Hoàn thiện thẩm định năng lực tài chính doanh nghiệp nhỏ và vừa trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại cổ phần quân đội tt

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  NGUYỄN THẾ ANH HỒN THIỆN THẨM ĐỊNH NĂNG LỰC TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI Chuyên ngành : Tài - Ngân hàng Mã số : 62.34.02.01 TÓM TẮT LUẬN ÁN TIẾN SỸ KINH TẾ HÀ NỘI -2018 Cơng trình hồn thành tại: Học viện Tài Người hướng dẫn khoa học: TS NGHIÊM VĂN BẢY PGS,TS ĐÀO MINH PHÚC Phản biện 1: Phản biện 2: Phản biện 3: Luận án bảo vệ Hội đồng chấm luận án cấp Học viện, họp Học viện Tài Vào hồi ngày tháng năm 2018 Có thể tìm hiểu luận án tại: - Thư viện Quốc gia - Thư viện Học viện Tài MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài luận án Ở quốc gia giới, DNNVV có vai trò quan trọng phát triển kinh tế, xã hội đóng góp đáng kể vào tăng trưởng kinh tế Tại MB, cho vay DNNVV chiếm tỷ trọng cao, chiếm gần 40% dư nợ ngân hàng năm trở lại Do đó, việc giám sát hoạt động nhóm doanh nghiệp này, đặc biệt hoạt động cho vay MB trọng nhằm đảm bảo khả trả nợ hạn doanh nghiệp việc định có giải ngân hay không Để đánh giá sức khỏe DNNVV, cơng tác thẩm định NLTC doanh nghiệp có vai trò quan trọng Việc trọng nâng cao công tác thẩm định NLTC doanh nghiệp năm gần góp phần giảm tỷ lệ nợ xấu MB (năm 2016 giảm 7,5% so với năm 2013), nhiên nợ xấu nhóm DNNVV ln giữ mức cao cấu nợ xấu MB (luôn chiếm 50% Nợ xấu MB giai đoạn 2012 – 2016), thẩm định NLTC nhóm doanh nghiệp cần phải trọng nâng cao Với lý trên, nghiên cứu sinh lựa chọn đề tài “Hoàn thiện thẩm định lực tài doanh nghiệp nhỏ vừa hoạt động cho vay ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội” làm luận án tiến sỹ Tổng quan tình hình nghiên cứu Hiện nay, giới Việt Nam có nhiều cơng trình nghiên cứu thẩm định phân tích tài doanh nghiệp phạm vi nghiên cứu khác biệt (thẩm định tín dụng nghiên cứu tổng quát thẩm định NLTC), nội dung nghiên cứu không giống (các tiêu thẩm định dự án khác với thẩm định NLTC, nội dung phân tích tài doanh nghiệp đơn giản thẩm định NLTC, xếp hạng tín nhiệm lại cần có đánh giá tiêu phi tài chính) yếu tố mơi trường kinh doanh thay đổi (đặc biệt thể chế sách) Vì thế, thẩm định tín dụng DNNVV hệ thống ngân hàng TMCP Việt Nam nói chung ngân hàng cụ thể vấn đề cần tiếp tục quan tâm làm rõ nên luận án NCS khơng có trùng lặp với cơng trình trước Mục đích nghiên cứu luận án Mục đích nghiên cứu: Hồn thiện thẩm định NLTC DNNVV vay vốn Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội Đối tượng phạm vi nghiên cứu  Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu luận án hồn thiện thẩm định NLTC DNNVV hoạt động cho vay NHTM  Phạm vi nghiên cứu + Về không gian nghiên cứu: Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội + Về thời gian nghiên cứu: Số liệu sơ cấp thu thập năm 2016 thông qua phiếu điều tra gửi tới chi nhánh ngân hàng Số liệu thứ cấp thu thập cho giai đoạn 2012 – 2016; giải pháp đến năm 2025 Phương pháp nghiên cứu Trong trình nghiên cứu, để thực đề tài, NCS vận dụng phương pháp nghiên cứu sau đây:  Phương pháp luận chủ nghĩa vật biện chứng, vật lịch sử phương pháp hệ thống: Việc nghiên cứu công tác thẩm định NLTC DNNVV hoạt động cho vay NHTMCP Quân đội thực cách đồng gắn với hoàn cảnh, điều kiện giai đoạn cụ thể Các nội dung thẩm định xem xét mối liên hệ chặt chẽ với không gian thời gian  Phương pháp nghiên cứu định lượng: -Phương pháp thu thập số liệu sơ cấp: NCS sử dụng bảng hỏi (phiếu điều tra) để thu thập thông tin sơ cấp từ MB khía cạnh thẩm định NLTC DNNVV ngân hàng, nhân tố ảnh hưởng đến thẩm định NLTC DNNVV vay vốn ngân hàng, cần thiết mức độ sử dụng tiêu chí thẩm định NLTC DNNVV -Phương pháp thống kê, mơ tả để phân tích thực trạng thẩm định NLTC DNNVV hoạt động cho vay NHTM cổ phần Quân đội  Phương pháp nghiên cứu định tính: NCS sử dụng phương pháp việc mô tả lại thực trạng thẩm định NLTC DNNVV MB Đồng thời, NCS sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính để phân tích đặc điểm mơi trường kinh doanh MB có