MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Để đảm bảo an toàn cho hoạt động NHTM trước gia tăng ngày lớn độ rộng tính phức tạp RRTD, QLRRTD thơng qua hệ thống đo lường, lượng hoá rủi ro trở thành sách nịng cốt, đóng vai trị tảng cho thành công dài hạn ngân hàng thương mại Xét riêng bối cảnh ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (VPBank), trải qua nhiều năm tăng trưởng mạnh mẽ, liên tục cải cách toàn diện, sâu sắc thực hành tổ chức, quản lý, công nghệ nhân lực, VPBank đạt kết tiến vượt bậc mặt kinh doanh Thế nhưng, học lịch sử khứ biến động bất lợi lớn lao kinh tế vĩ mơ nói chung ngành ngân hàng nói riêng năm khủng hoảng tài sâu rộng vừa qua vài năm tới nhắc nhở rằng, nguy sụt giảm chất lượng TD ln ln hữu có khả đe doạ lớn tới phát triển bền vững VPBank Để tồn phát triển qua giai đoạn phức tạp này, cao nữa, để nâng cao tồn diện chất lượng cơng tác QLRRTD theo tiêu chuẩn quốc tế, việc hoàn thiện hệ thống đo lường RRTD cho phù hợp với yêu cầu thông lệ quốc tế vấn đề mang tính cốt yếu chiến lược hoạt động VPBank Dưới góc độ cán cơng tác VPBank, kết hợp với kiến thức tiếp thu q trình học tập, tơi nhận thấy đề tài "Hoàn thiện hệ thống đo lƣờng rủi ro tín dụng ngân hàng thƣơng mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vƣợng" đề tài có ý nghĩa lý luận thực tiễn cao Vì vậy, tơi lựa chọn đề tài làm đề tài luận văn tốt nghiệp cao học Mục tiêu nghiên cứu Các vấn đề lý luận rủi ro tín dụng, quản lý RRTD hệ thống đo lường RRTD NHTM nói chung Phân tích thực trạng hệ thống đo lường RRTD VPBank năm gần Đánh giá thực trạng hệ thống đo lường RRTD VPBank, tìm hạn chế hệ thống đo lường RRTD VPBank, phân tích nguyên nhân hạn chế Đề xuất giải pháp đưa kiến nghị nhằm hoàn thiện hệ thống đo lường RRTD VPBank giai đoạn tới Kết cấu luận văn Ngoài phần Mở đầu, kết luận, mục lục, phụ lục, danh mục chữ viết tắt, danh mục bảng, biểu đồ, tài liệu tham khảo, luận văn chia thành chương Chương 1: Tổng quan hệ thống đo lƣờng rủi ro tín dụng ngân hàng thƣơng mại Chương 2: Thực trạng hệ thống đo lƣờng rủi ro tín dụng ngân hàng thƣơng mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vƣợng Chương 3: Giải pháp hoàn thiện hệ thống đo lƣờng rủi ro tín dụng ngân hàng thƣơng mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vƣợng CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG ĐO LƢỜNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Rủi ro tín dụng quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng thƣơng mại Khái niệm quản lý rủi ro tín dụng QLRRTD q trình ngân hàng tác động đến hoạt động tín dụng thông qua máy công cụ quản lý để phòng ngừa, cảnh báo, đưa biện pháp nhằm hạn chế đến mức tối đa việc không thu đầy đủ gốc lãi khoản vay thu gốc lãi hạn Nội dung quản lý rủi ro tín dụng QLRRTD thực theo quy trình gồm bước sau: Bước 1: Nhận diện RRTD Bước 2: Đo lường RRTD Bước 3: Kiểm soát RRTD Bước 4: Tài trợ RRTD Mục tiêu QLRRTD tối đa hóa lợi nhuận điều chỉnh rủi ro ngân hàng cách trì RRTD phạm vi tham số chấp nhận 1.2 Hệ thống đo lƣờng rủi ro tín dụng ngân hàng thƣơng mại Xét khía cạnh giai đoạn quy trình