Hoàn thiện xếp hạng tín dụng nội bộ các doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng thương mại cổ phần quân đội (tt)

i TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  BÙI HỒNG THÙY LINH HỒN THIỆN XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ CÁC DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI CHUYÊN NGÀNH : KINH TẾ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN XUÂN LUẬT HÀ NỘI, NĂM 2011 ii CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại tổ chức trung gian tài chính, kênh dẫn vốn quan trọng cho kinh tế Thông qua hệ thống ngân hàng, vốn dẫn từ người thừa vốn tạm thời có vốn nhàn rỗi sang người thiếu vốn, giúp đồng vốn sử dụng hiệu quả, hoạt động sản xuất kinh doanh tiêu dùng mở rộng, thúc đẩy kinh tế tăng trư ởng phát triển Các hoạt động ngân hàng thương mại chủ yếu kinh doanh tiền tệ bao gồm hoạt động huy động vốn (Các nguồn cung cấp vốn cho ngân hàng bao gồm loại tiền gửi, nguồn vốn vay, nguồn ủy thác, nguồn toán…), hoạt động sử dụng vốn (hoạt động ngân quỹ, cho vay, đầu tư…) hoạt động khác (thanh toán, kinh doanh ngoại hối, bảo lãnh, nhận uỷ thác, ký gửi… ) Ngày nay, môi trường cạnh tranh ngày gay gắt, ngân hàng thương mại có xu hướng mở rộng phát triển sản phẩm, dịch vụ để thu hút khách hàng, nhiên tín dụng hoạt động chủ yếu Thu nhập từ tín dụng chiếm tỷ trọng cao cấu thu nhập nhiều ngân hàng Tín dụng hoạt động tài trợ ngân hàng cho khách hàng Đó quan hệ vay mượn (đi vay cho vay), nhiên với chủ thể ngân hàng tín dụng bao hàm nghiệp vụ cho vay Tín dụng hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro Thực tiễn nhiều ngân hàng thương mại cho thấy rủi ro cao hoạt động tín dụng gắn liền với thiếu hiểu biết khách hàng iii Rủi ro tín dụng khả xảy tổn thất cho ngân hàng thương mại trường hợp khách hàng vay không trả hạn, không trả trả không đầy đủ gốc lãi Một số dấu hiệu rủi ro tín dụng nợ q hạn, lãi treo, khách hàng trì hỗn nộp báo cáo tài chính, mối quan hệ ngân hàng người vay thay đổi Khi gặp rủi ro tín dụng ngân hàng thường rơi vào tình trạng khả tốn, làm lịng tin người gửi tiền, ảnh hưởng đến uy tín ngân hàng Khi gặp rủi ro tín dụng ngân hàng khơng thu hồi vốn tín dụng cấp lãi cho vay phải trả lãi trả vốn huy động đến hạn điều làm cho ngân hàng cân đối việc thu chi, lợi nhuận giảm sút Hơn khó khăn ngân hàng có ảnh hưởng lớn đến tồn kinh tế Nó làm cho kinh tế suy thối, thất nghiệp tăng, ổn định Rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại nước ảnh hưởng đến kinh tế nước có liên quan hội nhập gắn chặt mối liên hệ tiền tệ, đầu tư quốc gia Hiện nay, xếp hạng tín dụng cơng cụ quản lý rủi ro tín dụng áp dụng nhiều ngân hàng Viêt Nam 1.2 Xếp hạng tín dụng nội doanh nghiệp vay vốn ngân hàng thương mại Xếp hạng tín dụng đánh giá khách quan khả mức độ sẵn sàng trả nợ gốc, lãi thời người vay nghĩa vụ tài định suốt thời gian hiệu lực nghĩa vụ tài Xếp hạng tín dụng doanh nghiệp vay vốn việc ngân hàng thương mại sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội để đánh giá khả trả nợ doanh nghiệp vay, mức độ rủi ro khoản vay, làm sở để đưa định iv cấp tín dụng, quản lý rủi ro, xây dựng sách khách hàng hạng