Khóa luận tốt nghiệp phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH dịch vụ thương mại đại việt

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ THƢƠNG MẠI ĐẠI VIỆT SINH VIÊN THỰC HIỆN MÃ SINH VIÊN CHUYÊN NGÀNH HÀ NỘI – 2014 : TRỊNH THỊ TRANG : A16676 : TÀI CHÍNH BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THƢƠNG MẠI ĐẠI VIỆT Giáo viên hƣớng dẫn Sinh viên thực Mã sinh viên Chuyên ngành : Th.S Nguyễn Thị Vân Nga : Trịnh Thị Trang : A16676 : Tài HÀ NỘI – 2014 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới giáo viên hướng dẫn Th.s Nguyễn Thị Vân Nga tận tình hướng dẫn, hỗ trợ em suốt thời gian thực khóa luận Nhờ bảo em vận dụng kiến thức học để áp dụng vào thực tiễn hoạt động doanh nghiệp Những phương pháp, kinh nghiệm mà truyền đạt cho em khơng giúp khóa luận hồn thiện mà cịn hành trang cho công việc thực tế em sau Bên cạnh đó, em xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành tới tập thể thầy cô giáo trường đại học Thăng Long, giảng bổ ích thầy giúp em tích lũy nhiều kiến thức sâu rộng để em hồn thành khóa luận kiến thức tảng cho nghề nghiệp em tương lai Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 27 tháng 10 năm 2014 Sinh viên Trịnh Thị Trang LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân tự thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thơng tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm lời cam đoan này! Hà Nội, ngày 27 tháng 10 năm 2014 Sinh viên Trịnh Thị Trang Thang Long University Library MỤC LỤC Lời ầu CHƢƠNG Các vẤn Ề bẢn vỀ phân tích tài CỦa doanh nghiỆp 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Các loại hình doanh nghiệp 1.1.3 Vai trò tài doanh nghiệp .3 1.2 Một số vấn ề phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.3 Tài liệu sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp 1.3.2 Cơ sở liệu khác 1.4 Phƣơng pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.4.1 Phương pháp tỷ số 1.4.2 Phương pháp Dupont 10 1.4.3 Phương pháp th 11 1.4.4 Đánh giá tình hình tài doanh nghiệp .11 1.5 Các nhân tố ảnh hƣởng tới ho t ộng t i doanh nghiệp 26 1.5.1 Các nhân tố chủ quan 26 1.5.2 Các nhân tố khách quan 27 CHƢƠNG thực tr ng t nh h nh T I CH NH CỦa C NG T TNHH dịch vụ thƣơng i i việt 28 2.1 Tổng quan C ng t TNHH Dịch vụ Thƣơng 2.1.1.Giới thiệu C ng t D ch v i Đ i Việt 28 hương mại Đại iệt 28 2.1.2 L ch sử hình thành phát triển Cơng ty D ch v hương mại Đại iệt 28 2.1.3 Khái quát ngành nghề kinh doanh C ng t D ch hương mại Đại iệt 29 2.1.4 Cơ cấu tổ chức Công ty D ch v hương mại Đại iệt 29 2.2 Đánh giá t nh h nh t i c ng t TNHH Dịch vụ Thƣơng i Đ i Việt .31 2.2.1 Đánh giá tình hình tài c ng t th ng qua BCKQKD .31 2.2.2 Đánh giá tình hình tài c ng t th ng qua BCĐK 36 2.2.3 Đánh giá tình hình tài C ng t D ch V hương mại Đại Việt thơng qua nhóm tiêu 45 2.2.4 Đánh giá thực trạng tài C ng t D ch hương mại Đại iệt .56 CHƢƠNG giải pháp KIẾN NGHỊ NHẰM cải thiện tình hình tài tẠi Công ty tnhh dỊch vỤ thƣơng i Ại viỆt 59 3.1 Định hƣớng phát triển Công ty TNHH Dịch vụ Thƣơng i Đ i Việt 59 3.2 Giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài t i Cơng ty TNHH Dịch Vụ Thƣơng i Đ i Việt 60 3.2.1 Giải pháp quản lí khoản phải thu 60 3.2.2 ăng cường quản lý hàng t n kho 62 3.2.3 Quản lí chi phí chặt chẽ .63 3.2.4 ổi cấu ngu n vốn công ty 65 3.3 Kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài t i cơng ty TNHH Dịch vụ Thƣơng i Đ i Việt 65 3.3.1 Kiến ngh hoạt ộng Marketing nhằm nâng cao doanh thu công ty 65 3.3.2 Kiến ngh tăng cường quản tr chiến lược kinh doanh phát triển doanh nghiệp 66 3.3.3 Phát triển trình ộ ội ngũ lao ộng tạo ộng lực cho tập thể cá nhân người lao ộng 67 3.3.4 Công tác quản tr tổ chức kinh doanh 68 KẾT LUẬN 70 PHỤ LỤC 71 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 72 Thang Long University Library DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt D/E EBIT Tên ầ ủ Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu Lợi nhuận trước thuế lãi ROA ROE Tỷ suất sinh lời tổng tài sản Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu ROS Tỷ suất sinh lời doanh thu VNĐ TSCĐ Việt Nam đồng Tài sản cố định BHXH NVKD KH ĐVT Bảo hiểm xã hội Nhân viên kinh doanh Khách hàng Đơn vị tính VCSH Vốn chủ sở hữu DANH MỤC BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ Bảng 1.1 Bảng phân tích cấu tài sản 14 Bảng 1.2 Bảng phân tích cấu nguồn vốn 15 Bảng 2.1 Báo cáo kết kinh doanh Công ty giai đoạn 2011-2013 32 Bảng 2.2 Bảng cân đối kế toán giai đoạn 2011-2013 37 Bảng 2.3 Tình hình nguồn vốn Cơng ty giai đoạn 2011-2013 42 Bảng 2.4 Tỷ số D/E 43 Bảng 2.5 Hệ số toán Công ty TN Dịch Vụ Thương mại Đại Việt giai đoạn 2011-2013 46 Bảng 2.6 Hệ số thu nợ, hệ số trả nợ, hệ số lưu kho 48 Bảng 2.7 Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng tài sản 50 Bảng 2.8: Nhóm tiêu khả sinh lời 52 Bảng 2.9: Hàng tồn kho 57 Biểu đồ 2.1 Cơ cấu tài sản 38 Biểu đồ2.2 Tỷ số nợ 51 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức Công ty TN Dịch vụ Thương mại Đại Việt 30 Thang Long University Library LỜI MỞ ĐẦU l Lý chọn ề tài Nền kinh tế vận hành theo chế thị trường tạo môi trường cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp Mỗi doanh nghiệp cần phải tạo cho chỗ đứng vững thị trường uy tín, chất lượng tiềm lực tài tốt Trong đó, tài lĩnh vực quan trọng, chi phối hoạt động doanh nghiệp, việc nắm rõ tình hình tài sở để nhà quản trị có định đắn thành cơng Vì vấn đề đặt cho doanh nghiệp phải thường xuyên tiến hành phân tích tài chính, kết từ cơng tác giúp xây dựng hướng đắn để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh cải thiện tình hình tài cho doanh nghiệp Bên cạnh đó, phân tích tài cịn cơng cụ quan trọng giúp đối tượng bên doanh nghiệp nhà đầu tư, chủ nợ, khách hàng, quan chức đánh giá lực tiềm phát triển tương lai doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển doanh nghiệp, kết hợp với kiến thức lý luận tiếp thu nhà trường tài liệu tham khảo thực tế với giúp đỡ hướng dẫn nhiệt tình thầy khoa đặc biệt giảng viên -Th.s Nguyễn Thị Vân Nga, toàn thể cô chú, anh chị công ty, em chọn đề tài “ Phân tích tình hình tài C ng ty TNHH D ch v hương mại Đại Việt ” làm đề tài nghiên cứu khoá luận Mục ích nghiên cứu  Phân tích đánh giá tình hình tài cơng ty  Nghiên cứu phương pháp nội dung phân tích tài doanh nghiệp  Tìm hiểu thực trạng phân tích tài Cơng ty TNHH Dịch vụ Thương mại Đại Việt năm gần đây, đánh giá kết đạt tồn cần khắc phục  Từ đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài Cơng ty Đối tƣợng ph m vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu tính hình tài chính, xu hướng tài doanh nghiệp, cụ thể doanh nghiệp thuộc lĩnh vực … Phạm vi nghiên cứu: thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH Dịch vụ Thương mại Đại Việt giai đoạn 2011-2013 đánh giá hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình sử dụng nguồn vốn… Phƣơng pháp nghiên cứu Sử dụng thơng tin tài thực trạng phân tích tài Cơng ty TN Dịch vụ Thương mại Đại Việt, với hệ thống sơ đồ bảng biểu, kết hợp phương pháp phân tích, tổng hợp, thống kê để đưa nhận định, giả pháp hồn thiện hoạt động phân tích tài Cơng ty Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu kết luận khóa luận bao gồm chương: Chƣơng 1: Các vấn ề phân tích tài doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực tr ng tài t i Cơng ty TNHH Dịch vụ Thƣơng i Đ i Việt Chƣơng 3: Giải pháp kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài t i Công ty TNHH Dịch vụ Thƣơng i Đ i Việt Thang Long University Library hồi khách hàng vỡ nợ hay phá sản, gây vốn cơng ty Để quản lí khoản phải thu khách hàng, cơng ty thực đánh giá lại sách bán hàng, cần xác định sách tín dụng thương mại với khách hàng Cơng ty cần đánh giá yếu tố sau:  Mục tiêu mở rộng thị trường tiêu thụ, tăng doanh thu tăng lợi nhuận công ty: Hiện công ty đạt doanh số tăng cao nhiên lợi nhuận năm gần âm Vì vậy, cơng ty cần kiểm sốt tốt chi phí, cắt giảm GVHB thay cố gắng phát triển mở rộng thị trường ngành xây dựng gặp nhiều khó khăn  Tình trạng cạnh tranh: Cơng ty cần xem xét tình hình bán chịu đối thủ cạnh tranh để có đối sách cơng nợ thích hợp có lợi Nhìn chung cơng ty khu vực tỉnh Bắc Ninh thắt chặt sách cơng nợ để tránh đọng vốn nguồn vốn có hạn Cơng ty cần cân nhắc sách nhằm hạn chế bị chiếm dụng vốn  Tình trạng tài công ty: Công ty mở rộng bán chịu cho khách hàng có cơng nợ phải thu mức độ cao có thiếu hụt vốn lớn tiền Mặt khác, công ty cần phân loại nợ để quản lí nợ hiệu Cụ thể chia sau:  Nhóm nợ hạn: Phần lớn nhóm nợ hạn khách hàng đại lí tỉnh Bắc Ninh nhập hàng để phục vụ xây dựng cơng trình dân dụng, khách hàng trang trí nội thất cơng trình dân dụng khu vực thành phố Bắc Ninh hay khu vực Từ Sơn cửa hàng vật liệu xây dựng Huỳnh Uyển Từ Sơn, đại lý vật liệu xây dựng Quân Trang thành phố Bắc Ninh, cửa hàng trang trí nội ngoại thất Đính ằng thành phố Bắc Ninh Đối với nhóm khách hàng cơng ty cần chăm sóc khách hàng thường xuyên, trì mối quan hệ bạn hàng thân thiết  Nhóm nợ hạn 15 ngày: Phần nhiều cơng ty xây dựng ngồi tỉnh nhập xi măng, sắt th p, gạch, ngói mặt hàng dịch vụ trang trí nội thất phục vụ xây dựng cho nhà dân cơng trình nhỏ nhà nước Đối với nhóm cơng ty cần có sách cơng nợ chặt chẽ, yêu cầu toán đặt cọc tiền hàng trước 30% giá trị đơn hàng  Nhóm nợ hạn 30 ngày: Nhóm khách hàng công ty lớn, nhập hàng với số lượng nhiều, nhiên thời gian tốn lâu hàng hóa nhập phục vụ cơng trình xây dựng lớn, có thời gian hoàn thành 61 Thang Long University Library dài Công ty cổ phần Xây dựng Bắc Ninh, Công Ty Xây Dựng Tiến Thành, Công ty xây dựng An Nam, Cty Tnhh Xây Dựng 19/8, Công Ty Xây Dựng Viglacera Đối với nhóm khách hàng cơng ty yêu cầu toán 50% giá trị đơn hàng giao hàng toán 100% giá trị đơn hàng nhận chiết khấu đơn hàng cao Có cơng ty cắt giảm khoản phải thu, giảm rủi ro tốn Đối với cơng tác thu hồi công nợ, công ty nên đưa sách với khách hàng sau: Gửi thơng báo cơng nợ đối sốt cơng nợ: hàng tháng sau 15 ngày kiểm tra công nợ khách hàng Với khách hàng chưa tốn, cơng ty gửi thư, gọi điện nhắc nợ Phải tốn hóa đơn vịng 15 ngày kể từ ngày xuất hóa đơn khơng tính lãi số tiền hóa đơn theo số ngày với lãi suất liên ngân hàng Với khách hàng nợ nhiều lâu, công ty tiến đàm phán lại có sách giá hợp lí Tóm lại, quản lí chặt chẽ khoản phải thu, thúc đẩy cơng tác tốn nợ biện pháp tháo gỡ khó khăn vốn, giảm lượng vốn ứ đọng khâu toán, nhanh chóng thu hồi quay vịng vốn, tạo điều kiện nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh 3.2.2 ăng cường quản lý hàng t n kho Giai đoạn 2011-2013, số lượng hàng tồn kho nhiều khiến Công ty bị ứ đọng vốn lớn Vì vậy, Cơng ty cần có giải pháp để tăng cường quản lý hàng lưu kho Một số giải pháp để giảm lượng hàng tồn kho:  Áp dụng mơ hình tồn kho để xác định lượng hàng dự trữ tối ưu  Nắm nhu cầu khách hàng, tức nắm số lượng sản phẩm thời điểm giao hàng, từ có kế hoạch sản xuất vừa đủ;  Áp dụng kỹ thuật phân tích biên tế để định sách hàng tồn kho (xác định tăng hàng, khơng) Quản lý chặt chẽ hàng tồn kho vấn đề nhức nhối Công ty hàng tồn kho chiếm tỉ trọng lớn tổng tài sản ( chiếm tới 60%) Mặc dù vậy, để đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn liên tục, việc dự trữ hàng hóa cần thiết Lượng hàng tồn kho liên quan tới chi phí như: chi phí bốc xếp, chi phí kho bãi, chi phí giảm giá trị hàng hóa dự trữ, chi phí hao hụt, mát thất thốt, chi phí bảo quản, chi phí trả tiền lãi vay 62 Công ty cần nghiên cứu, lựa chọn phương pháp quản lí tồn kho cách thích hợp Để quản lí chặt chẽ nguồn nguyên vật liệu xây dựng, cơng ty cần quản lí thơng qua định mức tiêu hao nguyên vật liệu, định mức tồn kho nguyên vật liệu, công tác mua sắm nguyên vật liệu Xác định mức tồn kho: Đây việc xác định mức tồn kho tối đa tối thiểu