Khóa luận tốt nghiệp phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH nhà nước MTV quản lý bến xe thừa thiên huế

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thu Trang Đ ại họ cK in h tế H uế Lời tơi xin bày tỏ lịng cám ơn chân thành sâu sắc đến Thạc sỹ Nguyền Thị Thu Trang, người hướng dẫn khoa học luận văn Cơ tận tình hướng dẫn từ khâu chọn đề tài đến cách tiếp cận thực tiễn đơn vị, đưa định hướng cụ thể, góp ý, nhận xét điểm mà tơi cần sửa đổi, bổ sung để tơi hồn thành luận văn tốt Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp này, ngồi tơi xin gửi lời cám ơn đến: Các Thầy Cơ giáo Khoa Kế tốn- Kiểm tốn, Trường Đại học Kinh Tế- Đại học Huế tận tình truyền đạt kiến thức tảng sở, kiến thức chuyên sâu Kế toán- Kiểm toán thực hữu ích cho thân suốt năm học trường để nghiên cứu phân tích luận văn tốt nghiệp Trong suốt thời gian nghiên cứu thực báo cáo, xin chân thành cám ơn cán nhân viên phòng Kế tốn- Tài vụ Cơng ty TNHH Nhà nước Một thành viên Quản lý Bến xe Thừa Thiên Huế nhiệt tình giúp đỡ tơi q trình thu thập số liệu Gia đình bạn bè ln bên cạnh để giúp đỡ, chia sẻ tạo điều kiện tốt để tơi hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Mặc dù cố gắng nỗ lực tìm tịi, học hỏi nghiên cứu để hồn thành đề tài phạm vi khả cho phép chắn không tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận cảm thơng, góp ý dẫn quý Thầy Cô bạn Cuối cùng, xin chúc quý thầy cô anh chị cán làm việc Công ty TNHH Nhà nước Một thành viên Quản lý Bến xe Thừa Thiên Huế sức khỏe, thành công hạnh phúc Tôi xin chân thành cám ơn! Huế, Ngày 18 tháng 05 năm 2015 Sinh viên SVTH: Phạm Thị Kiều Oanh Phạm Thị Kiều Oanh i Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thu Trang MỤC LỤC Trang Lời cảm ơn i Mục lục ii Danh mục chữ viết tắt v Danh mục bảng vi Danh mục sơ đồ .vii Danh mục biểu đồ viii PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ tế H uế Lý chọn đề tài Mục đích nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu đề tài .2 Phạm vi nghiên cứu đề tài ại họ cK in h Phương pháp nghiên cứu đề tài Kết cấu đề tài Tính đề tài PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP DỊCH VỤ .5 1.1 Một số vấn đề phân tích tình hình tài doanh nghiệp Đ dịch vụ 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Mục tiêu phân tích tình hình tài .6 1.1.3 Chức phân tích tình hình tài 1.1.4 Nguyên tắc phân tích tình hình tài 1.1.5 Nguồn tài liệu sử dụng để phân tích tình hình tài 1.1.5.1 Bảng cân đối kế toán 1.1.5.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1.1.5.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ .11 1.1.5.4 Thuyết minh báo cáo tài .12 SVTH: Phạm Thị Kiều Oanh ii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thu Trang 1.1.6 Phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp 13 1.1.6.1 Phương pháp phân tích theo chiều ngang 13 1.1.6.2 Phương pháp phân tích theo chiều dọc 13 1.1.6.3 Phương pháp so sánh 13 1.1.6.4 Phương pháp loại trừ 14 1.1.6.5 Phương pháp số 15 1.1.6.6 Phương pháp Dupont 15 1.2 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp dịch vụ 15 1.2.1 