khách hàng doanh nghiệp theo kết xếp hạng cho phù hợp Ngân hàng thương mại sử dụng tiêu tài tiêu phi tài để làm xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Các tiêu tài tiêu định lượng, lấy trực tiếp tính tốn dựa báo cáo tài doanh nghiệp Một số nhóm tiêu tài thường sử dụng như: nhóm tiêu khả tốn , nhóm tiêu cấu tài chính, nhóm tiêu lực hoạt động, nhóm tiêu khả sinh lợi Các tiêu phi tài tiêu định tính, thu thập từ nhiều nguồn bên bên doanh nghiệp Để xác định tiêu phi tài cách xác, cán xếp hạng cần có trình độ chuyên môn, am hiểu doanh nghiệp lĩnh vực hoạt động doanh nghiệp Một số tiêu phi tài thường sử dụng như: triển vọng phát triển lĩnh vực hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, uy tín quan hệ với tổ chức tín dụng, khả trả nợ từ lưu chuyển tiền tệ , trình độ qu ản lý mơi trường nội doanh nghiệp số tiêu khác như: Sự thay đổi yếu tố vĩ mô tác động chúng tới doanh nghiệp, mức độ phụ thuộc doanh nghiệp vào nhà cung cấp, người tiêu dùng, sản phẩm thay thế, phụ thuộc doanh nghiệp vào yếu tố tự nhiên… Quy trình xếp hạng tín dụng doanh nghiệp ngân hàng thương mại thông thường gồm 03 bước: - Bước 1: Thu thập thông tin liên quan đến tiêu sử dụng phân tích đánh giá (chỉ tiêu tài tiêu phi tài chính), thơng tin xếp hạng tổ chức tín dụng khác khách hàng v - Bước 2: Phân tích mơ hình để kết luận mức xếp hạng, sử dụng đồng thời tiêu tài phi tài - Bước 3: Theo dõi tình trạng tín dụng đối tượng xếp hạng để điều chỉnh mức xếp hạng Các tiêu đánh giá mức độ hoàn thiện xếp hạng tín dụng doanh nghiệp ngân hàng thương mại gồm: - Các tiêu định tính: Hệ thống tiêu phân tích xếp hạng đầy đủ, dễ hiểu, có tiêu chí rõ ràng để xác định; Cách thức thực xếp hạng khoa học, quy trình xếp hạng chặt chẽ, toàn diện; V iệc tổ chức triển khai xếp hạng tín dụng thực đồng bộ, hiệu toàn hệ thống ngân hàng thương mại; N gân hàng thương mại có sở liệu tập trung ngành kinh tế khách hàng để phục vụ hoạt động xếp hạng tín dụng - Các tiêu định lượng: Các doanh nghiệp vay vốn xếp hạng đầy đủ theo quy định thời gian thực xếp hạng; Dư nợ xấu giảm dần; Tỷ lệ nợ xấu tổng dư nợ giảm dần Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác xếp hạng tín dụng doanh nghiệp: - Nhân tố chủ quan: Hệ thống tiêu xếp hạng ; Mục đích cơng tác xếp hạng tín dụng; Trình độ chuyên môn đạo đức đội ngũ cán chấm điểm tín dụng; Cơ sở vật chất trình độ công nghệ thông tin ngân hàng thương mại - Nhân tố khách quan: Các quy định, sách Nhà nước phân chia loại hình doanh nghiệp ngành kinh tế, đánh giá doanh nghiệ p xếp h ạng tín dụng; Chuẩn mực kế tốn; Thông tin ngành kinh tế doanh nghiệp cần xếp hạng Kinh nghiệm xếp hạng tín dụng doanh nghiệp số ngân hàng thương mại Việt Nam: bao gồm Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam, Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam vi CHƯƠNG THỰC TRẠNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ CÁC DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI 2.1 Khái quát Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB) MB thành lập năm 1994 Gần 17 năm hình thành phát triển quãng thời gian MB khẳng định vị trí tên tuổi lĩnh vực tài ngân hàng Hiện MB đánh