để hoạt động kinh doanh diễn bình thường khơng bị gián đoạn, không gây tồn đọng vốn cho công ty Công ty cần xác định rõ danh mục loại hàng hóa cần dự trữ, nhu cầu số lượng, thời gian cung cấp Cơng tác mua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu: Trên sở kế hoạch nhu cầu nguyên vật liệu, nhu cầu thị trường theo mùa vụ ( mùa hanh khơ có nhu cầu vật liệu xây dựng lớn m a mưa có nhiều cơng trình thi cơng , cơng ty nghiên cứu lựa chọn nhà cung cấp, quản lí việc cung cấp kiểm tra chất lượng Yêu cầu trình mua sắm phải tăng cường quản lí nhằm hạn chế đến mức thấp tượng tiêu cực Với nguồn cung ứng ngày đa dạng, công ty cần cập nhật thông tin thị trường để lựa chọn nguồn cung cấp hàng hóa với chi phí thấp nhất, chất lượng cao nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản công ty Với nguồn cung từ công ty lớn công ty sản xuất lớn Công ty xi măng Bỉm sơn, Cơng ty ồng Thạch, Cơng ty th p Phát, Cơng ty gạch ốp lát Thái Bình , công ty cần chủ động lựa chọn nhà cung cấp có sách tốn thời điêm khó khăn Kiểm kê, phân loại hàng hóa, nguyên vật liệu: Để nâng cao hiệu cơng tác quản lí hàng tồn kho, hoạt động kiểm kê phân loại hàng hóa, ngun vật liệu cần thiết Cơng ty cần ý tới công việc đồng thời theo dõi tình hình ngun vật liệu tồn kho khơng sử dụng, nguyên vật liệu chất lượng, từ đưa định xử lí vật tư cách phù hợp nhằm thu hồi vốn tăng hiệu đầu tư Tóm lại, cơng ty cần thực thống kê, kiểm sốt chặt chẽ nhu cầu hàng hóa, ngun vật liệu thời điểm cụ thể năm để có sách nhập hàng phù hợp, giảm thiểu lượng hàng tồn kho Mục tiêu cắt giảm hàng tồn kho cần quan tâm hàng đầu lượng hàng tồn kho cơng ty lớn Quản lí chặt chẽ việc mua sắm, sử dụng dự trữ hợp lí nguyên vật liệu giúp công ty giảm chi phí hàng tồn kho, tránh tình trạng ứ đọng vốn, góp phần nâng cao hiệu sử dụng tài sản 3.2.3 Quản lí chi phí chặt chẽ Nhìn chung số khả sinh lời công ty xấu, lợi nhuận âm năm liên tiếp mà tồn vấn đề quản lí chi phí Trong lên 63 Thang Long University Library chi phí quản lí doanh nghiệp cơng ty chiếm tới 29% doanh thu vào năm 2012 năm 2013 18% doanh thu cơng ty Cơng ty cần bóc tách làm rõ chi phí quản lý DN: chi phí văn phịng phẩm, sửa chữa máy in, máy tính, xăng dầu phục vụ cho sản xuất kinh doanh, nhận thầu thi công trang trí nội thất, sửa chữa lớn, xây dựng hạch toán đầy đủ Các khoản mục chi phí xăng dầu lại để vận chuyển vật tư, chi phí lưu kho bãi, nhân cơng bảo quản…, cho công tác phải tách bạch Trong đặc biệt kiểm sốt chi phí kho bãi chi phí vận chuyển hai khoản chi phí lớn cơng ty năm qua Đối với xe vận tải q cũ, khơng cịn ph hợp cho hoạt động kinh doanh, tức tài sản cố định khấu hao hết không cịn sử dụng doanh nghiệp nên có kế hoạch lý nhượng bán tài sản cố định nhằm quay vịng vốn để mua thuê tài để bù vào tài sản cố định lý Để quản lý chi phí quản lý cách có hiệu ta cần định mức loại chi phí quản lý phần trăm so với doanh thu, tức phải quy định đồng doanh thu đồng chi phí quản lý doanh nghiệp Định mức chi phí QLDN = Tỷ lệ % định mức x Doanh thu hoạt động Như vậy, kiểm soát chi phí Nếu phát sinh vượt định mức cho phép đề nghị phòng ban, cá nhân vi phạm chịu mức chi phí vượt định mức Ngồi ra, khoản chi phí lớn kinh doanh giá vốn hàng bán chi phí đầu vào tăng cao Đây khoản chi phí mà doanh nghiệp cần hạ thấp để tăng lợi nhuận Việc quản lý theo dõi trình hoạt động cung cấp hàng hóa dịch vụ phải chặt chẽ, đảm bảo sử dụng vốn tiết kiệm, đảm bảo chất lượng dịch vụ, theo dõi chặt chẽ chi phí phát sinh, lập định mức tiêu hao để kiểm sốt chi phí, để nâng cao lợi nhuận kinh doanh doanh nghiệp năm tới Công ty cần liệt thực sách tiết kiệm, tìm nguồn cung đảm bảo giá thành tốt danh sách nhà cung cấp Cơng ty xi măng Bỉm sơn, Cơng ty ồng Thạch, Cơng ty th p Phát, Cơng ty gạch ốp lát Thái Bình , nhằm cắt giảm chi phí GVHB Tuy gia tăng doanh thu k o theo gia tăng loại chi phí, doanh nghiệp cần quan tâm đến vấn đề tiết kiệm nhằm giảm thiểu