Quản lý thu thuế đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại chi cục thuế huyện ba bể, tỉnh bắc kạn

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ HỒNG CHUYÊN QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VÓI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN BA BỂ, TỈNH BẮC KẠN LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN - 2020 ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ HỒNG CHUYÊN QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VÓI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN BA BỂ, TỈNH BẮC KẠN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ Mã số: 8.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Người hướng dẫn khoa học : TS Nguyễn Thị Lan Anh THÁI NGUYÊN – 2020 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập tơi Các số liệu, kết trình bày luận văn tập hợp từ nhiều nguồn tài liệu liên hệ thực tế, thông tin luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Thái Nguyên, tháng năm 2020 Tác giả Nguyễn Thị Hồng Chuyên ii LỜI CẢM ƠN Được đồng ý Ban Giám hiệu, Phòng Đào tạo Trường ĐH Kinh tế Quản trị Kinh doanh Cô giáo hướng dẫn, tiến hành thực đề tài: “Quản lý thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa chi cục thuế huyện Ba Bể , Tỉnh Bắc Cạn” Tôi xin trân trọng cảm ơn Cô giáo hướng dẫn TS Nguyễn Thị Lan Anh - người trực tiếp hướng dẫn tơi nghiên cứu hồn thành luận văn Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu, Phòng Đào tạo Trường Đại học Kinh tế Quản trị Kinh doanh tạo điều kiện giúp đỡ tơi suốt q trình nghiên cứu, làm luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình ý kiến đóng góp thầy, giáo, bạn bè, đồng nghiệp gia đình trình làm Luận văn Xin chân thành cảm ơn! Thái Nguyên, tháng năm 2020 Tác giả Nguyễn Thị Hồng Chuyên iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ vi MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Những đóng góp luận văn Bố cục luận văn CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1 Cơ sở lý luận quản lý thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.1 Những vấn đề thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.2 Quản lý thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2 Cơ sở thực tiễn quản lý thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa học cho huyện Ba Bể 20 1.2.1 Kinh nghiệm chi cục thuế thành phố Sơn La 20 1.2.2 Kinh nghiệm chi cục thuế thành phố Tuyên Quang 21 1.2.3 Bài học kinh nghiệm cho huyện Ba Bể 22 CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 24 2.1 Các câu hỏi nghiên cứu 24 2.2 Phương pháp nghiên cứu 24 2.2.1 Phương pháp tiếp cận nghiên cứu 24 2.2.2 Thu thập số liệu 25 2.2.3 Tổng hợp phân tích thơng tin 28 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 29 iv CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THU THUẾ DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN BA BỂ, TỈNH BẮC KẠN 33 3.1 Điều kiện tự nhiên, kinh tế - xã hội huyện Ba Bể 33 3.1.1 Điều kiện tự nhiên huyện Ba Bể 33 3.1.2 Điều kiện kinh tế- xã hội huyện Ba Bể 35 3.1.3 Giới thiệu chi cục thuế huyện Ba Bể 36 3.2 Quản lý thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn huyện Ba Bể 40 3.2.1 Lập dự toán 40 3.2.2 Quản lý đăng kí thuế, kê khai thuế, tính thuế nộp thuế 41 3.2.3 Quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế 48 3.2.4 Cơng tác xóa nợ thuế, tiền phạt 50 3.2.5 Quản lý thông tin doanh nghiệp 55 3.2.6 Quyết toán thuế 57 3.2.7 Công tác kiểm