giá năm ngân hàng TMCP hàng đầu Việt Nam Moody's xếp hạng E+ (mức xếp hạng tín nhiệm cao ngân hàng Việt Nam) Tính đến cuối năm 2010, MB có 140 điểm giao dịch 23 tỉnh thành phố nước 01 chi nhánh Lào, 3.269 cán nhân viên với mức thu nhập bình quân 14 triệu đồng/tháng, 05 công ty 02 công ty liên kết Vốn điều lệ, tổng vốn huy động, dư nợ, lợi nhuận trước thuế, tổng tài sản MB liên tục tăng qua năm 2008, 2009 2010, tỷ lệ nợ xấu tổng dư nợ giảm dần năm 2% 2.2 Hệ thống xếp hạng tín dụng nội doanh nghiệp vay vốn ngân hàng TMCP Quân Đội MB ngân hàng TMCP Ngân hàng Nhà nước chấp thuận việc sử dụng kết xếp hạng tín dụng nội để làm sở trích lập dự phịng rủi ro Hệ thống xếp hạng tín dụng nội MB đưa vào sử dụng thống toàn hệ thống từ Hội sở đến chi nhánh, phịng giao dịch từ năm 2008, MB tổ chức triển khai, nghiên cứu phát triển sở có tư vấn chun gia tài thuộc WorldBank chuyên gia công nghệ thông tin thuộc IBM Việt Nam Đối tượng khách hàng doanh nghiệp chấm điểm bao gồm: khách hàng doanh nghiệp cũ khách hàng doanh nghiệp Trong đó: vii - Khách hàng doanh nghiệp cũ khách h àng doanh nghiệp có quan hệ tín dụng với MB khơng có thời gian gián đoạn quan hệ tín dụng MB 06 tháng khách hàng có quan hệ tín dụng MB thực trả nợ kỳ (nợ gốc và/hoặc nợ lãi) - Khách hàng doanh nghiệp khách hàng doanh nghiệp trước chưa có quan hệ tín dụng với MB có quan hệ tín dụng với MB có thời gian gián đoạn quan hệ tín dụng 06 tháng khách hàng doanh nghiệp quan hệ tín dụng với MB chưa đến kỳ hạn trả nợ (nợ gốc và/hoặc nợ lãi) MB không chấm điểm đối với: Doanh nghiệp thành lập, hoạt động chưa đủ năm chưa có báo cáo tài doanh nghiệp thành lập có báo cáo tài báo cáo tài khơng có số đầu kỳ; Khách hàng có khoản vay vốn tài trợ ủy thác bên thứ ba mà bên thứ ba cam kết chịu trách nhiệm xử lý toàn rủi r o xảy ra; Đơn vị hành nghiệp có thu, khơng có báo cáo tài chính; Khách hàng doanh nghiệp vay vốn MB để thực nhiều dự án đầu tư, dự án giai đoạn triển khai xây dựng chưa vào hoạt động Ngoại lệ đối với: Khách hàng có dư nợ ngoại bảng thời điểm đánh khoản nợ trước MB xử lý nợ quỹ dự phòng rủi ro; Khách hàng bị âm vốn chủ sở hữu kinh doanh thua lỗ năm tài gần nhất; Khách hàng chưa có quan hệ tín dụng với MB MB xác định khách hàng tiềm cần hướng tới Hoạt động xếp hạng tín dụng MB thực hàng quý trước ngày 15 củ a tháng cuối quý MB sử dụng BCTC năm liền trước năm đánh giá Riêng quý phần lớn doanh nghiệp chưa hoàn thiện BCTC năm trước nên MB sử dụng BCTC năm T-2 viii MB sử dụng thơng tin phi tài quý liền trước quý đánh giá Kết xếp loại sử dụng để trích dự phịng q sở dư nợ ngày 29/02, quý sở dư nợ ngày 31/5, quý sở dư nợ ngày 31/8 quý sở dư nợ ngày 30/11 Hệ thống xếp hạng tín dụng nội MB chấm điểm khách hàng doanh nghiệp theo hai tiêu chí: định lượng (phần tài chính) định lượng kết hợp định tính (phần phi tài chính) - Phần tài chính: có 04 nhóm tiêu tài xem xét bao gồm: nhóm tiêu khoản, nhóm tiêu hoạt động, nhóm tiêu cân nợ nhóm tiêu thu nhập - Phần phi tài chính: đánh giá kết hợp hai phương pháp định tính định lượng, bao gồm nhóm: khả trả nợ doanh nghiệp, trình độ quản lý mơi trường nội bộ, quan hệ với ngân hàng, nhân tố ảnh hưởng đến