QLRRTD, đo lường RRTD giai đoạn sau RRTD nhận diện Theo mức độ RRTD khác thể thang đo RRTD tương ứng tính tốn từ cơng cụ đo lường RRTD phù hợp Xét khía cạnh NHTM, chất đo lường RRTD việc tính tốn, xác định khả xảy tổn thất hoạt động ngân hàng khách hàng không thực khả thực nghĩa vụ theo cam kết Hệ thống đo lường RRTD ngân hàng hệ thống bao gồm thang đo RRTD, phương pháp, công cụ đo lường RRTD phù hợp nhằm tính tốn mức độ RRTD khoản vay riêng lẻ, khách hàng tồn danh mục tín dụng ngân hàng Sự cần thiết hệ thống đo lường RRTD thể khía cạnh sau: Thứ nhất, hệ thống đo lường RRTD góp phần quan trọng vào việc tính tốn vốn kinh tế cho ngân hàng Thứ hai, từ việc tính tốn lượng vốn kinh tế phù hợp để đối phó với tổn thất ngồi dự tính RRTD mức độ RRTD xác định tương ứng với đơn vị kinh doanh, ngân hàng xây dựng cho chiến lược phân bổ vốn RRTD hợp lý cho đơn vị kinh doanh Thứ ba, từ việc xác định cách hợp lý mức độ RRTD mà đơn vị kinh doanh phải đối mặt, ngân hàng có sở để đánh giá đơn vị kinh doanh giá trị lợi nhuận điều chỉnh rủi ro Thứ tư, hệ thống đo lường RRTD có vai trò lớn việc ngân hàng định giá khoản cho vay Thứ năm, hệ thống đo lường RRTD góp phần hỗ trợ việc quản lý danh mục tín dụng chủ động Thứ sáu, hệ thống đo lường RRTD cho phép ngân hàng tính tốn trích lập mức dự phòng RRTD phù hợp với mức độ RRTD khoản vay, từ xác định mức dự phịng cho toàn danh mục ngân hàng Đi sâu nghiên cứu hệ thống đo lường RRTD trình nghiên cứu thành phần, nội dung hệ thống đo lường RRTD, cụ thể: Về thang đo RRTD: xem xét phân tích cấp độ khách hàng/khoản vay riêng lẻ cấp độ danh mục tín dụng Đối với cấp độ khách hàng/khoản vay riêng lẻ, thang đo sử dụng chủ yếu như: Điểm tín dụng, xác suất khách hàng khơng trả nợ (Probability of Default - PD), số dư rủi ro thời điểm khách hàng không trả nợ (Exposure at Default - EAD), tỷ trọng tổn thất trường hợp khách hàng không trả nợ (Loss given at Default - LGD), tổn thất dự tính (Expected Loss - EL) tổn thất ngồi dự tính (Unexpected Loss - UL) Đối với cấp độ danh mục tín dụng, thang đo sử dụng là: tổn thất dự tính (Expected Loss - EL) tổn thất ngồi dự tính (Unexpected Loss - UL) Về công cụ đo lường RRTD: Hệ thống XHTD nội công cụ quan trọng để ngân hàng tính tốn theo dõi trước hết mức độ rủi ro khoản tín dụng sau tồn danh mục tín dụng Hệ thống XHTD nội hệ thống bao gồm tất phương pháp, tiêu, quy trình hệ thống cơng nghệ thơng tin hỗ trợ để tính tốn, xác định thang đo RRTD, từ đánh giá mức độ RRTD khách hàng vay vốn Hệ thống XHTD nội có vai trị đáng ý bốn lĩnh vực quản trị RRTD Hệ thống XHTD nội xây dựng sở phương pháp: quan điểm chun gia, mơ hình thống kê, kết hợp quan điểm chun gia mơ hình thống kê Mỗi phương pháp có ưu nhược điểm riêng, vào thực trạng liệu, trình độ nhân cơng nghệ thông tin ngân hàng, ngân hàng định phương pháp phù hợp để áp dụng cho hệ thống XHTD Đồng thời, việc XHTD nội thực theo quy trình tuần tự, rõ ràng, sở chấm điểm tiêu tài phi tài ước lượng PD khách hàng để xác định mức độ rủi ro khách hàng Về phương pháp đo lường RRTD: NHTM thường sử dụng mơ hình định tính (Mơ hình 6C, mơ hình XHTD theo