tra, tra 58 3.2.8 Xử lý vi phạm pháp luật thuế 61 3.2.9 Giải khiếu nại, tố cáo thuế 63 3.2.10 Tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế 65 3.3 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa chi cục thuế huyện Ba Bể 69 3.3.1 Chính sách nhà nước tính nghiêm minh pháp luật 69 3.3.2 Hiệu lực máy quản lý thuế 70 3.3.3 Trình độ, phẩm chất đội ngũ lãnh đạo, cán thuế 72 3.3.4 Cơ sở vật chất ngành thuế 73 3.4 Đánh giá hoạt động quản lý thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn huyện Ba Bể 75 3.4.1 Đánh giá kết đạt 75 3.4.2 Đánh giá nhược điểm nguyên nhân 77 v CHƯƠNG 4; MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THU THUẾ DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN BA BỂ, TỈNH BẮC KẠN 80 4.1 Phương hướng, mục tiêu quản lý thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa chi cục thuế huyện Ba Bể 80 4.1.1 Phương hướng quản lý 80 4.1.2 Mục tiêu quản lý 81 4.2 Giải pháp tăng cường quản lý thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa chi cục thuế huyện Ba Bể 81 4.2.1 Tăng cường lập dự toán 81 4.2.2 Giải pháp đăng ký thuế, kê khai thuế, tính thuế nộp thuế 82 4.2.3 Giải pháp công tác quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế 83 4.2.4 Tăng cường quản lý việc xóa nợ thuế tiền phạt 84 4.2.5 Tăng cương quản lý thông tin doanh nghiệp 85 4.2.6 Tăng cường toán thuế 86 4.2.7 Giải pháp công tác tra, kiểm tra 86 4.2.8 Tăng cường xử lý vi phạm pháp luật thuế 88 4.2.9 Tăng cường giải khiếu nại, tố cáo 89 4.2.10 Giải pháp công tác Tuyên truyền - Hỗ trợ 91 KẾT LUẬN 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 PHỤ LỤC 97 vi DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Bảng Bảng 2.1: Mức đánh giá, khoảng điểm ý nghĩa 28 Bảng 3.1: Một số thành tựu huyện Ba Bể 35 Bảng 3.2: Số lượng doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn huyện 39 Bảng 3.3: Kế hoạch thu thuế DNNVV 40 Bảng 3.4: Đánh giá cán thuế lập dự toán thu thuế 41 Bảng 3.5: Tình hình cấp mã số thuế chi cục thuế huyện Ba Bể 42 Bảng 3.7: Số lượng hồ sơ khai thuế 44 Bảng 3.8: Tình hình nộp thuế DNNVV 45 Bảng 3.9: Đánh giá doanh nghiệp Tình hình nộp thuế tính thuế 47 Bảng 3.10: Tình hình nợ loại thuế DNNVV 48 Bảng 3.11: Phân loại nợ thuế DNNVV 49 Bảng 3.12: Các biện pháp thu hồi nợ thuế 50 Bảng 3.13: Tình hình xóa nợ cho DNNVV 51 Bảng 3.14: Một số lý xóa nợ thuế DNNVV 52 Bảng 3.15: Tình hình xử phạt DNNVV 53 Bảng 3.16: Đánh giá doanh nghiệp xử lý phạt CQT 54 Bảng 3.17: Đánh giá CBT hệ thống sở liệu 56 Bảng 3.18: Tình hình tốn thuế DNNVV 57 Bảng 3.19: Tình hình kiểm tra thuế trụ sở thuế 59 Bảng 3.20: Các sai phạm chủ yếu phát tra, kiểm tra thuế 60 Bảng 3.21: Các hình thức xử lý sai phạm 61 Bảng 3.22: Tình hình khiếu nại thuế 63 Bảng 3.23: Đánh giá DN khiếu nại tố cáo 64 Bảng 3.24: Tình hình tuyên truyền thuế 66 Bảng 3.25: Tình hình hỗ trợ người nộp thuế 67 Bảng 3.26: Đánh giá DN hiểu biết pháp luật thuế 68 vii Bảng 3.27: Đánh giá doanh nghiệp chính sách nhà nước tính nghiêm minh pháp luật 69 Bảng 3.28: CBT đánh giá hiệu lực máy quản lý thuế 71 Bảng 3.29: Đánh giá CBT trình độ, phẩm chất đội ngũ CBT 72 Bảng 3.30: Đánh giá CBT sở vật chất ngành thuế 74 Sơ đồ Sơ đồ 3.1: Sơ đồ tổ chức Chi cục thuế huyện Ba Bể 37 Sơ đồ 3.2: Quy trình quản lý thu thuế 38 Biểu đồ Biểu đồ 3.1: Tình hình nộp thuế DNNVV 46 Biểu đồ 3.2: Tình hình quản lý thơng tin DNNVV TMS 55 Biểu đồ 3.3: Tỷ lệ vi phạm thuế DNNVV phát toán 58 Biểu đồ 3.4: Tỷ lệ không đồng thuận NNT kết luận tra, kiểm tra 62 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ba Bể huyện miền núi tỉnh Bắc Kạn Trong năm qua, chính quyền địa phương liệt thực nhiều sách nhằm phát triển kinh tế địa phương: xây dựng sở hạ tầng cho người dân thực chương trình 135, chương trình nơng thơn mới, chương trình 30a… Điều góp phần thay đổi tình hình kinh tế xã hội huyện: thu nhập người dân đạt 31,5 triệu đồng/ năm, cấu kinh tế chuyển dần theo hướng tích cực, lao động đặc biệt lao động nông thôn đào tạo cách bản… Bên cạnh việc phát triển kinh tế nơng nghiệp, quyền xây dựng cải tạo môi trường đầu tư nhằm thu hút doanh nghiệp đầu tư địa bàn huyện thời kỳ nước kêu gọi khởi nghiệp Địa phương dành nhiều chính sách ưu đãi doanh nghiệp như: ưu đãi thuế, ưu đãi việc hướng dẫn hỡ trợ… Vì vậy, năm 2019 có 78 doanh nghiệp đăng ký thành lập với số vốn cam kết 435 tỷ đồng Điều giúp giải phần số lượng lao động , chuyển dần từ nơng nghiệp sang cơng nghiệp Ngồi ra, doanh nghiệp hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm nông nghiệp chế biến gỗ, xuất mặt hàng nông sản… Cũng đặc thù huyện miền núi, đa phần doanh nghiệp nhỏ vừa: năm 2019 doanh nghiệp đóng góp vào ngân sách 3.536 triệu đồng Do điều kiện kinh tế cịn nhiều khó khăn, doanh nghiệp làm ăn chưa thực hiệu nên số lượng doanh nghiệp nộp thuế không hạn chiếm 36,8% , tỷ lệ nợ thuế tăng từ 13% đến 15%, nhiều doanh nghiệp nợ thuế dài chưa thể thu hồi Để đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước, chi cục thuế huyện Ba Bể cần phải tăng cường hoạt động quản lý thu doanh nghiệp 91 4.2.10 Giải pháp công tác Tuyên truyền - Hỗ trợ Tiếp tục phối hợp với sở ban ngành, đơn vị truyền thông địa bàn tỉnh đẩy mạnh cơng tác tun truyền sách pháp luật thuế Tăng cường hoạt động Đội ngũ cộng tác viên sở nhằm phản ảnh gương người tốt việc tốt lĩnh vực thuế, phê phán hành vi vi phạm pháp luật thuế Đẩy mạnh đa dạng hóa cơng tác tun truyền, hỡ trợ người nộp thuế thông qua Trang thông tin điện tử Cục thuế Phát huy mạnh tuyên truyền Trang thông tin điện tử Cục Thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho công chức thuế NNT khai thác, tra cứu thơng tin sách thuế cách nhanh nhất, hiệu Tăng cường công tác kiểm tra việc thực quy trình tuyên truyền, hỗ trợ chi cục thuế Tham dự đầy đủ lớp tập huấn nghiệp vụ công tác tuyên truyền, hỡ trợ, nghiệp vụ thuế để nâng cao trình độ chuyên môn cho công chức thuế trực tiếp làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ quan thuế, đáp ứng yêu cầu quản lý thuế đại nâng cao hiệu quả, hiệu lực công tác quản lý thuế giai đoạn tới 92 KẾT LUẬN Ba bể huyện nghèo tỉnh Bắc Kạn, năm qua có nhiều lỡ lực việc phát triển kinh tế đặc biệt kinh tế tư nhân Huyện Ba Bể cố gắng không phụ thuộc nhiều vào ngân sách nhà nước cấp Để làm điều trước hết phải tăng cường quản lý thu thuế đặc biệt thu từ doanh nghiệp Thông qua luận văn “ Quản lý thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa chi cục thuế huyện Ba Bể, tỉnh Bắc Kạn” Tác giả hệ thống sở lý luận quản lý thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Tác giả học kinh nghiệm quản lý thu thuế chi cục thuế thành phố Sơn La thành phố Tuyên Quang Đây học đắt giá chi cục thuế huyện Ba Bể Thông qua lý luận học đó, tác giả nghiên cứu phân tích thực trạng quản lý thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn huyện Bắc Cạn thông qua số liệu sơ cấp số liệu thứ cấp Tác giả phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động