ảnh hưởng đến hoạt động thẩm định NLTC DNNVV theo quan điểm cá nhân  Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp: Các số liệu thống kê thu thập thông qua nguồn liệu thứ cấp Ngân hàng như: Báo cáo thường niên ngân hàng, thơng tin từ Phòng tài – kế tốn, Phòng quỹ… ngồi Ngân hàng như: Tạp chí ngân hàng, Thời báo ngân hàng, số liệu dịch vụ ngân hàng qua Internet…  Phương pháp phân tích số liệu: Luận án sử dụng phương pháp thống kê: lập bảng biểu, phân tích, so sánh… để hỗ trợ cho việc phân tích thực trạng NLTC DNNVV Ngân hàng Quân đội Ý nghĩa khoa học thực tiễn Luận án  Đối với ngân hàng Những vấn đề cụ thể sát với nội dung thẩm định điều kiện kinh tế nước kinh nghiệm Moody S&P, NHTM Đức, Malaysia hệ thống thẩm định NLTC nội NHTM coi học kinh nghiệm, có giá trị vận dụng cao nhằm tăng cường thẩm định NLTC DNNVV NHTM Việt Nam Hoàn thiện phương pháp, nội dung, quy trình, hệ thống tiêu chí, tổ chức thực thẩm định NLTC DNNVV để đánh giá tồn diện, xác NLTC DNNVV, đảm bảo chất lượng hoạt động cho vay, giảm thiểu rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng  Đối với DNNVV - Thơng qua tiêu chí phân tích NLTC DNNVV hiệu sử dụng vốn, hệ số khả khoản, cấu vốn, hệ số sử dụng tài sản, hệ số sinh lời, giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp trọng đến công tác điều hành sản xuất, quản lý chi phí, hiệu kinh tế - Thông qua nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn DN; đề giải pháp bên doanh nghiệp như: xây dựng phương thức quản trị vốn kinh doanh; giải nợ xấu hoạt động bán hàng; thành lập quan chuyên trách việc kiểm tra, giám sát trình quản lý, sử dụng vốn kinh doanh Từ đó, đề xuất kiến nghị với chủ sở hữu, việc quản lý vốn tài sản cho hiệu Qua phân tích đánh giá NLTC doanh nghiệp, giúp cho chủ sở hữu sửa đổi, bổ sung, hoàn thiện văn pháp lý quản lý vốn tài sản doanh nghiệp Thực chức kiểm tra, giám sát; đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh; quản lý, sử dụng vốn kinh doanh DNNVV Kết cấu Luận án Ngoài lời mở đầu kết luận, luận án kết cấu thành chương Chương Lý luận thẩm định lực tài doanh nghiệp nhỏ vừa hoạt động cho vay ngân hàng thương mại Chương Phương pháp nghiên cứu hồn thiện thẩm định lực tài doanh nghiệp nhỏ vừa hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội Chương Thực trạng thẩm định lực tài doanh nghiệp nhỏ vừa hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội Chương Giải pháp hồn thiện thẩm định lực tài doanh nghiệp nhỏ vừa hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội CHƯƠNG LÝ LUẬN VỀ THẨM ĐỊNH NĂNG LỰC TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Hoạt động cho vay doanh nghiệp nhỏ vừa ngân hàng thương mại 1.1.1 Ngân hàng thương mại hoạt động ngân hàng thương mại 1.1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh tiền tệ, với hoạt động thường xuyên nhận tiền gửi, cấp tín dụng cung ứng dịch ngân hàng cho KH kinh tế quốc dân NHTM có đặc trưng sau đây: - Là tổ chức phép nhận tiền gửi với trách nhiệm hoàn trả - Sử dụng tiền gửi KH vay, chiết khấu, đầu tư… - Thực khoản toán dịch vụ ngân hàng cho KH Những tổ chức tín dụng có đầy đủ ba đặc trưng coi NHTM 1.1.1.2 Phân loại ngân hàng thương mại NHTM phân loại theo tiêu chí khác Một số cách phân loại phổ biến sau: - Căn vào tiêu thức sở hữu góp vốn - Căn vào tiêu thức số lượng chi nhánh - Căn vào tiêu thức chun mơn hóa hoạt động Ngồi tiêu thức nêu trên, người ta dựa vào số tiêu thức khác để phân chia loại NHTM doanh số hoạt động, quan cấp giấy phép, nghiệp vụ kinh doanh… Tuy nhiên, cách phân loại dựa vào tiêu thức sở hữu góp vốn coi ưu việt NHTM theo tiêu thức tiêu nội dung quan trọng để Nhà nước quản lý đánh giá hiệu hoạt động loại NHTM 1.1.1.3 Các hoạt động ngân hàng thương mại NHTM loại hình ngân hàng thực tất hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác theo quy định pháp luật nhằm mục tiêu lợi nhuận Theo đặc điểm hoạt động, hoạt động kinh doanh NHTM bao gồm:  Các hoạt động kinh doanh chủ yếu: Hoạt động ngân hàng việc kinh doanh, cung ứng thường xuyên nghiệp vụ: nhận