Phân tích tình hình tài thơng qua Bảng cân đối kế toán .15 tế H uế 1.2.2 Phân tích tình hình tài thơng qua Báo cáo kết hoạt động kinh doanh .17 1.2.3 Phân tích dịng tiền thơng qua Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 18 1.2.4 Phân tích nhóm số tài chủ yếu doanh nghiệp 18 1.2.4.1 Nhóm số toán 18 ại họ cK in h 1.2.4.2 Nhóm số hiệu quản lý tài sản 20 1.2.4.3 Nhóm số địn bẩy tài .22 1.2.4.4 Nhóm số khả sinh lời 23 1.2.5 Lượng hóa nguy phá sản với số Z Altman (Z – Score) .26 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MTV QUẢN LÝ BẾN XE THỪA THIÊN HUẾ 28 Đ 2.1 Giới thiệu chung công ty TNHH Nhà Nước MTV Quản Lý Bến Xe Thừa Thiên Huế 28 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 28 2.1.2 Lĩnh vực kinh doanh Công ty .30 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 31 2.1.3.1.Sơ đồ máy quản lý 31 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ phòng nghiệp vụ Công ty 31 2.1.4 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty 33 2.1.4.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 33 2.1.4.2 Chế độ sách kế tốn áp dụng Cơng ty 35 2.1.4.3 Hình thức ghi sổ kế tốn áp dụng Công ty 36 SVTH: Phạm Thị Kiều Oanh iii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thu Trang 2.1.5 Tình hình lao động Công ty qua ba năm 2012-2014 .37 2.2 Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Nhà Nước MTV Quản lý Bến xe Thừa Thiên Huế 38 2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty TNHH Nhà Nước MTV Quản lý Bến xe Thừa Thiên Huế .38 2.2.1.1 Phân tích tình hình biến động cấu tài sản .38 2.2.1.2 Phân tích tình hình biến động cấu nguồn vốn 43 2.2.1.3 Phân tích tình hình tài thơng qua Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 47 2.2.1.4 Phân tích dịng tiền thơng qua Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 50 tế H uế 2.2.2 Phân tích tình hình tài cơng ty thơng qua số tài .53 2.2.2.1 Phân tích khả tốn 53 2.2.2.2 Phân tích hiệu quản lý tài sản Công ty 56 2.2.2.3 Phân tích nhóm số địn bẩy tài 61 ại họ cK in h 2.2.2.4 Phân tích khả sinh lời 63 2.2.3 Lượng hóa nguy phá sản với số Altman (Z-score) 73 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH NN MTV QUẢN LÝ BẾN XE THỪA THIÊN HUẾ 75 3.1 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty TNHH NN MTV Quản lý Đ Bến xe Thừa Thiên Huế .75 3.1.1 Ưu điểm 75 3.1.2 Nhược điểm 76 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty TNHH NN MTV Quản Lý Bến Xe Thừa Thiên Huế 77 3.2.1 Nâng cao hiệu sử dụng vốn 77 3.2.2 Nâng cao hiệu kinh doanh 79 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 83 PHỤ LỤC SVTH: Phạm Thị Kiều Oanh iv Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thu Trang DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCTC Báo cáo tài DN Doanh nghiệp DT Doanh thu HĐKD Hoạt động kinh doanh HTK Hàng tồn kho LN Lợi nhuận MTV Một thành viên NN Nhà nước tế H uế BCĐKT Sản xuất kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn Đ ại họ cK in h SXKD VCSH SVTH: Phạm Thị Kiều Oanh Vốn chủ sở hữu v Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thu Trang DANH