kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh xây lắp sản xuất và thương mại điện cơ

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN TÀI CHÍNH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN CƠ S.D.C VĂN THỊ HỒNG NHỊ Huế, tháng 04 năm 2020 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN TÀI CHÍNH -  - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN CƠ S.D.C Sinh viên thực hiện: VĂN THỊ HỒNG NHỊ Giảng viên hướng dẫn: PGS.TS TRỊNH VĂN SƠN Lớp: K50 Kế tốn - CT2 Niên khóa: 2015 – 2019 Huế, tháng 04 năm 2020 Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học Lời Cảm Ơn Trong trình thực tập thực khóa luận này, em nhận nhiều nguồn động viên giúp đỡ to lớn từ thầy cô, anh chị công ty gia đình bạn bè Trước hết em xin bày tỏ lịng kính trọng biết ơn đến q thầy giáo Trường Đại học Kinh Tế Huế nói chung thầy Khoa Kế tốn Tài nói riêng truyền thụ kiến thức chun mơn quý giá ý nghĩa cho em suốt năm qua Em xin chân thành cám ơn anh chị quản lý, nhân viên Công ty TNHH Xây lắp - Sản xuất Thương mại Điện S.D.C tạo điều kiện cho em học hỏi nhiệt tình giúp đỡ em trình thực tập, thu thập thơng tin, nắm bắt tình hình thực tế công ty Đặc biệt, em xin trân trọng bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến PGS.TS Trịnh Văn Sơn tận tâm việc dẫn dắt hướng dẫn em trình làm đề tài Cuối cùng, em xin gửi lời cám ơn đến gia đình, bạn bè - người ln đồng hành em, chia sẻ, động viên giúp đỡ để em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Tuy nhiên, hạn chế thời gian nghiên cứu kiến thức, kinh nghiệm nên khó tránh khỏi sai sót Kính mong q thầy giáo, người quan tâm đóng góp để đề tài hoàn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Văn Thị Hồng Nhị Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu Nghĩa BCTC Báo cáo tài BĐS Bất động sản BH Bán hàng BTC Bộ tài BVMT Bảo vệ mơi trường CBCNV Cán công nhân viên CCDV Cung cấp dịch vụ CKTM Chiết khấu thương mại ĐVT Đơn vị tính GGHB Giảm giá hàng bán GTGT Giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán HĐKT Hợp đồng kinh tế KQKD Kết kinh doanh MTV Một thành viên PP Phương pháp SXKD Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản TMCP Thương mại cổ phần TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TTĐB Tiêu thụ đặc biệt VCSH Vốn chủ sở hữu XK Xuất Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học DANH MỤC CÁC BẢNG STT Tên bảng Trang Bảng 2.1: Tình hình lao động phân theo trình độ chun mơn 53 Bảng 2.2: Tình hình biến động tài sản Công ty giai đoạn 2017-2019 57 Bảng 2.3: Tình hình biến động nguồn vốn Công ty giai đoạn 2017-2019 59 Bảng 2.4: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 2017-2019 62 Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ STT Tên sơ đồ Trang Sơ đồ 1.1: Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 15 Sơ đồ 1.2: Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 17 Sơ đồ 1.3: Kế tốn doanh thu hoạt động tài 19 Sơ đồ 1.4: Kế toán thu nhập khác 22 Sơ đồ 1.5: Kế toán giá vốn hàng bán 26 Sơ đồ 1.7 Kế tốn chi phí bán hàng 31 Sơ đồ 1.8: Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 34 Sơ đồ 1.9: Kế tốn chi phí khác 36 Sơ đồ 1.10: Kế toán chi phí thuế TNDN hành 40 Sơ đồ 1.11: Kế toán thuế thu nhập hoãn lại 41 Sơ đồ 1.12: Kế toán xác định kết kinh doanh 43 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy quản lý công ty 47 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty 63 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký chung 67 Sơ đồ 2.4: Quy trình kế tốn máy 69 Sơ đồ 2.5: Kế toán kết chuyển doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh công ty năm 2019 102 Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, BIỂU MẪU, HÌNH Trang BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Cơ cấu lao động theo giới tính công ty giai đoạn 2017 - 2019 50 Biểu đồ 2.2: Cơ cấu lao động theo hợp đồng công ty giai đoạn 2017 - 2019 51 Biểu đồ 2.3: Cơ cấu lao động theo trình độ công ty giai đoạn 2017 - 2019 52 Biểu đồ 2.4: Số lao động phân theo loại hình lao động công ty giai đoạn 2017 - 2019 .54 BIỂU MẪU Biểu mẫu 3.1: Hóa đơn GTGT số 0000008 73 Biểu mẫu 3.2: Hóa đơn GTGT số 0000044 75 Biểu mẫu 2.3: Giấy báo Có Ngân hàng ACB trả lãi .80 HÌNH Hình 2.1: Giao diện phần mềm kế toán MISA SME.NET 2020 R1 68 Hình 2.2: Đường dẫn nhập doanh thu BH&CCDV phần mềm .71 Hình 2.3: Đường dẫn nhập liệu doanh thu tài phần mềm 79 Hình 2.4: Đường dẫn nhập doanh thu khác 82 Hình 2.5: Đường dẫn nhập chi phí khác 89 Hình 2.6: Giao diện website kê khai thuế điện tử 97 Hình 2.7: Giao diện website lập giấy nộp thuế điện tử 98 Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học MỤC LỤC PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài 2.1 Mục tiêu chung 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập số liệu thông tin 4.2 Phương pháp xử lý phân tích Kết cấu đề tài PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Tổng quan doanh thu xác định kết kinh doanh 1.1.1 Doanh thu 1.1.1.1 Khái niệm doanh thu 1.1.1.2 Phân loại doanh thu 1.1.1.3 Các khoản giảm trừ doanh thu 1.1.1.4 Ý nghĩa doanh thu 1.1.2 Kết kinh doanh 1.1.2.1 Khái niệm kết kinh doanh 1.1.2.2 Ý nghĩa việc xác định kết kinh doanh 1.2 Nội dung cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh 10 1.2.1 Vai trò nhiệm vụ kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh 10 1.2.1.1 Vai trò 10 1.2.1.2 Nhiệm vụ 10 1.2.2 Kế toán doanh thu 11 Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học 1.2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 11 1.2.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 15 1.2.2.3 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 17 1.2.2.4 Kế toán thu nhập khác 19 1.2.3 Kế toán chi phí 23 1.2.3.1 Kế toán giá vốn hàng bán 23 1.2.3.2 Kế toán chi phí hoạt động tài 26 1.2.3.3 Kế toán chi phí bán hàng 28 1.2.3.4 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 31 1.2.3.5 Kế tốn chi phí khác 34 1.2.3.6 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 36 1.2.4 Kế toán xác định kết kinh doanh 41 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN CƠ S.D.C 44 2.1 Khái quát Công ty TNHH Xây lắp - Sản xuất Thương mại Điện S.D.C 44 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Xây lắp - Sản xuất Thương mại Điện S.D.C 44 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 45 2.1.2.1 Chức 45 2.1.2.2 Nhiệm vụ 46 2.1.3 Tổ chức máy chức nhiệm vụ phận quản lý Công ty 46 2.1.3.1 Sơ đồ máy tổ chức công ty 47 2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận thành viên 48 2.1.4 Tình hình nguồn lực hoạt động công ty 49 2.1.4.1 Tình hình lao động 49 2.1.4.2 Tình hình tài sản, nguồn vốn 54 2.1.4.3 Tình hình kết kinh doanh 60 2.1.5 Tổ chức máy công tác kế tốn Cơng ty TNHH Xây Lắp - Sản Xuất Và Thương Mại Điện Cơ S.D.C 63 2.1.5.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 63 Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học 2.1.5.2 Chức nhiệm vụ phần hành 63 2.1.5.3 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán 65 2.2 Thực trạng kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Xây lắp Sản xuất Thương mại Điện S.D.C 69 2.2.1 Kế toán doanh thu, thu nhập khoản giảm trừ doanh thu 69 2.2.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 69 Mã số: 02-VT 71 PHIẾU XUẤT KHO 71 2.2.1.