quản lý Từ thấy ưu điểm nhược điểm trình quản lý Đây sở để đề xuất giải pháp tăng cường quản lý thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn huyện Thông qua nghiên cứu, tác giả mong muốn đóng góp phần cơng sức vào việc quản lý thu thuế tốt hơn, đóng góp giải pháp tích cực việc thu thuế nói riêng tăng cường thu ngân sách nói chung 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài chính (2010): Thông tư số 180/2010/TT- BTC Hướng dẫn giao dịch điện tử lĩnh vực thuế Bộ Tài (2011): Quyết định số 2162/QĐ-BTC ngày 08/9/2011 “về việc phê duyệt Kế hoạch cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2015 đề án triển khai Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 20112020” Bộ Tài chính (2013) Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 hướng dẫn thi hành số điều Luật quản lý thuế Luật sửa đổi ta bổ sung Luật quản lý thuế nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 Chính phủ Bộ Tài chính (2014): Thông tư 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 hướng dẫn thi hành Nghị định 91/2014/NĐ-CP ngày 01/10/2014 Bộ Tài chính (2015): Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 Bộ trưởng Bộ Tài Bộ Tài chính (2015): Văn hợp số 18/VBHN-BTC ngày 19/6/2015 Bộ trưởng Bộ Tài Bộ Tài (2016):Kế hoạch cải cách quản lý thuế giai đoạn 2016 2020 Bộ Tài (2013), Thơng tư số 166/TT-BTC Bộ Tài ngày 15/11/2013 quy định chi tiết xử phạt vi phạm hành thuế, Hà Nội Bộ Tài (2013), Thơng tư số 111/2013/TT-BTC Bộ Tài ngày 15/08/2013 hướng dẫn thực Luật thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa, Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Nghị định số 65/2013/NĐ CP Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa, Hà Nội 94 10 Bộ Tài (2013), Thơng tư số 156/2013/TT-BTC Bộ Tài ngày 06/11/2013 hướng dẫn thi hành số điều Luật quản lý thuế Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 Chính phủ, Hà Nội 11 Bộ Tài (2014), Thơng tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014 sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 156/2013/TT-BTC; Thông tư số 111/2013/TT-BTC; Thông tư số 219/2013/TT-BTC; Thông tư số 08/2013/TT BTC; Thông tư số 85/2011/TT-BTC; Thông tư số 39/2014/TT-BTC Thông tư số 78/2014/TT-BTC để cải cách, đơn giản thủ tục thuế, Hà Nội 12 Bộ Tư pháp, Bộ Tài chính, Thanh tra phủ (2010), Thơng tư liên tịch số 19/2013/TTLT-BTC_TTCP ngày 26/11/2010 hướng dẫn thực trách nhiệm bồi thường Nhà nước hoạt động quản lý hành chính, Hà Nội 13 Chi cục Thuế huyện Ba Bể: Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2017, 2018, 2019 14 Chính phủ (2009), Nghị định số 56/2009/NĐ-CP hỗ trợ giúp phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa, Hà nội 15 Chính phủ (2013), Nghị định số 65/2013/NĐ-CP Chính phủ ngày 27/06/2013 quy định chi tiết số điều Luật thuế TNCN Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế TNCN, Hà Nội 16 Chính phủ (2013), Nghị định số 83/2013/NĐ-CP Chính phủ ngày 22/07/2013 quy định chi tiết thi hành số điều Luật Quản lý thuế Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế, Hà Nội 17 Chi cục thuế huyện Ba Bể, Báo cáo tổng kết năm 2016,2017,2018 18 Chi cục thuế huyện Ba Bể, Thống kê công tác thu thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn giai đoạn 2017 – 2019 95 19 Đảng Cộng sản Việt Nam (2011), Các văn kiện Đại hội Đảng từ năm 1986 đến nay, Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội 20 Đô Quy Trường (2011), “Luật quản lý thuế “quên” trách