Nghĩa vụ tài chính của người sử dụng đất

Thực hiện nghĩa vụ tài chính là một cơ sở quan trọng để xác định quyền của người sử dụng đất. Trong hầu hết trường hợp chuyển nhượng quyền sử dụng đất thì chủ thể buộc phải thực hiện nghĩa vụ tài chính. Như vậy, nghĩa vụ tài chính của người sử dụng đất là vô cùng quan trọng . Vậy cụ thể là có ý nghĩa ra sao?

Nghĩa vụ tài người sử dụng đất Trần Trọng An Tiền sử dụng đất phải nộp cấp sổ đỏ thông qua Giao đất – Được áp dụng chủ thể giao đất có thu tiền sử dụng đất – Có hai hình thức giao đất chủ thể sử dụng đất - Giao đất không thông qua đấu giá - Giao đất thông qua đấu giá Nếu giao đất thơng qua đấu giá tiền sử dụng đất số tiền trúng đấu giá Nếu giao đất khơng thơng qua đấu giá tiền sử dụng đất xác định theo công thức Tiền sử dụng đất = Giá đất tính theo mục đích sử dụng đất × Diện tích đất – Tiền sử dụng đất giảm (nếu có) – Tiền bồi thường, giải phóng mặt trừ (nếu có) Trong đó: + Diện tích đất tổng diện tích có thu tiền sử dụng đất ghi định giao đất quan nhà nước có thẩm quyền + Giá đất tính tiền sử dụng đất giá đất cụ thể (giá đất UBND cấp tỉnh định) +Tiền bồi thường, giải phóng mặt trừ vào tiền sử dụng đất tiền bồi thường, hỗ trợ, tái định cư kinh phsi thực bồi thường, giải phóng mặt theo phương án đc quan nhà nước phê duyệt (nhà đầu tư tự nguyện ứng cho nhà nước) Tiền thuế sử dụng đất – Chủ thể sử dụng đất phải nộp thuế, tùy thuộc vào loại đất nộp loại thuế Nếu đất nơng nghiệp nộp thuế nơng nghiệp, đất phi nông nghiệp thuế phi nông nghiệp, – Có số đối tượng cụ thể miễn, giảm tiền thuế – Tiền thuế bắt buộc trường hợp giao đất co sthu tiền sử dụng đất không bắt buộc trường hợp cho thuê đất Tính thuế đất phi nông nghiệp Những loại đất phi nông nghiệp phải chịu thuế Đất làm mặt xây dựng cs sx - kd Đất sản xuất, kinh doanh Đất để khai thác khoáng sản Đất làm mặt để chế biến khoáng sản Đất để sản xuất vật liệu xây dựng, làm đồ gốm (Khai thác nguyên liệu chế biến VLXD đồ gốm) Tại nông thôn Đất Tại thị Cơng thức tính thuế phi nông nghiệp Số thuế phải nộp Số thuế phát sinh – Số thuế miễn, giảm (nếu có) Số thuế phát sinh Diện tích đất tính thuế × Giá 1m vng (đồng/ mét vng) × Thuế suất % Diện tích đất nơng nghiệp thực tế sử dụng Giá đất theo mục đích sử dụng thừa đất tính thuế UBND cấp tỉnh quy định ổn định theo chu ỳ năm Thuế suất theo tỷ lệ % - Trong chu kỳ ổn định giá đất có yếu tố phát sinh dẫn đến thay đổi người nộp thuế, thay đổi gía mét vuống đất khơng phải xác định lại gia mét vuống đất cho thời gian lại chu kỳ - Trường hợp đc nhà nước gia đất, cho thuê đất công nhận quyền sử dụng đất từ đất nông nghiệp sang đất phi nông nghiệp, từ đất sản xuất kinh doanh sang đât chu kỳ ổn định giá 1mv giá tính thuế gia stheo mục đích sử dụng mà UBND quy định thời điểm giao đất, cho thuê đất, CMĐSDĐ đc ổn định thời