i MỞ ĐẦU - Trong kinh tế thị trường hệ thống Ngân hàng ví hệ thần kinh kinh tế Tuy nhiên, kinh tế thị trường rủi ro kinh doanh tránh khỏi, mà đặc biệt rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng có phản ứng dây chuyền, lây lan ngày có biểu phức tạp Để nhà quản trị ngân hàng tự chủ điều hành hoạt động kinh doanh tự chủ tài việc Phân tích tài cần thiết Sacombank nhận rõ tầm quan trọng hoạt động phân tích tài chính, không ngừng quan tâm đến hoạt động đạt nhiều kết khả quan, nhiên chưa đầy đủ toàn diện Xuất phát từ thực tế với mong muốn đóng góp vào phát triển lớn mạnh Sacombank nói riêng hệ thống NHTM nói chung, tơi lựa chọn đề tài: “Hồn thiện hoạt động phân tích tài Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín” làm đề tài cho luận văn Ngoài lời mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, luận văn trình bày theo 3chương: Chương 1: Tổng quan hoạt động phân tích tài NHTM Chương 2: Thực trạng hoạt động phân tích tài Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Chương 3: Giải pháp hồn thiện hoạt động phân tích tài Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín ii CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA NHTM 1.1 Tổng quan hoạt động NHTM NHTM doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực tiền tệ Hầu hết hoạt động NHTM hoạt động tài nên có tính nhạy cảm cao tiềm ẩn nhiều rủi ro Các hoạt động chủ yếu NHTM bao gồm: - Nhận tiền gửi -Cho vay - Đầu tư chứng khoán - Hoạt động liên kết 1.2 Phân tích tài NHTM 1.2.1 Khái niệm phân tích tài NHTM - Phân tích tài chính: việc sử dụng tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép để xử lý thơng tin kế tốn thơng tin khác nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá rủi ro hiệu hoạt động doanh nghiệp 1.2.2 Mục dích hoạt động phân tích tài NHTM - Mục đích hoạt động phân tích tài NHTM đánh giá tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh ngân hàng mối quan hệ so sánh với ngân hàng khác tiêu bình quân ngành, giúp nhà quản lý, nhà đầu tư đối tượng quan tâm nắm bắt tình iii hình hoạt động kinh doanh ngân hàng với đầy đủ điểm mạnh, điểm yếu thuận lợi, khó khăn giai đoạn để từ có sở đưa định kinh doanh đắn 1.2.3 Các phương pháp phân tích tài NHTM Phân tích tài gồm phương pháp sau: 1.2.3.1 Phương pháp so sánh - Phương pháp gồm: So sánh tuyệt đối; So sánh tương đối so sánh số bình quân 1.2.3.2 Phương pháp tỷ lệ 1.2.3.3 Phương pháp Dupont 1.2.3.4 Phương pháp phân tích định tính 1.2.4 Nội dung hoạt động phân tích tài NHTM 1.2.4.1 Các thơng tin sử dụng phân tích tài - Báo cáo tài (Bảng cân đối kế tốn; Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, ) nguồn thông tin kế tốn tài quan trọng tiến hành hoạt động phân tích tài NHTM 1.2.4.2 Nội dung phân tích tài NHTM - Phân tích Bảng cân đối kế tốn: Phân tích hạng mục quan trọng mục tài sản nguồn vốn như: Phân tích tình hình huy động vốn, vốn chủ sở hữu; tình hình cho vay; đầu tư; hạng mục có thay đổi bất thường, đột biến - Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Phân tích thu nhập chi phí + Phân tích cấu thu nhập ngân hàng bao gồm: Thu từ hoạt động kinh doanh Thu khác Phân tích quy mơ cấu khoản mục thu nhập qua thời kỳ; Phân tích thay đổi khoản mục thu nhập iv nhân tố ảnh hưởng; Phân tích hạng mục thu nhập quan trọng thu nhập từ lãi có tốc độ tăng trưởng nhanh + Phân tích chi phí ngân hàng bao gồm: Chi hoạt động kinh doanh chi phí hoạt động khác; Phân tích quy mơ cấu khoản mục chi phí; Phân tích biến động khoản phí: Biến động quy mơ, cấu nhân tố ảnh hưởng; Phân tích khoản phí hay biến động mạnh, đo mối liên hệ loại phí với số tiêu quy mô, tốc độ nguồn huy động, thu nhập, chênh lệch thu, chi từ lãi,…; So sánh với thu nhập để thấy mức tiết kiệm chi phí - Phân tích tiêu tài như: Nhóm tiêu sinh lời (ROA; ROE; EPS ); Nhóm tiêu an toàn (an toàn khoản; an toàn vốn tối thiểu, ) 