ngành, nhân tố ảnh hưởng đến doanh nghiệp Quy trình xếp hạng tín dụng nội khách hàng doanh nghiệp MB gồm 06 bước: Bước 1: Xác định ngành kinh tế; Bước 2: Xác định quy mô; Bước 3: Xác định loại hình sở hữu khách hàng; Bước 4: Chấm điểm tiêu tài chính; Bước 5: Chấm điểm tiêu phi tài Bước 6: Tổng hợp điểm xếp hạng tín dụng Kết xếp hạng tín dụng doanh nghiệp MB từ năm 2008 – 2010: tỷ lệ số doanh nghiệp thuộc đối tượng không xếp loại cao Tỷ lệ số doanh nghiệp xếp loại BBB chiếm cao (hằng năm 25%), doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, có triển vọng phát triển nhiên có số hạn chế tài quản lý, rủi ro mức trung bình Tỷ lệ số doanh nghiệp xếp loại AAA, AA A có xu hướng tăng dần qua năm (năm 2008: 25%, năm 2009: 25% năm 2010: 27%), doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, tình hình tài tốt, MB ưu tiên mở rộng quan hệ với khách hàng Song bên cạnh đó, tỷ lệ doanh nghiệp xếp loại B, CCC, CC, C D gia tăng (20%, 24%, 25%), doanh nghiệp ix hoạt động hiệu thấp, chí thua lỗ, rủi ro cao, dư nợ doanh nghiệp xếp vào nợ xấu 2.3 Đánh giá hệ thống xếp hạng tín dụng nội khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Quân Đội - So sánh hệ thống xếp hạng tín dụng khách hàng doanh nghiệp MB với NHTM khác: Các NHTM so sánh bao gồm: BIDV, Vietinbank Vietcombank - Đánh giá hệ thống xếp hạng tín dụng nội doanh nghiệp MB: Sau gần 03 năm triển khai hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, MB đạt số kết đáng ghi nhận MB ngân hàng triển khai sớm thành công hệ thống xếp hạng tín dụng nội riêng ; Tháng 8/2010, MB thực chấm điểm tín dụng theo quy trình tín dụng Đây coi bước ngoặt cải cách hoạt động tín dụng MB ; Quy trình chấm điểm khách hàng doanh nghiệp MB chặt chẽ, tồn diện ; Cơng tác xếp hạng tín dụng nói chung xếp hạng tín dụng khách hàng doanh nghiệp nói riêng thực đồng Sở giao dịch, chi nhánh MB tỷ lệ nợ xấu MB giảm dần qua năm Bên cạnh kết trên, hệ thống xếp hạ ng tín dụng nội MB tồn số hạn chế sau: + Về hệ thống tiêu phân tích: MB chưa có tiêu phân tích đặc trưng doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực khác nhau; Một số tiêu thiếu tính tốn, xác định; Nhiều tiêu phi tài trùng lặp mang tính chủ quan chuyên viên chấm điểm; Việc sử dụng lợi nhuận sau thuế để tính tốn tiêu thu nhập nhóm tiêu tài thiếu cơng b ằng doanh nghiệp x + Về cách thức thực xếp hạng tín dụng: Việc xác định ngành nghề kinh doanh doanh nghiệp mang tính chất tương đối; Việc xác định loại hình sở hữu doanh nghiệp theo hình thức doanh nghiệp Nhà nước doanh n ghiệp khác không cịn phù hợp; Quy định báo cáo tài kiểm tốn chưa kiểm tốn mà khơng vào ý kiến kiểm toán để xác định tỷ trọng ti tài thiếu xác k hông thống việc sử dụng kết chấm điểm đơn vị phụ thuộc + Về tổ chức triển khai xếp hạng tín dụng: Công tác quản lý usename password người dùng chưa chặt chẽ; Hoạt động chấm điểm định kỳ khách hàng doanh nghiệp chưa thực đầy đủ, có tình trạng chép kết chấm điểm khác h hàng từ quý sang quý khác; Các yêu cầu in kê tín dụng, kê giao dịch phát sinh liên quan đến việc sử dụng dịch vụ khách hàng chưa thực hiện; MB chưa thực xếp hạng tín dụn g đột xuất doanh nghiệp; MB chưa xây