gian lại chu kỳ - Trường hợp đất lấn chiếm sử dụng ko mục đích giá mv giá theomục đích sử dụng đc UBND xác nhận địa phương Thuế suất * Đối với đất Bậc thuế Diện tích tính thuế (mét vng) Thuế suất (%) Diện tích hạn mức 0,03% Phần diện tích vượt không lần hạn mức 0,07 % Phần diện tích vượt lần hạn mức 0,15% * Đối với loại đất khác STT Loại đất Đất sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp,đất phi nơng nghiệp khác sử dụng vào mục đích kinh doanh Đất sử dụng khơng mục đích, đất chưa sử dụng quy định Đất lấn, đất chiếm Thuế suất 0,03 % 0,15% 0,2% Tính thuế sử dụng đất nơng nghiệp Tính thuế đất nơng nghiệp Tổng diện tích loại đất nơng nghiệp × định mức thuế (bao nhiêu kg/ 10000 mét vng) Có định mức thuế trơng lâu năm trơng hang năm ((Tổng diện tích loại đất nơng nghiệp × định mức thuế) + (Tổng S loại đất nơng nghiệp × định mức thuế)) × Tổng diện tích tất loại đất Đối với lấy gỗ loại lâu năm khai thác lần mức thuê % giá trị sản lượng khai thác, Định mức thuế Hạng đất tính thuế hạng đất xã, phường, thị trấn phân hạng đc quan có thẩm quyền phê duyết (thời kỳ ổn định 10 năm) - Mức thuế 1,3 lần ăn lâu năm trồng đất Đối với đất trồng trồng hang năm hang năm đất có mặt Đối với đất trồng lâu hạng , đất nước nuôi trồng thủy năm: hạng – 550; thuộc hạng 1,2,3 sản: hạng – 550; hạng hạng – 460; hạng – – 460; hạng – 400; 370; hạng – 280; hạng - Mức thuế lần hạng – 280; hạng – – 180; hạng - 50 ăn lâu 180; hạng – 50 năm trông đất trông hang năm hạng 4,5,6 Tiền thuê đất trả tiền hang năm Loại hình trường hợp Khơng thơng qua đấu giá Cách tính Đơn giá th đất hang năm = 1% × giá đất tính tiền thuê đất Giao đất thông qua đấu giá Đơn giá thuê đất giá trúng đấu giá Thuê đất xây dựng cơng trình ngầm Đơn giá th đất khơng 30% đơn giá thuê đất bề mặt với hình thức th đât trả tiền hang năm có mục đích sử dụng - Đối với phần diện tích khơng có mặt nước, Đơn giá đc xác định giống nhưu cách xác định triong trường hợp thuê đất ko qua đấu giá phần Thuê đất có mặt nước Ghi + Giá đất để tính tiền thuê đất giá đất cụ thể Lưu ý: Tỷ klệ % để tính tiền th đất dao động từ 0,5 – 3,0% tùy vào loại đất tùy vào khu vực UBND tỉnh xác định từ trước Đơn giá trúng đấu giá ổn định 10 năm, hết thời hạn điều chỉnh định không vượt 30 % đơn giá trung đấu giá giá thuê đất kỳ ổn định trước Đối với phần S có mặt nước đơn giá không thấp 50 % đơn giá đất liền kề có mục đích sử dụng thuê hang năm Tính tiền thuê đất trả lần Đơn giá cho thuê đất Tiền thuê đất = Diện tích đất phải nộp thuế ×đơn giá thuê trả tiền lần cho thời hạn thuê Th khơng có mặt nước Đối với đất khơng thơng qua đấu giá đơn giá đc xác định khác với loại đất Đơn giá thuê đất đơn giá trúng đấu giá thời hạn thuê đất (nếu TH đấu giá)Đối với loại đất ngầm tiền thuê ko 30% đất có mục đích sử dụng bề mặt Th đất có mặt nước Đơn giá tính