Mời các bạn cùng tham khảo Bài thuyết trình Báo cáo chương I - Tổng quan kế toán ngân hàng. Bài thuyết trình này giới thiệu đến các bạn những nội dung: Kế toán với hoạt động Ngân hàng, hệ thống tài khoản KTNN, chứng từ kế toán Ngân hàng.
BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NAM CẦN THƠ MƠN: KẾ TỐN NGÂN HÀNG LỚP: ĐẠI HỌC KẾ TỐN 00 BÁO CÁO CHƯƠNG I: TỔNG QUAN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG GVHD: ThS. Nguyễn Thị Cẩm Tuyền Thực hiện: Lê Tố Như Chương Thị Ái Như Võ Minh Tân TRƯỜNG ĐẠI HỌ C NAM CẦN THƠ 01 NỘI DUNG 1. Kế toán với hoạt động Ngân hàng 2. Hệ thống tài khoản KTNH 3. Chứng từ kế toán Ngân hàng TRƯỜNG ĐẠI HỌ C NAM CẦN THƠ 02 1. Kế toán với hoạt động Ngân hàng 1.1 Khái niệm, đối tượng phục vụ 1.2 Đặc điểm, vai trò 1.3 Đối tượng của kế tốn Ngân hàng 1.4 Yếu tố tác động 1.5 Giới hạn, phạm vi phản ánh 1.6 Tiêu chuẩn, ngun tắc 1.7 u cầu, nhiệm vụ TRƯỜNG ĐẠI HỌ C NAM CẦN THƠ 03 1. Kế toán với hoạt động Ngân hàng 1.1 Khái niệm, đối tượng phục vụ của kế toán Ngân 1.1.1 Khái Kế toán ngân hàng hàng Kiểm tra Ghi chép niệm:Thu thập Xử lý TRƯỜNG ĐẠI HỌ C NAM CẦN THƠ Phân tích Các nghiệp vụ kinh tế tài chính 04 1. Kế toán với hoạt động Ngân hàng 1.1 Khái niệm, đối tượng phục vụ của kế tốn Ngân 1.1.2 Đối tượng phục vụ của kế tốn Ngân hàng hàng Đối tượng bên Đối tượng bên ngồi • Ø Ø Ø Cấp quản trị như: Ban giám đốc Hội đồng quản trị Kế tốn trưởng,… • Ø Ø Ø Ø TRƯỜNG ĐẠI HỌ C NAM CẦN THƠ Cá nhân,cơ quan, tổ chức: Ngân hàng nhà nước Cơ quan thuế Kiểm toán Cơ quan ban ngành liên quan 05 1. Kế tốn với hoạt động Ngân hàng 1.2 Đặc điểm và vai trò của Kế tốn Ngân hàng 1.2.1 Đặc điểm Mang tính xã hội cao Tính chính xác kịp thời cao Sử dụng tiền tệ làm đơn vị đo lường chủ yếu Chứng từ với số lượng lớn, ln chuyển phức tạp Tiến hành đồng thời giữa kiểm sốt, xử lý và ghi sổ TRƯỜNG ĐẠI HỌ C NAM CẦN THƠ 06 1. Kế tốn với hoạt động Ngân hàng 1.2 Đặc điểm và vai trò của Kế tốn Ngân hàng 1.2.2 Vai trò: Cung cấp thơng tin về hoạt động Bảo vệ tài sản của Ngân hàng Quản lý hoạt động tài chính Đáp ứng u cầu của người có thẩm quyền TRƯỜNG ĐẠI HỌ C NAM CẦN THƠ 07 1. Kế tốn với hoạt động Ngân hàng 1.3 Đối tượng của kế tốn ngân hàng Là sự biến động của Nguồn hình Tài sản Doanh thu thành tài sản BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN TRƯỜNG ĐẠI HỌ C NAM CẦN THƠ Chi phí BÁO CÁO KQHĐ KINH DOANH 08 1. Kế tốn với hoạt động Ngân hàng 1.3 Đối tượng của kế tốn ngân hàng Là sự biến động của Hoạt động Cam kết thực hiện hợp đồng bảo lãnh NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TRƯỜNG ĐẠI HỌ C NAM CẦN THƠ 09 2. Hệ thống tài khoản KTNH 2.3 Cấp tài khoản Các tài khoản được phân làm 3 cấp, từ tài khoản cấp I đến tài khoản cấp III Tài khoản cấp I ký hiệu bằng 2 chữ số từ 10 đến 99. Mỗi loại tài khoản được bố trí tối đa 10 tài khoản cấp I Tài khoản cấp II ký hiệu bằng 3 chữ số, hai số đầu là số hiệu tài khoản cấp I, số thứ 3 là số thứ tự tài khoản cấp II Tài khoản cấp III ký hiệu bằng 4 chữ số, ba số đầu là số hiệu tài khoản cấp II, số thứ 4 là số thứ tự tài khoản cấp III TRƯỜNG ĐẠI HỌ C NAM CẦN THƠ 37 Số hiệu TK Cấp I Cấp II Tên tài khoản Cấp III Loại 1: Vốn khả dụng và các khoản đầu tư 10 TM chứng từ có giá trị ngoại tệ, kl, đá quý Tiền mặt bằng đồng Việt Nam 101 1011 Tiền mặt tại đơn vị … … 1019 Tiền mặt đang vận chuyển … … Loại 9: Các tài khoản ngồi bảng cân đối kế tốn 90 Tiền khơng có giá trị lưu hành … … 99 Tài sản và chứng từ khác … 38 2. Hệ thống tài khoản KTNH 2.4 – Phân loại tài khoản Theo quan hệ của tài khoản với tài sản Tài khoản thuộc tài sản Nợ Tài khoản thuộc tài sản Có Tài khoản thuộc tài sản Nợ Có Ln có số dư Nợ Ln có số dư Có Lúc số dư Nợ Lúc số dư Có TRƯỜNG ĐẠI HỌ C NAM CẦN THƠ 39 2. Hệ thống tài khoản KTNH 2.4 – Phân loại tài khoản Theo mức độ tổng hợp của tài khoản Tài khoản tổng hợp TRƯỜNG ĐẠI HỌ C NAM CẦN THƠ Tài khoản phân tích 40 2. Hệ thống tài khoản KTNH 2.4 – Phân loại tài khoản Theo mối quan hệ với bản cân đối kế tốn Tài khoản trong bảng CĐKT TRƯỜNG ĐẠI HỌ C NAM CẦN THƠ Tài khoản ngồi bảng CĐKT 41 3. Chứng từ kế tốn Ngân hàng 3.1 Khái niệm chứng từ 3.2 Các yếu tố cơ bản của chứng từ 3.3 Phân loại chứng từ 3.4 Quy trình chứng từ 3.5 Bảo quản, lưu trữ chứng từ TRƯỜNG ĐẠI HỌ C NAM CẦN THƠ 42 3. Chứng từ kế tốn Ngân hàng 3.1 Khái niệm chứng từ Chứng từ kế tốn là căn cứ chứng minh bằng về nghiệp vụ kinh tế tài chính đã phát sinh và thực sự hồn thành là cơ sở hạch tốn vào sổ sách kế tốn tại tổ chức tín dụng TRƯỜNG ĐẠI HỌ C NAM CẦN THƠ 43 3. Chứng từ kế toán Ngân hàng 3.2 Các yếu tố cơ bản của chứng từ 1. Tên của Ngân hàng 2. Tên gọi của chứng từ 4. Ngày tháng năm lập 5. Tên, địa chỉ của đơn vị, cá nhân chi tiền 7. Tên, địa chỉ của Ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng 8. Nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh 10. Chử ký của người nộp tiền 11. Chử ký của người lập chứng từ có trách nhiệm về tính chính xác của nghiệp vụ TRƯỜNG ĐẠI HỌ C NAM CẦN THƠ 3. Số của chứng từ 6. Tên, số hiệu tài khoản của đơn vị, cá nhân thụ hưởng của số tiền trên chứng từ 9. Các chỉ tiêu về số lượng và giá trị 44 3. Chứng từ kế tốn Ngân hàng 3.3 Phân loại chứng từ Theo địa điểm lập CT Nội bộ CT Bên ngồi Theo mức độ tổng hợp CT Đơn nhất CT Tổng hợp Theo mục đích sử dụng, nội dung kinh tế CT Tiền mặt TRƯỜNG ĐẠI HỌ C NAM CẦN THƠ CT Chuyển khoản 45 3. Chứng từ kế tốn Ngân hàng 3.3 Phân loại chứng từ Theo trình độ chun mơn kỹ thuật CT Giấy CT Điện tử Theo cơng dụng và trình tự ghi sổ CT Gốc TRƯỜNG ĐẠI HỌ C NAM CẦN THƠ CT Ghi sổ CT Liên hợp 46 3. Chứng từ kế tốn Ngân hàng 3.4 Quy trình chứng từ Bước 1: Các chứng từ được các giao dịch viên lập và chuyển đến bộ phận tập hợp chứng từ Bước 2: Bộ phận tập hợp chứng từ tiến hành kiểm soát và phân loại chứng từ thành: tiền gửi, tiền vay, chuyển tiền, tài trợ thương mại, Ngân quỹ,… và chuyển đến Bộ phận kế toán tổng hợp Bước 3: Bộ phận kế toán tổng hợp tiến hành kiểm tra và ghi sổ đối với từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bước 4: Các chứng từ được chuyển đến bộ phận lưu trữ chứng từ TRƯỜNG ĐẠI HỌ C NAM CẦN THƠ 47 Quy trình chứng từ kế tốn Giao dịch viên 1 Giao dịch viên 2 Giao dịch viên 3 Bộ phận tập hợp chứng từ Kiểm soát Phân loại Tiền gửi Tiền vay Chuyển tiền Tài trợ thương mại … Kế toán tổng hợp Kiểm tra Ghi sổ TRƯỜNG ĐẠI HỌ C NAM CẦN THƠ Bộ phận lưu trữ chứng từ 48 3. Chứng từ kế toán Ngân hàng 3.5 Bảo quản và lưu trữ chứng từ 3.5.1 Bảo quản chứng từ: Ø Ø Ø Ø Quản lý, bảo quản đầy đủ, an toàn Đãm bảo thuận tiện cho việc tra cứu Tập hợp đầy đủ, phân loại, sắp xếp gọn gàng Chứng từ lưu tại bộ phận kế tốn khơng q 12 tháng TRƯỜNG ĐẠI HỌ C NAM CẦN THƠ 49 3. Chứng từ kế toán Ngân hàng 3.5 Bảo quản và lưu trữ chứng từ 3.5.2 Lưu trữ chứng từ: Ø Ø Ø Ø Chứng từ được lưu trữ phải là bản Nơi lưu trữ hợp quy cách, có người coi giữ Chịu trách nhiệm về an toàn, hợp pháp của chứng từ Chứng từ lưu trữ tuân thủ theo quy định pháp luật TRƯỜNG ĐẠI HỌ C NAM CẦN THƠ 50 HẾT 00 ... 1. Kế toán v i hoạt động Ngân hàng 1.1 Kh i niệm, đ i tượng phục vụ của kế toán Ngân 1.1.1 Kh i Kế toán ngân hàng hàng Kiểm tra Ghi chép niệm:Thu thập Xử lý TRƯỜNG Đ I HỌ... Các nghiệp vụ kinh tế t i chính 04 1. Kế tốn v i hoạt động Ngân hàng 1.1 Kh i niệm, đ i tượng phục vụ của kế toán Ngân 1.1.2 Đ i tượng phục vụ của kế toán Ngân hàng hàng Đ i tượng bên ...BÁO CÁO CHƯƠNG I: TỔNG QUAN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG GVHD: ThS. Nguyễn Thị Cẩm Tuyền Thực hiện: Lê Tố Như Chương Thị i Như Võ Minh Tân TRƯỜNG Đ I HỌ C NAM CẦN THƠ 01 N I DUNG 1. Kế toán v i hoạt động Ngân hàng