khoản chi phí khơng cần thiết để đảm bảo tốc độ tăng chi phí nhỏ tốc độ tăng doanh thu Muốn làm doanh nghiệp phải nỗ lực việc quản lý tốt chi phí Cụ thể, doanh nghiệp nên duyệt khoản chi phí hợp lý, có chứng từ hóa đơn rõ ràng, tránh lãng phí khoản chi phí khơng cần thiết Cần tiết kiệm chi phí văn phịng, chi phí dịch vụ mua ngồi… khoản chi phí 64 chiếm tỷ trọng tương đối lớn chi phí quản lý doanh nghiệp, quản lý không tốt gây lãng phí vốn doanh nghiệp 3.2.4 ổi cấu ngu n vốn công ty Khi kinh tế suy thối, VCSH có vai trị quan trọng doanh nghiệp Để có cấu vốn lành mạnh, cơng ty cần có biện pháp huy động từ cổ đông tăng lượng VCSH thời gian tới Việc xem xét lựa chọn điều chỉnh cấu nguồn vốn tối ưu định tài quan trọng chủ doanh nghiệp Các định tài trợ vốn phải phù hợp với cấu nguồn vốn doanh nghiệp Chẳng hạn, tỷ lệ vốn vay thực tế thấp tỷ lệ mục tiêu Chính sách cấu vốn doanh nghiệp kết hợp chọn lựa rủi ro lợi nhuận: việc sử dụng vốn vay lớn làm tăng mức rủi ro dòng thu nhập doanh nghiệp, tỷ lệ vốn vay cao suất sinh lợi kỳ vọng cao Như vậy, vốn vay lớn cấu vốn rủi ro cao, cấu vốn tối ưu cấu có cân đối rủi ro lợi nhuận cho doanh nghiệp kinh doanh đạt hiệu cao Cơ cấu nguồn vốn công ty khơng tốt so với trung bình ngành Nợ phải trả năm 2013 cao gấp 14 lần so với VCS , điều tiềm ẩn nguy cao hoạt động tài doanh nghiệp Hiện cơng ty có nhiều vốn khoản phải thu hàng tồn kho cơng ty hồn tồn biến khoản thành tiền mặt điều chỉnh hợp lý sách thực tiễn quản lý nguồn vốn lưu động công ty Cụ thể, tài sản ngắn hạn cần trọng giảm tỉ trọng khoản phải thu, quản lí tiền mặt giảm lượng hàng tồn kho 3.3 Kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài t i cơng ty TNHH Dịch vụ Thƣơng i Đ i Việt 3.3.1 Kiến ngh hoạt ộng Marketing nhằm nâng cao doanh thu cơng ty Với việc xác định rõ ràng nhóm khách hàng mục tiêu, kế hoạch quảng cáo dài hạn ngắn hạn Công ty đặt phù hợp với mục đích phát triển bền vững lâu dài mục tiêu trước mắt Công ty Công ty phải có kế hoạch truyền thơng quảng cáo hàng năm tạp chí, báo có uy tín nhằm định vị thương hiệu Công ty thường xuyên tổ chức hoạt động nghiên cứu thị trường, đặc biệt nghiên cứu nhu cầu dịch vụ công nghệ thông tin.Cơng ty cần có chi phí cho hoạt động nghiên cứu 65 Thang Long University Library Mặt khác, để khuyến khích nhân viên tham gia tích cực cho hoạt động marketing cơng ty cần có sách thưởng xứng đáng.Như nay, nhân viên marketing công ty chưa có chế độ thưởng thích hợp Chưa có quy định thưởng theo hợp đồng tìm Đó nguyên nhân không tạo động lực làm việc cho nhân viên Công ty cần đưa chủ trương kích thích phát triển cá nhân, xây dựng mơi trường văn hóa doanh nghiệp động, khuyến khích nhân viên sáng tạo tạo điều kiện để họ thực ý tưởng Nhân viên thường người hiểu rõ tâm lý khách hàng, chí đơi lúc họ đốn trước điều khách hàng nghĩ, đóng góp họ cân nhắc nghiêm túc đưa vào thực Do đóng góp thừa nhận, nhân viên cơng ty cảm nhận họ người tạo khác biệt ảnh hưởng đến hành khách nhận được, từ họ thấy hài lịng làm việc nhiệt tình Giữ công ty vận hành nhiệm vụ cá nhân đơn lẻ, địi hỏi đóng góp tập thể nhiệt tình để tạo dựng thành cơng Đơi lúc, làm hài lịng nhân viên chưa đủ, để tiến xa hơn, nhà quản lý cần khuyến khích nhân viên bày tỏ bất mãn với vấn đề tồn đọng quy trình hoạt động cơng ty Với lịng nhiệt tình khơi gợi quyền hạn giao, nhân viên cơng ty sẵn sàng hết lịng khách hàng tạo cho hành khách trải nghiệm hoàn toàn đặc biệt sản phầm dịch vụ, thay đưa họ bảng hướng dẫn sử dụng dịch vụ, thiết bị thơng thường Nhờ đó, hành khách ln hài lịng họ nhận từ cơng ty lịng trung thành họ ngày gia tăng, điều giúp công ty tạo uy tín thị trường, tạo niềm tin nơi khách hàng 3.3.2 Kiến ngh tăng cường quản tr chiến lược kinh doanh phát triển doanh nghiệp Kinh tế thị trường ln biến động, muốn tồn phát triển địi hỏi doanh nghiệp phải thích ứng với biến động Quản trị kinh doanh đại cho khơng thể chống đỡ với thay đổi