tiền thuê đất trả lần không thấp 50% so với đơn giá thuê đất hang năm loại đất có vị trí liền kề mục đích sử dụng Tương tự thuê đất ko có mặt nước cách tính Khi mua nhà đất cần hồn tất số loại thuế, phí sau Phí thẩm định hồ sơ (0,15%) Lệ phí trước bạ (0,5%) Sang tên sổ đỏ Thuế thu nhập cá nhân (2%) Các loại khác theo quy định Về nguyên tắc chung: Có hai để tính loại thuê phí giá hợp đồng giá nhà nước quy định Nếu giá hợp đồng mà nhỏ giá nhà nước áp dụng giá nhà nước để tính Tuy nhiên giá hợp đồng mà cao giá nhà nước áp dụng giá hợp đồng Thuế TNCN = (giá × 2%) / 100 % Lệ phí trước bạ = (giá × 0,5%) / 100% Những quy định pháp luật giá Giá thị trường đất Hình thành thơng qua giao dịch thị trường Khơng có can thiệp quan có thẩm quyền Nhà nước thực đấu giá đất giá trị để chủ thể tự thực NVTC Có thể xác định thơng qua hình thức đấu giá Hoặc giá hình thành sở mặt chung giá chủ thể thỏa thuận trog GD Giá nhà nước quy định Đất giáp ranh hai tỉnh phải có thống Khung giá đất CP phê duyệt tỉnh dựa vào để xây dựng bảng giá đất (khung ko áp dụng trực tiếp) Tùy trường hợp cụ thể mà xác định giá Giá đất tỉnh khác đc phê duyệt khác Bảng giá đât sđc UBND tỉnh xây dựng theo chu kỳ 1năm/1lần phải tuân theo giá khung CP Được xây dựng sát với giá thị trường biến động thị trường GD đất biến động Bảng giá đất nhà nước thông thường đc sử dụng ổn định năm Mức giá cụ thể giá trị/mét vuông với loại đất khác Do nhà nước ấn định VBPL Khi bắt buộc áp dụng giá nhà nước Tính thuế từ việc sử dụng đất chuyển quyền sử dụng đất theo pháp luật Tính tiền sử dụng đất tiền thuê đất Xác định giá trị QSDĐ giao đất không thu tiền sử dụng (lý để phát triển quỹ đất đơn giản định giá) Xác định giá trị QSDĐ để xđ giá trị ts doanh nghiệp nhà nước doanh nghiệp cổ phần hóa Căn để tính lệ phí trước bạ Giá bồi thường nhà nước thu hồi đất Giá bồi thường NSDĐ VPPL đất đai Lưu ý: Cơ chế giá trường hợp Khi không áp dụng Khi không cần thiết phải áp dụng theo giá nhà nước ? GDQSDD thả thị trường tự Đấu giá QSDĐ Nếu GDQSDĐ mà giá thỏa thuận cao giá nhà nước ko áp dụng tính thuê TNCN lệ phsi trước bạ Đối với dự án đặc biệt phải thu hồi QSD UBND tỉnh xác định mức giá cao để bồi thường Khi BTTH cổ phần hóa đưa mức giá cao ...Tiền sử dụng đất phải nộp cấp sổ đỏ thông qua Giao đất – Được áp dụng chủ thể giao đất có thu tiền sử dụng đất – Có hai hình thức giao đất chủ thể sử dụng đất - Giao đất không thông... loại đất khác STT Loại đất Đất sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp ,đất phi nông nghiệp khác sử dụng vào mục đích kinh doanh Đất sử dụng khơng mục đích, đất chưa sử dụng quy định Đất lấn, đất. .. thuế từ việc sử dụng đất chuyển quyền sử dụng đất theo pháp luật Tính tiền sử dụng đất tiền thuê đất Xác định giá trị QSDĐ giao đất không thu tiền sử dụng (lý để phát triển quỹ đất đơn giản