Bài thảo luận nhóm chi đơn đặt hàng kế toán đơn vị sự nghiệp

Company LOGO BÀI THẢO LUẬN NHĨM NỘI DUNG CHÍNH Company name Phần I: Cơ sở pháp lý Phần II: Kế toán chi theo đơn đặt hàng Nhà nước Phần III: Một số nghiệp vụ cụ thể Company name Phần I Cơ sở pháp lý: - Luật Ngân sách nhà nước năm 2002 (LNSNN-2002) - Quyết định số 39/2008/QĐ-TTG Thủ tướng Chính phủ : Ban hành Quy chế đấu thầu, đặt hàng, giao nhiệm vụ cung cấp dịch vụ nghiệp công sử dụng ngân sách nhà nước - Nghị định số 10/2002/NĐ-CP ngày 16/1/2002 Chính phủ ban hành chế độ tài áp dụng cho đơn vị nghiệp có thu Thơng tư số 25/2002/TT-BTC ngày 28/3/2002 Bộ Tài hướng dẫn thực Nghị định số 10/2002/NĐCP - Thông tư số 121/2002/TT-BTC: Thông tư tài hướng dẫn kế tốn đơn vị nghiệp có thu Company name Phần II Kế toán chi theo đơn đặt hàng Nhà nước: Ngun tắc kế tốn: - Chi phí theo đơn đặt hàng Nhà nước khoản chi phí từ nguồn kinh phí cấp để thực cơng việc theo đơn đặt hàng (thăm dò, khảo sát, đo đạc) - Nguồn kinh phí theo đơn đặt hàng nhà nước có đơn vị NSNN cấp phát kinh phí theo đơn đặt hàng nhà nước quan có thẩm quyền phê duyệt Company name - Kế toán khoản chi theo đơn đặt hàng Nhà nước phải đảm bảo theo dự tốn đơn đặt hàng Nhà nước; phải tính tốn đầy đủ, xác chi phí thực tế phát sinh để làm sản phẩm khối lượng công việc theo đơn đặt hàng; từ đo có sở để xác định xác số chênh lệch thu chi theo đơn đặt hàng Nhà nước - Kế toán theo đơn đặt hàng phải mở sổ kế tốn chi tiết thoe nguồn kinh phí, thoe niên độ kế toán, theo mục lục NSNN hành, phải theo dõi chi tiết chi phí thực loại công việc theo đơn đặt hàng Nhà nước Company name Qui định kế toán: - Chi theo đơn đặt hàng Nhà nước phát sinh đơn vị nghiệp có thực hiên hoạt động theo đơn đặt hàng nhà nước theo quy định để phản ánh khoản chi phí thực tế để thực khối lượng sản phẩm, công việc theo đơn đặt hàng Nhà nước đơn vị - Kế toán phải mở sổ theo dõi chi tiết số chi thực tế phát sinh cho hoạt động theo đơn đặt hàng nhà nước theo niên độ kế toán theo Mục lục NSNN Company name - Kế toán chi theo đơn đặt hàng Nhà nước phải đảm bảo thống với cơng tác lập dự tốn đảm bảo khớp kết toán tổng hợp kế toán chi tiết, sổ kế toán chứng từ kế tốn báo cáo tài - Kế tốn khơng hạch tốn vào nội dung chi theo đơn đặt hàng Nhà nước khoản chi cho hoạt động sản xuất, kinh doanh, chi đầu tư XDCB, khoản chi hoạt động, chi dự án Company name Chứng từ sử dụng: Bảng chấm công Phiếu chi Bảng toán tiền lương Giấy toán tạm ứng Bảng toán thu nhập tăng thêm Giấy tốn tiền Giấy đề nghị tốn th ngồi Giấy rút dự toan ngân sách kiêm lĩnh tiền mặt Bảng kê trích nộp khoản theo lương Giấy rút dự toán ngân sách kiêm chuyển khoản, chuyển tiền thư Phiếu xuât kho điện, cấp séc bảo chi Bảng kê mua hàng Giấy nộp trả kinh phí Giấy đề nghị toán tạm ứng… Company name Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng Tài khoản 635- Chi theo đơn đặt hàng Nhà nước để phản ánh khoản chi theo đơn đặt hàng Nhà nước theo giá thực tế đơn vị bỏ Ngồi cịn có tài khoản có liên quan: TK 152, 332, 334, 456, 511… Company name Kết cấu nội dung phản ánh TK 635: TK 635 Chi phí thực tế phát sinh để thưc khối lượng sản Kết chuyển chi phí thực tế khối lượng sản phẩm, cơng việc phẩm, công việc theo đơn đặt hàng Nhà nước hoàn thành theo đơn đặt hàng Nhà nước vào tài khoản 5112 – Thu theo đơn đặt hàng Nhà nước