thị trường doanh nghiệp khơng có chiến lược kinh doanh phát triển thể tính chất động cơng Chỉ có sở đó, doanh nghiệp phát thời cần tận dụng đe dọa xảy để có đối sách thích hợp Tồn tư tưởng chiến lược quản trị chiến lược trình bày sâu môn chiến lược kinh doanh phát triển doanh nghiệp Phần lưu ý thiếu chiến lược kinh doanh đắn thể tính chủ động công, thiếu chăm lo xây dựng phát triển chiến lược 66 doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu kinh tế chí nhiều trường hợp cịn dẫn đến phá sản Trong xây dựng chiến lược kinh doanh cần phải ý điểm sau:  Chiến lược kinh doanh phải gắn với thị trường:  Các doanh nghiệp xây dựng chiến lược kinh doanh sở điều tra, nghiên cứu nhu cầu trị trường khai thác tối đa thời cơ, thuận lợi, nguồn lực để sản xuất sản phẩm với số lượng, chất lượng, chủng loại thời hạn thích hợp Có thể coi “chiến lược phải thể tính làm chủ thị trường doanh nghiệp” phương châm, nguyên tắc quản trị chiến lược doanh nghiệp  Việc xây dựng chiến lược kinh doanh phải làm tăng mạnh doanh nghiệp, giành ưu cạnh tranh thị trường  Chiến lược phải thể tính linh hoạt cao xây dựng chiến lược đề cập vấn đề khái quát, không cụ thể  Khi xây dựng chiến lược kinh doanh phải tính đến vùng an tồn kinh doanh, hạn chế rủi ro tới mức tối thiểu  Trong chiến lược kinh doanh cần xác định mục tiêu then chốt, vùng kinh doanh chiến lược điều kiện để đạt mục tiêu  Chiến lược kinh doanh phải thể kết hợp hài hòa hai loại chiến lược: chiến lược kinh doanh chung (những vấn đề tổng qt bao trùm, có tính chất định nhất) chiến lược kinh doanh phận (những vấn đề mang tính chất phận chiến lược sản phẩm, chiến lược giá cả, chiến lược tiếp thị, chiến lược giao tiếp khuyếch trương,…  Chiến lược kinh doanh khơng phải thuyết trình chung chung mà phải thể mục tiêu cụ thể, có tính khả thi với mục đích đạt hiệu tối đa sản xuất kinh doanh Một vấn đề quan trọng doanh nghiệp xây dựng chiến lược chưa đủ, chiến lược xây dựng có hồn hảo đến đâu khơng triển khai tốt, khơng biến thành chương trình, sách kinh doanh ph hợp với giai đoạn phát triển trở thành vơ ích, hồn tồn khơng có giá trị làm tăng hiệu kinh doanh mà phải chịu chi phí kinh doanh cho cơng tác 3.3.3 Phát triển trình ộ ội ngũ lao ộng tạo ộng lực cho tập thể cá nhân người lao ộng Lao động sáng tạo người nhân tố định đến hiệu hoạt động kinh doanh Các doanh nghiệp cần đầu tư thỏa đáng để phát triển quy mô bồi dưỡng lại đào tạo lực lượng lao động, đội ngũ trí thức có chất lượng cao doanh 67 Thang Long University Library nghiệp Nâng cao nghiệp vụ kinh doanh, trình độ tay nghề đội ngũ cán khoa học, kỹ sư, công nhân kỹ thuật để khai thác tối ưu nguyên vật liệu, suất máy móc, thiết bị cơng nghệ tiên tiến,… Đặc biệt cán quản trị, giám đốc phải tuyển chọn kỹ càng, có trình độ hiểu biết cao Giám đốc nhà lãnh đạo kinh doanh, đảm bảo cho hoạt động kinh doanh có hiệu nên giám đốc phải có kiến thức cơng nghệ, khoa học, giao tiếp xã hội, tâm lý, kinh tế,… tổng hợp tri thức sống phải biết vận dụng kiến thức vào tổ chức, định công việc thực tiễn hoạt động doanh nghiệp Về công tác quản trị nhân sự, doanh nghiệp phải hình thành nên cấu lao động tối ưu, phải bảo đảm đủ việc làm sở phân công bố trí lao động hợp lý, cho phù hợp với lực, sở trường nguyện vọng người Trước phân cơng bố trí đề bạt cán phải qua kiểm tra tay nghề Khi giao việc cần xác định rõ chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ, trách nhiệm Đặc biệt công tác trả lương, thưởng, khuyến khích lợi ích vật chất người lao động vấn đề quan trọng Động lực tập thể cá nhân người lao động yếu tố định tới hiệu kinh tế Động lực yếu tố để tập hợp, cố kết người lao động lại Trong doanh nghiệp, động lực cho tập thể cá nhân người lao động lợi ích, lợi nhuận thu từ sản xuất có hiệu Các doanh nghiệp cần phân phối lợi nhuận thỏa đáng, đảm bảo công bằng, hợp lý, thưởng phạt nghiêm minh Đặc biệt cần có chế độ đãi ngộ thỏa đáng với nhân viên giỏi, trình