tiền gửi, cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ tốn qua tài khoản  Các hoạt động kinh doanh khác: - Vay vốn NHTW, tổ chức tín dụng, tổ chức tài - Kinh doanh, cung ứng dịch vụ ngoại hối sản phẩm phái sinh - Kinh doanh trái phiếu - Góp vốn, mua cổ phần - Cung ứng dịch vụ 1.1.2 Hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 1.1.2.1 Khái niệm Cho vay hình thức cấp tín dụng, theo bên cho vay giao cam kết giao cho KH khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định thời gian định theo thỏa thuận với nguyên tắc hoàn trả gốc lãi 1.1.2.2 Phân loại cho vay Có nhiều tiêu thức phân loại cho vay, nhiên thực tế, người ta thường phân loại cho vay theo tiêu thức sau: - Phân loại theo thời hạn cho vay - Phân loại theo mục đích sử dụng vốn - Phân loại theo phương pháp hoàn trả - Phân loại theo xuất xứ tín dụng - Phân loại theo hình thức bảo đảm tiền vay vốn 1.1.2.3 Quy định pháp lý hoạt động cho vay ngân hàng thương mại Các quy định pháp lý hoạt động cho vay ngân hàng tập trung vào vấn đề sau đây: a Nguyên tắc cho vay b Điều kiện cho vay 1.1.3 Hoạt động cho vay doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.3.1 Doanh nghiệp nhỏ vừa Khái niệm: DNNVV sở kinh doanh đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật, chia thành cấp: siêu nhỏ, nhỏ, vừa theo quy mô tổng nguồn vốn (tổng nguồn vốn tương đương tổng tài sản xác định bảng cân đối kế toán doanh nghiệp) số lao động bình quân năm (tổng nguồn vốn tiêu chí ưu tiên)” 1.1.3.2 Vai trò doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.3.3 Hoạt động cho vay doanh nghiệp nhỏ vừa ngân hàng thương mại a Khái niệm hoạt động cho vay DNNVV NHTM: Hoạt động cho vay DNNVV NHTM hình thức cấp tín dụng NHTM theo NHTM giao cam kết giao cho DNNVV khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định thời gian định theo thỏa thuận với ngun tắc có hồn trả gốc lãi b Đặc điểm hoạt động cho vay DNNVV NHTM c Các hình thức cho vay DNNVV d Phương pháp cho vay DNNVV e Vai trò cho vay DNNVV 1.2 Thẩm định lực tài doanh nghiệp nhỏ vừa hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 1.2.1 Năng lực tài doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2.1.1 Khái niệm lực tài doanh nghiệp nhỏ vừa Khái niệm: NLTC DNNVV khả năng, điều kiện đảm bảo nguồn lực tài cho hoạt động DN nhằm đạt mục tiêu mà DN đề 1.2.1.2 Các tiêu chí đánh giá lực tài doanh nghiệp nhỏ vừa Nhóm tiêu chí định tính: kể đến vị cạnh tranh doanh nghiệp, mức độ rủi ro ngành, môi trường hoạt động doanh nghiệp, lực quản trị hoạt động sản xuất kinh doanh… Nhóm tiêu chí định lượng: Đây nhóm số cho biết khả trả nợ doanh nghiệp khoản nợ ngắn hạn Nhóm tiêu nhiều người quan tâm nhà đầu tư, người cho vay, nhà cung cấp… 1.2.2 Thẩm định lực tài doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2.2.1 Khái niệm Thẩm định NLTC hoạt động cho vay NHTM kiểm tra, đánh giá cách khách quan, khoa học toàn diện khía cạnh tình hình tài khách hàng để đánh giá NLTC khách hàng nhằm đưa định cấp tín dụng khách hàng, đảm bảo an toàn sinh lợi cho ngân hàng 1.2.2.2 Quy trình thẩm định lực tài doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2.2.3 Nội dung thẩm định lực tài doanh nghiệp nhỏ vừa a Thẩm định khái qt tình hình tài doanh nghiệp qua bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán BCTC tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo Như vậy, bảng cân đối kế tốn nhằm mơ tả sức mạnh tài doanh nghiệp thời điểm b Thẩm định báo cáo kết kinh doanh Nội dung thẩm định khái quát báo cáo kết kinh doanh phân tích mối quan hệ tiêu chí báo cáo kết kinh doanh, so sánh chúng qua niên độ kế toán liên tiếp số liệu trung bình ngành để đánh giá kết kinh doanh xu hướng biến động tiêu chí theo thời gian, rút nhận xét tìm nguyên nhân chủ yếu ảnh hưởng đến kết kinh doanh doanh nghiệp c Thẩm định báo cáo lưu chuyển tiền tệ Quản lý tiền đóng vai trò quan trọng quản lý tài 11 Chương PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VỀ HỒN THIỆN THẨM ĐỊNH NĂNG LỰC TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QN