CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC SOÁT XÉTCHO KỲ HOẠT ĐỘNG TỪ NGÀY 01 THÁNG 01 NĂM 2013ĐẾN NGÀY 30 THÁNG 06 NĂM 2013

CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC SỐT XÉT CHO KỲ HOẠT ĐỘNG TỪ NGÀY 01 THÁNG 01 NĂM 2013 ĐẾN NGÀY 30 THÁNG 06 NĂM 2013 Tháng năm 2013 CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ Số Nguyễn Trãi, Ngơ Quyền, Hải Phịng MỤC LỤC TRANG BÁO CÁO CỦA BAN TỔNG GIÁM ĐỐC BÁO CÁO KẾT QUẢ CƠNG TÁC SỐT XÉT BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 4-5 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH - 22 CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ Số Nguyễn Trãi, Ngơ Quyền, Hải Phòng BÁO CÁO CỦA BAN TỔNG GIÁM ĐỐC Ban Tổng Giám đốc Công ty Cổ phần Sản xuất Kinh doanh Kim khí (gọi tắt “Cơng ty”) đệ trình báo cáo với Báo cáo tài sốt xét Cơng ty cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2013 đến ngày 30/06/2013 HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ VÀ BAN TỔNG GIÁM ĐỐC Các thành viên Hội đồng Quản trị Ban Tổng Giám đốc Công ty điều hành Công ty kỳ đến ngày lập báo cáo gồm: Hội đồng Quản trị: Ông Đào Trọng Khơi Ơng Phạm Văn Thìn Ơng Phạm Hữu Nha Ơng Phạm Văn Miên Ơng Đồn Trung Hà Ơng Vũ Cơng Trứ Chủ tịch Phó chủ tịch (miễn nhiệm ngày 26/04/2013) Uỷ viên Uỷ viên Uỷ viên Ủy viên (bổ nhiệm ngày 26/04/2013) Ban Tổng Giám đốc: Ông Đào Trọng Khơi Ơng Đồn Trung Hà Ơng Phạm Hữu Nha Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc (bổ nhiệm ngày 18/06/2013) TRÁCH NHIỆM CỦA BAN TỔNG GIÁM ĐỐC Ban Tổng Giám đốc Cơng ty có trách nhiệm lập Báo cáo tài hàng kỳ phản ánh cách trung thực hợp lý tình hình tài kết hoạt động kinh doanh tình hình lưu chuyển tiền tệ Cơng ty kỳ Trong việc lập báo cáo tài này, Ban Tổng Giám đốc yêu cầu phải:      Lựa chọn sách kế tốn thích hợp áp dụng sách cách quán; Đưa xét đoán ước tính cách hợp lý thận trọng; Nêu rõ ngun tắc kế tốn thích hợp có tn thủ hay khơng, có áp dụng sai lệch trọng yếu cần cơng bố giải thích Báo cáo tài hay khơng; Thiết kế thực hệ thống kiểm soát nội cách hữu hiệu cho mục đích lập trình bày báo cáo tài hợp lý nhằm hạn chế rủi ro gian lận; Lập Báo cáo tài sở hoạt động liên tục trừ trường hợp cho Công ty tiếp tục hoạt động kinh doanh Ban Tổng Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm đảm bảo sổ sách kế toán ghi chép cách phù hợp để phản ánh cách hợp lý tình hình tài Cơng ty thời điểm đảm bảo Báo cáo tài tuân thủ Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Hệ thống Kế toán Việt Nam quy định hành khác kế toán Việt Nam Ban Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm đảm bảo an toàn cho tài sản Công ty thực biện pháp thích hợp để ngăn chặn phát hành vi gian lận sai phạm khác Ban Tổng Giám đốc xác nhận Công ty tuân thủ yêu cầu nêu việc lập Báo cáo tài Thay mặt đại diện cho Ban Tổng Giám đốc, CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ Số Nguyễn Trãi, Ngơ Quyền, Hải Phịng Đào Trọng Khơi Tổng Giám đốc Hải Phòng, ngày 07 tháng 08 năm 2013 Số: 3385/2013/BCSX-IFC BÁO CÁO KẾT QUẢ CƠNG TÁC SỐT XÉT Về Báo cáo tài cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2013 đến ngày 30/06/2013 Công ty Cổ phần Sản xuất Kinh doanh Kim khí Kính gửi: Các Cổ đơng, Hội đồng Quản trị Ban Tổng Giám đốc Công ty Cổ phần Sản xuất Kinh doanh Kim khí Chúng tơi, thực cơng tác sốt xét Báo cáo tài gồm: Bảng Cân đối kế tốn ngày 30 tháng 06 năm 2013, Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ Thuyết minh Báo cáo tài cho kỳ hoạt động từ ngày 01 tháng 01 năm 2013 đến ngày 30 tháng 06 năm 2013 Công ty Cổ phần Sản xuất Kinh doanh Kim khí (gọi tắt “Cơng ty”) lập ngày 07 tháng 08 năm 2013 từ trang đến trang 22 kèm theo Việc lập trình bày báo cáo tài thuộc trách nhiệm Ban Giám đốc Công ty Trách nhiệm đưa Báo cáo nhận xét báo cáo tài sở cơng tác sốt xét Chúng thực công tác sốt xét báo cáo tài theo Chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam số 910 Cơng tác sốt xét báo cáo tài Chuẩn mực u cầu cơng tác soát xét phải lập kế hoạch thực để có đảm bảo vừa phải báo cáo tài khơng chứa đựng sai sót trọng yếu Cơng tác sốt xét bao gồm chủ yếu việc trao đổi với nhân Công ty áp dụng thủ tục phân tích thơng tin tài chính; cơng tác cung cấp mức độ đảm bảo thấp cơng tác kiểm tốn Chúng tơi khơng thực cơng việc kiểm tốn nên khơng đưa ý kiến kiểm tốn Trên sở cơng tác sốt xét chúng tơi, chúng tơi khơng thấy có kiện để chúng tơi cho báo cáo tài kèm theo khơng phản ánh trung thực hợp lý, khía cạnh trọng yếu, tình hình tài Cơng ty ngày 30 tháng năm 2013 kết hoạt động kinh doanh tình hình lưu chuyển tiền tệ cho kỳ hoạt động từ ngày 01 tháng 01 năm 2013 đến ngày 30 tháng năm 2013 phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam quy định pháp lý có liên quan _ Khúc Đình Dũng Tổng Giám đốc GCNĐKHNKT số 0748-2013-072-1 Ngày 07 tháng 08 năm 2013 _ Nguyễn Như Phương Kiểm toán viên GCNĐKHNKT số 2021-2013-072-1 CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ Số Nguyễn Trãi, Ngơ Quyền, Hải Phịng BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2013 đến ngày 30/06/2013 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 30 tháng 06 năm 2013 MẪU SỐ B 01-DN Đơn vị: VND Các thuyết minh từ trang đến trang 22 phận hợp thành báo cáo sốt xét CƠNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ Số Nguyễn Trãi, Ngơ Quyền, Hải Phịng BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2013 đến ngày 30/06/2013 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (TIẾP THEO) Tại ngày 30 tháng 06 năm 2013 MẪU SỐ B 01-DN Đơn vị: VND CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Đào Trọng Khơi Tổng Giám đốc Hải Phịng, ngày 07 tháng 08 năm 2013 Đặng Thị Mấm Kế toán trưởng Người lập biểu Mạc Thị Nhung BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Các thuyết minh từ trang đến trang 22 phận hợp thành báo cáo soát xét CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ Số Nguyễn Trãi, Ngơ Quyền, Hải Phịng BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2013 đến ngày 30/06/2013 Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2013 đến ngày 30/06/2013 MẪU SỐ B 02-DN Đơn vị: VND Đào Trọng Khơi Tổng Giám đốc Hải Phịng, ngày 07 tháng 08 năm 2013 Đặng Thị Mấm Kế toán trưởng Các thuyết minh từ trang đến trang 22 phận hợp thành báo cáo soát xét Người lập biểu Mạc Thị Nhung CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ Số Nguyễn Trãi, Ngơ Quyền, Hải Phịng BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2013 đến ngày 30/06/2013 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2013 đến ngày 30/06/2013 (Theo phương pháp trực tiếp) MẪU SỐ B 03-DN Đơn vị: VND Đào Trọng Khơi Tổng Giám đốc Hải Phịng, ngày 07 tháng 08 năm 2013 Đặng Thị Mấm Kế toán trưởng Các thuyết minh từ trang đến trang 22 phận hợp thành báo cáo soát xét Người lập biểu Mạc Thị Nhung CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Nguyễn Trãi, Ngơ Quyền, Hải Phịng Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2013 đến ngày 30/06/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH MẪU SỐ B 09-DN Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo soát xét kèm theo THƠNG TIN KHÁI QT Hình thức sở hữu vốn Công ty Cổ phần Sản xuất Kinh doanh Kim khí (sau