tăng doanh thu, từ tăng lợi nhuận, cơng ty cần tăng cường cơng tác nghiên cứu thị trường Cơng ty nên tìm cách mở rộng thị trường, tìm kiếm bạn hàng mới, đặc biệt bạn hàng lớn nhà máy, khu chế xuất, khu công nghiệp Muốn mở rộng thị trường, cơng ty cần có kế hoạch phát triển kênh phân phối cho riêng Bên cạnh việc trì mối quan hệ thân thiết với khách hàng thân quen, công ty nên chủ động gửi thư chào hàng bảng báo giá, kèm theo lời đề nghị hưởng ưu đãi ( giá thấp, chiết khấu, khuyến mại,…) đến khách hàng tiềm Đây cách tiếp thị có hiệu Để thực biện pháp này, công ty phải tiến hành công tác nghiên cứu thị trường, thực chương trình quảng cáo, marketing trực tiếp phương tiện thông tin đại chúng truyền hình, báo giấy, sử dụng hình thức quảng cao gián tiếp tham gia hoạt động xã hội để giới thiệu cho khách hàng công ty Đồng thời công ty phải áp dụng phương thức bán hàng linh hoạt, nhằm phục vụ tối đa nhu cầu khách hàng, cải thiện trình độ quản lý doanh nghiệp nhằm mang đến cho khách hàng dịch vụ tốt Chi phí quảng cáo truyền hình: Bảng 4.6: Bảng báo giá quảng cáo truyền hình VTV THỜI GIAN Kênh VTV1: GIÁ QUẢNG CÁO 10 giây 15 giây 20 giây 30 giây 17h - 18h 7.500.000 9.000.000 11.250.000 15.000.000 11h30 - 11h50 7.500.000 9.000.000 11.250.000 15.000.000 Kênh VTV3: Công ty lựa chọn quảng cáo VTV1 VTV3 vào thời điểm thời gian quảng cáo phù hợp để thu hút ý nhiều đối tượng Công ty chọn tháng tuần quảng cáo lần kênh, từ tháng thứ trở 1tháng quảng cáo lần Dự kiến chi phí quảng cáo truyền hình: 15 lần * * 7,5 trđ = 225 trđ Quảng cáo báo giấy: Bảng 4.7 Bảng báo giá quảng cáo báo giấy 1/2trang ngang 1/4 Trang 1/8 Trang Cả Trang 3.630.000 35.640.000 BÁO LAO ĐỘNG 13.200.000 8.910.000 THỜI BÁO KINH TẾ VIỆT NAM 9.900.000 5.400.000 20.000.000 Công ty lựa chon báo để quảng cáo tờ báo có số người quan tâm nhiều đối tượng khách hàng mà cơng ty hướng tới Dự kiến chi phí quảng cáo báo: 3,630,000 * 15 lần + 5,400,000 * 20 lần = 162,45 trđ Chi hoạt động xã hội: 250 trđ/ năm Chi hội nghị khách hàng: 300trđ/ năm - Bên cạnh biện pháp thị trường làm thúc đẩy doanh thu Cơng ty phải trọng tới chất lượng phôi thép Không ngừng tiếp thu công nghệ nâng cao tay nghề người lao động để đạt suất cao đáp ứng nhu cầu thị trường 2.4.Dự kiến kết Theo nghiên cứu thị trường, dựa vào doanh nghiệp trước thực hoạt động trên, xét tình hình thực tế kết công ty đạt năm qua, dự kiến doanh thu công ty sau thực biện pháp tăng lên 50% Dự kiến doanh thu: 1,927,825 trđ * (1 + 50%) = 2,891,728 trđ Dự kiến chi phí: Giá vốn hàng bán tăng thêm: 89.04% * Doanh thu tăng thêm 89.04% * (2,891,728 trđ - 1,927,825 trđ) = 963,913 trđ Bảng 4.6: Bảng dự tính khoản chi phí tăng thêm STT Chỉ tiêu Số tiền (trđ) Giá vốn hàng bán 2,602,224 Chi phí bán hàng 100,598 Chi phí quản lý doanh nghiệp 51,566 Chi phí nghiên cứu thị trường 937.45 Chi phí khác 150 Tổng chi phí 2,755,475.45 Sau trừ khoản chi phí, lợi nhuận trước thuế tăng làm cho lợi nhuận sau thuế công ty tăng, thể bảng sau: Bảng 4.6: Bảng dự kiến kết đạt sau thực biện pháp thúc đẩy doanh thu STT Chỉ tiêu Trước thực biện pháp 1,927,825 Sau thực biện pháp 2,891,738 Tương đối Tuyệt đối 963,913 50 Chênh lệch Doanh thu (trđ) Lợi nhuận gộp (trđ) 183,869 289,514 105,645 57.46 Lợi nhuận trước thuế(trđ) 31,535 42,350 10,815 34.3 Lợi nhuận sau thuế (trđ) 23,651 31,762.5 8,112 34.3 Vòng quay KPT (Vòng) 3.76 5.62 1.86 - Vòng quay VLĐ bình qn (Vịng) 141.62 211.57 69.95 - Vịng quay VCĐ (Vòng) 1.95 2.91 0.96 - Vòng quay tồn vốn (Vịng) 0.72 1.08 0.36 - ROA (%) 0.01 0.02 0.01 - 10 ROE (%) 0.06 0.07 0.01 - Tổng chi phí thực biện pháp bao gồm chi phí giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí nghiên cứu thị trường chi phí ước tính khác 2,755,475.45trđ Sau thực biện pháp thúc đẩy tăng doanh thu doanh thu Cơng ty đạt mức 2,891,738trđ Sau trừ khoản chi phí cần thiết lợi nhuận trước thuế Cơng ty đạt mức 42,350trđ, lợi nhuận sau thuế đạt mức 31,762.5 trđ tăng 34.3% so với chưa thực biện pháp tăng doanh thu Vòng quay khoản phải thu tăng 1.86 vịng; vịng quay vốn lưu động bình qn tăng 69.95 vòng; vòng quay vốn cố định tăng 0.96 vịng; vịng quay tồn vốn tăng 0.36 vịng; tỷ suất doanh lợi tổng vốn tăng 0.01%; tỷ suất doanh lợi vốn chủ tăng 0.01% Với biện pháp tăng doanh thu cách thu hút khách hàng mở rộng thị trường, cơng ty nâng cao hiệu sử dụng vốn, góp phần tăng lợi nhuận, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh II/ Một số kiến nghị tạo điều kiện thực biện pháp cách thuận lợi có hiệu Đố i với nhà nước: Có sách, chế độ ưu đãi, khuyến khích hoạt động sản xuất kinh doanh, góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Nhà nước nên xem xét đến doanh nghiệp nhà nước đường cổ phần hố sách vốn, thuế… Kiến nghị với nhà nước, ngành chức như: giao thông vận tải, quản lý thị trường xuất nhập khẩu, thuế tăng cường kiểm tra giám sát doanh nghiệp khác để tạo sân chơi lành mạnh Thiết lập chế pháp lý cụ thể, rõ ràng, chặt chẽ Kiến nghị tổng công ty Để công ty Cổ phần Luyện thép Sơng Đà phát huy hết khả nguồn lực, Tổng công ty Sông Đà cần phải tạo điều kiện giúp đỡ công ty số lĩnh vực đầu tư máy móc thiết bị, dây chuyền công nghệ Kiến nghị Công ty Cổ phần Luyện thép Sông Đà - Xây dựng mô hình tổ chức quản lý gọn nhẹ, hoạt động có hiệu từ cấp tổ đội sản xuất, xưởng sản xuất đến phịng ban chức Cơng ty đủ mạnh đáp ứng nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Phân cấp, chức năng, quyền hạn, trách nhiệm rõ ràng cụ thể tạo tính chủ động cho phận việc thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh - Lập kế hoạch tài chiến lược quan trọng, định trực tiếp tới kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Vì vậy, lập kế hoạch tài khơng dựa vào kế hoạch mà phải vào thực tế hoạt động Công ty thời gian trước khả thực thời gian tới Muốn vậy, nhà quản lý cần dựa vào kết phân tích tài Cơng ty để nắm bắt tình hình - Xây dựng kiểm sốt tốt chất lượng phơi thép sản xuất đảm bảo chất lượng - Bám sát mục tiêu kinh tế đặt ra, xây dựng kế hoạch đồng ( kế hoạch sản xuất, kế hoạch mua nguyên liệu, nhiên liệu, phụ tùng thay dự phòng, kế hoạch sửa chữa thiết bị xe máy ) - Công ty nên trọng công tác thẩm định lực tài khách hàng trước định cho khách hàng nợ (bao gồm lực tài lực pháp lý) tăng cường công tác theo dõi thu hồi công nợ - Tạo mối quan hệ sâu rộng với đối tác ngân hàng truyền thống Vietcombank, Agribank, BIDV, MSB Mở rộng đối tượng vay với ngân hàng lớn HSBC, Citybank, lo đủ nguồn ngoại tệ để nhập nguyên liệu phụ tùng cho sản xuất - Công tác báo cáo hạch tốn kinh doanh, tổng hợp chi phí sản xuất phải thực thường xuyên theo tháng, quý, năm Trên sở tốn, tiến hành phân tích kinh tế, tìm nguyên nhân đưa giải pháp khắc phục hoạt động hiệu quả, chi phí vượt định mức nhằm mang lại hiệu kinh tế cao - Hồn thiện chế sách bán hàng phù hợp với thị trường đặc thù sản phẩm phơi thép Tăng cường mở rộng tìm kiếm bạn hàng nước xuất - Phân tích tài cơng việc phức tạp địi hỏi nhà phân tích phải có kiến thức định lĩnh vực phải hiểu biết sâu sắc tình hình Cơng ty