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 76 2.2.1.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài 78 2.2.1.4 Kế toán thu nhập khác 80 2.2.2 Kế tốn chi phí 82 2.2.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán 82 Mã số: 02-VT 84 PHIẾU XUẤT KHO 84 2.2.2.2 Kế tốn chi phí hoạt động tài 84 2.2.2.3 Kế tốn chi phí bán hàng 85 2.2.2.4 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 86 2.2.2.5 Kế tốn chi phí khác 88 2.2.2.6 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 89 2.2.3 Kế toán xác định kết kinh doanh 98 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI 103 ĐIỆN CƠ S.D.C 103 3.1 Nhận xét chung việc tổ chức cơng tác kế tốn kế tốn doanh thu & xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Xây lắp - Sản xuất Thương mại Điện S.D.C 103 3.1.1 Nhận xét chung tổ chức cơng tác kế tốn 103 3.1.1.1 Những ưu điểm 103 3.1.1.2 Những hạn chế 105 Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 Kết luận Sau thời gian tháng thực tập, học hỏi thực tế Công ty TNHH Xây lắp - Sản xuất Thương mại Điện S.D.C, em có hội tìm hiểu vận dụng kiến thức học ghế nhà trường vào thực tiễn công việc Em hoàn thành đề tài với kết chủ yếu đạt sau: Thứ nhất, thông qua việc hệ thống hóa sở lý luận cơng tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh, em hiểu rõ số khái niệm, vai trị, nhiệm vụ, chế độ kế tốn áp dụng số vấn đề khác chủ yếu cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Thứ hai, có điều kiện học tập nâng cao hiểu biết lịch sử hình thành phát triển, quy mơ công ty lớn Công ty TNHH Xây lắp - Sản xuất Thương mại Điện S.D.C thể thu nhận vào đề tài Thứ ba, tiếp cận tìm hiểu thực tế cơng tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Xây lắp - Sản xuất Thương mại Điện S.D.C máy tổ chức kế toán; hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán; hệ thống tài khoản; hệ thống báo cáo; công tác ghi chép sổ sách Thứ tư, đề tài đánh giá ưu điểm, hạn chế cơng tác kế tốn chung đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác Kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh nói riêng cơng tác kế tốn chung cơng ty Nhìn chung, đề tài đạt mục tiêu nghiên cứu đề ban đầu Tuy nhiên, số khó khăn mặt thời gian kiến thức số điều kiện khách quan khác nên số mặt hạn chế sau: Chưa có điều kiện sâu nghiên cứu phần hành khác; không tiếp cận trực tiếp với số tài liệu cơng ty nên có phần bị hạn chế tính cụ thể, chi tiết mơ tả Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học Đề tài tập trung vào hệ thống chứng từ kế tốn, mà chưa tập trung vào q trình lập, ghi nhận chứng từ, sổ sách kế toán hệ thống báo cáo để thấy rõ việc tuân thủ chuẩn mực kế toán đánh giá hiệu hoạt động công ty 3.2 Kiến nghị Trong thời gian thực tập Công ty TNHH Xây lắp - Sản xuất Thương mại Điện S.D.C, vấn đề thời gian nên em tìm hiểu cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh, đồng thời có đề cập số khoản chi phí phát sinh doanh nghiệp liên quan để xác định kết kinh doanh Để hồn thiện hơn, đề tài sau nghiên cứu phần hành để làm rõ mối liên quan phần hành kế toán đưa biện pháp cụ thể nhằm mục đích khắc phục số hạn chế công tác kế tốn Cơng ty Bên cạnh đó, để có nhìn trực quan, có so sánh đưa đánh giá hợp lý có hội em thực nghiên cứu mảng kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh thêm 02 đơn vị ngành quy mô sản xuất với Công ty TNHH Xây lắp - Sản xuất Thương mại Điện S.D.C Bài báo cáo em cịn nhiều thiếu sót hạn chế, kính mong nhận đóng góp ý kiến q thầy để em đúc rút kinh nghiệm cho thân Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học PHỤ LỤC Phụ lục 1: Trích sổ chi tiết tài khoản 511 CÔNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI S.D.C Số đường số Cụm CN làng nghề Hương Sơ, Phường An Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 511; Năm 2019 Ngày hạch toán Số chứng từ Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Dư Có 01/11/2019 0000008 Cột bê tơng ly tâm CNT 7.5mC 511 131 26,910,000 1,282,735,747 01/11/2019 0000008 Cột bê tông ly tâm DUL 8.4mA 511 131 160,425,000 1,443,160,747 01/11/2019 0000008 Cột bê tông ly tâm CNT 8.4mC 511 131 270,250,000 1,713,410,747 01/11/2019 0000008 Cột bê tông ly tâm DUL 12mA 511 131 3,335,000 1,716,745,747 15,664,772,368 15,664,772,368 0 Cộng 511 Số dư cuối kỳ 511 Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học Phụ lục 2: Trích sổ chi tiết tài khoản 511 CÔNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI S.D.C Số đường số Cụm CN làng nghề Hương Sơ, Phường An Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 511; Năm 2019 Ngày hạch toán Số từ 27/12/2019 0000044 Diễn giải chứng CT Thi cơng ĐZ A Rồng, Bốt đỏ - A Lưới - Công ty Điện lực TT Huế Tài TK đối khoản ứng 511 131 Cộng 511 Số dư cuối kỳ 511 Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ 319,613,574 Dư Có 2,948,710,930 15,664,772,368 15,664,772,368 0 Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học Phụ lục 3: Sổ chi tiết tài khoản 521 CÔNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI S.D.C Số đường số Cụm CN làng nghề Hương Sơ, Phường An Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 521; Năm 2019 Ngày hạch Số chứng toán Diễn giải từ 19/01/2019 GG01.18.001 Di dời ĐZ THT để chỉnh trang, mở rộng đường Điện Biên Phủ - Công ty Điện lực Thừa Thiên Huế 31/03/2019 5110318001 K/C GIẢM DOANH THU QUÝ 1/2019 Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Dư Có 521 131 27,857,272 27,857,272 521 5113 27,857,272 0 27,857,272 27,857,272 0 Cộng 521 Số dư cuối kỳ 521 Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học Phụ lục 4: Trích sổ chi tiết tài khoản 515 CÔNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI S.D.C Số đường số Cụm CN làng nghề Hương Sơ, Phường An Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 515; Năm 2019 Ngày hạch toán Số chứng từ 25/11/2019 BIDV18.15 25/11/2019 MB18.07 Diễn giải Thu lãi tháng 11/2019 Ngân Hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Thu lãi đầu tư tài NH MBBANK CN Huế T6-11/2019 28/11/2019 AB11.18.12 Thu Ngân Hàng TMCP An Bình lãi tiền gửi tháng 11/2019 30/11/2019 SCB18.12 Thu lãi tháng 11/2019 Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương tín - Huế Tài khoản TK đối Phát sinh Phát sinh Dư Nợ ứng Nợ Có Dư Có 515 1121 269 414,264 515 1121 10,000 424,264 515 1121 16,975 441,239 515 1121 249 441,488 455,329 455,329 0 Cộng 515 Số dư cuối kỳ 515 Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học Phụ lục 5: Trích sổ chi tiết tài khoản 112MB CƠNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI S.D.C Số đường số Cụm CN làng nghề Hương Sơ, Phường An Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tài khoản: 1121; Tài khoản ngân hàng: 5011102110005 - Ngân hàng TMCP Quân đội; Năm 2019 Ngày chứng Số chứng từ từ Diễn giải TK đối ứng Tài khoản ngân hàng : 5011102110005 - Ngân hàng TMCP Quân đội (13 ) Số dư đầu kỳ Thu Chi Tồn 1,010,338 341,352 0 331,015 25/11/2019 MB18.07 Thu lãi đầu tư tài NH MBBANK CN Huế T611/2019 515 10,000 10,001 27/11/2019 MB18.04 Chi NH MBBANK CN HUẾ THU PHÍ DUY TRÌ SMS BANKING 6427 10,000 27/12/2019 PC12.18.50 CHI Gửi tiền vào ngân hàng MBBANK CN HUẾ 1111 1,000,000 1,000,001 1,010,338 341,352 Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học Phụ lục 6: Trích sổ chi tiết tài khoản 632 CÔNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI S.D.C Số đường số Cụm CN làng nghề Hương Sơ, Phường An Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 632; Năm 2019 Ngày Số chứng từ hạch toán Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Phát sinh Có Nợ Dư Nợ Dư Có 01/11/2019 BH17.18.0431 Xuất kho bán hàng Công ty điện lực Thừa Thiên Huế theo hóa đơn 0000008 632 1551 364,474,177 3,417,722,953 01/11/2019 BH18.18.0431 Xuất kho bán hàng Cơng ty TNHH Xây lắp điện Minh Châu theo hóa đơn 0000009 632 1551 13,676,037 3,431,398,990 01/11/2019 BH19.18.0431 Xuất kho bán hàng Công ty TNHH MTV SX - TM - DV CHT theo hóa đơn 0000010 632 1551 4,742,919 3,436,141,909 02/11/2019 BH20.18.0431 Xuất kho bán hàng Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Thương mại THC theo hóa đơn 0000011 632 1551 2,191,120 3,438,333,029 03/11/2019 BH21.18.0431 Xuất kho bán hàng Công ty TNHH Xây lắp điện Minh Châu theo hóa đơn 0000012 632 1551 8,913,297 3,447,246,326 0 Cộng 632 Số dư cuối kỳ 632 12,010,948,758 12,010,948,758 Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học Phụ lục 7: Trích sổ chi tiết tài khoản 155 CÔNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI S.D.C Số đường số Cụm CN làng nghề Hương Sơ, Phường An Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 155; Năm 2019 Ngày Số chứng hạch toán từ Diễn giải Số dư đầu kỳ … Tài TK đối Phát sinh khoản ứng Nợ Phát sinh Có 155 Dư Nợ Dư Có 334,516,214 … … … … 01/11/2019 BH17.18.0431 Xuất kho bán hàng Công ty điện lực Thừa Thiên Huế theo hóa đơn 0000008 155 6322 364,474,177 365,249,052 01/11/2019 BH18.18.0431 Xuất kho bán hàng Công ty TNHH Xây lắp điện Minh Châu theo hóa đơn 0000009 155 6322 13,676,037 351,573,015 01/11/2019 BH19.18.0431 Xuất kho bán hàng Công ty TNHH MTV SX - TM DV CHT theo hóa đơn 0000010 155 6322 4,742,919 346,830,096 … … … … … Cộng 155 Số dư cuối kỳ 155 … … … … … … … … 4,739,808,914 4,870,755,357 203,569,771 Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học Phụ lục 8: Trích sổ chi tiết tài khoản 635 CÔNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI S.D.C Số đường số Cụm CN làng nghề Hương Sơ, Phường An Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 635; Năm 2019 Ngày hạch Số chứng toán từ Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Dư Có 12/09/2019 AB09.18.13 Chi Ngân hàng TMCP An Bình - Huế thu lãi tháng 9/2019-PDLD1804100011;20 635 1121 2,446,027 425,620,408 12/09/2019 AB09.18.14 Chi Ngân hàng TMCP An Bình - Huế thu lãi tháng 9/2019-PDLD1809500207;170 635 1121 4,606,558 430,226,966 12/09/2019 AB09.18.15 Chi Ngân hàng TMCP An Bình - Huế thu lãi tháng 9/2019-PDLD1809600287;17 635 1121 2,844,501 433,071,467 12/09/2019 AB09.18.16 Chi Ngân hàng TMCP An Bình - Huế thu lãi tháng 9/2019-PDLD1810000222;14 635 1121 3,058,452 436,129,919 12/09/2019 AB09.18.17 Chi Ngân hàng TMCP An Bình - Huế thu lãi tháng 9/2019-PDLD1810100205;14 635 1121 3,060,255 439,190,174 Cộng 635 593,609,737 593,609,737 Số dư cuối kỳ 635 0 Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học Phụ lục 9: Trích sổ chi tiết tài khoản 112AB CƠNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI S.D.C Số đường số Cụm CN làng nghề Hương Sơ, Phường An Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tài khoản: 1121; Tài khoản ngân hàng: 0371000210003 - Ngân hàng TMCP An Bình; Năm 2019 Ngày chứng từ Số chứng từ Diễn giải TK đối ứng Tài khoản ngân hàng : 0371000210003 - Ngân hàng TMCP An Bình (683 ) Thu 12/09/2019 AB09.19.14 Chi Ngân hàng TMCP An Bình - Huế thu lãi tháng 9/2019-PDLD1809500207;170 Tồn 28,708,367,455 28,709,091,843 Số dư đầu kỳ Chi 635 4,606,558 2,136,752 29,801,138 Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học Phụ lục 10: Trích sổ chi tiết tài khoản 333 CƠNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI S.D.C Số đường số Cụm CN làng nghề Hương Sơ, Phường An Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 333; Năm 2019 Ngày Số chứng hạch toán từ Diễn giải Số dư đầu kỳ TK đối ứng Phát sinh Phát sinh Nợ Có Dư Nợ 333 26/01/2019 AB01.19.39 Chi nộp thuế môn năm 2019 VPHC TM2863 vào KBNN TP Huế Tài khoản 333 333 1121 Cộng 333 Số dư cuối kỳ 333 Dư Có 3,000,000 639,998,292 1,020,501,685 3,111,859,933 2,806,174,704 334,313,063 Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học Phụ lục 11: Trích sổ chi tiết tài khoản 642 CÔNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI S.D.C Số đường số Cụm CN làng nghề Hương Sơ, Phường An Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 642; Năm 2019 Ngày Số chứng hạch toán từ Diễn giải Chi tiền cước dịch vụ MyTV tháng 12/2019 cho TT Kinh doanh 31/12/2019 PC12.19.33 VNPT TT Huế, CN Tổng công ty Dịch vụ Viễn thông theo HĐ số 0847390 ngày 31/12/2018 Tài TK đối Phát sinh Nợ khoản ứng 642 1111 Cộng 642 Số dư cuối kỳ 642 Phát sinh Có Dư Nợ Dư Có 135,000 2,349,438,268 2,542,543,530 2,542,543,530 0 Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học Phụ lục 12: Trích sổ chi tiết tài khoản 333 CÔNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI S.D.C Số đường số Cụm CN làng nghề Hương Sơ, Phường An Hòa, Thành phố Huế, Thừa Thiên Huế SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 333; Năm 2019 Ngày hạch Số chứng toán từ Diễn giải Số dư đầu kỳ Phát sinh Phát sinh Nợ Có Dư Nợ 333 Chi tiền phạt nộp chậm thuế TNDN 2018 cho cục 27/09/2019 AB09.19.41 thuế TT Huế vào KBNN TP Huế FT18270807095900 TK đối ứng Tài khoản 639,998,292 333 333 Số dư cuối kỳ 333 1121 Cộng Dư Có 1,004,882 1,329,134,500 3,111,859,933 2,806,174,704 334,313,063 Khóa Luận Tốt Nghiệp Đại học TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2001), Chuẩn mực số 14 - Doanh thu thu nhập khác, NXB Tài Bộ Tài chính, Hệ thống 26 chuẩn mực kế tốn Việt Nam, https://thuvienphapluat.vn/tintuc/vn/thoi-su-phap-luat/chinh-sach-moi/7051/he-thong26-chuan-muc-ke-toan-viet-nam Bộ Tài chính, Thơng tư 133/2016/TT-BTC, http://vbpl.vn/botaichinh/Pages/vbpq-van-ban-goc.aspx?ItemID=113560 Hồ Thị Ánh Sao, Khóa luận tốt nghiệp (2019), Đại học Kinh tế Huế, Kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn Yên Loan Luật kế toán 2015, https://thuvienphapluat.vn/van-ban/ke-toan-kiem-toan/Luat-ke-toan-2015-298369.aspx Nguyễn Thị Thu Hà, Khóa luận tốt nghiệp (2019), Đại học Kinh tế Huế, Kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần dệt may Huế Thơng tư 200/2014/TT-BTC, http://vbpl.vn/botaichinh/Pages/vbpq-van-ban-goc.aspx?ItemID=66801 Tơn Khánh Nhi, Khóa luận tốt nghiệp (2014), Đại học Thăng Long, Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần tư vấn xấy dựng Việt Hưng Trần Duy Phương, Chuyên đề tốt nghiệp (2019), Đại học Kinh tế Huế, Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Cơng ty TNHH Thương Mại Và Dịch Vụ An Bình 10 Võ Văn Nhị (2006), Kế tốn tài NXB Tài Chính, TP HCM ... 1.2.4 Kế toán xác định kết kinh doanh 41 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY LẮP - SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN CƠ S.D.C... luận cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Hai là, Nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Xây lắp - Sản xuất Thương mại Điện. .. doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Xây lắp - Sản xuất Thương mại Điện S.D.C Chương 3: Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty TNHH