nhiệm quan thuế”, Tạp chí Thuế nhà nước, (37), tháng 10 21 Đô Ngọc Tú (2012), “Tiếp tục hoàn thiện hệ thống pháp luật thuế”, Cổng thông tin điện tử Viện nghiên cứu lập pháp http://vnclp.gov.vn, ngày 09/06/2012 22 Lê Phương Thảo (2010), Thực trạng quản lý thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục thuế quận 2, Khóa luận tốt nghiệp chuyên ngành luật kinh tế 23 Nguyễn Thị Lan Hương (2013), “Về bảo vệ quyền người nộp thuế Luật Quản lý thuế”, Tạp chí Luật học, Tập 29, số 1, Khoa Luật Đại học Quốc gia Hà Nội 24 Nguyễn Thị Lan Hương (2015), “Đặc thù giải tranh chấp thuế thủ tục khiếu nại Việt Nam”, Tạp chí Luật học, Tập 31, số 1, Khoa Luật Đại học Quốc gia Hà Nội 25 Nguyễn Thị Thanh Hồi (2013), “Tăng cường cơng tác tra thuế Việt Nam”, Tạp chí Tài 26 Phạm Thị Phương Mai (2008), Thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa: Kinh nghiệm quốc tế việc thực thi Việt Nam, Luận văn thạc sĩ ngành kinh tế trị, Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội 27 Quốc hội (2005), Luật doanh nghiệp, Hà nội 28 Quốc hội (2006) Luật quản lý thuế, Hà Nội 29 Quốc hội (2007) Luật thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa, Hà Nội 30 Quốc hội (2012) Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa (Luật số 26/2012/QH13 ngày 22/11/2012 Quốc hội khóa XIII, kỳ họp thứ 4), Hà Nội 96 31 Quốc hội (2012) Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế (Luật số 21/2012/QH13 ngày 20/11/2012 Quốc hội khóa XIII, kỳ họp thứ 4), Hà Nội 32 Thủ tướng phủ (2011), Quyết định số 732/QĐ-TTg Thủ tướng ngày 17/05/2011 việc phê duyệt chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020, Hà Nội 33 Trường Đại học Luật Hà Nội (2008), Giáo trình Luật thuế Việt Nam, Nxb Cơng an nhân dân, Hà Nội 34 Tổng Cục Hải Quan (2012), “Tăng cường kiểm tra thuế trụ sở người nộp thuế”, website http://www.baohaiquan.vn, ngày 11/06/2012 35 Tổng cục Thuế (2011), Công văn số 1133/BTC-TNCN ngày 05/04/2011 Tổng cục Thuế việc vướng mắc Thuế TNCN chuyển nhượng bất động sản, Hà Nội 36 Tổng cục Thuế (2014), “Hội nghị tổng kết công tác thuế năm 2013, giải pháp thực nhiệm vụ công tác thuế năm 2014”, website http://www.gdt.gov.vn ngày 14/01/2014 37 Vũ Văn Cương (2012), “Pháp luật Quản lý thuế kinh tế thị trường Việt Nam – Những vấn đề lý luận thực tiễn”, Luận án tiến sĩ Luật học, Đại học Luật Hà Nội, Hà Nội 38 Viện nghiên cứu từ điển (2000), Từ điển tiếng Việt, Nxb Đà Nẵng, Đà Nẵng 97 PHỤ LỤC PHIẾU ĐỐI VỚI CÁN BỘ Hiện triển khai đề tài: “ Quản lý thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa chi cục thuế huyện Ba Bể tỉnh Bắc Kạn”, mong nhận ý kiến từ Anh/Chị vào phiếu khảo sát đề tài.Tôi cam đoan tài liệu khảo sát sử dụng cho mục đích nghiên cứu đảm bảo hoàn toàn bảo mật Lưu ý: Đánh dấu X vào cột lựa chọn tương ứng I Thông tin người trả lời: Họ tên: Giới tính: Tuổi: Bộ phận công tác: Số năm công tác phận này: ……… năm; Số năm tham gia công tác địa phương: … năm; II Nội dung điều tra: Đánh giá cán thu thuế Anh/Chị chọn điểm số cách khoanh tròn vào số từ đến theo quy ước sau: Điêm Ý nghĩa Kém Trung bình Khá Tốt Rất tốt Câu 1: Đánh giá xây dựng kế hoạch Chỉ tiêu Các tiêu kế hoạch Phương pháp xây dựng kế hoạch Giao kế hoạch phận, cán (1) (2) (3) (4) (5) 98 Chỉ tiêu (1) (2) (3) (4) (5) (1) (2) (3) (4) (5) Xây dựng kế hoạch dựa nghiên cứu cụ thể, xác Câu 2: Đánh giá hoạt động thu thuế Chỉ tiêu Thường xuyên soát Nhắc nhở đánh giá doanh nghiệp Tìm hiểu thuận lợi khó khăn Đưa định xác