dựng sở liệu tập trung khách hàng để làm nguồn cung cấp thơng tin thức, hỗ trợ cho cơng tác chấm điểm tín dụng t rong q trình sử dụng phần mềm, lỗi hệ thống thường xuyên xảy Nguyên nhân hạn chế nêu gồm: + Nguyên nhân chủ quan: Số l ượng lực chuyên môn người xây dựng người thực phân tích xếp hạng cịn hạn chế ; Nhận thức nhà quản trị vai trò xếp hạng tín dụng chưa đầy đủ; MB chưa xây dựng phận chuyên trách xếp hạng tín dụng phận kiểm t ra, kiểm soát, đánh giá kết xếp hạng tín dụng; Năng lực cơng nghệ thông tin MB mức thấp + Nguyên nhân khách quan: Mơi trường cho dịch vụ xếp hạng tín dụng doanh nghiệp vay vốn công ty phá t hành nước phát triển; Nguồn thơng tin hỗ trợ xế p hạng tín dụng cịn hạn chế; Chưa có số liệu thống kê chuẩn tiêu tài trung bình ngành; chuẩn mực kế tốn Việt Nam chưa thực phù hợp với thơng lệ quốc tế xi CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ CÁC DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI 3.1 Định hướng phát triển hoạt động tín dụng doanh nghiệp ngân hàng TMCP Quân Đội đến năm 2015 Với tốc độ tăng trưởng cao so với trung bình ngành, MB bước bước dài đường tới mục tiêu tập đoàn tài – ngân hàng hàng đầu Việt Nam Bên cạnh yếu tố tăng trưởng, ngân hàng ý nâng cao chất lượng hoạt động, đảm bảo an toàn hiệu Về dài hạ n, MB thực kế hoạch tăng trưởng thông qua mở rộng hoạt động, tăng cường hợp tác, liên minh đồng thời đa dạng hố hoạt động để trở thành tập đồn đa lĩnh vực ngân hàng – tài - bảo hiểm Đối với khách hàng doanh nghiệp, MB có s ố định hướng hoạt động tín dụng đến năm 2015 như: Tăng cường mở rộng khách hàng mới, tạo dựng sở khách hàng lâu dài cho phát triển kinh doanh MB; Ưu tiên phát triển khách hàng có vốn đầu tư nước ngồi (doanh nghiệp FDI khu công nghiệp, kh u chế xuất, khu công nghệ cao); Mở rộng quan hệ với định chế tài phi ngân hàng (cơng ty tài chính, cơng ty chứng khốn, bảo hiểm, quỹ, cơng ty cho thuê tài ) việc cung cấp dịch vụ có liên quan đến hoạt động cấp tín dụng, qua mở rộng bổ sung thêm lực lượng khách hàng doanh nghiệp cho MB; Mở rộng quan hệ với đối tác, liên minh (như cổ đông, đối tác chiến lược: Viettel, VNPT, xăng dầu Quân Đội ) vv 3.2 Mục tiêu hồn thiện xếp hạng tín dụng nội khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Quân Đội Việc hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp MB nhằm hướng đến mục tiêu nâng cao khả kiểm sốt rủi ro tín dụng sở kết xii xếp hạng phản ánh mức độ rủi ro danh mục tín dụng Từ MB đưa định tín dụng xác, rút ngắn thời gian thẩm định hồ sơ, giúp khách hàng kịp thời nắm bắt hội kinh doanh Cũng sở kết xếp hạng tín dụng, MB dự báo khả xảy tổn thất cho nhóm khách hàng, x ây dựng chiến lược hợp tác sách tín dụng phù hợp Bên cạnh việc hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội MB cịn nhằm hướng đến mục tiêu phù hợp với thơng lệ quốc tế, nâng cao tính linh hoạt để có thường xuyên điều chỉnh, cập nhật phù hợ p với diễn biến kinh tế vĩ mơ tình hình hoạt động cụ thể MB thời kỳ, đồng thời đảm bảo tính dễ hiểu, dễ sử dụng, sát thực tế để thuận lợi cho chuyên viên chấm điểm trình vận hành phần mềm 3.3 Các giải pháp hồn thiện xếp hạng tín dụng nội doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng TMCP Quân Đội - Hồn thiện hệ thống tiêu phân tích: + Bổ sung số tiêu phi tài đặc trưng doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực khác + Làm rõ tính tốn tiêu "Số lao động" + Nhóm gộp loại bỏ tiêu phi tài trùng lặp, giảm thiểu số tiêu phi tài mang tính chủ quan chuyên viên chấm điểm + Sử dụng lợi nhuận trước thuế để tính tốn tiêu thu nhập - Hoàn thiện cách thức thực cơng tác xếp hạng tín dụng: + Điều chỉnh cách xếp hạng doanh nghiệp hoạt động nhiều lĩnh vực, ngành nghề khác xiii + Đưa tiêu chí xác định báo cáo tài kiểm tốn khơng kiểm tốn + Điều chỉnh cách xếp hạng đơn vị phụ thuộc - Hoàn thiện cơng tác tổ chức triển khai xếp hạng tín dụng: + Kiểm tra việc in kê tín dụng, kê giao dịch phát sinh doanh nghiệp lưu kết xếp hạng + Định kỳ đột xuất thực xếp hạng tín dụng doan h nghiệp + Thành lập phận chuyên trách thực chấm điểm, phận kiểm soát kết đánh giá xếp hạng tín dụng + Nâng cao nhận thức nhà quản trị vai trò xếp hạng tín dụng nội + Xây dựng hệ thống thơng tin quản trị rủi ro tín dụng + Ứng dụng công nghệ thông tin đại, khắc phục lỗi hệ thống phục vụ cơng tác chấm điểm xếp hạng tín dụng 3.4 Một số kiến nghị - Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước: Ngân hàng Nhà nước cần có biện pháp để phát huy vai trò tích cực CIC vấn đề cung cấp thơng tin Trong thời gian tới Ngân hàng Nhà nước cần phối hợp nhiều với quan chức Thuế, Hải quan, Bộ thương mại, Tổng cục Thống kê để cung cấp cho Ngân hàng thương mại thông tin nhất, đầy đủ ngành, tình hình hoạt động doanh nghiệp ngành có khách hàng Ngân hàng thương mại Ngân hàng Nhà nước cần có quy định bắt buộc xây dựng chế tài hành vi vi phạm Ngân hàng thương mại việc c ung cấp đầy đủ, nhanh chóng thơng tin tình hình quan hệ tín dụng khách hàng ngân hàng mình, để Trung tâm thơng tin tín dụng CIC cập xiv nhật, kịp thời cung cấp thông tin cảnh báo rủi ro cho Ngân hàng thương mại - Kiến nghị với Bộ Tài chính: Kết xếp hạng tín dụng chịu ảnh hưởng lớn chuẩn mực kế toán mà doanh nghiệp áp dụng Việt Nam hội nhập WTO, thời gian tới Bộ Tài cần hồn thiện quy định chuẩn mực kế tốn phù hợp với thơng lệ quốc tế nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho Ngân hàng thương mại hoạt động chấm điểm xếp hạng tín dụng - Kiến nghị với Tổng cục Thống kê: Tổng cục Thống kê cần có nghiên cứu để đưa hệ thống số trung bình ngành có độ tin cậy cao, đồng thời thường xuyên nhật Đây hệ thống số hỗ trợ tích cực cho Ngân hàng thương mại công tác xếp hạng tín dụng, đồng thời tạo thuận lợi cho doanh nghiệp việc phân tích tài để cải thiện hiệu quản lý doanh nghiệp  ... CHUNG VỀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại tổ chức trung gian tài chính, kênh dẫn vốn quan... gia Hiện nay, xếp hạng tín dụng công cụ quản lý rủi ro tín dụng áp dụng nhiều ngân hàng Viêt Nam 1.2 Xếp hạng tín dụng nội doanh nghiệp vay vốn ngân hàng thương mại Xếp hạng tín dụng đánh giá... GIẢI PHÁP HỒN THIỆN XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ CÁC DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI 3.1 Định hướng phát triển hoạt động tín dụng doanh nghiệp ngân hàng TMCP Quân Đội đến năm 2015