Bài thuyết trình báo cáo chương i tổng quan kế toán ngân hàng

BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ MƠN: KẾ TỐN NGÂN HÀNG LỚP: ĐẠI HỌC KẾ TOÁN 00 BÁO CÁO CHƯƠNG I: TỔNG QUAN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG GVHD: ThS Nguyễn Thị Cẩm Tuyền Thực hiện: Lê Tố Như Chương Thị Ái Như Võ Minh Tân TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 01 NỘI DUNG Kế toán với hoạt động Ngân hàng Hệ thống tài khoản KTNH Chứng từ kế toán Ngân hàng TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 02 Kế toán với hoạt động Ngân hàng 1.1 - Khái niệm, đối tượng phục vụ 1.2 - Đặc điểm, vai trị 1.3 - Đối tượng kế tốn Ngân hàng 1.4 - Yếu tố tác động 1.5 - Giới hạn, phạm vi phản ánh 1.6 - Tiêu chuẩn, nguyên tắc 1.7 - Yêu cầu, nhiệm vụ TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 03 Kế toán với hoạt động Ngân hàng 1.1 - Khái niệm, đối tượng phục vụ kế toán Ngân hàng 1.1.1 - Khái niệm: Kế toán ngân hàng Thu thập Xử lý TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ Kiểm tra Ghi chép Phân tích Các nghiệp vụ kinh tế tài 04 Kế toán với hoạt động Ngân hàng 1.1 - Khái niệm, đối tượng phục vụ kế toán Ngân hàng 1.1.2 - Đối tượng phục vụ kế toán Ngân hàng Đối tượng bên ngồi Đối tượng bên •    Cấp quản trị như: Ban giám đốc Hội đồng quản trị Kế tốn trưởng,… •     Cá nhân,cơ quan, tổ chức: Ngân hàng nhà nước Cơ quan thuế Kiểm toán Cơ quan - ban ngành liên quan TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 05 Kế toán với hoạt động Ngân hàng 1.2 - Đặc điểm vai trị Kế tốn Ngân hàng 1.2.1 - Đặc điểm Mang tính xã hội cao Tính xác kịp thời cao Sử dụng tiền tệ làm đơn vị đo lường chủ yếu Chứng từ với số lượng lớn, luân chuyển phức tạp Tiến hành đồng thời kiểm soát, xử lý ghi sổ TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 06 Kế toán với hoạt động Ngân hàng 1.2 - Đặc điểm vai trò Kế tốn Ngân hàng 1.2.2 - Vai trị: Cung cấp thông tin hoạt động Bảo vệ tài sản Ngân hàng Quản lý hoạt động tài Đáp ứng yêu cầu người có thẩm quyền TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 07 Kế toán với hoạt động Ngân hàng 1.3 - Đối tượng kế toán ngân hàng Là biến động Tài sản Nguồn hình thành tài sản BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Doanh thu Chi phí BÁO CÁO KQHĐ KINH DOANH TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 08 Kế toán với hoạt động Ngân hàng 1.3 - Đối tượng kế toán ngân hàng Là biến động Hoạt động bảo lãnh Cam kết thực hợp đồng NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 09 Hệ thống tài khoản KTNH 2.3 - Cấp tài khoản - Các tài khoản phân làm cấp, từ tài khoản cấp I đến tài khoản cấp III - Tài khoản cấp I ký hiệu chữ số từ 10 đến 99 Mỗi loại tài khoản bố trí tối đa 10 tài khoản cấp I - Tài khoản cấp II ký hiệu chữ số, hai số đầu số hiệu tài khoản cấp I, số thứ số thứ tự tài khoản cấp II - Tài khoản cấp III ký hiệu chữ số, ba số đầu số hiệu tài khoản cấp II, số thứ số thứ tự tài khoản cấp III TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 37 Số hiệu TK Tên tài khoản Cấp I Cấp II Cấp III Loại 1: Vốn khả dụng khoản đầu tư 10 TM chứng từ có giá trị ngoại tệ, kl, đá quý Tiền mặt đồng Việt Nam 101 Tiền mặt đơn vị 1011 … … 1019 Tiền mặt vận chuyển … … Loại 9: Các tài khoản ngồi bảng cân đối kế tốn 90 Tiền khơng có giá trị lưu hành … … 99 Tài sản chứng từ khác … 38 Hệ thống tài khoản KTNH 2.4 – Phân loại tài khoản Theo quan hệ tài khoản với tài sản Tài khoản thuộc tài sản Nợ Ln có số dư Nợ Tài khoản thuộc tài sản Có Ln có số dư Có Tài khoản thuộc tài sản Nợ Có Lúc số dư Nợ Lúc số dư Có TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 39 Hệ thống tài khoản KTNH 2.4 – Phân loại tài khoản Theo mức độ tổng hợp tài khoản Tài khoản tổng hợp Tài khoản phân tích TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 40 Hệ thống tài khoản KTNH 2.4 – Phân loại tài khoản Theo mối quan hệ với cân đối kế toán Tài khoản bảng CĐKT Tài khoản bảng CĐKT TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 41 Chứng từ kế toán Ngân hàng 3.1 - Khái niệm chứng từ 3.2 - Các yếu tố chứng từ 3.3 - Phân loại chứng từ 3.4 - Quy trình chứng từ 3.5 Bảo quản, lưu trữ chứng từ TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 42 Chứng từ kế toán Ngân hàng 3.1 - Khái niệm chứng từ Chứng từ kế toán chứng minh nghiệp vụ kinh tế - tài phát sinh thực hồn thành sở hạch tốn vào sổ sách kế tốn tổ chức tín dụng TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 43 Chứng từ kế toán Ngân hàng 3.2 - Các yếu tố chứng từ Tên gọi chứng từ Tên Ngân hàng Ngày tháng năm lập Số chứng từ Tên, địa đơn vị, cá nhân chi Tên, số hiệu tài khoản đơn vị, tiền cá nhân thụ hưởng số tiền chứng từ Tên, địa Ngân hàng phục vụ Nội dung nghiệp vụ kinh tế bên thụ hưởng phát sinh 10 Chử ký người nộp tiền 11 Chử ký người lập chứng Các tiêu số lượng giá trị từ có trách nhiệm tính xác nghiệp vụ TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 44 Chứng từ kế toán Ngân hàng 3.3 - Phân loại chứng từ Theo địa điểm lập Theo mức độ tổng hợp CT CT CT CT Nội Bên Đơn Tổng hợp Theo mục đích sử dụng, nội dung kinh tế CT CT Tiền mặt Chuyển khoản TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 45 Chứng từ kế toán Ngân hàng 3.3 - Phân loại chứng từ Theo trình độ chun mơn kỹ thuật CT CT Giấy Điện tử Theo công dụng trình tự ghi sổ CT CT CT Gốc Ghi sổ Liên hợp TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 46 Chứng từ kế toán Ngân hàng 3.4 - Quy trình chứng từ - Bước 1: Các chứng từ giao dịch viên lập chuyển đến phận tập hợp chứng từ - Bước 2: Bộ phận tập hợp chứng từ tiến hành kiểm soát phân loại chứng từ thành: tiền gửi, tiền vay, chuyển tiền, tài trợ thương mại, Ngân quỹ,… chuyển đến Bộ phận kế toán tổng hợp - Bước 3: Bộ phận kế toán tổng hợp tiến hành kiểm tra ghi sổ nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Bước 4: Các chứng từ chuyển đến phận lưu trữ chứng từ TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 47 Quy trình chứng từ kế tốn Giao dịch viên Giao dịch viên Giao dịch viên Bộ phận tập hợp chứng từ Kiểm soát Phân loại Tiền gửi Tiền vay Chuyển tiền Tài trợ thương mại … Kế toán tổng hợp Kiểm tra Ghi sổ TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ Bộ phận lưu trữ chứng từ 48 Chứng từ kế toán Ngân hàng 3.5 - Bảo quản lưu trữ chứng từ 3.5.1 - Bảo quản chứng từ:  Quản lý, bảo quản đầy đủ, an toàn  Đãm bảo thuận tiện cho việc tra cứu  Tập hợp đầy đủ, phân loại, xếp gọn gàng  Chứng từ lưu phận kế tốn khơng q 12 tháng TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 49 Chứng từ kế toán Ngân hàng 3.5 - Bảo quản lưu trữ chứng từ 3.5.2 Lưu trữ chứng từ: Chứng từ lưu trữ phải  Nơi lưu trữ hợp quy cách, có người coi giữ Chịu trách nhiệm an toàn, hợp pháp chứng từ Chứng từ lưu trữ tuân thủ theo quy định pháp luật TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ 50 HẾT 00 ... Kh? ?i niệm, đ? ?i tượng phục vụ kế toán Ngân hàng 1.1.1 - Kh? ?i niệm: Kế toán ngân hàng Thu thập Xử lý TRƯỜNG Đ? ?I HỌC NAM CẦN THƠ Kiểm tra Ghi chép Phân tích Các nghiệp vụ kinh tế t? ?i 04 Kế tốn v? ?i. ..BÁO CÁO CHƯƠNG I: TỔNG QUAN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG GVHD: ThS Nguyễn Thị Cẩm Tuyền Thực hiện: Lê Tố Như Chương Thị ? ?i Như Võ Minh Tân TRƯỜNG Đ? ?I HỌC NAM CẦN THƠ 01 N? ?I DUNG Kế toán v? ?i hoạt động Ngân. .. khoản cấp II ký hiệu chữ số, hai số đầu số hiệu t? ?i khoản cấp I, số thứ số thứ tự t? ?i khoản cấp II - T? ?i khoản cấp III ký hiệu chữ số, ba số đầu số hiệu t? ?i khoản cấp II, số thứ số thứ tự t? ?i khoản