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến hoạt động phân tích tài - Nhân tố chủ quan: Tính xác thơng tin; Năng lực, trình độ kinh nghiệm người phân tích; Nhận thức người quản lý tầm quan trọng hoạt động phân tích tài chính; Yếu tố cơng nghệ ngân hàng - Nhân tố khách quan: chưa có hệ thống tiêu trung bình ngành ngân hàng để làm sở so sánh đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh để đặt tiêu khắc phục tình trạng tài mình; Các ngân hàng chưa có cơng khai tài để có so sánh ngân hàng với v CHƢƠNG THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GỊN THƢƠNG TÍN 2.1 Khái qt hoạt động Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín (Sacombank) 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Sacombank - Tổng quan Sacombank: đề cập đến trình hình thành phát triển; Cơ cấu tổ chức; Vốn điều lệ; Cổ đông; Các sản phẩm dịch vụ chủ yếu; Mạng lưới hoạt động; Các cơng ty góp vốn - Tình hình hoạt động Sacombank: Tổng tài sản; Vốn chủ sở hữu; Tình hình huy động vốn; Cho vay; Hoạt động đầu tư; Hoạt động toán bảo lãnh; Kết hoạt động kinh doanh 2.2 Thực trạng hoạt động phân tích tài Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín 2.2.1 Tổ chức cơng tác phân tích tài Sacombank - Trên Hội sở khu vực Tp Hồ Chí Minh kế tốn trưởng thuộc phịng Tài chính- kế tốn thuộc Hội sở người tập hợp số liệu phân tích, đánh giá tình hình tài tồn ngân hàng chi nhánh thuộc khu vực Tp Hồ Chí Minh Cịn khu vực khác trợ lý Phó tổng giám đốc tập hợp đánh giá tình hình tài khu vực phụ trách 2.2.2 Phƣơng Pháp phân tích tài Sacombank Sacombank thực việc phân tích tài chủ yếu dựa vào cách thức phân tích: Phân tích tổng quát báo cáo tài (Bảng cân đối kế tốn, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh) có so sánh số liệu qua thời kỳ so sánh so với kế hoạch đặt ra; Phân tích số tiêu tài như: ROA, ROE, CAR,… vi 2.2.3 Nội dung phân tích tài Sacombank - Phân tích tổng quát Báo cáo tài + Phân tích Bảng cân đối kế tốn: Tập trung phân tích nguồn vốn (Vốn chủ sở hữu nợ phải trả); phân tích tài sản (phân tích hoạt động tín dụng; Đầu tư hoạt động khác) + Phân tích Báo cáo kết kinh doanh: Phân tích thu nhập (cơ cấu thu nhập tăng trưởng); Phân tích chi phí lợi nhuận đạt - Phân tích theo tiêu tài chính: Nhóm tiêu an tồn (hệ số an tồn vốn CAR; hệ số khoản; tỷ lệ vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn, ) Nhóm tiêu sinh lời 2.3 Đánh giá hoạt động phân tích tài Sacombank 2.3.1 Những kết đạt được: Tập trung đánh giá phương pháp phân tích; Nội dung phân tích việc tổ chức hoạt động phân tích 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân: Phần tập trung đánh giá hạn chế phương pháp phân tích; Nội dung phân tích việc tổ chức hoạt động phân tích - Những nguyên nhân hạn chế trên: + Nguyên nhân chủ quan: Do yếu tố công nghệ; Do yếu tố người + Nguyên nhân khách quan: Do yếu tố thông tin vii CHƢƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GỊN THƢƠNG TÍN 3.1 Định hƣớng phát triển Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín 3.2 Giải pháp hồn thiện hoạt động phân tích tài Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín 3.2.1 Hồn thiện hệ thống tiêu tài Để có đầy đủ sở đánh giá tình hình tài Ngân hàng, Sacombank cần bổ sung thêm tiêu tài để phân tích đánh giá Tuỳ vào mục tiêu hoạt động cụ thể thời kỳ mà nhà quản lý lựa chọn bổ sung thêm tiêu tài đó, như: - Chỉ tiêu khả sinh lời: + Lợi nhuận trƣớc thuế/Tổng tài sản + Chỉ tiêu thu nhập lãi suất ròng/Tài sản sinh lời + Chỉ tiêu “Chênh lệch đầu vào, đầu ra” + Chỉ tiêu “Tổng tài sản sinh lời/ Tổng tài sản” + Chỉ tiêu “ Thu nhập lãi suất ròng/Tài sản sinh lời” - Chỉ tiêu khoản: + Chỉ tiêu “Tài sản có khoản/ Tổng tiền gửi” + Chỉ tiêu “Tổng dƣ nợ tín dụng/ Tổng tiền gửi” - Chỉ tiêu an toàn: + Chỉ tiêu “Vốn chủ sở hữu/Tài sản có rủi ro” + Chỉ tiêu “Dự phịng tổn thất tín dụng/Dƣ nợ tín dụng ” - Phân tích