độ tay nghề cao có thành tích, có sáng kiến,… Đồng thời cần nghiêm khắc xử lý trường hợp vi phạm Trong kinh doanh đại, nhiều doanh nghiệp hình thức bán cổ phần cho người lao động người lao động nhận tiền lương thưởng số lãi chia theo cổ phần giải pháp gắn người lao động với doanh nghiệp lẽ với việc mua cổ phần người lao động thêm nguồn thu nhập từ doanh nghiệp mà cịn có quyền nhiều việc tham gia vào công việc doanh nghiệp 3.3.4 Công tác quản tr tổ chức kinh doanh Tổ chức cho doanh nghiệp có máy gọn, nhẹ, động, linh hoạt trước thay đổi thị trường Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp phải thích ứng với thay đổi môi trường kinh doanh Những nội dung trình bày chương tổ chức máy quản trị doanh nghiệp Một điều cần ý cấu tổ chức doanh nghiệp phải xây dựng phù hợp với đặc điểm doanh nghiệp (qui mơ, 68 ngành nghề kinh doanh, đặc điểm q trình tạo kết quả,… đảm bảo cho việc quản trị doanh nghiệp có hiệu Xác định rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, chế độ trách nhiệm, quan hệ phận với nhau, đưa hoạt động doanh nghiệp vào nề nếp, tránh chồng chéo chức nhiệm vụ phận Doanh nghiệp phải thường xuyên trì đảm bảo cân đối tăng cường quan hệ khâu, phận trình sản xuất,… nâng cao tinh thần trách nhiệm người, nâng cao tính chủ động sáng tạo sản xuất Hệ thống thông tin bao gồm yếu tố có liên quan mật thiết với nhau, tác động qua lại với việc thu nhập, xử lý, bảo quản phân phối thông tin nhằm hỗ trợ cho hoạt động phân tích đánh giá kiểm tra thực trạng định vấn đề có liên quan đến hoạt động tổ chức Việc thiết lập hệ thống thông tin phải đáp ứng yêu cầu sau:  Hệ thống thông tin phải đáp ứng nhu cầu sử dụng, thiết lập với đầy đủ nội dung, vấn đề mà doanh nghiệp quan tâm  Hệ thống thông tin phải hệ thống thông tin thường xuyên cập nhật bổ sung;  Hệ thống cần phải bố trí phù hợp với khả sử dụng, khai thác doanh nghiệp;  Đảm bảo việc khai thác thực với chi phí thấp 69 Thang Long University Library KẾT LUẬN Cùng với chuyển đổi cấu kinh tế xu hội nhập mạnh mẽ nay, hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh ngày mục tiêu lâu dài cần đạt tới tất doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp, hiệu hoạt động kinh doanh thể nhiều mặt phụ thuộc vào nhiều yếu tố, vấn đề tài vấn đề quan trọng Việc phân tích tài doanh nghiệp giúp cho nhà quản lý, nhà đầu tư có nhìn tồn diện tình hình tài Cơng ty từ đưa định đắn Khơng nằm ngồi mục tiêu trên, với đề tài “Phân tích t i t i cơng ty TNHH Dịch Vụ Thƣơng i Đ i Việt”, khóa luận trình bày lý luận chung phân tích tài chính, nội dung, phương pháp phân tích tài mà Cơng ty thực Từ đề xuất giải pháp kiến nghị với mong muốn hoạt động phân tích tài đạt hiệu tương lai Do hạn chế mặt kiến thức, kinh nghiệm thực tế thời gian có hạn nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Em kính mong nhận đánh giá góp ý thầy giáo để khóa luận em hồn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn giáo Th.s Nguyễn Thị Vân Nga hết lịng giúp đỡ em hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội,ngày 27 tháng 10 năm 2014 Sinh viên Trịnh Thị Trang 70 PHỤ LỤC Bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Dịch Vụ Thương mại Đại Việt Bảng báo cáo kết kinh doanh Công ty TNHH Dịch Vụ Thương mại Đại Việt 71 Thang Long University Library DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài chính, 2001, Chuẩn mực kế tốn Việt Nam Cơng ty ty TNHH Dịch Vụ Thương mại Đại Việt, Báo cáo tài năm 2011, 2012, 2013 PGS.TS.Nguyễn Đình Kiệm (2010), TS.Bạch Đức Hiển, Giáo trình tài doanh nghi p, Nhà xuất Tài TS.Nguyễn Minh Kiều (2008), Tài doanh nghi p, Nhà xuất Thống kê ThS.Ngô Thị Qun (2012), Bài giảng nhập mơn tài doanh nghi p, trường đại học Thăng Long Website: www.cophieu68.com Diễn đàn cộng đồng kinh tế: http://www.vnecon.vn/forum.php 72 Bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Dịch Vụ Thương mại Đại Việt Đơn vị tính: VNĐ Số tiền Chỉ tiêu 2011 