Bài giảng Thanh toán quốc tế - Bài 6: Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ giúp người học hiểu rõ vì sao gọi là tín dụng chứng từ, phương thức tín dụng chứng từ; nắm vững được quy trình thanh toán quy trình thanh toán của phương thức tín dụng chứng từ; nhận diện rõ những lợi ích của phương thức thanh toán bằng L/C; phân biệt vai trò của ngân hàng với các phương thức thanh toán khác.
BÀI À PHƯƠNG ƯƠ G THỨC ỨC THANH TOÁN O TÍN DỤNG CHỨNG TỪ ThS Nguyễn Thị Lan Hương v2.0013107218 TÌNH HUỐNG KHỞI ĐỘNG Ngày 21/5/2011 cơng ty Gidomex, khách hàng ngân hàng Gidibank xem xét ký hợp đồng xuất trị giá 254.000 USD, xuất thủy sản cho công ty Hàn Quốc Công ty lần nhập hàng từ Việt Nam, nên uy tín tài công ty công ty Gidomex chưa rõ Giả sử bạn nhân viên phịng tốn quốc tế, tư vấn cho khách hàng nên áp dụng phương thức toán nào? v2.0013107218 MỤC TIÊU Hiểu rõ gọi tín dụng chứng từ, phương thức tín dụng chứng từ; Nắm vững quy trình tốn phương thức tín dụng chứng từ; Nhận diện rõ lợi ích phương thức tốn L/C; Phân biệt vai trị ngân hàng với phương thức toán khác v2.0013107218 NỘI DUNG Khái niệm, đặc điểm Các định nghĩa theo UCP 600 Nội dung L/C Quy trình toán Các loại L/C v2.0013107218 KHÁI NIỆM VÀ ĐẶC ĐIỂM Khái niệm: • Chứng từ cam kết có điều kiện văn Ngân hàng người thụ hưởng toán ngay/ toán đến hạn/chấp nhận toán đến hạn, khách hàng xuất trình đầy đủ chứng từ quy định điều kiện đặt thư tín dụng thực đầy đủ đủ • Thư tín dụng thư ngân hàng viết theo yêu cầu người NK (người xin mở L/C) cam kết trả tiền cho người XK (người hưởng lợi) số tiền định, thời gian định với điều kiện người thực đầy đủ điều khoản quy định thư v2.0013107218 KHÁI NIỆM VÀ ĐẶC ĐIỂM Đặc điểm: L/C hợp đồng kinh tế hai bên Hạn chế rủi ro Tuân thủ chặt chẽ v2.0013107218 Độc lập với hợp đồng Chỉ giao dịch chứng từ CÁC ĐỊNH NGHĨA THEO UCP 600 • UCP (Uniform Customs And Pratice For Documentary Credit): Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ • Xuất trình phù hợp (Complying presentation): Là việc xuất trình chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản L/C, với điều khoản áp dụng UCP với tập quán ngân q g hàng g tiêu chuẩn q quốc tế ISBP • Xuất trình (Presentation): Địi tiền chuyển giao chứng từ việc chuyển giao chứng từ theo L/C cho ngân hàng phát hành cho ngân hàng định • Người xuất trình (Presenter): Là người thụ hưởng, hưởng ngân hàng bên khác thực việc xuất trình • Địa điểm xuất trình (Place of Presentation): Là địa điểm ngân hàng mà L/C có ó giá iá ttrịị th h toán t h ặ chiết hiết khấu khấ v2.0013107218 CÁC ĐỊNH NGHĨA THEO UCP 600 • Thanh tốn cam kết toán (Honour) nghĩa là: Trả tiền L/C có giá trị tốn ngay; C Cam kết trả t ả chậm hậ trả t ả tiền tiề đến đế hạn h ế L/C có giá trị tốn chậm; Chấp nhận hối phiếu người thụ hưởng ký phát trả tiền hối phiếu đến hạn, L/C có giá trị tốn chấp nhận • Chiết khấu (Negotiation): Là định mua hối phiếu (ký khác) và/hoặc chứng từ cách ứng trước đồng ý thụ hưởng v2.0013107218 việc ngân hàng phát đòi tiền ngân hàng xuất trình phù hợp ứng trước tiền cho người NỘI DUNG CỦA L/C Số hiệu L/C Địa điểm phát hành L/C Ngày phát hành L/C: Bắt ắ đầu ầ tính í thời hạn hiệu ệ lực ủ L/C; Phát sinh cam kết ngân hàng phát hành với người thụ hưởng; ệ không g hủyy ngang g g nhà nhập ập