ĐỘI 2.1 Mơ hình nghiên cứu Dựa mục tiêu câu hỏi nghiên cứu, luận án tiến hành nghiên cứu khía cạnh sau: (1) Nghiên cứu lý luận thẩm định NLTC DNNVV NHTM; (2) Nghiên cứu thực trạng thẩm định NLTC DNNVV MB; (3) Giải pháp hoàn thiện thẩm định NLTC DNNVV MB Nội dung nghiên cứu luận án tác giả thể qua mơ hình nghiên cứu sau Thẩm định NLTC DNNVV MB Nghiên cứu lý luận Thẩm định NLTC DNNVV NHTM Khái quát cho vay DNNV V NHTM Thẩm định NLTC DNNV V NHTM Kinh nghiệm quốc tế thẩm định NLTC DNNV V Nghiên cứu thực trạng Thẩm định NLTC DNNVV MB Khá i quát MB Thực trạng thẩm định NLTC DNNV V MB Đánh giá thực trạng thẩm định NLTC DNNV V MB Giải pháp hoàn thiện thẩm định NLTC DNNVV MB Sơ đồ 2.1: Mơ hình nghiên cứu luận án 12 (Nguồn: Tác giả tổng hợp dựa kết nghiên cứu) 2.2 Phương pháp nghiên cứu 2.2.1 Cơ sở phương pháp luận Cơ sở phương pháp luận luận án phương pháp luận vật biện chứng, vận dụng thông qua: - Việc áp dụng phương pháp thu thập, xử lý phân tích số liệu dựa tảng nhận thức vấn đề nghiên cứu từ sở lý luận đến thực tiễn thẩm định NLTC DNNVV MB - Quá trình khảo sát cơng trình nghiên cứu cơng bố có liên quan đến thẩm định NLTC DNNVV nhằm tìm vấn đề cần giải mặt lý thuyết Trên sở đó, luận án vào phân tích tổng kết vấn đề nghiên cứu có liên quan đến thẩm định NLTC DNNVV NHTM xác định mục tiêu nghiên cứu - Quá trình khảo sát số liệu dẫn chứng thực tế tiến hành thông qua việc điều tra, chọn mẫu áp dụng bảng câu hỏi điều tra để thu thập số liệu 2.2.2 Phương thức quy trình tiếp cận luận án - Phương pháp nghiên cứu định lượng: Là phương pháp thường sử dụng để kiểm định lý thuyết dựa vào cách tiếp cận suy diễn, hay phương pháp sử dụng nhằm giải thích tượng thơng qua phân tích thống kê với liệu định lượng thu thập - Phương pháp nghiên cứu định tính: Là phương pháp tiếp cận nhằm tìm cách mơ tả, phân tích đặc điểm hành vi người, nhóm người từ quan điểm cá nhân nhà nghiên cứu 2.2.3 Thiết kế nghiên cứu Thiết kế nghiên cứu thiết kế chi tiết định hình cụ thể phương pháp thu thập thơng tin, cơng cụ xử lý phân tích liệu thu thập mà luận án nghiên cứu lựa chọn để kiểm chứng giả thuyết đưa Thiết kế luận án nghiên cứu tác giả bao gồm nội dung chủ yếu sau: (1) Chọn mẫu nghiên cứu khảo sát; (2) Thu thập liệu; (3) Phân tích liệu 2.2.3.1 Chọn mẫu nghiên cứu khảo sát 13 Tác giả luận án chọn ngẫu nhiên 150 chuyên viên thẩm định để tiến hành thu thập liệu Kết thu 119 phiếu, đạt 79,33% số khảo sát 2.2.3.2 Thu thập liệu Thu thập thông tin, liệu bước bản, quan trọng việc nghiên cứu luận án Dữ liệu thu thập sở quan trọng việc phân tích, đánh giá trạng cần nghiên cứu, liệu thu thập bao gồm liệu thứ cấp liệu sơ cấp Kết khảo sát CVTĐ ngân hàng tác giả tổng hợp sử dụng Chương 3, nhằm mục tiêu đánh giá thực trạng thẩm định NLTC DNNVV MB làm sở cho việc đề xuất giải pháp Thẩm định NLTC DNNVV MB 2.2.3.3 Phương pháp xử lý phân tích liệu Phương pháp thống kê mô tả thống kê suy luận Thống kê mơ tả cho phép nhà nghiên cứu trình bày liệu thu hình thức cấu tổng kết [Nguồn: Huysamen, 1990] Các thống kê mô tả sử dụng nghiên cứu để phân tích, mơ tả liệu bao gồm tiêu phân tích như: tần số, tỷ lệ, giá trị trung bình độ lệch chuẩn Đối với liệu thứ cấp: Bên cạnh thông tin chi nhánh MB cung cấp, phần lại tác giả luận án thu thập trực tiếp từ thông tin báo cáo lãi suất, báo cáo tổng kết hoạt động huy động vốn, hoạt động tín dụng NHNN thông qua báo cáo thường niên MB Các liệu thứ cấp sử dụng trực tiếp không trực tiếp để minh họa luận án tác giả thể qua bảng ghi chép Kết thu thập xử lý liệu thứ cấp tác giả luận án sử dụng chủ yếu Chương đề cập đến thực trạng Thẩm định NLTC DNNVV MB 14 CHƯƠNG THỰC TRẠNG THẨM ĐỊNH NĂNG LỰC TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI 3.1 Tổng quan ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội 3.1.2 Cơ cấu tổ chức hoạt động ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội 3.1.3 Kết hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội (2012 –2016)  Khái quát hoạt động huy động vốn  Khái quát hoạt động cho vay  Khái