Sẵn sàng tháo gỡ khó khăn Cung cấp tài liệu, hướng dẫn rõ ràng Lắng nghe sửa đổi Câu Quy định thời hạn nộp thuế, mức tiền phạt chậm nộp thuế, cưỡng chế nợ thuế luật quản lý thuế? -Khơng có nguồn tiền để tiến hành sản xuất kinh doanh khơng có tiền để nộp thuế, nộp phạt kịp thời? -Tỷ lệ phạt nộp chậm thuế thấp nhiều so với lãi suất vay vốn ngân hàng? Câu 4: Xin Anh/Chị cho biết ý kiến đánh giá công tác thanh, kiểm tra trụ sở đơn vị địa bàn huyện năm qua: + Quy trình kiểm tra trụ sở NNT quan thuế + Quy trình kiểm tra trụ sở NNT quan thuế chưa phù hợp điểm đây? - Thời gian kiểm tra thuế trụ sở NNT cịn ít - Quy trình cịn nhiều thủ tục rườm rà - Ý kiến khác: Câu 5: Xin Anh/Chị cho biết thêm số quan điểm, nhận định nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thuế địa bàn huyện Ba Bể: 99 PHIẾU HỎI Xin chào Anh/Chị ! Tên là: Nguyễn Thị Hồng Chuyên Hiện thực nghiên cứu đánh giá thực trạng quản lý thu thuế doanh nghiệp vừa nhỏ, thế, tơi thực khảo sát để đánh giá ý kiến chủ doanh nghiệp hoạt động thu thuế Hi vọng Ông/ Bà đưa ý kiến khách quan để hỗ trợ tốt cho nghiên cứu I Thông tin chung doanh nghiệp Tên doanh nghiệp Địa trụ sở Thông tin liên hệ người điền phiếu Họ tên: Nam/ nữ ……… Năm sinh: ……… Chức vụ: ….…………………………………… Điện thoại: .Email: …………… ………… Phần 2: Đánh giá đơn vị hoạt động thu thuế Anh/Chị chọn điểm số cách khoanh tròn vào số từ đến theo quy ước sau: Điêm Ý nghĩa Kém Trung bình Khá Tốt Rất tốt Câu 1: Mức độ hiểu biết với sách thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Chỉ tiêu Người nộp thuế nắm rõ luật sách thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Luật sách thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa hành dễ hiểu rõ ràng (1) (2) (3) (4) (5) 100 Chỉ tiêu (1) (2) (3) (4) (5) Có thể ứng dụng tơt luật sách thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa để kê khai nộp thuế Người nộp thuế có hiểu biết luật sách thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa đầy đủ Câu 2: Đánh giá sách thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa hành? Chỉ tiêu Luật sách thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa hành cơng với hình thức Mức độ giảm trừ hành theo luật thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa hợp lý với người dân Luật sách thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa hành gây ảnh hưởng không tốt đến đời sống người nộp thuế Cách thức triển khai thu nộp thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa hợp lý cho đối tượng Luật thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa hành phục vụ cho mục đích số tầng lớp Luật thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa (1) (2) (3) (4) (5) 101 Chỉ tiêu (1) (2) (3) (4) (5) (1) (2) (3) (4) (5) hành cần sửa đổi sớm cho phù hợp với đối tượng Mức độ giảm trừ hành theo luật thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa cần điều chỉnh cho phù hợp với mức sống Các mẫu kê khai thuế phức tạp Người nộp thuế nhiều thời gian, chi phí để xác định số thuế theo quy định hành Các quy định thuế hành cần sửa đổi theo hướng cụ thể, chi tiết Các quy định thuế, xác định nghĩa vụ thuế phức tạp Các quy định thuế hành có nhiều bất lợi người nộp thuế Các quy định nghĩa vụ thuế phải nộp hành hợp lý Câu 3: Đánh giá nghĩa vụ thuế? Chỉ tiêu Mất nhiều thời gian, chi phí để xác định số thuế phải nộp Mất nhiều thời gian để hoàn tất kê khai, nộp thuế Làm ăn khó khăn nên người nộp thuế tìm 102 Chỉ tiêu (1) (2) (3) (4) (5) cách