MỤC BẢNG Trang Bảng 2.1 - Tình hình lao động Công ty TNHH NN MTV Quản lý bến xe Thừa Thiên Huế qua năm (2012-2014) 37 Bảng 2.2 - Biến động cấu tài sản qua năm 2012-2014 .40 Bảng 2.3 -Biến động cấu nguồn vốn qua năm 2012-2014 .45 Bảng 2.4 -Biến động kết hoạt động kinh doanhqua năm 2012-2014 48 Bảng 2.5 -Tình hình lưu chuyển tiền tệ qua năm 2012-2014 .51 Bảng 2.6 -Phân tích khả tốn Cơng ty 54 tế H uế Bảng 2.7 -Phân tích hiệu quản lý tài sản Công ty 57 Bảng 2.8 -Phân tích nhóm số địn bẩy tài Cơng ty 61 Bảng 2.9 - Phân tích khả sinh lời Công ty .64 Bảng 2.10 -Phân tích Dupont tiêu ROA 68 ại họ cK in h Bảng 2.11 -Ảnh hưởng nhân tố lên tiêu ROA 69 Bảng 2.12 - Phân tích Dupont tiêu ROE 71 Bảng 2.13 -Ảnh hưởng nhân tố lên tiêu ROE 72 Đ Bảng 2.14 - Đánh giá rủi ro tài thơng qua số Z Altman 74 SVTH: Phạm Thị Kiều Oanh vi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thu Trang DANH MỤC SƠ ĐỒ Trang Sơ đồ 2.1 - Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH NN MTV Quản lý Bến xe Thừa Thiên Huế 31 Sơ đồ 2.2 - Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH NN MTV Quản lý Bến xe Thừa Thiên Huế 34 Sơ đồ 2.3 – Trình tự kế tốn theo hình thức chứng từ ghi số Công ty TNHH NN Đ ại họ cK in h tế H uế MTV Quản lý Bến xe Thừa Thiên Huế .36 SVTH: Phạm Thị Kiều Oanh vii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thu Trang DANH MỤC BIỂU ĐỒ Trang Biểu đồ 2.1- Khái quát cấu tài sản .38 Biểu đồ 2.2- Tình hình biến động tài sản 41 Biểu đồ 2.3- Khái quát cấu nguồn vốn 43 Biểu đồ 2.4- Tình hình biến động nguồn vốn 46 Biểu đồ 2.5- Biến động khả toán tổng quát qua năm 2012-2014 55 Biểu đồ 2.6 - Biến động vòng quay Khoản phải thu qua năm 2012-2014 59 Biểu đồ 2.7 - Biến động vòng quay Tổng tài sản qua năm 2012-2014 60 tế H uế Biểu đồ 2.8 - Biến động Tỷ số nợ qua năm 2012-2014 .62 Biểu đồ 2.9 - Biến động Tỷ số tự tài trợ qua năm 2012-2014 63 Biểu đồ 2.10 - Biến động Tỷ suất lợi nhuận TSCĐ qua năm 2012-2014 66 Biểu đồ 2.11- Biến động ROA qua năm 2012-2014 67 Đ ại họ cK in h Biểu đồ 2.12 - Biến động ROE qua năm 2012-2014 70 SVTH: Phạm Thị Kiều Oanh viii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thu Trang PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Hiện nay, sóng di chuyển lao động từ vùng nông thôn thành phố để làm việc ngày nhiều có nhiều loại phương tiện nhằm giải vấn đề lại người dân như: Xe khách, tàu hỏa, máy bay, Trong phương tiện xe khách phương tiện lại lựa chọn nhiều nhất, phương tiện phổ biến, giá rẻ phù hợp với nhu cầu người dân tế H uế Việc xe khách hoạt động cách riêng lẻ quản lý gây nhiều khó khăn trình hoạt động quản lý quan nhà nước Do trung tâm, bến xe khách nên xây dựng nơi thích hợp nhằm giúp cho việc đưa đón khách cách hiệu Bên cạnh đó, bến xe bố trí tuyến ại họ cK in h hoạt động xe cách thích hợp nhằm thỏa mãn nhu cầu lại người dân Huế xem thành phố du lịch có nhiều danh lam thắng cảnh đẹp, bên cạnh có nhiều trường đại học, cao đẳng, nhu cầu lại năm cao việc quản lý bến xe có tầm quan trọng lớn Nhìn từ bề ngồi nhiều người xem bến xe hoạt động khơng có quan trọng thực chất bến xe xem