quát hoạt động kinh doanh khác  Khái khoát kết hoạt động kinh doanh 3.2 Thực trạng thẩm định lực tài doanh nghiệp nhỏ vừa hoạt động cho vay ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội 3.2.1 Thực trạng hoạt động cho vay doanh nghiệp nhỏ vừa ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội 3.2.1.1 Quy trình cho vay doanh nghiệp nhỏ vừa ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội Dựa vào quy trình thẩm định cho vay MB, có tể thấy thẩm định bước tiền đề có vai trò đặc biệt quan trọng việc quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng Nếu ngân hàng khơng đảm bảo chất lượng hoạt động thẩm định, dẫn đến việc chấm điểm xếp hạng tín dụng khách hàng doanh nghiệp sai lầm, từ định cho vay không lực khách hàng dẫn đến rủi ro lớn hoạt động cho vay Vì thế, việc quản lý hoạt động thẩm định tốt yêu cầu tiên để đảm bảo rủi ro thấp cho ngân hàng 3.2.1.2 Kết hoạt động cho vay doanh nghiệp nhỏ vừa ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội - Khái quát kết kinh doanh khối SME 15 - Khái quát hoạt động cho vay DNNVV giai đoạn 2012 - 2016 - Khái quát tình hình thẩm định khách hàng DNNVV MB 3.2.2 Thực trạng thẩm định lực tài doanh nghiệp nhỏ vừa hoạt động cho vay ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội 3.2.2.1 Quy trình thẩm định lực tài doanh nghiệp nhỏ vừa hoạt động cho vay ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội Trong hoạt động thẩm định NLTC doanh nghiêp MB, CVTĐ sử dụng chủ yếu phương pháp so sánh với hình thức so sánh theo chiều dọc so sánh theo chiều ngang Gốc so sánh sử dụng thường tiêu phân tích kỳ trước để so sánh biến động xu hướng phát triển tiêu tài tình hình hình nguồn vốn tài sản, kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 3.2.2.2 Phương pháp thẩm định lực tài doanh nghiệp nhỏ vừa Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội Việc lựa chọn phương pháp để thẩm định NLTC DNNVV tùy thuộc vào ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh doanh nghiệp, mối quan hệ doanh nghiệp với ngân hàng Thông thường, thẩm định NLTC doanh nghiệp nói chung, DNNVV nói riêng, CVTĐ phải phối hợp nhiều phương pháp xem xét nhiều khía cạnh để kết thẩm định đầy đủ 3.2.2.3 Nội dung thẩm định lực tài doanh nghiệp nhỏ vừa hoạt động cho vay ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội Dựa sở phân tích tiêu định tính tiêu định lượng, CVTĐ đánh giá cách khách quan NLTC doanh nghiệp Đây hỗ trợ cho CVTĐ việc xếp hạng tín dụng DNNVV 3.2.2.4 Kết luận sau phân tích ý kiến đề xuất Căn vào điểm số tính tốn từ khâu thẩm định, CVTĐ phân loại DNNVV, từ đánh giá mức độ rủi ro, đưa kiến nghị việc cấp tín dụng quản lý doanh nghiệp Như vậy, nói 16 thẩm định nguyên liệu đầu vào quan trọng hoạt động thẩm định NLTC DNNVV Hoạt động thẩm định tiến hành định kỳ mục tiêu để giám sát khoản vay tiến hành đột xuất khách hàng DNNVV có nhu cầu đến vay vốn Ngân hàng 3.2.2.5 Minh họa Qua trình thẩm định NLTC CTCP Lilama 3.3, tác giả rút kết luận tình hình tài doanh nghiệp sau: + Tiền doanh nghiệp có tạo từ nguồn bền vững, chủ yếu từ hoạt động kinh doanh + Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh dương, tiền từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2016 tăng so với năm 2015 năm 2014; hoạt động đầu tư dương; luồng tiền từ hoạt động tài âm (do phải trả nợ gốc vay), kết luồng tiền cuối kỳ dương, năm 2016 tăng so với năm 2015 lại giảm mạnh so với năm 2014 Vì vậy, doanh nghiệp cần lưu ý việc quản lý hoạt động tài Nhận xét lực tài CTCP Lilama 3.3: Dựa phân tích thấy tình hình tài cơng ty cổ phần Lilama 3.3 không tốt, điều thể rõ quy mơ hoạt động doanh nghiệp có xu hướng giảm xuống, vốn chủ sở hữu giảm lợi nhuận âm, phát sinh nợ xấu năm 2015 Nguyên nhân dẫn đến tình trạng nợ xấu doanh nghiệp nhiều đầu doanh nghiệp phụ thuộc vào công ty mẹ công ty mẹ Lilama 3, khơng đa dạng hóa đối tượng khách hàng, cơng ty mẹ gặp khó khăn hoạt động sản xuất kinh doanh CTCP Lilama 3.3 khó thu hồi khoản phải thu Để khắc phục tình trạng trên, để xử lý khoản nợ khói đòi, doanh