Hiện Cơng ty Cổ phần luyện thép Sông Đà hầu hết công ty khác chưa có cán chuyên trách, phân tích tài tiến hành sơ lược kế tốn viên Vì vậy, để hoạt động phân tích tài đạt kết cao, Cơng ty cần có đầu tư thích đáng, có kế hoạch bồi dưỡng đào tạo tuyển dụng cán chuyên đảm nhiệm phân tích tài KẾT LUẬN Tài lĩnh vực quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc phân tích tài giúp cho chủ doanh nghiệp có nhìn sâu sắc tình hình tài doanh nghiệp Qua nhìn thấy điểm mạnh, điểm yếu, hay tiềm lực chưa khai thác, từ đưa định tài đắn nhằm mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp, nâng cao lực cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Qua q trình thực tập, tìm hiểu, phân tích tài cơng ty Cổ phần Luyện thép Sơng Đà, cho em nhìn tổng quát tình hình tài cơng ty Sau phân tích tình hình tài cơng ty em thấy ngồi ưu điểm như: tốc độ tăng doanh thu, lợi nhuận năm tương đối, cơng ty cịn có số hạn chế khả thu hồi nợ yếu, khả tốn nợ cịn kém…Cơng ty cần phải có giải pháp kịp thời để cải thiện năm tới Em xin chân thành cảm ơn anh chị Công ty Cổ phần Luyện thép Sông Đà, cảm ơn Cô giáo Th.S Cao Thị Thu tận tình bảo, giúp đỡ em trình thực tập làm khoá luận tốt nghiệp Tuy nhiên, thời gian thực tế không nhiều, kinh nghiệm khả hạn chế nên viết khơng tránh khỏi sai sót, em mong nhận góp ý q thầy để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, ngày 29 tháng năm 2010 Sinh viên Nguyễn Thị Mai MỤC LỤC Công ty Cổ phần Luyện thép Sông Đà Báo cáo tài Khu Cơng nghiệp Đơng Nam Cầu Kiền,Thủy Ngun Thành phố Hải Phịng,CHXHCN Việt Nam Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2010 MÉu sè B01-DN Ьn vịtính:VNĐ Tài sản Mà Thuyết số minh A.Tài sản ngắn hạn ( 100=110+130+140+150) 100 I Tiền khoản tãơng đãơng tiền 110 Tiền 111 Các khoản tãơng đãơng tiền 112 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Phải thu khách hàng Trả trãớc cho ngãời bán 131 132 Các khoản phải thu khác IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trãớc ngắn hạn Thuế GTGT đãợc khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn (200=220+260) 135 140 141 150 152 154 158 200 I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kÕ 220 221 222 223 Chi phÝ x©y dùng dở dang II Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trãớc dài hạn 230 260 261 Tổng cộng tài sản (270=100+200) 270 10 11 31/12/2010 31/12/2009 1,664,199,073,690 688,726,812,306 159,596,224,484 93,225,992,330 66,370,232,154 918,265,887,888 760,097,562,936 127,706,272,301 30,462,052,651 556,219,986,185 556,219,986,185 30,116,975,133 208,165,553,692 6,301,153,692 201,864,400,000 111,139,802,183 33,064,970,805 73,517,858,628 4,556,972,750 318,542,156,641 318,542,156,641 50,879,299,790 34,981,235 29,656,733,279 21,187,585,276 884,456,490,319 874,298,953,456 118,708,404,591 120,747,826,552 (2,039,421,961) 755,590,548,865 10,157,536,863 10,157,536,863 1,573,183,302,625 6,084,523,406 19,303,646,934 1,005,814,298,318 995,214,633,657 833,052,709,888 880,495,948,055 (47,443,238,167) 152,121,724,870 10,599,664,661 10,599,664,661 2,670,013,372,008 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2010 (Tiếp theo) Nguån vèn M· sè ThuyÕ t minh A Nợ phải trả (300=310+330) I Nợ ngắn hạn 300 310 Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho ngãời bán Thuế khoản phải nộp Nhà nãớc Phải trả công nhân viên 311 312 12 314 315 13 Chi phÝ ph¶i tr¶ Các khoản phải trả phải nộp khác 316 319 II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn B Vốn chủ sở hữu ( 