2012 2013 TÀI SẢN 3.499.162.929 9.154.096.834 10.873.927.749 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 3.231.450.425 8.925.881.352 10.571.911.212 I Tiền khoản tƣơng ƣơng tiền 170.492.055 146.289.549 Tiền 168.892.855 144.690.349 1.599.200 1.599.200 II Các khoản phải thu ngắn h n 455.792.212 1.238.590.168 3.633.435.923 Phải thu khách hàng 414.903.712 1.238.590.168 3.603.354.923 40.888.500 30.081.000 III Hàng tồn kho 2.150.230.154 6.979.521.726 6.454.791.749 Hàng tồn kho 2.150.230.154 6.979.521.726 6.454.791.749 109.138.440 621.275.804 2.041.091.714 6.358.245.922 IV Tài sản ngắn h n khác 454.936.004 561.479.909 303.853.739 Thuế GTGT khấu trừ 201.792.376 433.857.364 108.888.673 Các khản tương đương tiền Trả trước cho người bán - Nguyên vật liệu tồn kho - Hàng hóa tồn kho 179.829.801 Thuế khoản phải thu nhà nước 4.391.771 Tài sản ngắn hạn khác 253.143.628 127.622.545 190.573.295 - Chi phí trả trước ngắn hạn khác 253.143.628 127.622.545 190.573.295 B Tài sản cố ịnh, ầu tƣ d i h n 267.712.504 228.215.482 302.016.537 I Tài sản cố ịnh 188.050.504 169.710.607 169.710.607 Nguyên giá 265.272.728 299.563.637 299.563.637 Giá trị hao mòn lũy kế (77.222.224) (129.853.030) (129.853.030) IV Tài sản dài h n khác 79.662.000 58.504.875 132.305.930 Tài sản dài hạn khác 79.662.000 58.504.875 132.305.930 Thang Long University Library Số tiền Chỉ tiêu 2011 2012 2013 NGUỒN VỐN 3.499.162.929 9.154.096.834 10.873.927.749 A Nợ phải trả 2.462.259.907 8.271.852.204 10.146.114.798 I Nợ ngắn h n 2.462.259.907 8.271.852.204 7.030.000.000 Vay ngắn hạn 1.349.081.521 5.821.421.636 7.030.000.000 Phải trả cho người bán 1.057.170.296 2.117.541.579 2.842.375.462 Người mua trả tiền trước 17.832.828 5.494.529 5.495.448 Thuế khoản phải nộp nhà nước 13.721.262 13.721.262 288.752.082 24.454.000 24.921.116 II Nợ dài h n 0 Vay nợ dài hạn 0 B Nguồn vốn chủ sở hữu 1.036.903.022 882.244.630 727.812.951 I Vốn chủ sở hữu 1.010.053.301 845.341.608 727.812.951 Vốn đầu tư chủ sở hữu 1.000.000.000 1.000.000.000 1.000.000.000 Lợi nhuận chưa phân phối 10.053.301 (154.658.392) (309.090.071) II Quỹ hen thƣởng, phúc lợi 26.849.721 36.903.022 36903022 Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác 268.243.888 ( Nguồn: Phịng Tài – Kế tốn) Báo cáo kết kinh doanh Công ty ty TNHH Dịch Vụ Thương mại Đại Việt Đơn vị tính: VNĐ Số tiền Chỉ tiêu 2011 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 2012 2013 2.994.278.775 7.177.224.767 15.618.331.557 88.673.928 66.131.508 53.504.388 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.905.604.847 7.111.093.259 15.564.827.169 Giá vốn hàng bán 1.443.061.157 4.529.814.571 12.656.912.906 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài r C i lãi v Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác 13 Tổng lợi nhận kế tốn trước thuế 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 1.462.543.690 2.581.278.688 2.907.914.263 1.037 19.188 4.035.063 270.228.489 639.280.906 288.341.213 0 1.179.101.658 2.089.625.435 2.772.999.666 13.214.580 (147.608.465) (149.391.553) 210.475 288.579 18.562.297 20655 7.338.506 54.566.393 189.820 (7.049.927) (36.004.096) 13.404.400 (154.658.392) (185.395.649) 3.351.099 0 10.053.301 (154.658.392) (185.395.649) ( Nguồn: Phịng Tài – Kế tốn) Thang Long University Library ... thiện tình hình tài tẠi Cơng ty tnhh dỊch vỤ thƣơng i Ại viỆt 59 3.1 Định hƣớng phát triển Công ty TNHH Dịch vụ Thƣơng i Đ i Việt 59 3.2 Giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài t i Công ty TNHH. .. chị cơng ty, em chọn đề tài “ Phân tích tình hình tài C ng ty TNHH D ch v hương mại Đại Việt ” làm đề tài nghiên cứu khố luận Mục ích nghiên cứu  Phân tích đánh giá tình hình tài cơng ty  Nghiên... hình tài c ng t th ng qua BCĐK 2.2.2.1 Phân tích tình hình biến ộng tài sản Dưới phân tích tình hình tài sản Cơng ty TNHH Dịch Vụ Thương mại Đại Việt giai đoạn 2011-2013 dựa số liệu phần tài sản