gọi tắt “Cơng ty”) thành lập theo hình thức chuyển nhượng tồn giá trị vốn Nhà nước có Xí nghiệp Kinh doanh Dịch vụ Xếp dỡ Vật tư thuộc Công ty Kim khí Hải Phịng theo Quyết định số 71/2000/QĐBCN ngày 18 tháng 12 năm 2000 Bộ trưởng Bộ Công nghiệp Công ty hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Công ty cổ phần số 020300033 Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hải Phòng cấp lần đầu ngày 02 tháng 01 năm 2001 thay đổi lần thứ 10 ngày 27 tháng 07 năm 2008 Vốn điều lệ Công ty 52.000.000.000 đồng Ngành nghề kinh doanh hoạt động Ngành nghề kinh doanh Công ty là:           Khai thác quặng sắt, quặng kim loại khác không chứa sắt; Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét; Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai thác; Sản xuất, kinh doanh xuất nhập vật tư, vật liệu hàng hoá, thiết bị phụ tùng sản phẩm kim khí Dịch vụ vận chuyển, bốc xếp, cho thuê văn phòng, kho bãi Kinh doanh khách sạn, nhà hàng, dịch vụ du lịch khác; Kinh doanh lương thực, thực phẩm, hàng nông - lâm - thuỷ hải sản, vật liệu xây dựng, sắt thép phế liệu, thiết bị điện - điện tử, thiết bị bưu viễn thơng; Sản xuất chế tạo thiết bị nâng hạ; Sản xuất kinh doanh thép loại; Vận tải đại lý vận tải hàng hoá thuỷ bộ; Dịch vụ xuất nhập hàng hoá phá dỡ tàu cũ; Sản xuất kinh doanh khí cơng nghiệp Trụ sở Cơng ty đặt tại: Số 06 đường Nguyễn Trãi, phường Máy Tơ, quận Ngơ Quyền, thành phố Hải Phịng CƠ SỞ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ KỲ KẾ TỐN Cơ sở lập báo cáo tài Báo cáo tài kèm theo trình bày Đồng Việt Nam (VND), theo nguyên tắc giá gốc phù hợp với Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Hệ thống Kế toán Việt Nam quy định hành khác kế tốn Việt Nam Kỳ kế tốn Năm tài Công ty ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm dương lịch Báo cáo tài kèm theo Báo cáo tài lập cho kỳ hoạt động từ ngày 01 tháng 01 năm 2013 đến ngày 30 tháng 06 năm 2013 để công bố thông tin theo quy định pháp luật tổ chức niêm yết thị trường chứng khốn Việt Nam CƠNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Nguyễn Trãi, Ngơ Quyền, Hải Phịng Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2013 đến ngày 30/06/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) MẪU SỐ B 09-DN Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo soát xét kèm theo ÁP DỤNG CHUẨN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TỐN Cơng ty tn thủ Chuẩn mực Kế toán Việt Nam hành việc lập trình bày Báo cáo tài Báo cáo tài lập theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 Thông tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2009 Bộ Tài Ngày 06 tháng 11 năm 2009, Bộ Tài ban hành Thơng tư số 210/2009/TT-BTC (“Thơng tư 210”) hướng dẫn áp dụng Chuẩn mực Báo cáo tài Quốc tế trình bày báo cáo tài thuyết minh thông tin công cụ tài Việc áp dụng Thơng tư 210 u cầu trình bày thơng tin ảnh hưởng việc trình bày số cơng cụ tài định báo cáo tài doanh nghiệp Thơng tư có hiệu lực cho năm tài kết thúc vào sau ngày 31 tháng 12 năm 2011 Công ty áp dụng Thơng tư 210 trình bày thuyết minh bổ sung việc áp dụng báo cáo tài cho kỳ hoạt động từ ngày 01 tháng 01 năm 2013 đến ngày 30 tháng 06 năm 2013 Thuyết minh số 7.1 TĨM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN CHỦ YẾU Sau sách kế tốn chủ yếu Cơng ty áp dụng việc lập Báo cáo tài chính: Ước tính kế tốn Việc lập Báo cáo tài tn thủ theo Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Hệ thống Kế toán Việt Nam quy định hành khác kế toán Việt Nam yêu cầu Ban Giám đốc phải có ước tính giả định ảnh hưởng đến số liệu báo cáo công nợ, tài sản việc