phương pháp chun gia) mơ hình định lượng (Mơ hình Mơ hình số Z Edward I Altman, XHTD theo mơ hình thống kê, Mơ hình VaR (Value at Risk – Giá trị rủi ro)) q trình đo lường RRTD Mỗi mơ hình có ưu điểm nhược điểm riêng Hệ thống đo lường RRTD chịu ảnh hưởng nhiều nhân tố Ngân hàng chủ thể trực tiếp xây dựng vận hành hệ thống đo lường RRTD, ngân hàng nhân tố đóng vai trị định việc hoàn thiện hệ thống Để đưa kết đo lường RRTD đáng tin cậy, ngân hàng cần xem xét thay đổi, hoàn thiện yếu tố tác động đến hệ thống đo lường RRTD mình, là: Quan điểm ban lãnh đạo ngân hàng, sở liệu, trình độ nhân sự, trình độ cơng nghệ Đồng thời nhân tố khác như: sẵn sàng khả cung cấp thông tin khách hàng vay vốn, tính trung thực, hợp lý, xác kịp thời thơng tin bên ngồi, phát triển thị trường tài yêu cầu quan quản lý có ảnh hưởng nhiều đến kết quả, khả hoàn thiện hệ thống đo lường RRTD NHTM CHƢƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG ĐO LƢỜNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƢỢNG 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vƣợng VPBank thành lập ngày 12/8/1993 với tên gọi Ngân hàng TMCP Các Doanh Nghiệp Ngoài Quốc Doanh 27/07/2010, Thống đốc NHNN chấp thuận cho VPBank đổi tên thành Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng, với tên giao dịch VPBank Sau 20 năm hoạt động, VPBank nâng vốn điều lệ lên 6.347 tỷ đồng (vào tháng 2/2014), phát triển mạng lưới lên 200 điểm giao dịch (trong có 63 Trung tâm SME đại chuyên nghiệp), gần 7.000 cán nhân viên cộng tác viên bán hàng Hiện tại, VPBank thiết lập Khối rủi ro để quản lý tất loại rủi ro hoạt động ngân hàng cách tổng thể tồn diện, QLRRTD hoạt động giữ vai trò đặc biệt quan trọng Ngày 05 tháng 09 năm 2012, HĐQT VPBank ban hành Khung quản trị RRTD theo Quyết định 590/2012/QĐ-HĐQT Khung quản trị RRTD xây dựng sở nguyên tắc quản trị RRTD Ủy ban Basel giám sát ngân hàng ban hành năm 2000 Như vậy, mặt quy trình, sách, VPBank xác định tiêu chuẩn cho trình QLRRTD việc nhận diện, đo lường, đánh giá, kiểm soát, giám sát báo cáo RRTD 2.2 Thực trạng hệ thống đo lƣờng Rủi ro tín dụng VPBank Trong khung quản trị RRTD theo Quyết định 590/2012/QĐ-HĐQT, VPBank đưa quy định chung đo lường RRTD, cụ thể: định nghĩa không trả nợ: theo tiêu chuẩn Basel II, công cụ đo lường RRTD VPBank hệ thống XHTD nội theo quan điểm chuyên gia Tuy nhiên, VPBank xác định rõ ràng, để hướng tới QLRRTD theo Basel II, bên cạnh hệ thống XHTD nội theo quan điểm chuyên gia tiếp tục sử dụng cải tiến, VPBank phải phát triển mơ hình đo lường RRTD theo phương pháp thống kê Về thang đo RRTD: cấp độ khách hàng/khoản vay riêng lẻ, VPBank sử dụng hệ thống điểm tín dụng làm thang đo mức độ RRTD khách hàng Tương ứng với loại khách hàng, có bảng thang điểm phản ánh sang hạng tín dụng tương ứng Tại cấp độ danh mục tín dụng: tại, cơng tác quản lý rủi ro danh mục VPBank dừng mức nhằm mục đích quản lý rủi ro tập trung danh mục hỗ trợ quản lý định hướng tín dụng ban hành VPBank xác định nhiệm vụ phận quản lý danh mục phải nhận biết đo lường RRTD cho toàn danh mục chưa xây dựng thang đo đo lường RRTD cấp độ danh mục tín dụng