nghiệp sử dụng phương án: (1) tái cấu trúc nợ thông qua công ty mua bán nợ DATC: công ty bán khoản nợ cho công ty mua bán nợ Bộ Tài (2) đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh, đa dạng hóa đối tượng khách hàng để khơng phụ thuộc đầu vào cơng ty mẹ 17 Sau có kết chấm điểm tiêu tài chính, CVTĐ tính điểm tiêu phi tài tổng hợp thành tổng điểm xếp hạng tín dụng cho doanh nghiệp theo cơng thức: Điểm xếp hạng tín dụng = doanh nghiệp Điểm tiêu tài * Trọng số (30%) + Điểm tiêu phi tài * Trọng số (70%) Điểm xếp hạng tín dụng sở để ngân hàng định tín dụng phù hợp 3.2.3 Thực trạng thẩm định lực tài doanh nghiệp nhỏ vừa hoạt động cho vay MB theo kết khảo sát Qua phân tích dựa kết điều tra khảo sát, yếu tố ảnh hưởng tới công tác thẩm định NLTC DNNVV có điểm yếu, bật kể đến điểm yếu phương pháp thẩm định, nguồn thông tin, hay điểm yếu tiêu, phương tiện hỗ trợ công tác thẩm định, ngồi có điểm yếu chun mơn hóa cơng việc thẩm định Điểm mạnh thể phối hợp nhóm thẩm định tốt, sử dụng quán tiêu thẩm định, xác định cấu cho nhóm tiêu định tính định lượng phù hợp, quy trình xây dựng khoa học, hợp lý có tham vấn hiệu chuyên gia bên để tránh chủ quan 3.3 Đánh giá thực trạng thẩm định lực tài doanh nghiệp nhỏ vừa hoạt động cho vay ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội 3.1.1 Kết đạt - Về công tác tổ chức thẩm định: Việc tổ chức thẩm định hợp lý, mặt đảm bảo yêu cầu cơng tác thẩm định, mặt khác đảm bảo tính chun mơn hóa cơng việc mà vãna phát huy trí tuệ tập thể khả làm việc theo nhóm cán bộ, qua đảm bảo khách quan kết thẩm định 18 -Về quy trình thẩm định: Sự phối hợp thẩm định phòng ban chức q trình thẩm định nhìn chung phát huy tính độc lập, đồng thời tạo thống nhất, hạn chế chồng chéo Các bước thực cụ thể nội dung thẩm định NLTC DNNVV tiến hành logic, từ khâu thu thập liệu doanh nghiệp đến khâu phân tích nhóm tiêu chí xác định; nhận xét cung cấp thông tin cho phận tín dụng - Các tiêu phục vụ công tác thẩm định: Các tiêu lựa chọn trình thẩm định NLTC DNNVV MB nhìn chung áp dụng linh hoạt hợp lý, giúp ngân hàng đưa nhìn tổng quan xác đáng tình hình tài doanh nghiệp -Về cán thẩm định: Hiện Ngân hàng Quân đội có đội ngũ cán thẩm định có trình độ chun mơn nghiệp vụ tương đối cao, vững vàng nghiệp vụ thẩm định NLTC kiến thức liên ngành đa dạng khác… - Về thời gian chi phí thẩm định: Mặc dù chi phí thẩm định chưa MB tính toán cụ thể thực tế Ngân hàng ln cố gắng quan tâm đến việc giảm chi phí thẩm định thơng qua việc bố trí cơng tác thẩm định cách hợp lý, chẳng hạn như: tìm kiếm nguồn thông tin đáng tin cậy tránh việc lại nhiều lần không cần thiết, phân công nhiệm vụ rõ ràng cho cán thẩm định tránh trùng lặp, gây lãng phí nguồn lực… -Về thơng tin sử dụng thẩm định: Nguồn thông tin thu thập trình thẩm định NLTC DNNVV MB ngày phong phú đa dạng, thu thập từ nhiều nguồn khác có sở khoa học - Về phương pháp tính tốn tiêu thẩm định: Các tiêu sử dụng thẩm định tài DNNVV Ngân hàng Quân đội hướng dẫn phương pháp cụ thể chi tiết Phương pháp thẩm định hướng dẫn cụ thể định Mặt khác, số tiêu trọng yếu, ngân hàng đưa giá trị hợp lý tiêu 19 3.3.2 Những hạn chế - Bên cạnh kết đạt được, trình thẩm định NLTC DNNVV, Ngân hàng Qn đội số hạn chế sau đây:  Hạn chế thông tin phục vụ thẩm định: Ngân hàng chưa khai thác hiệu nguồn thông tin  Hạn chế tiêu thẩm định: Tính trung thực, xác, khách quan số liệu, tiêu thẩm định chưa đảm bảo Ngoài nội dung tiêu phân tích hạn chế  Hạn chế phương pháp thẩm định: : Chưa có hệ thống thơng tin xác, cập nhật; chưa áp dụng phương pháp nội suy, ngoại suy để xử lý thông tin; chưa áp dụng phương pháp mơ hình tốn sử dụng liệu chuỗi thời gian dài để suy đoán khả năng, xu hướng phát triển doanh nghiệp Phương pháp phân tích nhiều hạn chế, hầu hết dừng mức độ so sánh tiêu thực so với tiêu khứ dự kiến mà chưa kết hợp sử dụng phương pháp khác như: phương pháp phân tích nhân tố ảnh hưởng, phương pháp Dupont… 3.3.3 Nguyên nhân Những nguyên nhân chủ quan - Thứ nhất, Nguồn thông tin sử dụng thẩm định NLTC DNNVV chưa xác có tin