nghiệm thu toán Phản ánh số chi phí thực tế khối lượng sản phẩm, cơng việc hồn thành theo đơn đặt hàng Nhà nước chưa kết chuyển Phương pháp hạch toán Company name 635 152,153 Xuất vật liệu, dụng cụ phục vụ cho đơn đặt hàng nhà nước 334,332,111 Phản ánh khoản chi phí nhân cơng đơn đặt hàng 111,112,643,331 Phản ánh khoản chi phí dịch vụ mua ngồi, chi phí trả trước phân bổ, chi phí, khắc phục vụ cho đơn đặt hàng Company name TK 635 465 Trường hợp rút dự toán chi theo đơn đặt hàng NN, đồng thời ghi Có Tk 008 111,331 Rút dự tốn thực theo đơn đặt hàng nhà nước để chi tiêu, đồng thời ghi có Tk 008 211 Rút dự tốn chi theo đơn đặt hàng nhà nước mua tài sản cố định dùng 241 Nếu phải qua lắp đặt, đồng thời ghi Khi lắp đặt xong, bàn giao tài sản cố Có 008 Có 009 định vào nơi sử dụng 111,112,331 Hoặc xuất quỹ tiền mặt, rút tiền gửi ngân hàng, kho bạc mua chịu tài sản cố định dùng cho hoạt động nghiệp, cho chương trình, dự án Company name TK 635 466 111,112,3118 Tất trường hợp tăng tài sản cố định nói trên, ghi tăng kinh phí hình thành tài sản cố định Khi phát sinh khoản giảm chi theo đơn đặt hàng Nhà nước 5112 Khi khối lượng cơng việc hồn thành nghiệm thu, bàn giao, kết chuyển toàn chi phí TK 5112 Company name Sổ kế tốn: Sổ kế toán tổng hợp: Nhật ký- Sổ (S01 - H) sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (S02b - H) Sổ sổ nhật ký chung (S03a - H) Sổ Sổ kế toán chi tiết: Kế toán sử dụng Sổ chi tiết khoản thu, Sổ chi tiết tài khoản Sổ chi tiết tài khoản (Mẫu số 33 - H) dùng chung cho số tài khoản thuộc loại toán, nguồn vốn mà chưa có mẫu sổ riêng có TK 635 - Chi theo đơn đặt hàng Company name Phần III Một số nghiệp vụ cụ thể: Đơn vị: 1000đ Chi thuê thiết bị phục vụ cho cơng tác khảo sát theo giấy rút dự tốn NS (thực chi, chuyển khoản) 80.000: Nợ TK 635 80.000 Có TK 465 80.000 Đồng thời ghi Có TK 008: 80.000 Company name Tập hợp khoản chi thường xuyên theo đơn đặt hàng đơn vị, gồm: - Nợ 635: 23000 Có 111: 23000 - Chi tiền mặt 23.000 - Chi chuyển khoản 38.000 - Nợ 635: 38000 Có 112: 38000 - Nợ 635: 117000 - Chi vật liệu kho 117.000 - Chi tạm ứng 35.000 Có 152: 117000 - Nợ 635: 35000 Có 312: 35000 - Các dịch vụ chưa trả tiền 22.000 - Chi lương cho viên chức 20.000 - Nợ 635: 22000 Có 331: 22000 - Nợ 635: 20000 - Bhxh, bhyt kpcđ phải nộp theo lương 3.800 Có 334: 20000 - Nợ 635: 3800 Có 332: 38000 Company name Mua hóa chất SD cho việc khảo sát thực ĐĐH 56.000 Nợ TK 635: 55.000 Có TK 1111: 55.000 Tiền điện phải trả phục vụ cho việc KS 65.000 Nợ TK 635: 65.000.000 Có TK 331(1): 65.000.000 Company name Cuối kỳ kết chuyển chi phí thực tế phát sinh sản xuất sản phẩm, hồn thành cơng việc theo đơn đặt hàng nhà nước: Nợ TK 5112: 353.500 Có TK 635: 353.500 Company name ... dõi chi tiết chi phí thực loại công việc theo đơn đặt hàng Nhà nước Company name Qui định kế toán: - Chi theo đơn đặt hàng Nhà nước phát sinh đơn vị nghiệp có thực hiên hoạt động theo đơn đặt hàng. .. Thơng tư tài hướng dẫn kế tốn đơn vị nghiệp có thu Company name Phần II Kế toán chi theo đơn đặt hàng Nhà nước: Ngun tắc kế tốn: - Chi phí theo đơn đặt hàng Nhà nước khoản chi phí từ nguồn kinh... niên độ kế toán theo Mục lục NSNN Company name - Kế toán chi theo đơn đặt hàng Nhà nước phải đảm bảo thống với công tác lập dự toán đảm bảo khớp kết toán tổng hợp kế toán chi tiết, sổ kế toán chứng