400=410+430) I Vèn chđ së h÷u 330 333 14 400 410 411 412 15 420 15 II Nguån kinh phÝ, q kh¸c 430 Tỉng céng ngn vèn (440=300+400) 433 440 Năm 2009 2,175,038,469,750 1,636,862,512,049 1,335,180,072,044 262,382,984,373 1,217,596,984,230 709,074,830,530 462,992,188,690 192,698,121,845 13,045,538,136 1,526,342,761 3,533,735,829 10,025,752,754 6,881,952,067 538,175,957,701 3,308,251,740 2,034,446 48,547,891,048 508,522,153,700 508,522,153,700 14 Vốn đầu tã chủ sở hữu Thặng dã vốn cổ phần Lợi nhuận sau thuế chãa phân phối Nguồn kinh phí đà hình thành TSCĐ Nm 2010 15 538,175,957,701 494,974,902,258 355,586,318,395 494,889,284,592 439,937,573,077 31,299,736,623 355,500,700,729 318,749,130,700 18,963,000,000 23,651,974,892 17,788,570,029 85,617,666 85,617,666 85,617,666 85,617,666 2,670,013,372,008 1,573,183,302,625 Công ty Cổ phần Luyện thép Sông Đà Báo cáo tài Khu Cơng nghiệp Đơng Nam Cầu Kiền,Thủy Nguyên Thành phố Hải Phòng,CHXHCN Việt Nam Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2010 BÁO CÁO KẾT QU HOT NG KINH DOANH Mẫu số B 02-DN Đơn vị: VNĐ ST T Chỉ tiêu Mà số Thuyế t minh Năm 2010 Năm 2009 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 16 1,938,325,882,862 1,402,678,985,661 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 16 10,500,165,000 5,345,480,828 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 1,927,825,717,862 1,397,333,504,832 Giá vốn hàng bán 11 1,743,956,550,736 1,248,948,716,530 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 10 183,869,167,126 148,384,788,302 Doanh thu hoạt động tài 21 18 3,878,035,562 2,214,920,417 Chi phí tài 22 19 150,138,954,901 114,134,828,367 chi phÝ l·i vay 23 148,233,277,847 92,346,166,179 Chi phÝ bán hàng 24 999,495,545 763,640,046 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 14,682,035,938 12,836,143,155 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 21,926,716,304 22,865,097,152 11 Thu nhập kh¸c 31 1,950,443,772 1,009,188,841 12 Chi phÝ kh¸c 32 225,185,184 156,192,621 13 Lợi nhuận khác 40 1,725,258,588 852,996,220 14 Tổng lợi nhuận kế toán trãớc thuế 50 23,651,974,892 23,718,093,372 15 Th thu nhËp doanh nghiƯp 51 5,912,993,723 5,929,523,343 16 Lỵi nhuËn sau thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp 60 17,738,981,169 17,788,570,029 17 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình “Phân tích báo cáo tài chính” – PGS.TS Nguyễn Năng Phúc NXB Đại học kinh tế quốc dân Giáo trình “Phân tích tài doanh nghiệp” Đồng chủ biên GS.TS.Ngơ Thế Chi, PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ NXB Tài Hà Nội năm 2008 Giáo trình “Phân tích hoạt động kinh doanh” – PGS.TS Phạm Thị Gái Trường Đại học kinh tế quốc dân NXB Giáo dục năm 2004 Trang webs tài liệu mạng: - www.Tailieu.vn - www.Ebook.edu.vn Những khóa luận sinh viên năm trước Một số tài liệu Công ty Cổ phần Luyện thép Sông Đà cung cấp ... PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.TỔNG QUAN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 niệm tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp * Khái niệm tài doanh nghiệp: Tài. .. hoạt động doanh nghiệp, thực phân tích tài doanh nghiệp - Thực việc dự báo kế hoạch hóa tài doanh nghiệp 1.2 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.2.1 Khái niệm phân tích tài Phân tích tài tập hợp... phương pháp phân tích tỷ lệ phương pháp phân tích Dupont góp phần nâng cao hiệu phân tích tài doanh nghiệp 1.2.5 Tài liệu sử dụng phân tích tài doanh nghiệp Trong phân tích hoạt động tài chính,