cậy cao - Thứ hai, Việc thẩm định NLTC DNNVV định kỳ chưa quan tâm mức - Thứ ba, Việc thẩm định NLTC DNNVV định kỳ chưa quan tâm mức - Thứ tư, Chất lượng tín dụng nhóm khách hàng DNNVV có nhiều cải thiện tiềm ẩn nhiều rủi ro - Thứ năm, Công tác tổ chức thẩm định quan tâm đổi chưa đồng - Thứ sáu, Cán thẩm định chưa thực đáp ứng tốt cho công tác thẩm định Những nguyên nhân khách quan: 20 Thứ nhất, ý thức doanh nghiệp việc lập cung cấp BCTC chưa cao Khi vay vốn MB, DNNVV phải cung cấp đủ thơng tin tình hình hoạt động doanh nghiệp Tuy nhiên, DNNVV thường xây dựng BCTC mang tính chất đối phó với quan thuế, báo cáo thức thường thấp tình hình thực tế Thứ hai, hồ sơ dự án xin vay chưa hồn thiện yếu lực, từ nhiều DNNVV khơng thể chuẩn bị hồ sơ dự án với chất lượng cao Thứ ba, Việt Nam chưa có quan hay đơn vị độc lập chuyên phân tích đánh giá xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp theo thơng lệ giới Standard and Poor’s, Moody, Fitc Thứ tư, việc xây dựng tiêu tài cho ngành cần có phối hợp chặt chẽ doanh nghiệp, tổ chức tài đạo, hỗ trợ ngành liên quan Tuy nhiên, công tác đến chưa nhận quan tâm mức Thứ năm, hệ thống thông tin kế toán, kiểm toán BCTC chưa theo chuẩn mực quốc tế Hiện hệ thống tiêu chuẩn kế tốn Việt Nam (VAS) nhiều khác biệt so với hệ thống tiêu chuẩn kế toán quốc tế (IAS) 21 Chương GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN THẨM ĐỊNH NĂNG LỰC TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI 4.1 Định hướng hoàn thiện thẩm định lực tài doanh nghiệp nhỏ vừa hoạt động cho vay ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội 4.1.1 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội đến năm 2025 4.1.2 Định hướng hoạt động cho vay ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội đến năm 2025 4.1.3 Định hướng hồn thiện thẩm định lực tài doanh nghiệp nhỏ vừa ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội đến năm 2025 Thời gian trước, Ngân hàng Quân Đội nằm xu chung phần lớn ngân hàng đặt mục tiêu trọng tâm vào doanh nghiệp lớn, tổng công ty Nhà nước Những năm gần đây, Ban lãnh đạo có thay đổi kịp thời định hướng phát triển ngân hàng, trọng tới nhóm KH DNNVV Các định hướng cụ thể hoạt động thẩm định NLTC DNNVV hoạt động cho vay MB đến năm 2025 là: - Cách thức tiếp cận DNNVV: Lấy KH truyền thống, uy tín MB làm trung tâm mở rộng đối tượng cho vay Rà soát lại doanh nghiệp thường xuyên giao dịch với KH uy tín MB thông qua hệ thống tài khoản; tiếp cận nhà cung cấp nhóm KH để thu thập thêm thông tin cần thiết để bổ sung cho q trình thẩm định hồn chỉnh Tiếp cận KH cung ứng sản phẩm cho quan Bộ Quốc phòng, Bộ tài chính, EVN, viễn thông… - Các sản phẩm cung ứng: cho vay ngắn hạn bổ sung vốn lưu động; cho vay trung hạn thực dự án phát triển sản xuất kinh doanh; phát hàng L/C; phát hành bảo lãnh; thu hộ, chi hộ tiền 22 mặt; cho vay cổ phần hóa; cung ứng dịch vụ trả lương qua tài khoản phát hành thẻ Active plus; mua bán ngoại tệ - Phương thức cho vay: cho vay theo phương án kinh doanh; cho vay theo hạn mức; cho vay theo dự án đầu tư; cho vay theo hạn mức tín dụng dự phòng - Quy trình thẩm định NLTC DNNVV: hướng tới mục tiêu tiết kiệm thời gian, chi phí đảm bảo đạt mục tiêu đề q trình thẩm định, quan trọng đánh giá NLTC khách hàng, từ cho vay đối tượng, thời điểm đảm bảo khả trả nợ DN Mục đích thẩm định: Thẩm định NLTC DNNVV không công cụ đánh giá tình hình tài KH mà phải đưa dự báo NLTC KH, giúp cho MB nhận KH rủi ro hay KH tiềm 4.2 Giải pháp hoàn thiện thẩm định lực tài doanh nghiệp nhỏ vừa hoạt động cho vay ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội Các giải pháp chủ yếu sau: - Nâng cao chất lượng nguồn thông tin hoạt động thẩm định - Hoàn thiện nội dung thẩm định - Hồn thiện quy trình thẩm định - Hồn thiện tổ chức cơng tác thẩm định - Hồn thiện phương pháp thẩm định Các giải pháp khác: - Nâng cao trình độ chun mơn chun viên làm cơng tác thẩm định - Thành lập trung tâm hỗ trợ DNNVV - Tổ chức phận xử lý thông tin phân tích chuyên trách kết hợp với ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động thẩm định - Phối hợp trao đổi thông tin ngân hàng quan nhà nước - Dự báo tình hình tài DNNVV vay vốn ngân hàng - Xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành ngành nghề lĩnh vực 4.3 Kiến nghị 23 4.3.1 Kiến nghị với Chính phủ ban ngành có liên quan - Thứ nhất, xây dựng môi trường kinh doanh mơi trường pháp lý bình đẳng thành phần kinh tế - Phát triển nhanh mạnh cơng ty kiểm tốn độc lập, nhằm cung cấp thông tin đáng tin cậy cho việc thẩm định - Xây dựng sở liệu quốc gia doanh nghiệp, ngành kinh tế, lĩnh vực kinh tế 4.3.2 Kiến nghị với ngân hàng Nhà nước - Cần nâng cao chất lượng hoạt động trung tâm thơng tin tín dụng - Hoàn thiện hệ thống pháp lý hỗ trợ thẩm định NLTC DNNVV - Cần tăng cường tra, giám sát NHTM nhằm bảo đảm an toàn cho hệ thống ngân hàng 4.3.3 Kiến nghị hiệp hội DNNVV Việt Nam Hiệp hội Doanh nghiệp nhỏ vừa Việt Nam đại diện cấp quốc gia DNNVV, có mạng lưới từ trung ương đến địa phương, có vai trò tổ chức nòng cốt hỗ trợ phát triển DNNVV Vì vậy, Hiệp hội DNNVV Việt Nam có vai trò quan trọng việc thúc đẩy cho vay DNNVV thông qua tổ chức hoạt động tư vấn, hỗ trợ cho DNNVV 4.3.4 Kiến nghị DNNVV vay vốn ngân hàng Thứ nhất, cần phải minh bạch hóa thơng tin tài doanh nghiệp Thứ hai, thực tốt cơng tác quản trị dòng tiền, trì khả tốn đảm bảo an tồn tài doanh nghiệp 24 KẾT LUẬN Năng lực tài doanh nghiệp khái niệm nhằm khả đảm bảo nguồn lực tài doanh nghiệp giúp doanh nghiệp đạt mục tiêu đề Đối với ngân hàng, việc đảm bảo nâng cao NLTC doanh nghiệp giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro hoạt động, đảm bảo an toàn hoạt động cho vay Do vậy, ngân hàng quan tâm đến NLTC doanh nghiệp nói chung DNNVV nói riêng thơng qua cơng tác thẩm định NLTC doanh nghiệp Ngân hàng quân đội ngân hàng lớn Việt Nam, nhiên hoạt động nói chung hoạt động tín dụng nói riêng nhiều vấn đề khiến ngân hàng gặp phải rủi ro Luận án đánh giá số ưu điểm, hạn chế thực trạng thẩm định NLTC DNNVV hoạt động cho vay Ngân hàng quân đội từ năm 2012 đến 2016 nội dung tiêu chí phân tích đưa Luận án đưa ví dụ thẩm định NLTC doanh nghiệp nhỏ vay vốn MB làm ví dụ minh họa Luận án số nguyên nhân chủ quan khách quan tồn Tóm lại, luận án với chương giải triệt để mục tiêu nghiên cứu đề Hoàn thiện luận án này, NCS mong muốn đóng góp phần kiến thức vào vấn đề thẩm định NLTC DNNVV hoạt động cho vay NHTM cổ phần Quân đội Tuy nhiên, hạn chế nguồn số liệu, luận án không tránh khỏi thiếu sót định, tương lai, nghiên cứu tiếp tục tiến hành để tìm giải pháp phù hợp với biến động hoạt động kinh doanh ngân hàng DNNVV NCS mong nhận đánh giá nhà khoa học để luận án hoàn chỉnh NCS có kiến thực sâu rộng lĩnh vực nghiên cứu 25 DANH MỤC CÁC CÔNG TRÌNH CỦA TÁC GIẢ ĐÃ CƠNG BỐ LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN Nguyễn Thế Anh (2016), “Đánh giá lực cạnh tranh ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam – Nghiên cứu ngân hàng Quốc tế Việt Nam VIB”, Tạp chí Nghiên cứu Tài Kế toán số 09/ 2016 Nguyễn Thế Anh (2017), “Xếp hạng tín dụng doanh nghiệp ngân hàng thương mại Việt Nam nay”, Tạp chí Nghiên cứu Tài Kế tốn số 10/2017 Nguyễn Thế Anh (2017), “Kinh nghiệm quốc tế thẩm định lực tài doanh nghiệp học cho ngân hàng TMCP Việt Nam”, Tạp chí Nghiên cứu Tài Kế toán số 11/2017 Chủ nhiệm đề tài NCKH cấp sở năm 2016, “Hồn thiện xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp vay vốn ngân hàng thương mại”, Học viện Tài ... doanh nghiệp nhỏ vừa hoạt động cho vay ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội 3.2.2.1 Quy trình thẩm định lực tài doanh nghiệp nhỏ vừa hoạt động cho vay ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội Trong. .. HỒN THIỆN THẨM ĐỊNH NĂNG LỰC TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI 4.1 Định hướng hồn thiện thẩm định lực tài doanh nghiệp nhỏ vừa hoạt. .. trạng thẩm định lực tài doanh nghiệp nhỏ vừa hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội Chương Giải pháp hồn thiện thẩm định lực tài doanh nghiệp nhỏ vừa hoạt động cho vay Ngân hàng thương