mối tương quan tiêu: 3.2.2 Hoàn thiện phương pháp phân tích tài viii - Hồn thiện phương pháp phân tích áp dụng: Sacombank áp dụng phương pháp phân tích truyền thống là: Phương pháp phân tích tỷ lệ phương pháp so sánh Hai phương pháp dừng lại mức độ phân tích theo chiều ngang để biết quy mô, tốc độ tăng giảm tiêu theo thời gian, kết cấu, tỷ trọng tiêu tổng số Để phân tích đánh giá cách xác tình hình tài Ngân hàng, cần so sánh số, tiêu với Ngân hàng khác, với số, tiêu trung bình ngành - Bổ sung thêm số phương pháp phân tích phù hợp với yêu cầu phân tích Ngân hàng như: + Sử dụng phương pháp phân tích Dupont để phân tích khả sinh lời: Phương pháp phân tích Dupont có ưu điểm khắc phục nhược điểm phương pháp tỷ lệ mối liên hệ nhân thành phần tạo nên số số Vì vậy, Sacombank nên áp dụng phương pháp phân tích khả sinh lời để thấy chất số để từ tìm giải pháp để đạt mục tiêu sinh lời mà Ngân hàng đề 3.2.3 Thiết lập ban chuyên trách thực công tác phân tích tài - Thành lập ban phân tích tài gồm chuyên viên phân tích tài Ngân hàng trực thuộc Ban Tổng Giám Đốc Thành viên ban phải có kiến thức hiểu biết cách toàn diện hoạt động Ngân hàng, đồng thời người nắm rõ quy định, quy chế Ngân hàng quản lý tài 3.2.4 Đẩy mạnh việc đào tạo đội ngũ nhân viên chuyên trách thực ix cơng tác phân tích tài Đội ngũ nhân viên thuộc ban phân tích tài ngân hàng phải có trình độ chun mơn tài nói chung tài Ngân hàng nói riêng, mức độ am hiểu hoạt động kinh doanh Ngân hàng, khả tư duy, kỹ thuật phân tích, ý thức trách nhiệm, bề dày kinh nghiệm, yếu tố quan trọng đội ngũ chuyên trách phân tích tài Ngân hàng Để xây dựng đội ngũ nhân viên chuyên trách phân tích tài giỏi, chun nghiệp Ngân hàng cần phải đẩy mạnh việc đào tạo đội ngũ cán 3.3 Đề xuất thực giải pháp 3.3.1 Đề xuất với Ngân hàng Nhà Nước; Bộ tài - Ngân hàng Nhà nước cần xây dựng hệ thống tiêu tài trung bình ngành đồng thời định kỳ cơng bố cho NHTM - Bộ tài sớm ban hành chuẩn mực kế toán áp dụng tổ chức tín dụng phù hợp với chuẩn mực kế toán quốc tế 3.3.2 Đề xuất với Ban lãnh đạo Sacombank - Ban lãnh đạo Sacombank cần thực coi trọng hoạt động phân tích tài hoạt động thường xuyên, liên tục nhằm hỗ trợ đắc lực cho công tác điều hành, quản lý hoạt động ngân hàng - Cần nhanh chóng khai thác tối đa công dụng phần mềm T- 24, đồng thời đào tạo, bồi dưỡng nhân lực để sử dụng phần mềm cách có hiệu nhất, đảm bảo số liệu kế tốn cập nhật xác kịp thời KẾT LUẬN x Trong kinh tế nay, đặc biệt sau Việt Nam gia nhập vào tổ chức thương mại giới WTO hoạt động ngân hàng đa dạng, phức tạp với mức độ rủi ro tiềm ẩn Để điều hành, quản lý hoạt động ngân hàng hiệu việc hồn thiện hoạt động phân tích tài ngân hàng vấn đề đặt NHTM nói chung Sacombank nói riêng Qua thời gian nghiên cứu tìm hiểu thực trạng hoạt động phân tích tài Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín (Sacombank), thơng qua luận văn với đề tài: “Hồn thiện hoạt động phân tích tài Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín” tơi mong muốn đóng góp ý kiến vấn đề lý luận phân tích tài NHTM, góp phần hồn thiện hoạt động phân tích tài Sacombank Tôi hy vọng ý kiến luận văn có ý nghĩa thiết thực hoạt động phân tích tài Sacombank ... ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GỊN THƢƠNG TÍN 3.1 Định hƣớng phát triển Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín 3.2 Giải pháp hồn thiện hoạt động phân tích tài Ngân hàng TMCP Sài Gịn... hiểu thực trạng hoạt động phân tích tài Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín (Sacombank), thơng qua luận văn với đề tài: “Hồn thiện hoạt động phân tích tài Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín? ?? tơi mong... ngân hàng với v CHƢƠNG THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GỊN THƢƠNG TÍN 2.1 Khái quát hoạt động Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng Tín (Sacombank) 2.1.1 Q trình hình