trình bày khoản cơng nợ tài sản tiềm tàng ngày lập Báo cáo tài số liệu báo cáo doanh thu chi phí suốt năm tài Kết hoạt động kinh doanh thực tế khác với ước tính, giả định đặt Tiền khoản tương đương tiền Tiền khoản tương đương bao gồm tiền mặt quỹ, khoản tiền gửi không kỳ hạn, khoản ký cược, ký quỹ, khoản đầu tư ngắn hạn, có khả khoản cao, dễ dàng chuyển đổi thành tiền rủi ro liên quan đến việc biến động giá trị Các khoản phải thu dự phịng nợ khó địi Dự phịng phải thu khó địi trích lập cho khoản phải thu hạn toán từ ba tháng trở lên, khoản thu mà người nợ khó có khả tốn bị lý, phá sản hay khó khăn tương tự Dự phịng phải thu dự phịng nợ khó địi trích lập dự phịng theo Thơng tư số 228/2011/TTBTC ngày 07 tháng 12 năm 2011 Bộ Tài Hàng tồn kho Hàng tồn kho xác định sở giá thấp giá gốc giá trị thực Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái Giá trị thực giá bán ước tính hàng tồn kho kỳ sản xuất kinh doanh bình thường trừ chi phí ước tính để hồn thành sản phẩm chi phí ước tính cho việc tiêu thụ chúng 10 CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Nguyễn Trãi, Ngơ Quyền, Hải Phòng Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2013 đến ngày 30/06/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) MẪU SỐ B 09-DN Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo soát xét kèm theo Hàng tồn kho (Tiếp theo) Giá hàng xuất kho tính theo phương pháp bình qn gia quyền Hàng tồn kho tính theo phương pháp kê khai thường xuyên Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Cơng ty trích lập theo quy định kế tốn hành Theo đó, Cơng ty phép trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho lỗi thời, hỏng, phẩm chất trường hợp giá trị thực tế hàng tồn kho cao giá trị thực thời điểm kết thúc giai đoạn hoạt động Tài sản cố định hữu hình khấu hao Ngày 25 tháng năm 2013 Bộ tài ban hành thơng tư số 45/2013/TT-BTC (“thông tư 45”) chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định thay thông tư số 203/2009/TT-BTC Bộ tài ban hành ngày 20 tháng 10 năm 2009 Thơng tư 45 có hiệu lực thi hành kể từ ngày 10/06/2013 áp dụng từ năm tài năm 2013 Do Cơng ty áp dụng thơng tư 45 cho kỳ hoạt động từ ngày 01 tháng 01 năm 2013 đến ngày 30 tháng 06 năm 2013 Tài sản cố định hữu hình trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế Nguyên giá tài sản cố định hữu hình bao gồm giá mua tồn chi phí khác liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Nguyên giá tài sản cố định hữu hình nhà thầu xây dựng bao gồm giá trị cơng trình hồn thành bàn giao, chi phí liên quan trực tiếp khác lệ phí trước bạ, có Tài sản cố định hữu hình khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian hữu dụng ước tính, cụ thể sau: Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải Thiết bị, dụng cụ quản lý Tài sản khác Năm 05 - 22 03 - 12 04 - 07 02 - 10 02 - 04 Tài sản cố định vô hình khấu hao Tài sản cố định vơ hình quyền sử dụng đất Chi nhánh Bến Kiền, trích khấu hao với thời gian từ 10 đến 20 năm Chi phí xây dựng dở dang Các tài sản trình xây dựng phục vụ mục đích sản xuất, cho thuê, quản trị cho mục đích khác ghi nhận theo giá gốc Chi phí bao gồm chi phí dịch vụ chi phí lãi vay có liên quan phù hợp với sách kế tốn Cơng ty Việc tính khấu hao tài sản áp dụng giống với tài sản khác, tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Các khoản trả trước dài hạn Chi phí trả trước dài hạn bao gồm chủ yếu giá trị cịn lại cơng cụ dụng cụ xuất dùng Công cụ, dụng cụ phân bổ dần thời hạn 02 (hai) năm kể từ xuất đưa vào sử dụng, riêng hệ thống van bình ơxy phân bổ thời hạn 05 (năm) năm 11 CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Nguyễn Trãi, Ngơ Quyền, Hải Phịng Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2013 đến ngày 30/06/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) MẪU SỐ B 09-DN Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo soát xét kèm theo Ghi nhận doanh thu Doanh thu bán hàng ghi nhận kết giao dịch hàng hoá xác định cách đáng tin cậy Cơng ty có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch Doanh thu bán hàng ghi nhận giao hàng chuyển quyền sở hữu cho người mua Doanh thu cung cấp dịch vụ ghi nhận kết giao dịch xác định cách đáng tin cậy Trường hợp việc cung cấp dịch vụ liên quan đến nhiều kỳ doanh thu ghi nhận kỳ theo phần cơng việc hồn thành vào ngày lập Bảng Cân đối kế toán kỳ Kết giao dịch xác định thoả mãn điều kiện sau:     Doanh thu xác đinh tương đối chắn Có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ Xác định phần cơng việc hồn thành vào ngày lập Bảng cân đối kế tốn Xác định chi phí phát sinh cho giao dịch chi phí để hồn thành giao dịch cung cấp dịch vụ Lãi tiền gửi ghi nhận sở dồn tích, xác định số dư tài khoản tiền gửi lãi suất áp dụng Chuyển đổi ngoại tệ Công ty áp dụng xử lý chênh lệch tỷ giá theo hướng dẫn Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 10 (VAS 10) “Ảnh hưởng việc thay đổi tỷ giá hối đối” Theo đó, nghiệp vụ phát sinh loại ngoại tệ chuyển đổi theo tỷ giá ngày phát sinh nghiệp vụ Số dư tài sản tiền công nợ phải thu, phải trả có gốc ngoại tệ ngày kết thúc niên độ kế tốn chuyển đổi theo tỷ giá bình qn liên ngân hàng ngày Chênh lệch tỷ giá phát sinh hạch toán vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh Lãi chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số dư ngày kết thúc niên độ kế tốn khơng dùng để chia cho chủ sở hữu Ngày 24 tháng 10 năm 2012 Bộ Tài ban hành Thơng tư 179/2012/TT - BTC quy định việc ghi nhận, đánh giá, xử lý khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái doanh nghiệp Theo đó, Ban Tổng Giám đốc Cơng ty định áp dụng ghi nhận chênh lệch tỷ giá theo hướng dẫn Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 10 (VAS 10) “Ảnh hưởng việc thay đổi tỷ giá hối đối”, Ban Tổng Giám đốc Cơng ty tin tưởng việc áp dụng với việc đồng thời cơng bố đầy đủ thông tin khác biệt trường hợp áp dụng theo hướng dẫn Thông tư số 179/2012/TT – BTC ngày 24 tháng 10 năm 2012 cung cấp đầy đủ thông tin cho người sử dụng báo cáo tài Theo đó, việc áp dụng ghi nhận chênh lệch tỷ giá theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 10 (VAS 10) làm lợi nhuận trước thuế Công ty cho kỳ hoạt động từ ngày 01 tháng 01 năm 2013 đến ngày 30 tháng 06 năm 2013 tăng 108.946.908 đồng so với lợi nhuận trước thuế áp dụng Thông tư 179 Chi phí vay Chi phí lãi vay gồm có lãi vay khoản chi phí khác phát sinh liên quan trực tiếp đến khoản vay Công ty Lãi tiền vay phát sinh từ khoản vay khác hạch toán vào Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh phát sinh Thuế Thuế suất thuế GTGT mặt hàng sắt loại 10% Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25% Các loại thuế khác áp dụng theo luật thuế hành Việt Nam 12 CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Nguyễn Trãi, Ngơ Quyền, Hải Phịng Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2013 đến ngày 30/06/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) MẪU SỐ B 09-DN Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo soát xét kèm theo Việc xác định thuế thu nhập doanh nghiệp vào quy định hành thuế Tuy nhiên, quy định thay đổi theo thời kỳ việc xác định sau thuế thu nhập doanh nghiệp tùy thuộc vào kết kiểm tra quan thuế có thẩm quyền THƠNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 5.1 Tiền khoản tương đương tiền (*) Là khoản tiền gửi có kỳ hạn tháng ngân hàng 5.2 Các khoản phải thu khác 5.3 Hàng tồn kho 5.4 Tài sản ngắn hạn khác 13 CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Nguyễn Trãi, Ngơ Quyền, Hải Phịng Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2013 đến ngày 30/06/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) MẪU SỐ B 09-DN Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo soát xét kèm theo 14 CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ Nguyễn Trãi, Ngơ Quyền, Hải Phịng THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2013 đến ngày 30/06/2013 MẪU SỐ B 09-DN Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo soát xét kèm theo 5.5 Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá tài sản cố định hữu hình khấu hao hết sử dụng ngày 30 tháng 06 năm 2013 11.647.493.110 đồng (tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 6.643.748.674 đồng ) (*) Giám khác phân loại lại tài sản cố định theo thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25 tháng năm 2013 Bộ tài 15 CƠNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Nguyễn Trãi, Ngơ Quyền, Hải Phịng Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2013 đến ngày 30/06/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) MẪU SỐ B 09-DN Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo soát xét kèm theo 5.6 Tài sản cố định vơ hình (*) Giám khác phân loại lại tài sản cố định theo thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25 tháng năm 2013 Bộ tài 5.7 Vay nợ ngắn hạn (i) Vay Ngân hàng Cơng thương Ngơ Quyền theo Hợp đồng tín dụng số 01/HĐHM/2012 ngày 28 tháng 04 năm 2012 phụ lục kèm theo, tổng hạn mức quy đổi đồng Việt Nam 116 tỷ, với mục đích bổ sung vốn kinh doanh mặt hàng kim khí Thời hạn cho vay cụ thể lần giải ngân ghi giấy nhận nợ tối đa không tháng Lãi suất cho vay thời điểm ký hợp đồng 18%/năm VNĐ 7,5%/năm USD, lãi suất thay đổi có thay đổi lãi suất Ngân hàng Cơng thương Việt Nam - Chi nhánh Hải Phịng Trả nợ gốc theo thời hạn ghi giấy nhận nợ văn sửa đổi bổ sung Hợp đồng tín dụng Trả lãi vay vào ngày 25 hàng tháng (ii) Các hợp đồng vay tổ chức, cá nhân (là cán công nhân viên Công ty, cổ đông Công ty khách hàng cung cấp hàng hố cho Cơng ty) Các khoản vay theo Hợp đồng tín dụng với thời hạn vay 12 tháng Khoản vay khơng có đảm bảo, kỳ trả lãi theo tháng lãi suất quy định rõ Hợp đồng vay nhỏ 1,5 lần lãi suất Ngân hàng Công thương Việt Nam Lãi suất trả hàng tháng, lãi suất hạn theo mức lãi suất hạn Ngân hàng Công thương Việt Nam thời kỳ 16 CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Nguyễn Trãi, Ngơ Quyền, Hải Phòng Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2013 đến ngày 30/06/2013 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) MẪU SỐ B 09-DN Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo soát xét kèm theo 5.8 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 5.9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 17 CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ Nguyễn Trãi, Ngơ Quyền, Hải Phịng THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2013 đến ngày 30/06/2013 MẪU SỐ B 09-DN Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo soát xét kèm theo 5.9 Vốn chủ sở hữu a) Thay đổi vốn chủ sở hữu (*) Chia cổ tức trích quỹ theo Biên đại hội đồng cổ đông thường niên số 26.4/13/BBĐH13 ngày 26 tháng 04 năm 2013: trả cổ tức năm 2012 với mức 1.500 VND/cổ phần, trích quỹ khen thưởng phúc