doanh nghiệp, có hoạt động kiểm sốt q trình kinh doanh, có sách, phương hướng mục tiêu cho Đ cho trình hoạt động kinh doanh có hiệu Trong hoạt động kinh doanh hoạt động Tài phận quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tất hoạt động kinh doanh ảnh hưởng đến hoạt động Tài doanh nghiệp Ngược lại, tình hình Tài tốt hay xấu lại có tác động thúc đẩy hay kìm hãm q trình kinh doanh Do đó, để phục vụ cho công tác quản lý hoạt động kinh doanh có hiệu quả, nhà quản trị cần phải thường xun tổ chức phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tài giúp doanh nghiệp xác định đầy đủ đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài cơng ty SVTH: Phạm Thị Kiều Oanh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thu Trang Xuất phát từ thực tế đó, kiến thức quý báu phân tích tài doanh nghiệp tích lũy thời gian học tập, nghiên cứu trường, thời gian tìm hiểu Cơng ty TNHH Nhà nước MTV Quản lý Bến xe Thừa Thiên Huế, tơi chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Nhà nước MTV Quản lý bến xe Thừa Thiên Huế” làm đề tài nghiên cứu cho khóa luận tốt nghiệp với hy vọng đưa giải pháp hợp lý cho doanh nghiệp việc quản lý tài để sử dụng tài sản nguồn vốn cách có hiệu Mục đích nghiên cứu đề tài Đề tài nghiên cứu với mục đích sau: Hệ thống hoá số vấn đề lý luận phân tích tài doanh nghiệp; tế H uế Phân tích tình hình tài chính, nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài Cơng ty TNHH Nhà Nước MTV Quản lý Bến xe Thừa Thiên Huế; Nghiên cứu đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao lực tài Cơng tyTNHH Nhà Nước MTV Quản lý Bến xe Thừa Thiên Huế thời gian tới ại họ cK in h Đối tượng nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu đề tài tình hình tài Cơng ty TNHH Nhà Nước MTV Quản lý Bến xe Thừa Thiên Huế dựa việc phân tích thơng tin Báo cáo tài cơng ty, gồm: Bảng cân đối kế toán Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Đ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bản thuyết minh báo cáo tài Phạm vi nghiên cứu đề tài Về thời gian: Phân tích tài Công ty giai đoạn từ năm 2012 đến năm 2014 Về không gian: Công ty TNHH Nhà Nước MTV Quản lý Bến xe Thừa Thiên Huế Phương pháp nghiên cứu đề tài Để thực đề tài này, sử dụng kết hợp phương pháp sau: Phương pháp nghiên cứu tài liệu: từ sách vở,giáo trình, slide giảng, từ báo cáo tài cơng ty từ internet để hệ thống sở lý luận phân tích báo cáo tài doanh nghiệp SVTH: Phạm Thị Kiều Oanh uế So sánh 2014/2013 Chênh lệch % -1.090.561.077 -3,93 58.420.909 -1.148.981.986 -4,14 -1.727.240.058 -9,46 578.258.072 6,08 -12.582.367 -3,46 -165.225.000 -199,25 625.000 1.514.057.773 16,99 -783.157.068 -89,14 1.245.176.020 189,11 380.442.547 1.603,18 864.733.473 136,24 81.576.405 5,39 -50.495.729 -12,56 132.072.134 11,89 Đ ại h ọc K in h 26.681.324.332 58.420.909 26.622.903.423 16.536.887.257 10.086.016.166 350.580.027 -82.300.000 625.000 10.423.488.509 95.407.684 1.903.613.871 404.173.097 1.499.440.774 1.594.848.458 351.678.939 1.243.169.519 So sánh 2013/2012 Chênh lệch % -3.564.988.205 -11,38 -3.564.988.205 -11,38 -4.346.542.852 -19,22 781.554.647 8,96 6.305.888 1,77 82.925.000 861.561.208 10,71 -156.625.673 -15,13 -3.958.860 -0,60 -116.894.884 -83,12 112.936.024 21,64 -43.689.649 -2,81 -99.987.857 -19,91 56.298.208 5,34 tế H Năm 2014 Chỉ tiêu Năm 2012 33.727.270.372 -17.982.576.228 -7.835.022.229 -477.317.806 1.363.502.870 -2.373.219.606 6.422.637.373 uế -4.289.822.171 184.347.319 345.323.546 -3.760.151.306 Đ ại h ọc K in h tế H I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vu doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế TNDN Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TS dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ TS dài hạn khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp CSH Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ 2.662.486.067 2.186.171.993 4.848.658.060 Năm 2013 Năm 2014 So sánh 2013/2012 Chênh lệch % So sánh 2014/2013 Chênh lệch % 26.417.803.740 -16.854.405.336 -6.475.973.854 -625.000 -404.814.222 303.655.962 -4.613.448.139 -1.627.806.849 -3.811.332.175 5.420.166.420 -556.628.485 93.796.685 349.241.242 -2.289.182.223 -793.938.536 -11,30 -30,14 7,10 -19,65 25,61 96,46 -12,36 -3.498.134.457 -4.291.995.528 1.915.676.860 -625.000 -21.293.101 -1.409.088.150 48.953.690 -7.256.505.686 -11,69 34,17 -22,83 5,55 -82,27 -1,05 -128,92 -3.290.920.980 363.162.394 -2.927.758.586 -174.414.050 1.458.394.000 350.580.027 1.634.559.977 998.901.191 -184.347.319 17.838.848 832.392.720 -23,29 -100,00 5,17 -22,14 3.116.506.930 1.458.394.000 -12.582.367 4.562.318.563 -94,70 -3,46 -155,83 6.252.000 6.252.000 2.707.192.251 4.848.658.060 7.555.850.311 6.753.128 7.555.850.311 7.562.603.439 6.252.000 6.252.000 44.706.184 2.662.486.067 2.707.192.251 1,68 121,79 55,83 tế H h in K ọc ại h Đ uế 29.915.938.197 -12.562.409.808 -8.391.650.714 -383.521.121 1.712.744.112 -4.662.401.829 5.628.698.837 -6.252.000 -6.252.000 -2.700.439.123 2.707.192.251 6.753.128 -99,75 55,83 0,09 Chỉ tiêu Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Năm 2012 (%) 21,74% 78,26% Năm 2013 (%) 25,00% 75,00% Năm 2014 (%) 37,53% 62,47% Năm 2014 (%) Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Tổng tài sản 37, % 8,39% Năm 2012 (%) Nợ phải trả in 8,21% Năm 2014 (%) 11,81% 88,19% h Năm 2013 (%) 91,61% ọc K 91,79% ại h Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu Năm 2012 (%) Đ Chỉ tiêu tế H uế 62,47 % Vốn chủ sở 8,21 91,79 % Năm 2013 (%) ạn Tài sản ngắn hạn Năm 2012 (%) Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn ,53 % 25% 75% uế 78,26% tế H Năm 2014 (%) Năm 2013 (%) Vốn chủ sở hữu in 8,39% h Nợ phải trả hữu Nợ phải trả Đ ại h ọc 91,61 % K 1% 88,19 % Vốn chủ sở hữu 11,81 % Tài sản dài hạn Đ ại h ọc K in h tế H uế 21,74% Chỉ tiêu Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Năm 2012 Năm 2013 7.698.478.114 27.711.158.182 Năm 2014 8.919.507.289 26.756.188.201 13.921.342.853 23.167.961.369 40.000.000.000 35.000.000.000 30.000.000.000 25.000.000.000 20.000.000.000 uế 15.000.000.000 2.991.841.329 32.683.854.161 ại h ọc 2.905.432.737 32.504.203.559 in Năm 2013 K Năm 2012 Đ Chỉ tiêu Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu h tế H 10.000.000.000 5.000.000.000 Năm 2014 4.380.313.927 32.708.990.295 - Tài sản dài hạn Năm 2013 Năm 2014 h Năm 2012 in 40.000.000.000 K 35.000.000.000 ọc 30.000.000.000 10.000.000.000 5.000.000.000 Nợ phải trả Đ 15.000.000.000 Vốn chủ sở hữu ại h 25.000.000.000 20.000.000.000 tế H uế Tài sản ngắn hạn Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Phân tích khả tốn Cơng ty Chỉ tiêu Năm 2012 Đồng Đồng Đồng Đồng Đồng Đồng Lần Lần Lần Lần 35.409.636.296 7.698.478.114 4.848.658.060 49.546.119 2.905.432.737 2.241.321.368 12,19 3,43 3,41 2,16 Năm 2013 35.675.695.490 8.919.507.289 7.555.850.311 50.574.640 2.991.841.329 2.208.657.194 11,92 4,04 4,02 3,42 Đ ại h ọc K in h tế H uế 1.Tổng tài sản 2.Tài sản ngắn hạn 3.Tiền tương đương tiền 4.Hàng tồn kho 5.Nợ phải trả 6.Nợ ngắn hạn 7.Hệ số toán tổng quát 8.Hệ số toán hành 9.Hệ số toán nhanh 10.Hệ số toán tức thời ĐVT Năm 2014 So sánh 2014/2013 Chênh lệch % 1.413.608.732 3,96 5.001.835.564 56,08 6.753.128 0,09 -28.385.700 -56,13 1.388.472.598 46,41 1.561.156.690 70,68 -3,46 -28,99 -0,35 -8,56 -0,33 -8,18 -1,41 -41,36 Đ ại h ọc K in h tế H uế 37.089.304.222 13.921.342.853 7.562.603.439 22.188.940 4.380.313.927 3.769.813.884 8,47 3,69 3,69 2,01 So sánh 2013/2012 Chênh lệch % 266.059.194 0,75 1.221.029.175 15,86 2.707.192.251 55,83 1.028.521 2,08 86.408.592 2,97 -32.664.174 -1,46 -0,26 -2,16 0,60 17,57 0,60 17,66 1,26 58,14 Phân tích hiệu quản lý tài sản Công ty Chỉ tiêu ĐVT Đồng Đồng Đồng Đồng Đồng Đồng Vòng Ngày Vòng Ngày Vòng Vòng Năm 2013 27.771.885.409 18.264.127.315 50.060.380 1.407.268.175 26.735.779.942 35.542.665.893 364,84 0,99 19,73 18,24 1,04 0,78 uế 31.336.873.614 22.610.670.167 495.533.746 2.312.333.719 26.905.977.412 34.603.441.225 45,63 7,89 13,55 26,56 1,16 0,91 tế H 1.Doanh thu 2.Giá vốn hàng bán 3.HTK bình quân 4.Phải thu khách hàng bình quân 5.TSCĐ bình quân 6.Tổng tài sản bình qn 7.Vịng quay HTK 8.Thời gian tồn kho bình qn 9.Vịng quay khoản phải thu 10.Kỳ thu tiền bình qn 11.Vịng quay TSCĐ 12.Vịng quay tổng tài sản Năm 2012 Vcsh VCSH bquan 31.435.856.568 2011 941.521.372 2.716.343.224 in h HTk Pthu Kh pthu kh bq tscđ Tscđ bq Tổng ts Tổng ts bq 33.797.246.154 ọc K 26.630.088.272 32.504.203.559 31.970.030.064 2012 49.546.119 1.908.324.213 2.312.333.719 27.181.866.551 26.905.977.412 35.409.636.296 34.603.441.225 ại h PHÂN TÍCH NHĨM CHỈ SỐ ĐỊN BẨY TÀI CHÍNH Chỉ tiêu Đ 1.Nợ phải trả 2.Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn 3.Nguồn VCSH 4.Tỷ số nợ 5.Tỷ số nợ VCSH 6.Tỷ số tự tài trợ ĐVT Đồng Đồng Đồng % % % Năm 2012 2.905.432.737 35.409.636.296 32.504.203.559 8,21 8,94 91,79 Năm 2013 2.991.841.329 35.675.695.490 32.683.854.161 8,39 9,15 91,61 PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG SINH LỜI CỦA CƠNG TY Chỉ tiêu 1.Lợi nhuận sau thuế 2.Lợi nhuận gộp ĐVT Năm 2012 Năm 2013 Đồng Đồng 1.054.799.177 8.726.203.447 1.111.097.385 9.507.758.094 3.Doanh thu 4.TSCĐ bình quân 5.Tổng tài sản bình qn 6.VCSH bình qn 7.Tỷ lệ lãi rịng 8.Tỷ lệ lãi gộp 9.Tỷ suất lợi nhuận TSCĐ 10.Tỷ suất lợi nhuận tổng TS(ROA) 