g việc ệ hoàn trả Phát sinh trách nhiệm cho ngân hàng phát hành; Là mốc để nhà xuất kiểm tra xem nhà nhập có mở L/C hạn quy định hay đị ay không ô g Tên, địa người có liên quan đến L/C; Số tiền, loại tiền, khối lượng đơn giá v2.0013107218 NỘI DUNG CỦA L/C (tiếp theo) Thời hạn hiệu lực địa điểm xuất trình L/C: • Thời hạn hiệu lực L/C: Là thời hạn mà ngân hàng phát hành cam kết trả tiền cho ộ chứng g từ g thời hạn p phù nhà xuất khẩu,, nhà xuất xuất trình hợp với điều qui định L/C; • Tính từ ngày mở L/C đến ngày hết hiệu lực L/C; • Ngày giao hàng phải nằm thời hạn hiệu lực L/C không trùng với ngày hết hạn L/C; • Ngày mở L/C phải trước ngày giao hàng thời gian hợp lý không trùng với ngày giao hàng; • Ngày hết hạn hiệu lực L/C phải sau ngày giao hàng thời gian hợp lý v2.0013107218 10 4.2 QUY TRÌNH THANH TỐN SƠ ĐỒ KHÁI QT Người mua có thị ngân hàng phục vụ mở L/C NGƯỜI MUA Ngân hàng mở L/C Ngân hàng thông báo L/C NGƯỜI BÁN Á Hay bên mua bán ký kết hợp đồng Nhà xuất kiểm tra L/C, phù hợp với hợp ngoại thương, có điều khoản đồng ký tiến hành giao hàng, khơng phù tốn theo phương thức L/C hợp đề nghị sửa đổi, bổ sung L/C Căn điều khoản điều kiện a,b Nhà xuất lập chứng từ theo yêu cầu hợp đồng ngoại thương, thương nhà nhập L/C xuất trình (thơng qua ngân hàng thông làm đơn gửi đến ngân hàng yêu báo) cho ngân hàng phát hành để toán cầu ngân hàng phát hành L/C cho nhà Ngân hàng phát hành sau kiểm tra chứng từ, xuất thấy xuất trình phù hợp tiến hành Căn vào đơn mở L/C, đồng ý, tốn; thấy khơng phù hợp từ chối ngân hàng phát hành lập L/C thơng tốn gửi trả lại tồn nguyên vẹn chứng qua ngân hàng đại lý chi nhánh từ cho nhà xuất nước nhà xuất để 8 Ngân hàng phát hành địi tiền nhà nhập khẩu thơng báo L/C cho nhà xuất Nhà nhập toán chấp nhận Khi nhận L/C, ngân hàng thơng tốn ngân hàng phát hành chuyển chứng từ 15 báo thông báo L/C cho nhà xuất v2.0013107218 cho nhà nhập 4.2 QUY TRÌNH THANH TOÁN SƠ ĐỒ CHI TIẾT = Gửi L/C Ngân N â hà hàng phát há hành hà h Issuing Bank Ngân â hàng thông ô báo Advising Bank 6b = Chứng từ = Kiểm tra chứng từ trả tiền = Đơn xin mở L/C = Bộ chứng từ yêu cầu toán = Thanh toán Người nhập – Người yêu cầu mở thư tín dụng (Applicant) v2.0013107218 = Thông báo chuyển L/C = Ký hợp đồng 6a = Bộ ộ chứng từ = Trả tiền Người xuất – Người thụ hưởng (Beneficiary) = Kiểm tra L/C giao hàng 16 4.3 ƯU ĐIỂM, HẠN CHẾ Ưu điểm Xuất • Chắc chắn nhận tiền hàng; Nhược điểm • Dễ gặp sai sót khâu lập chứng từ; • Dùng chứng từ để chiết khấu • Rủi ro bị ngân hàng từ chối toán chuyển nhượng quyền sở hữu L/C L/C Nhập • Nhận hàng hóa theo quy định; • Bị ứ đọng vốn; • Chỉ phải trả tiền quy định • Tốn chi phí; L/C thực đầy đủ • Thanh tốn khơng dựa vào thực thể hàng hóa Ngân hàng • Thu nhập hình thức thủ tục phí; • Có điều kiện mở rộng dịch vụ ngân hàng khác v2.0013107218 17 CÂU HỎI THẢO LUẬN Trong trường hợp nhà nhập ký quỹ 100% ngân hàng phát hành khơng cịn gặp rủi ro có khơng? v2.0013107218 18 CÁC LOẠI L/C TÌNH HUỐNG Một nhà nhập mua đặn khối lượng thép định từ nhà xuất khẩu, tổng giá trị hợp đồng 1.600.000 USD, thực 12 tháng Hàng quý thực mức kim ngạch 400.000 USD Vậy nhà nhập mở loại L/C cho phù hợp? v2.0013107218 19 CÁC LOẠI L/C 5.1 L/C ể hủy ngang (Revocable LC) 5.2 L/C hủy ngang (Irrevocable LC) 5.3 L/C khơng