Bài tập Nguyên lý kế toán về tài khoản và ghi sổ kép có lời giải

Website HOC247 cung cấp một môi trường học trực tuyến sinh động, nhiều tiện ích thông minh , nội dung bài giảng được biên soạn công phu và giảng dạy bởi những giáo viên nhiều năm [r]

BÀI TẬP NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN

VỀ TÀI KHOẢN VÀ GHI SỔ KÉP CÓ LỜI GIẢI

Bài 1: Ông Trương Gia Hùng ba người bạn định thành lập công ty TNHH Thành Gia, với số vốn pháp định thành lập 800.000.000 đồng Các giao dịch phát sinh ghi nhận sau:

1.Thành lập công ty với số vốn ban đầu 800.000.000 đồng, thành viên góp vốn tiền gửi ngân hàng 50% cịn lại tiền mặt

2.Nhập kho hàng hóa trị giá 200.000.000 đồng toán tiền mặt

3.Đầu tư mua 20.000 cổ phiếu mệnh giá 10.000 đồng/cổ phiếu, toán chuyển khoản

4.Vay ngắn hạn 500.000.000 đồng tiền gửi ngân hàng

5.Mua nhà xưởng 600.000.000 đồng toán chuyển khoản 6.Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên 20.000.000 đồng

Yêu cầu: Lập bảng cân đối kế toán (gồm hai cột, cột tài sản cột khác nguồn vốn) Lời giải:

Định khoản nghiệp vụ phát sinh: Góp vốn thành lập cơng ty:

Nợ TK 112 (Tiền gửi ngân hàng) : 400.000.000 Nợ TK 111 (Tiền mặt) : 400.000.000

Có TK 411 ( Vốn chủ sở hữu) : 800.000.000 Nhập kho hàng hóa:

Nợ TK 156 (Hàng hóa) : 200.000.000 Có TK 111 (Tiền mặt) : 200.000.000

3 Đầu tư mua cổ phiếu:

Nợ TK 121 (Chứng khoán kinh doanh) : 200.000.000 Có TK 112 (Tiền gửi ngân hàng) : 200.000.000

4 Vay ngắn hạn:

Nợ TK 112 (Tiền gửi ngân hàng) : 500.000.000 Có TK 311 (Vay ngắn hạn) : 500.000.000 Mua nhà xưởng:

Nợ TK 141 (Tạm ứng) : 20.000.000 Có TK 111 (Tiền mặt) : 20.000.000

Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền

Tiền mặt 180.000.000 Vay ngắn hạn 500.000.000

Tiền gửi ngân hàng 100.000.000 Vốn chủ sở hữu 800.000.000 Khoản đầu tư 200.000.000

Tạm ứng 20.000.000

Hàng hóa 200.000.000

Tài sản cố định 600.000.000

Tổng tài sản 1.300.000.000 Tổng nguồn vốn 1.300.000.000

Bài 2: Ông Trần Thanh Hà hai người bạn định thành lập công ty TNHH Hà Giang với số vốn pháp định thành lập 600.000.000 Các giao dịch phát sinh ghi nhận sau:

1.Thành lập công ty với số vốn ban đầu 600.000.000 đồng, thành viên góp vốn tiền gửi ngân hàng

2.Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 200.000.000 đồng

3.Nhập kho hàng hóa trị giá 100.000.000 đồng cơng ty chưa tốn cho người cung cấp 4.Mua tài sản cố định trị giá 400.000.000 đồng, cơng ty chưa tốn cho người bán 5.Chuyển khoản trả cho người bán 100.000.000 đồng

Yêu cầu: Lập bảng cân đối kế toán (gồm hai cột, cột tài sản cột khác nguồn vốn)

Đề xuất lời giải:

Định khoản nghiệp vụ phát sinh: 1.Góp vốn thành lập công ty:

Nợ TK 112 (Tiền gửi ngân hàng) : 600.000.000 Có TK 411 (Vốn chủ sở hữu) : 600.000.000 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt:

Nợ TK 111 (Tiền mặt) : 200.000.000 Có TK 112 (Tiền gửi ngân hàng) : 200.000.000 Nhập kho hàng hóa:

Nợ TK 156 (Hàng hóa) : 100.000.000 Có TK 331 (Phải trả người bán) : 100.000.000 Mua TSCĐ:

Có TK 331 (Phải trả người bán) : 400.000.000 Chuyển khoản trả cho người bán:

Nợ TK 331 (Phải trả người bán) : 100.000.000 Có TK 112 (Tiền gửi ngân hàng) : 100.000.000

Bảng cân đối kế toán:

Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền

Tiền mặt 200.000.000 Phải trả người bán 400.000.000

Tiền gửi ngân hàng 300.000.000 Vốn chủ sở hữu 600.000.000

Hàng hóa 100.000.000

TSCĐ 400.000.000

Tổng tài sản 1.000.000.000 Tổng nguồn vốn 1.000.000.000

Bài 3: Tại cơng ty có số dư đầu kỳ cho sau:

Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền

Tiền mặt 180.000.000 Vay ngắn hạn 500.000.000

Tiền gửi ngân hàng 100.000.000 Vốn chủ sở hữu 800.000.000 Khoản đầu tư 200.000.000

Tạm ứng 20.000.000

Hàng hóa 200.000.000

Tài sản cố định 600.000.000

Tổng tài sản 1.300.000.000 Tổng nguồn vốn 1.300.000.000 Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:

1 Nhận vốn góp bổ sung thành viên công ty tiền mặt 500.000.000 đồng Trả nợ vay ngắn hạn tiền mặt 300.000.000 đồng

3 Mua tài sản cố định trị giá 200.000.000 đồng chưa toán tiền cho người bán Nộp tiền mặt vào tài khoản tiền gửi ngân hàng 300.000.000 đồng

5 Nhập kho công cụ dụng cụ trị giá 10.000.000 đồng, toán tiền mặt Yêu cầu: Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ

Lời giải:

Định khoản nghiệp vụ phát sinh: 1.Nhận vốn góp bổ sung:

Nợ TK 311 (Vay ngắn hạn) : 300.000.000 Có TK 111 (Tiền mặt) : 300.000.000 Mua tài sản cố định:

Nợ TK 211 (TSCĐ) : 200.000.000

Có TK 331 (Phải trả người bán) : 200.000.000 Nộp tiền mặt vào tài khoản TGNH:

Nợ TK 112 (Tiền gửi ngân hàng) : 300.000.000 Có TK 111 (Tiền mặt) : 300.000.000 Nhập kho công cụ, dụng cụ:

Nợ TK 153 (Công cụ dụng cụ) : 10.000.000 Có TK 111 (Tiền mặt) : 10.000.000

Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ:

Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền

Tiền mặt 70.000.000 Vay ngắn hạn 200.000.000

Tiền gửi ngân hàng 400.000.000 Phải trả người bán 200.000.000

Khoản đầu tư 200.000.000 Vốn chủ sở hữu 1.300.000.000

Tạm ứng 20.000.000

Cơng cụ dụng cụ 10.000.000

Hàng hóa 200.000.000

Tài sản cố định 800.000.000

Tổng tài sản 1.700.000.000 Tổng nguồn vốn 1.700.000.000

Bài 4: Tại công ty TNHH sản xuất Phương Bình, vào ngày 31/12/2010 có số liệu liên quan cho tài liệu sau: (Đơn vị tính: đồng)

 Vay ngắn hạn 45.000.000  Máy móc thiết bị 480.000.000  Phải trả cho người bán 10.000.000  Tạm ứng 6.000.000

 Phải trả công nhân viên 3.000.000  Ký quỹ, ký cược ngắn hạn 3.000.000  Sản phẩm dở dang 54.000.000  Nguyên vật liệu 62.000.000  Phải thu khách hàng 3.000.000  Tiền mặt 12.000.000

 Nguồn vốn kinh doanh 1.120.000.000  Kho tàng 150.000.000

 Vật liệu phụ 11.000.000  Thành phẩm X

 Phương tiện vận tải 200.000.000  Nhà xưởng Y

 Các khoản phải trả khác 3.000.000  Các loại công cụ – dụng cụ 21.000.000  Lãi chưa phân phối 27.000.000

 Hàng đường 12.000.000  Tiền gửi ngân hàng 40.000.000

Trong tháng 01/2011, có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Thu khoản phải trả khách hàng tiền mặt 1.000.000 đồng Dùng tiền gửi ngân hàng trả nợ người bán 5.000.000 đồng

3 Dùng tiền mặt trả khoản phải trả khác 2.000.000 đồng

4 Nhận tài sản cố định hữu hình trị giá 15.000.000 đồng từ vốn cổ đông Yêu cầu:

1.Hãy phân biệt tài sản nguồn vốn Xác định X, Y biết Y = 6X 2 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Đề xuất lời giải:

Đơn vị tính: 1000 đồng

TÀI SẢN NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU

Tài sản ngắn hạn Nợ phải trả

Tiền mặt 12.000 Vay ngắn hạn 45.000

Tiền gửi ngân hàng 40.000 Phải trả cho người bán 10.000

Phải thu khách hàng 3.000 Phải trả cho công nhân viên 3.000

Tạm ứng 6.000 Phải trả khác 3.000

Ký quỹ ký cược ngắn hạn 3.000 Nợ dài hạn 196.000

Nguyên vật liệu 62.000

Vật liệu phụ 11.000

Công cụ dụng cụ 21.000

Hàng đường 12.000

Sản phẩm dở dang 54.000

Thành phẩm X

Máy móc thiết bị 480.000 Nguồn vốn kinh doanh 1.120.000

Kho tang 150.000 Lãi chưa phân phối 27.000

Phương tiện vận tải 200.000

Nhà xưởng Y

Tổng Tài sản X + Y + 1.054.000 Tổng Nguồn vốn 1.404.000

1.Ta có: Y = 6X

X + Y = 350.000.000 Giải hệ phương trình ta được:

X = 50.000.000; Y = 300.000.000 Định khoản:

Doanh nghiệp thu khoản phải thu khách hàng tiền mặt: Nợ TK 111 (Tiền mặt) : 1.000.000 Có TK 131 (Phải thu khách hàng) : 1.000.000 Doanh nghiệp dùng tiền gửi ngân hàng trả nợ cho người bán:

Nợ TK 331 (Phải trả người bán) : 5.000.000 Có TK 112 (Tiền gửi ngân hàng) : 5.000.000

Doanh nghiệp dùng tiền mặt trả khoản phải trả khác:

Nợ TK 338 (Phải trả khác) : 2.000.000 Có TK 111 (Tiền mặt) : 2.000.000 Doanh nghiệp nhận tài sản cố định hữu hình:

Nợ TK 211 (TSCĐ) : 15.000.000 Có TK 411 (Nguồn vốn kinh doanh) : 15.000.000

Bài 5: Tình hình tài sản doanh nghiệp tính đến ngày 01/01/2010 cho bảng cân đối kế tốn sau:

(Đơn vị tính: 1.000 đồng)

TÀI SẢN NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU

Tiền mặt 80.000 Vay ngắn hạn 120.000

Phải thu khách hàng 120.000 Phải trả người bán 60.000

Hàng hóa tồn kho 600.000 Phải trả khác 20.000

MMTB, nhà xưởng 1.200.000 Nguồn vốn kinh doanh 1.800.000

Trong tháng 01/2010 doanh nghiệp có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:  Khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp tiền mặt 20.000.000 đồng  Doanh nghiệp nhận vốn góp cổ đông dây chuyền sản xuất trị giá 200.000.000 đồng

 Xuất kho hàng hóa gửi bán trị giá 100.000.000 đồng

 Nhập kho cơng cụ, dụng cụ trị giá 10.000.000 đồng tốn tiền mặt  Chi tiền mặt 20.000.000 đồng để toán khoản nợ người bán 10.000.000 đồng toán khoản nợ khác

 Chi 20.000.000 đồng tiền mặt toán khoản vay ngắn hạn Yêu cầu:

 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh vào tài khoản tương ứng  Lập bảng cân đối tài khoản cuối kỳ

 Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ Đề xuất lời giải:

1.Mở tài khoản ghi số dư đầu kỳ vào tài khoản (sơ đồ tài khoản) 2.Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp tiền mặt 20.000.000 Nợ TK 111 (Tiền mặt) : 20.000.000 Có TK 131 (Phải thu khách hàng) : 20.000.000

Doanh nghiệp nhận vốn góp cổ đông dây chuyền sản xuất: Nợ TK 211 (TSCĐ) : 200.000.000

Có TK 411 (Nguồn vốn kinh doanh) : 200.000.000 Xuất kho hàng hóa gửi bán

3 Nợ TK 157 (Hàng gửi bán) : 100.000.000 Có TK 156 (Hàng hóa) : 100.000.000

Nhập kho cơng cụ dụng cụ toán tiền mặt:

4 Nợ TK 153 (Công cụ dụng cụ) : 10.000.000 Có TK 111 (Tiền mặt) : 10.000.000

Chi tiền mặt để toán khoản nợ người bán toán khoản nợ khác: Nợ TK 331 (Phải trả cho người bán) : 20.000.000

Nợ TK 338 (Phải trả khác) : 10.000.000 Có TK 111 (Tiền mặt) : 30.000.000

Chi tiền mặt toán khoản vay ngắn hạn:

3.Lập bảng cân đối tài khoản

Tài khoản

Số dư đầu kỳ Số phát sinh Số dư cuối kỳ

Nợ Có Nợ Có Nợ Có

111 80.000 20.000 60.000 40.000

131 120.000 20.000 100.000

153 10.000 10.000

157 100.000 100.000

211 1.200.000 200.000 1.400.000

311 120.000 20.000 100.000

331 60.000 20.000 40.000

338 20.000 10.000 10.000

411 1.800.000 200.000 2.000.000

Tổng 2.000.000 2.000.000 380.000 380.000 2.150.000 2.150.000

4.Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ

Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền

Tiền mặt 40.000 Vay ngắn hạn 100.000

Phải thu khách hàng 100.000 Phải trả người bán 40.000

Công cụ dụng cụ 10.000 Phải trả khác 10.000

Hàng hóa 500.000 Nguồn vốn kinh doanh 2.000.000

Hàng gửi bán 100.000

MMTB, Nhà xưởng 1.400.000

Website HOC247 cung cấp môi trường học trực tuyến sinh động, nhiều tiện ích thơng minh, nội dung giảng biên soạn công phu giảng dạy giáo viên nhiều năm kinh nghiệm, giỏi kiến thức chuyên môn lẫn kỹ sư phạm đến từ trường Đại học trường chuyên danh tiếng

I. Luyện Thi Online

- Luyên thi ĐH, THPT QG: Đội ngũ GV Giỏi, Kinh nghiệm từ Trường ĐH THPT danh tiếng xây

dựng khóa luyện thi THPTQG các mơn: Tốn, Ngữ Văn, Tiếng Anh, Vật Lý, Hóa Học Sinh Học

- Luyện thi vào lớp 10 chun Tốn: Ơn thi HSG lớp 9 luyện thi vào lớp 10 chuyên Toán

trường PTNK, Chuyên HCM (LHP-TĐN-NTH-GĐ), Chuyên Phan Bội Châu Nghệ An trường Chuyên khác TS.Trần Nam Dũng, TS Pham Sỹ Nam, TS Trịnh Thanh Đèo Thầy Nguyễn Đức Tấn.

II. Khoá Học Nâng Cao HSG

- Toán Nâng Cao THCS: Cung cấp chương trình Tốn Nâng Cao, Tốn Chuyên dành cho em HS THCS

lớp 6, 7, 8, u thích mơn Tốn phát triển tư duy, nâng cao thành tích học tập trường đạt điểm tốt kỳ thi HSG

- Bồi dưỡng HSG Tốn: Bồi dưỡng phân mơn Đại Số, Số Học, Giải Tích, Hình Học và Tổ Hợp dành cho

học sinh khối lớp 10, 11, 12 Đội ngũ Giảng Viên giàu kinh nghiệm: TS Lê Bá Khánh Trình, TS Trần Nam Dũng, TS Pham Sỹ Nam, TS Lưu Bá Thắng, Thầy Lê Phúc Lữ, Thầy Võ Quốc Bá Cẩn đôi HLV đạt thành tích cao HSG Quốc Gia

III. Kênh học tập miễn phí

- HOC247 NET: Website hoc miễn phí học theo chương trình SGK từ lớp đến lớp 12 tất

môn học với nội dung giảng chi tiết, sửa tập SGK, luyện tập trắc nghiệm mễn phí, kho tư liệu tham khảo phong phú cộng đồng hỏi đáp sôi động

- HOC247 TV: Kênh Youtube cung cấp Video giảng, chuyên đề, ôn tập, sửa tập, sửa đề thi miễn

phí từ lớp đến lớp 12 tất mơn Tốn- Lý - Hoá, Sinh- Sử - Địa, Ngữ Văn, Tin Học Tiếng Anh Vững vàng tảng, Khai sáng tương lai

Học lúc, nơi, thiết bi – Tiết kiệm 90%

Học Toán Online Chuyên Gia

Kê