11.Tỷ suất lợi nhuận VCSH(ROE) Đồng Đồng Đồng Đồng % % % % % 31.336.873.614 26.905.977.412 34.603.441.225 31.970.030.064 3,37 27,85 3,92 3,05 3,30 ĐVT Đồng Đồng Đồng Vòng Vòng % Năm 2012 1.054.799.177 31.336.873.614 34.603.441.225 27.771.885.409 26.735.779.942 35.542.665.893 32.594.028.860 4,00 34,24 4,16 3,13 3,41 Đ Năm 2013 1.111.097.385 27.771.885.409 35.542.665.893 tế H h in ại h ọc K Chỉ tiêu 1.Lợi nhuận sau thuế 2.Doanh thu 3.Tổng tài sản bình quân 4.TTS 5.TDT 6.ROA uế PHÂN TÍCH DUPONT CHỈ TIÊU ROA 32.708.990.295 32.696.422.228 2014 22.188.940 2.384.000.370 1.645.106.254 22.675.051.201 24.482.372.267 37.089.304.222 36.382.499.856 Năm 2014 h in K ọc So sánh 2013/2012 Chênh lệch % 86.408.592 2,97 266.059.194 0,75 179.650.602 0,55 0,18 0,22 -0,18 Đ 4.380.313.927 37.089.304.222 32.708.990.295 11,81 13,39 88,19 ại h Năm 2014 uế 32.683.854.161 32.594.028.860 2013 50.574.640 906.212.137 1.407.268.175 26.289.693.333 26.735.779.942 35.675.695.490 35.542.665.893 So sánh 2014/2013 Chênh lệch % -1.148.981.986 -4,14 -1.727.240.058 -9,46 -13.678.590 -27,32 237.838.079 16,90 -2.253.407.675 -8,43 839.833.963 2,36 89,70 24,58 -0,19 -19,73 -3,55 -18,00 4,00 21,95 0,05 4,69 -0,05 -6,35 tế H 26.622.903.423 16.536.887.257 36.381.790 1.645.106.254 24.482.372.267 36.382.499.856 454,54 0,79 16,18 22,25 1,09 0,73 So sánh 2013/2012 Chênh lệch % -3.564.988.205 -11,38 -4.346.542.852 -19,22 -445.473.366 -89,90 -905.065.544 -39,14 -170.197.470 -0,63 939.224.668 2,71 319,21 699,58 -6,90 -87,49 6,18 45,62 -8,32 -31,33 -0,13 -10,81 -0,12 -13,72 Năm 2014 So sánh 2014/2013 Chênh lệch % 1.388.472.598 46,41 1.413.608.732 3,96 25.136.134 0,08 3,42 4,24 -3,42 So sánh 2013/2012 So sánh 2014/2013 Chênh lệch % Chênh lệch % 1.243.169.519 56.298.208 5,34 132.072.134 11,89 10.086.016.166 781.554.647 8,96 578.258.072 6,08 -3.564.988.205 -170.197.470 939.224.668 623.998.797 0,63 6,39 0,24 0,08 0,11 -11,38 -0,63 2,71 1,95 -1.148.981.986 -2.253.407.675 839.833.963 102.393.368 0,67 3,65 0,92 0,29 0,39 -4,14 -8,43 2,36 0,31 uế 26.622.903.423 24.482.372.267 36.382.499.856 32.696.422.228 4,67 37,88 5,08 3,42 3,80 Đ ại h ọc K in h tế H So sánh 2013/2012 So sánh 2014/2013 Năm 2014 Chênh lệch % Chênh lệch % 1.243.169.519 56.298.208 5,34 132.072.134 11,89 26.622.903.423 -3.564.988.205 -11,38 -1.148.981.986 -4,14 36.382.499.856 939.224.668 2,71 839.833.963 2,36 Đ ại h ọc K in h tế H uế htkbq 2012 htkbq 2013 htkbq 2014 495.533.746 50.060.380 36.381.790 ... Cơng ty TNHH Nhà nước MTV Quản lý Bến xe Thừa Thiên Huế, chọn đề tài: ? ?Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Nhà nước MTV Quản lý bến xe Thừa Thiên Huế? ?? làm đề tài nghiên cứu cho khóa luận tốt nghiệp. .. tình hình tài cơng ty TNHH Nhà Nước MTV Quản lý Bến xe Thừa Thiên Huế 2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty TNHH Nhà Nước MTV Quản lý Bến xe Thừa Thiên Huế Đ 2.2.1.1 Phân tích tình hình. .. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MTV QUẢN LÝ BẾN XE THỪA THIÊN HUẾ 2.1 Giới thiệu chung công ty TNHH Nhà Nước MTV Quản Lý Bến Xe Thừa Thiên Huế 2.1.1 Quá trình hình thành