lợi, quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ với tỷ lệ 5% lợi nhuận sau thuế năm 2012 (**) Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ Công ty phán ánh tiêu vốn khác chủ sở hữu 18 CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ Nguyễn Trãi, Ngơ Quyền, Hải Phịng THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2013 đến ngày 30/06/2013 MẪU SỐ B 09-DN Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo soát xét kèm theo 5.9 Vốn chủ sở hữu (Tiếp theo) b) Cổ phiếu THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRÊN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 6.1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 6.2 Giá vốn hàng bán 19 CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ Nguyễn Trãi, Ngơ Quyền, Hải Phịng THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2013 đến ngày 30/06/2013 MẪU SỐ B 09-DN Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo soát xét kèm theo 6.3 Doanh thu hoạt động tài 6.4 Chi phí tài 6.5 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 6.6 Lãi cổ phiếu 20 CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ Nguyễn Trãi, Ngơ Quyền, Hải Phịng THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2013 đến ngày 30/06/2013 MẪU SỐ B 09-DN Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo sốt xét kèm theo 6.7 Chi phí sản xuất, kinh doanh theo yếu tố NHỮNG THÔNG TIN KHÁC 7.1 Cơng cụ tài Quản lý rủi ro vốn Cơng ty quản trị nguồn vốn nhằm đảm bảo Công ty vừa hoạt động liên tục vừa tối đa hóa lợi ích cổ đơng thơng qua tối ưu hóa số dư nguồn vốn cơng nợ Cấu trúc vốn Cơng ty gồm có khoản nợ (bao gồm khoản vay trình bày Thuyết minh số 5.7 trừ tiền khoản tương đương tiền) phần vốn thuộc sở hữu cổ đơng (bao gồm vốn góp, quỹ dự trữ lợi nhuận sau thuế chưa phân phối) Các sách kế tốn chủ yếu Chi tiết sách kế tốn chủ yếu phương pháp mà Công ty áp dụng (bao gồm tiêu chí để ghi nhận, sở xác định giá trị sở ghi nhận khoản thu nhập chi phí) loại tài sản tài chính, cơng nợ tài cơng cụ vốn trình bày Thuyết minh số IV “Tóm tắt sách kế tốn chủ yếu” tương ứng Các loại cơng cụ tài 21 CƠNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ Nguyễn Trãi, Ngơ Quyền, Hải Phịng THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2013 đến ngày 30/06/2013 MẪU SỐ B 09-DN Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo soát xét kèm theo 7.1 Cơng cụ tài (Tiếp theo) Cơng ty chưa đánh giá giá trị hợp lý tài sản tài cơng nợ tài ngày kết thúc niên độ kế tốn Thơng tư 210 quy định hành chưa có hướng dẫn cụ thể việc xác định giá trị hợp lý tài sản tài cơng nợ tài Thơng tư 210 u cầu áp dụng Chuẩn mực báo cáo tài Quốc tế việc trình bày báo cáo tài thuyết minh thơng tin cơng cụ tài khơng đưa hướng dẫn tương đương cho việc đánh giá ghi nhận cơng cụ tài bao gồm áp dụng giá trị hợp lý, nhằm phù hợp với Chuẩn mực báo cáo tài Quốc tế Mục tiêu quản lý rủi ro tài Rủi ro tài bao gồm rủi ro thị trường (bao gồm rủi ro tỷ giá, rủi ro lãi suất rủi ro giá), rủi ro tín dụng, rủi ro khoản rủi ro lãi suất dịng tiền Cơng ty khơng thực biện pháp phòng ngừa rủi ro thiếu thị trường mua cơng cụ tài Rủi ro thị trường Hoạt động kinh doanh Công ty chủ yếu chịu rủi ro có thay đổi tỷ giá hối đối lãi suất Cơng ty khơng thực biện pháp phịng ngừa rủi ro thiếu thị trường mua công cụ tài Quản lý rủi ro tỷ giá Cơng ty thực số giao dịch có gốc ngoại tệ, theo đó, Cơng ty chịu rủi ro có biến động tỷ giá Cơng ty khơng thực biện pháp đảm bảo thiếu thị trường mua cơng cụ tài Giá trị ghi sổ tài sản tiền công nợ tiền có gốc ngoại tệ thời điểm sau: Quản lý rủi ro lãi suất Công ty chịu rủi ro lãi suất trọng yếu phát sinh từ khoản vay chịu lãi suất ký kết Công ty chịu rủi ro lãi suất Công ty vay vốn theo lãi suất thả lãi suất cố định Rủi ro Công ty quản trị cách trì mức độ hợp lý khoản vay lãi suất cố định lãi suất thả Quản lý rủi ro giá hàng hóa Cơng ty mua nguyên vật liệu, hàng hóa từ nhà cung cấp nước để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Do vậy, Công ty chịu rủi ro từ việc thay đổi giá bán ngun vật liệu, hàng hóa Cơng ty khơng thực biện pháp phòng ngừa rủi ro thiếu thị trường mua cơng cụ tài 22 CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ Nguyễn Trãi, Ngơ Quyền, Hải Phịng THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2013 đến ngày 30/06/2013 MẪU SỐ B 09-DN Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo sốt xét kèm theo 7.1 Cơng cụ tài (Tiếp theo) Rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng xảy khách hàng đối tác không đáp ứng nghĩa vụ hợp đồng dẫn đến tổn thất tài cho Cơng ty Cơng ty có sách tín dụng phù hợp thường xuyên theo dõi tình hình để đánh giá xem Cơng ty có chịu rủi ro tín dụng hay khơng Cơng ty khơng có rủi ro tín dụng trọng yếu với khách hàng đối tác khoản phải thu đến từ số lượng lớn khách hàng hoạt động nhiều ngành khác phân bổ khu vực địa lý khác Quản lý rủi ro khoản Mục đích quản lý rủi ro khoản nhằm đảm bảo đủ nguồn vốn để đáp ứng nghĩa vụ tài tương lai Tính khoản Công ty quản lý nhằm đảm bảo mức phụ trội công nợ đến hạn tài sản đến hạn kỳ mức kiểm sốt số vốn mà Cơng ty tin tạo kỳ Chính sách Công ty theo dõi thường xuyên yêu cầu khoản dự kiến tương lai nhằm đảm bảo Cơng ty trì đủ mức dự phòng tiền mặt, khoản vay đủ vốn mà chủ sở hữu cam kết góp nhằm đáp ứng quy định tính khoản ngắn hạn dài hạn Bảng trình bày chi tiết mức đáo hạn theo hợp đồng lại cơng nợ tài phi phái sinh thời hạn toán thỏa thuận Bảng trình bày dựa dịng tiền chưa chiết khấu cơng nợ tài tính theo ngày sớm mà Công ty phải trả Bảng trình bày dịng tiền khoản gốc tiền lãi Dòng tiền lãi lãi suất thả nổi, số tiền chưa chiết khấu bắt nguồn theo đường cong lãi suất cuối kỳ kế toán Ngày đáo hạn theo hợp đồng dựa ngày sớm mà Công ty phải trả Ban Giám đốc đánh giá mức tập trung rủi ro khoản mức thấp Ban Giám đốc tin tưởng Cơng ty tạo đủ nguồn tiền để đáp ứng nghĩa vụ tài đến hạn Bảng sau trình bày chi tiết mức đáo hạn cho tài sản tài phi phái sinh Bảng lập sở mức đáo hạn theo hợp đồng chưa chiết khấu tài sản tài gồm lãi từ tài sản đó, có Việc trình bày thơng tin tài sản tài phi phái sinh cần thiết để hiểu việc quản lý rủi ro khoản Cơng ty tính khoản quản lý sở cơng nợ tài sản 23 CƠNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ KINH DOANH KIM KHÍ Nguyễn Trãi, Ngơ Quyền, Hải Phịng THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/01/2013 đến ngày 30/06/2013 MẪU SỐ B 09-DN Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo sốt xét kèm theo 7.1 Cơng cụ tài (Tiếp theo) 7.2 Nghiệp vụ số sư với bên liên quan Thu nhập ban Tổng Giám đốc hưởng kỳ sau: 7.3 Thông tin sau ngày kết thúc kỳ kế tốn Khơng có kiện yếu xảy sau ngày kết thúc niên độ kế toán thời điểm lập báo cáo cần thiết phải điều chỉnh trình bày Báo cáo tài 7.4 Số liệu so sánh Số liệu so sánh Bảng Cân đối kế toán số Bảng Cân đối kế toán ngày 31 tháng 12 năm 2012 kiểm toán Số liệu so sánh Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ số Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ cho giai đoạn hoạt động từ ngày 01 tháng 01 năm 2012 đến ngày 30 tháng 06 năm 2012 soát xét Đào Trọng Khơi Tổng Giám đốc Hải Phịng, ngày 07 tháng 08 năm 2013 Đặng Thị Mấm Kế toán trưởng Người lập biểu Mạc Thị Nhung 24