EL UL Về cơng cụ đo lường RRTD: VPBank sử dụng hệ thống XHTD nội làm công cụ để xác định mức độ rủi ro khách hàng vay vốn Hệ thống sử dụng phương pháp quan điểm chuyên gia để XHTD khách hàng Quy trình tiêu XHTD (tài phi tài chính) xây dựng áp dụng phù hợp cho đối tượng khách hàng khách hàng khác Đồng thời, việc chấm điểm XHTD khách hàng thực thông qua phần mềm chấm điểm XHTD nội phát triển trung tâm công nghệ thông tin VPBank Về phương pháp đo lường RRTD: VPBank sử dụng công cụ chấm điểm XHTD khách hàng với phương pháp chuyên gia để đưa kết đo lường mức độ RRTD khách hàng Ngoài ra, bên cạnh hệ thống chấm điểm XHTD nội bộ, tiêu chuẩn 6Cs lồng ghép vào việc phân tích, thẩm định tín dụng, đánh giá khách hàng để đưa định tín dụng cơng tác kiểm tra tín dụng định kỳ 2.3 Đánh giá hệ thống đo lƣờng Rủi ro tín dụng Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vƣợng Hệ thống đo lường RRTD VPBank mang lại kết ý nghĩa quan trọng việc thực mục tiêu chiến lược VPBank nói chung hoạt động QLRRTD nói riêng Cụ thể: - Thứ nhất, hỗ trợ q trình định tín dụng kiểm sốt tín dụng - Thứ hai, xây dựng mơi trường tín dụng lành mạnh hồn thiện quy trình tín dụng - Thứ ba, góp phần hồn thiện sách khách hàng - Thứ tư, phục vụ quản lý danh mục tín dụng cấp chi nhánh toàn hàng - Thứ năm, phục vụ việc phân loại nợ trích lập dự phịng RRTD - Thứ sáu, định nghĩa tình trạng khơng trả nợ theo Basel II Tuy phát huy đóng góp định việc nâng cao hiệu định tín dụng quản lý danh mục tín dụng, song hệ thống đo lường RRTD VPBank tồn nhiều hạn chế sau: - Về thang đo RRTD: Thang đo VPBank tính tốn sử dụng việc đo lường mức độ RRTD khách hàng điểm tín dụng - kết hệ thống XHTD nội theo phương pháp chuyên gia Theo yêu cầu Basel II, ngân hàng cần xây dựng ba cấu phần rủi ro cấp độ khoản vay riêng lẻ/khách hàng PD, EAD LGD để từ tính tốn EL UL cấp độ khoản vay riêng lẻ danh mục tín dụng Điều cho thấy, thang đo mà VPBank sử dụng đo lường RRTD mức độ sơ khai, đơn giản nhất, mà việc ứng dụng kết đo lường RRTD vào công tác khác liên quan cịn nhiều hạn chế - Về cơng cụ đo lường RRTD: Kết hệ thống XHTD nội theo phương pháp chuyên gia không yếu tố định tín dụng mà cơng cụ hỗ trợ đưa định tín dụng quản lý danh mục tín dụng - Về phương pháp đo lường RRTD: Tại cấp độ khách hàng/khoản vay riêng lẻ, VPBank chưa xây dựng ứng dụng trước hết XHTD theo phương pháp mơ hình thống kê ... thiện hệ thống đo lƣờng rủi ro tín dụng ngân hàng thƣơng mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vƣợng CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG ĐO LƢỜNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Rủi ro tín dụng quản... kết quả, khả hoàn thiện hệ thống đo lường RRTD NHTM CHƢƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG ĐO LƢỜNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƢỢNG 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vƣợng... quan hệ thống đo lƣờng rủi ro tín dụng ngân hàng thƣơng mại Chương 2: Thực trạng hệ thống đo lƣờng rủi ro tín dụng ngân hàng thƣơng mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vƣợng Chương 3: Giải pháp hoàn thiện