hủy ngang có xác nhận 5.4 L/C chuyển nhượng 5 L/C tuần hoàn 5.5 5.6 L/C giáp lưng 5.7 L/C có điều khoản đỏ 5.8 L/C dự phịng ị v2.0013107218 20 5.1 L/C CĨ THỂ HỦY NGANG (REVOCABLE LC) • Người g mở L/C / có q quyền y đề nghị g ị ngân g hàng g phát hành sửa đổi, bổ xung, hủy bỏ lúc mà khơng cần có chấp thuận thông g báo trước người g thụ ụ hưởng g • Quyền lợi người xuất khơng đảm bảo v2.0013107218 21 5.2 L/C KHƠNG THỂ HỦY NGANG (IRREVOCABLE LC) Sau mở ngân hàng phát hành không sửa đổi, hủy bỏ thời hạn hiệu lực L/C khơng có đồng thuận người thụ hưởng ngân hàng xác nhận (nếu có) v2.0013107218 22 5.3 L/C KHƠNG HỦY NGANG CĨ XÁC NHẬN L/C hủy bỏ Theo yêu cầu ngân hàng phát hành, ngân hàng khác xác nhận trả tiền cho L/C này • Ngân hàng phát hành phải trả phí xác nhận; • Nhu cầu xác nhận L/C tùy thuộc vào mức độ tín nhiệm tình hình tài ngân hàng phát hành, tình hình kinh tế trị quốc gia nơi ngân hàng phát hành có trụ sở v2.0013107218 23 5.4 L/C CHUYỂN NHƯỢNG Là L/C không hủy ngang, người hưởng lợi thứ chuyển nhượng phần hay toàn nghĩa vụ thực L/C quyền đòi tiền mà có cho người hưởng lợi thứ hai ụ g g trường g hợp ợp người g thụ ụ • Sử dụng hưởng thứ khơng tự cung cấp hàng hóa mà người g mơi giới • Sự chuyển nhượng phải thực theo L/C gốc • Khơng có nghĩa hợp đồng mua bán chuyển nhượng v2.0013107218 24 5.5 L/C TUẦN HỒN • Khái niệm: Là L/C khơng thể hủy ngang mà sau sử dụng hết giá trị hết thời hạn hiệu lực lại tự động có giá trị cũ tiếp tục sử dụng cách tuần hoàn thời hạn định tổng ổ giá trị hợp đồng thực • Bao gồm: Tuần hoàn tự động; Tuần hoàn bán tự động; Tuần hoàn hạn chế chế v2.0013107218 25 5.6 L/C GIÁP LƯNG Sau nhận ậ ợ L/C / người g nhập ập mở, nhà XK vào nội dung L/C dùng L/C để chấp mở L/C khác cho người khác hưởng với nội dung gần giống L/C ban đầu v2.0013107218 26 5.7 L/C CÓ ĐIỀU KHOẢN ĐỎ L/C có điều khoản đỏ: Là L/C mà ngân hàng phát hành cho phép é ngân â hàng thông ô báo ứng trước cho người thụ hưởng để mua hàng hóa, nguyên liệu phục vụ sản xuất hàng hóa th L/C mở theo v2.0013107218 27 5.8 L/C DỰ PHÒNG (STAND BY L/C) Trường hợp nhà xuất nhận L/C, tiền đặt cọc tiền ứng trước, khơng có khả giao hàng, khơng hồn thành nghĩa vụ giao hàng, đòi hỏi ngân hàng phục vụ nhà xuất L/C cam kết với nhà nhập hoàn trả lại số tiền đặt cọc, ứng trước chi phí mở L/C cho nhà nhập ẩ v2.0013107218 28 TĨM LƯỢC CUỐI BÀI • Phương thức L/C dung hịa lợi ích rủi ro nhà xuất nhà nhập Đây ưu điểm vượt trội phương g thức y p • Giao dịch L/C sử dụng nhiều thuật ngữ chuyên môn phức tạp, việc hiểu chúng không thống nhất, dẫn đến hiểu lầm tranh chấp chấp Vì vậy, bên tham gia toán phải nghiên cứu thật kỹ lưỡng v2.0013107218 29 ... chứng từ, phương thức tín dụng chứng từ; Nắm vững quy trình tốn phương thức tín dụng chứng từ; Nhận diện rõ lợi ích phương thức tốn L/C; Phân biệt vai trò ngân hàng với phương thức toán khác v2.0013107218... công ty Hàn Quốc Công ty lần nhập hàng từ Việt Nam, nên uy tín tài cơng ty công ty Gidomex chưa rõ Giả sử bạn nhân viên phịng tốn quốc tế, tư vấn cho khách hàng nên áp dụng phương thức toán nào?... UCP 60 0 Nội dung L/C Quy trình tốn Các loại L/C v2.0013107218 KHÁI NIỆM VÀ ĐẶC ĐIỂM Khái niệm: • Chứng từ cam kết có điều kiện văn Ngân hàng người thụ hưởng toán ngay/ toán đến hạn/chấp nhận toán