giảm số thuế phải nộp Việc thực không nghĩa vụ thuế ảnh hưởng xấu đến uy tín người nộp thuế cơng việc Cơ quan thuế phạt nặng không thực quy định Câu 4: Đánh giá lưu trữ thu thập giấy tờ phục vụ việc kê khai thuế? Chỉ tiêu (1) (2) (3) (4) (5) Doanh nghiệp ghi chép đầy đủ khoản thu nhập phải chụi thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Doanh nghiệp lưu giữ đầy đủ giấy tờ liên quan đến khoản thu nhập doanh nghiệp phải chịu thuế Doanh nghiệp không gặp khó khăn việc kê khai khoản thu nhập chịu thuế Doanh nghiệp lưu trữ đầy đủ giấy tờ liên quan đến khoản giảm trừ thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Câu 5: Đánh giá tiếp cận thông tin thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Chỉ tiêu Doanh nghiệp thường xuyên cập nhật thơng tin liên quan đến luật sách thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa (1) (2) (3) (4) (5) 103 Chỉ tiêu (1) (2) (3) (4) (5) (2) (3) (4) (5) Doanh nghiệp thường xuyên theo dõi phương tiện thông tin đại chúng luật sách thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Cơ quan Doanh nghiệp thực tốt việc phổ biến kiến thức liên quan đến thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Doanh nghiệp tiếp cận xác đầy đủ thơng tin luật sách thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Câu 6: Đánh giá việc kê khai nộp thuế Chỉ tiêu Doanh nghiệp hỗ trợ từ cán thuế việc kê khai nộp thuế Doanh nghiệp hỗ trợ tốt từ cán thuế tư vấn thuế việc kê khai nộp thuế Các hình thức đơn đốc đăng ký, kê khai thuế chưa phù hợp kịp thời Cán thuế làm công tác thu nộp thuế có thái độ phục vụ tốt Cán thuế làm cơng tác thu nộp thuế có kỹ chuyên nghiệp (1) 104 Câu 7: Đánh giá hoạt động tra, kiểm tra quan thuế Chỉ tiêu Cơ quan thuế thường xuyên liên hệ, nhắc nhở Doanh nghiệp thực quy định thuế Cơ quan thuế khơng cử đồn tra, kiểm tra đến Doanh nghiệp phát sai sót thuế Tần suất quan thuế cử đồn kiểm tra, tra đến Doanh nghiệp Các tra, kiểm tra thuế thường bị kéo dài Các tra, kiểm tra phát nhiều sai sót Doanh nghiệp tìm cách để đoàn kiểm tra thuế giảm nhẹ mức độ xử lý sai sót Doanh nghiệp sẵn sàng khiếu nại khơng đồng thuận với kết luận đồn tra, kiểm tra thuế Cán thuế có thái độ mực trình tra, kiểm tra thuế Cán thuế tiến hành tra, kiểm tra có chun mơn kỹ tốt Doanh nghiệp hỡ trợ, hướng dẫn thêm thuế q trình quan thuế tiến hành tra, kiểm tra (1) (2) (3) (4) (5) 105 Câu 8: Đánh giá xử phạt, cưỡng chế thuế xử lý khiếu nại thuế Chỉ tiêu Các hình thức mức phạt thuế khiến Doanh nghiệp không dám vi phạm quy định thuế Mức phạt cao Cơ quan thuế thông báo rộng rãi thông tin nợ thuế Doanh nghiệp khiến Doanh nghiệp uy tín kinh doanh Trong q trình xem xét xử phạt cưỡng chế thuế, quan thuế có cân nhắc đến hoàn cảnh cụ thể Doanh nghiệp (1) (2) (3) (4) (5) ... cường quản lý thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn huyện Ba Bể CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1 Cơ sở lý luận quản lý thu thuế doanh nghiệp nhỏ. .. tác giả thu thập số tài liệu như: + Báo cáo công tác quản lý thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục thu? ?? huyện Ba Bể 26 + Báo cáo công tác quản lý thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục thu? ?? thị... công tác quản lý thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục thu? ?? thành phố Tuyên quang + Số liệu liên quan đến quản lý thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa chi cục thu? ?? huyện Ba Bể Phương pháp thu thập: