Phân tích và xây dựng các mô hình quản lý tài sản lưu động cho công ty đông phương

Đại Học Quốc Gia Tp Hồ Chí Minh TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA - NGUYỄN HỒNG OANH PHÂN TÍCH VÀ XÂY DỰNG CÁC MƠ HÌNH QUẢN LÝ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG CHO CÔNG TY ĐÔNG PHƯƠNG Chuyên ngành: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Mã số ngành: 12.00.00 LUẬN VĂN THẠC SĨ TP HỒ CHÍ MINH, tháng năm 2004 CƠNG TRÌNH ĐƯỢC HOÀN THÀNH TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA ĐẠI HỌC QUỐC GIA TP HỒ CHÍ MINH Cán hướng dẫn khoa học: Tiến sĩ NGUYỄN MINH KIỀU Cán chấm nhận xét 1: Cán chấm nhận xét 2: Luận văn thạc sĩ bảo vệ HỘI ĐỒNG CHẤM BẢO VỆ LUẬN VĂN THẠC SĨ TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA, ngày ……tháng……năm 2004 Đại Học Quốc Gia Tp Hồ Chí Minh CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc - - NHIỆM VỤ LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ tên học viên: .Nguyễn Hoàng Oanh Phái: Nam Ngày, tháng, năm sinh: 19/08/1978 Nơi sinh: Long An Chuyên ngành: .Quản Trị Doanh Nghiệp Mã số: 12.00.00 I TÊN ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH VÀ XÂY DỰNG CÁC MƠ HÌNH QUẢN LÝ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG CHO CƠNG TY ĐÔNG PHƯƠNG II NHIỆM VỤ VÀ NỘI DUNG: Xây dựng mơ hình quản lý tiển mặt quản lý tồn kho cho công ty Đông Phương dựa tảng lý thuyết mơ hình tài có Phân tích đánh giá tình hình quản lý Khoản phải thu, Khoản phải trả công ty, đề giải pháp quản lý có hiệu khoản cơng nợ III NGÀY GIAO NHIỆM VỤ: 21/02/2004 IV NGÀY HOÀN THÀNH NHIỆM VỤ: V HỌ VÀ TÊN CÁN BỘ HƯỚNG DẪN: Tiến sĩ NGUYỄN MINH KIỀU CÁN BỘ HƯỚNG DẪN CHỦ NHIỆM NGÀNH BỘ MÔN QUẢN LÝ NGÀNH TS NGUYỄN MINH KIỀU Nội dung đề cương luận văn thạc sĩ Hội Đồng Chuyên Ngành thông qua Ngày …… tháng……năm 2004 PHÒNG ĐÀO TẠO SĐH KHOA QUẢN LÝ NGÀNH LỜI CẢM ƠN Lời cảm ơn em xin chân thành gởi tới tất quý thầy cô trường Đại Học Bách Khoa Thành phố Hồ Chí Minh truyền thụ kiến thức kinh nghiệm vô quý báu cho em suốt hai năm học vừa qua Đặc biệt em xin gửi thầy Nguyễn Minh Kiều lời cảm ơn sâu sắc hết lòng giúp đỡ, dạy em hoàn thành tốt luận văn Đồng thời em xin cảm ơn Chú Lê Thành Công, anh Nguyễn Đức Cương nhiệt tình hướng dẫn cung cấp số liệu đầy đủ cho em trình thực đề tài Cuối xin gửi lời cảm ơn đến tất bạn sinh viên khóa 13 cao học Quản Trị Doanh Nghiệp – Đại học Bách Khoa Thàành phố Hồ Chí Minh giúp đỡ, động viên trao đổi kiến thức cần thiết cho luận văn Xin kính chúc tất mạnh khỏe thành công công tác NGUYỄN HỒNG OANH TĨM TẮT NỘI DUNG Nhằm nâng cao hiệu sử dụng nguồn tài nguyên tài sản lưu động cho công ty dệt kim Đông Phương, đề tài “Phân tích xây dựng mơ hình quản lý tài sản lưu động cho cơng ty Đông Phương” thực dựa số liệu điều kiện kinh doanh cụ thể công ty dệt kim Đông Phương Nội dung đề tài phân thành chương với nội dung cụ thể sau Chương 1: Giới thiệu đề tài, giới thiệu cơng ty Đơng Phương, ngun nhân đề tài thực với phương pháp nghiên cứu ứng dụng đề tài Chương 2: Nghiên cứu sở lý thuyết việc quản lý nguồn tài sản động, bao gồm tài sản tiền mặt, tài sản hàng hóa tồn kho với sở lý thuyết đánh giá lợi ích chi phí việc quản trị công nợ phải thu, công nợ phải trả Chương 3: Khảo sát thực trạng công tác quản trị tài sản lưu động công ty Cụ thể cơng tác quản trị tiền mặt, hàng hóa tồn kho, cơng nợ phải thu cơng nợ phải trả Qua đánh giá nhu cầu cơng ty việc xây dựng mơ hình quản lý tài sản lưu động nhằm tăng hiệu sử dụng nguồn tài nguyên tài sản lưu động công ty Chương 4: Dựa vào thực tế số liệu điều kiện sản xuất kinh doanh thực tế công ty, với số điều kiện khác môi trường kinh tế ảnh hưởng đến công ty, tiến hành xây dựng mơ hình quản lý tiền mặt, quản lý hàng tồn kho cho công ty Đồng thời phân tích đánh giá hiệu cơng tác quản trị cơng nợ nay, đề giải pháp giúp công ty nâng cao hiệu quản trị khoản công nợ Chương 5: Các nhận xét đề nghị tác giả đưa cho công ty nhằm khắc phục khuyết điểm công ty gặp phải, phát huy ưu điểm có cơng ty Song song đề xuất quan nhà nước để có sách phù hợp hỗ trợ doanh nghiệp trình hội nhập phát triển MỤC LỤC Trang phụ bìa Nhiệm vụ luận văn thạc sĩ Lời cảm ơn Tóm tắt nội dung luận văn Mục lục CHƯƠNG 1: 1.1 Trang GIỚI THIỆU 12 GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY 12 1.1.1 Quá trình hình thành 12 1.1.2 Lĩnh vực sản xuất kinh doanh 13 1.1.3 Định hướng phát triển 14 1.2 GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI 15 1.2.1 Nội dung đề tài 15 1.2.2 Lý tính cấp thiết việc thực đề tài nghiên cứu 16 1.2.3 Vấn đề nghiên cứu đề tài 18 1.2.4 Phương pháp áp dụng trình nghiên cứu 20 1.2.5 Nội dung phạm vi nghiên cứu đề tài 21 1.2.6 Ý nghĩa khả ứng dụng đề tài nghiên cứu 21 CHƯƠNG 2: 2.1 CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ MÔ HÌNH QUẢN LÝ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 22 KHÁI NIỆM VỀ MƠ HÌNH QUẢN TRỊ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 22 2.1.1 Mơ hình ? 22 2.1.2 Thế mơ hình tài chính? 24 2.1.3 Thế mơ hình quản trị tài sản lưu động? 25 2.2 CƠ SỞ LÝ THUYẾT CỦA CÁC MƠ HÌNH QUẢN TRỊ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 25 2.2.1 Mơ hình quản trị tiền mặt 25 2.2.1.1 Đặc điểm việc quản trị sử dụng tiền mặt 25 2.2.1.2 Mơ hình chi phí quản trị tiền mặt tồn quỹ 27 2.2.1.3 Mơ hình Baumol 29 2.2.1.4 Mơ hình Miller-Orr 33 2.2.1.5 Một số vấn đề cần lưu ý xây dựng mơ hình 37 2.2.2 Mơ hình quản trị tồn kho 38 2.2.2.1 Đặc điểm việc tồn kho 38 2.2.2.2 Mơ hình lượng đặt hàng kinh tế 40 2.2.2.3 Những tác động khác đến sản lượng tồn kho 45 2.2.3 Phân tích tình hình quản trị khoản phải thu 46 2.2.3.1 Đặc điểm khoản phải thu 46 2.2.3.2 Xây dựng sách bán hàng 49 2.2.3.3 Đánh giá điều kiện khách hàng 50 2.2.3.4 Xây dựng giải pháp đẩy nhanh việc thu hồi công nợ 53 2.2.4 Phân tích tình hình quản trị khoản phải trả 54 2.2.4.1 Đặc điểm khoản phải trả 54 2.2.4.2 Phân tích chi phí lợi ích khoản phải trả 55 2.2.4.3 Xây dựng kế hoạch toán nợ cho khách hàng 56 CHƯƠNG 3: 3.1 THỰC TRẠNG VÀ NHU CẦU ỨNG DỤNG MƠ HÌNH QUẢN LÝ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY ĐÔNG PHƯƠNG 57 THỰC TRẠNG Q TRÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY ĐÔNG PHƯƠNG 57 3.1.1 Phân xưởng Dệt 57 3.1.2 Phân xưởng Nhuộm 58 3.1.3 Phân xưởng May 59 3.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG HIỆN NAY CỦA CÔNG TY ĐÔNG PHƯƠNG .59 3.2.1 Công tác quản trị tiền mặt 59 3.2.2 Công tác quản trị tồn kho 61 3.2.3 Công tác quản trị khoản phải thu 65 3.2.4 Công tác quản trị khoản phải trả 65 3.3 CÁC ĐIỀU KIỆN CỤ THỂ CỦA CÔNG TY TÁC ĐỘNG ĐẾN VIỆC XÂY DỰNG CÁC MƠ HÌNH .66 3.3.1 Điều kiện môi trường kinh doanh 66 3.3.2 Điều kiện luật pháp 70 3.4 NHU CẦU CỦA CÔNG TY VỀ VIỆC XÂY DỰNG VÀ ỨNG DỤNG CÁC MƠ HÌNH QUẢN LÝ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 71 3.4.1 Nhu cầu xây dựng mơ hình phục vụ cơng tác quản trị tiền mặt 71 3.4.2 Nhu cầu xây dựng mơ hình phục vụ công tác quản trị tồn kho 72 3.4.3 Đối với công tác quản trị khoản phải thu 73 3.4.4 Đối với công tác quản trị khoản phải trả 74 3.5 ĐIỀU KIỆN TỔ CHỨC THU THẬP THÔNG TIN 75 3.5.1 Cách tổ chức thông tin công ty 75 3.5.2 Điều kiện thu thập thông tin xây dựng mơ hình 76 CHƯƠNG 4: 4.1 PHÂN TÍCH VÀ XÂY DỰNG MƠ HÌNH QUẢN LÝ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 78 MƠ HÌNH QUẢN LÝ TIỀN MẶT .78 4.1.1 Xác định yếu tố đầu vào mơ hình 79 4.1.2 Xây dựng mơ hình 81 4.2 MƠ HÌNH QUẢN LÝ TỒN KHO 89 4.2.1 Mơ hình quản lý tồn kho nhiên liệu 90 4.2.2 Mô hình quản lý tồn kho nguyên liệu Sợi 94 4.2.3 Mơ hình quản lý tồn kho hóa chất nhuộm 97 4.2.4 Mơ hình quản lý tồn kho thành phẩm vải mộc 101 4.2.5 Mơ hình quản lý tồn kho hàng hóa khác 104 4.3 PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH KHOẢN PHẢI THU 104 4.3.1 Tình hình biến động khoản phải thu 104 4.3.2 Phân tích – đánh giá ảnh hưởng khoản phải thu tình hình tài cơng ty 106 4.3.3 Giải pháp quản lý tối ưu khoản phải thu 107 4.4 PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH KHOẢN PHẢI TRẢ .111 4.4.1 Tình hình biến động khoản phải trả 111 4.4.2 Phân tích – đánh giá ảnh hưởng khoản phải trả tình hình tài cơng ty 113 CHƯƠNG 5: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 115 5.1 NHẬN XÉT 115 5.2 KIẾN NGHỊ 117 5.2.1 Đối với công ty 117 5.2.2 Đối với quan nhà nước 119 DANH MỤC BẢNG Bảng 1: Cơ sở xác định phương sai dòng tiền ròng .36 Bảng 2: Cơ sở lý thuyết minh họa yếu tố sách bán hàng .52 Bảng 3: Số liệu minh họa sơ dịng tiền mặt cơng ty 78 Bảng 4: Số liệu minh họa cách xác định thơng số xác suất dịng tiền 80 Bảng 5: Chỉ tiêu phản ánh vòng quay khoản phải thu qua nhiều giai đoạn 107 DANH MỤC HÌNH VẼ - ĐỒ THỊ Hình 1.1: Quy trình sản xuất công ty .14 Hình 2.1: Các bước giải vấn đề 22 Hình 2.2: Các bước xây dựng mơ hình 24 Hình 2.3: Mơ hình chi phí quản trị Tiền mặt 28 Hình 2.4: Minh họa giả định dịng tiền mơ hình Baumol 30 10 Hình 2.5: Biểu diễn trình biến đổi lượng tiền tồn quỹ mơ hình Baumol 32 Hình 2.6: Hình trình biến đổi lượng tiền tồn quỹ mơ hình Miller-Orr 34 Hình 2.7: Hình mơ tả chi phí quản lý tồn kho hàng hóa 41 Hình 2.8: Hình biểu diễn biến đổi lượng hàng tồn kho 42 Hình 2.9: Hình minh họa việc xác định điểm tái đặt hàng 44 Hình 2.10: Sơ đồ nguyên lý quản lý khoản phải thu 47 Hình 2.11: Sơ đồ biểu diễn chi phí quản lý cơng nợ phải thu 48 Hình 4.1: Phân phối xác suất dòng tiền ròng tháng đầu 2004 79 Hình 4.2: Biến động khoản phải thu qua giai đoạn 105 Hình 4.3: Biến động tỷ lệ khoản phải thu doanh thu 105 Hình 4.4: Biến động khoản phải trả qua giai đoạn 111 Hình 4.5: Biến động tỷ lệ khoản phải trả doanh thu, tổng tài sản .112 Hình 4.6: Biến động hệ số toán qua giai đoạn 113 Hình 5.1: Sơ đồ biểu diễn biến động tỷ lệ lợi nhuận 116 PHỤ LỤC SỐ LIỆU Phụ lục 1: Bảng số liệu dịng tiền tệ rịng cơng ty Đơng Phương 123 Phụ lục 2: Kết tính tốn độ lệch chuẩn phân phối xác suất .128 Phụ lục 3: Bảng tổng hợp công nợ phải thu thời điểm 30/06/2004 133 Phụ lục 4: Bảng tổng hợp công nợ phải trả thời điểm 30/06/2004 134 Phụ lục 5: Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2002 135 Phụ lục 6: Bảng cân đối kế toán ngày 31/03/2003 138 Phụ lục 7: Bảng cân đối kế toán ngày 30/06/2003 141 Phụ lục 8: Bảng cân đối kế toán ngày 30/09/2003 144 Phụ lục 9: Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2003 147 Phụ lục 10: Bảng cân đối kế toán ngày 31/03/2004 150 Phụ lục 11: Bảng kết hoạt động kinh doanh năm 2002 153 Phụ lục 12: Bảng kết hoạt động kinh doanh Quí năm 2003 154 154 Phụ lục số liệu Phụ lục 12: Bảng kết hoạt động kinh doanh Quí năm 2003 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ MS 01 Trong đó: Doanh thu hàng xuất Các khoản giảm trừ 03 Quí I/2003 Lũy kế 2003 5,099,893,107 5,099,893,107 9,219,594,300 9,219,594,300 24,514,576 24,514,576 24,514,576 24,514,576 Điều chỉnh giảm doanh thu Chiết khấu thương mại 04 Giảm giá hàng bán 05 Giá trị hàng bán bị trả lại 06 Giảm trừ khác 07 Doanh thu (01-03) 10 15,075,378,531 15,075,378,531 Giá vốn hàng bán 11 12,226,598,377 12,226,598,377 Lợi tức gộp (10-11) 20 2,848,780,154 2,848,780,154 Chi phí bán hàng 21 300,381,791 300,381,791 Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 2,310,435,370 2,310,435,370 Lợi tức từ HĐKD (20-21-22) 30 237,962,993 237,962,993 Thu nhập hoạt động tài 31 59,039,353 59,039,353 Chi phí hoạt động tài 32 217,254,431 217,254,431 Lợi tức từ hoạt động tài (31-32) 40 (158,215,078) (158,215,078) Các khoản thu nhập bất thường 41 - - Chi phí bất thường 42 - - Lợi tức bất thường (41-42) 50 - - Tổng lợi tức trước thuế (30+40+50) 60 79,747,915 79,747,915 Thuế lợi tức phải nộp 70 25,519,333 25,519,333 Lợi tức sau thuế (60-70) 80 54,228,582 54,228,582 155 Phụ lục số liệu Phụ lục 13: Bảng kết hoạt động kinh doanh Quí năm 2003 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ MS 01 Trong đó: Doanh thu hàng xuất Các khoản giảm trừ 03 Quí II/2003 Lũy kế 2003 24,267,791,617 39,367,684,724 17,147,562,043 26,367,156,343 29,513,806 54,028,382 - Điều chỉnh giảm doanh thu - Chiết khấu thương mại 04 Giảm giá hàng bán 05 1,194,325 1,194,325 Giá trị hàng bán bị trả lại 06 28,319,481 52,834,057 Giảm trừ khác 07 Doanh thu (01-03) 10 24,238,277,811 39,313,656,342 Giá vốn hàng bán 11 21,979,934,170 34,206,532,547 Lợi tức gộp (10-11) 20 2,258,343,641 5,107,123,795 Chi phí bán hàng 21 222,500,550 522,882,341 Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 2,200,112,345 4,510,547,715 Lợi tức từ HĐKD (20-21-22) 30 (164,269,254) 73,693,739 Thu nhập hoạt động tài 31 20,404,084 79,443,437 Chi phí hoạt động tài 32 304,349,627 521,604,058 Lợi tức từ hoạt động tài (31-32) 40 (283,945,543) (442,160,621) Các khoản thu nhập bất thường 41 496,136,365 496,136,365 Chi phí bất thường 42 18,170,931 18,170,931 Lợi tức bất thường (41-42) 50 477,965,434 477,965,434 Tổng lợi tức trước thuế (30+40+50) 60 29,750,637 109,498,552 Thuế lợi tức phải nộp 70 9,520,203 35,039,536 Lợi tức sau thuế (60-70) 80 20,230,434 74,459,016 - 156 Phụ lục số liệu Phụ lục 14: Bảng kết hoạt động kinh doanh Quí năm 2003 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ MS 01 Trong đó: Doanh thu hàng xuất Các khoản giảm trừ 03 Quí III/2003 Lũy kế 2003 30,683,677,273 70,051,361,997 20,706,339,481 47,073,495,824 - 54,028,382 - Điều chỉnh giảm doanh thu Chiết khấu thương mại 04 - Giảm giá hàng bán 05 1,194,325 Giá trị hàng bán bị trả lại 06 52,834,057 Giảm trừ khác 07 - Doanh thu (01-03) 10 30,683,677,273 69,997,333,615 Giá vốn hàng bán 11 28,089,328,938 62,295,861,485 Lợi tức gộp (10-11) 20 2,594,348,335 7,701,472,130 Chi phí bán hàng 21 109,172,535 632,054,876 Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 2,018,318,117 6,528,865,832 Lợi tức từ HĐKD (20-21-22) 30 466,857,683 540,551,422 Thu nhập hoạt động tài 31 19,790,012 99,233,449 Chi phí hoạt động tài 32 438,963,543 960,567,601 Lợi tức từ hoạt động tài (31-32) 40 (419,173,531) (861,334,152) Các khoản thu nhập bất thường 41 4,734,648 500,871,013 Chi phí bất thường 42 - 18,170,931 Lợi tức bất thường (41-42) 50 4,734,648 482,700,082 Tổng lợi tức trước thuế (30+40+50) 60 52,418,800 161,917,352 Thuế lợi tức phải nộp 70 16,774,017 51,813,553 Lợi tức sau thuế (60-70) 80 35,644,783 110,103,799 157 Phụ lục số liệu Phụ lục 15: Bảng kết hoạt động kinh doanh Quí năm 2003 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ MS 01 Trong đó: Doanh thu hàng xuất Các khoản giảm trừ 03 Điều chỉnh giảm doanh thu Quí IV/2003 Lũy kế 2003 17,696,946,804 87,748,308,801 10,025,326,435 57,098,822,259 337,821 54,366,203 - - Chiết khấu thương mại 04 - - Giảm giá hàng bán 05 - 1,194,325 Giá trị hàng bán bị trả lại 06 337,821 53,171,878 Giảm trừ khác 07 - - Doanh thu (01-03) 10 17,696,608,983 87,693,942,598 Giá vốn hàng bán 11 15,485,968,673 77,781,830,158 Lợi tức gộp (10-11) 20 2,210,640,310 9,912,112,440 Chi phí bán hàng 21 276,609,610 908,664,486 Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 2,281,121,333 8,809,987,165 Lợi tức từ HĐKD (20-21-22) 30 (347,090,633) 193,460,789 Thu nhập hoạt động tài 31 52,209,573 151,443,022 Chi phí hoạt động tài 32 504,396,649 1,464,964,250 Lợi tức từ hoạt động tài (31-32) 40 (452,187,076) (1,313,521,228) Các khoản thu nhập bất thường 41 1,022,909,090 1,523,780,103 Chi phí bất thường 42 64,400,809 82,571,740 Lợi tức bất thường (41-42) 50 958,508,281 1,441,208,363 Tổng lợi tức trước thuế (30+40+50) 60 159,230,572 321,147,924 Thuế lợi tức phải nộp 70 50,953,783 102,767,336 Lợi tức sau thuế (60-70) 80 108,276,789 218,380,588 158 Phụ lục số liệu Phụ lục 16: Bảng kết hoạt động kinh doanh Quí năm 2004 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ MS 01 Trong đó: Doanh thu hàng xuất Các khoản giảm trừ 03 Quí I/2004 Lũy kế 2004 13,146,737,143 13,146,737,143 6,607,663,660 6,607,663,660 - - Điều chỉnh giảm doanh thu Chiết khấu thương mại 04 Giảm giá hàng bán 05 Giá trị hàng bán bị trả lại 06 Giảm trừ khác 07 Doanh thu (01-03) 10 13,146,737,143 13,146,737,143 Giá vốn hàng bán 11 10,775,373,762 10,775,373,762 Lợi tức gộp (10-11) 20 2,371,363,381 2,371,363,381 Chi phí bán hàng 21 218,821,898 218,821,898 Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 1,941,524,159 1,941,524,159 Lợi tức từ HĐKD (20-21-22) 30 211,017,324 211,017,324 Thu nhập hoạt động tài 31 41,794,375 41,794,375 Chi phí hoạt động tài 32 427,237,080 427,237,080 Lợi tức từ hoạt động tài (31-32) 40 (385,442,705) (385,442,705) Các khoản thu nhập bất thường 41 226,487,271 226,487,271 Chi phí bất thường 42 315,000 315,000 Lợi tức bất thường (41-42) 50 226,172,271 226,172,271 Tổng lợi tức trước thuế (30+40+50) 60 51,746,890 51,746,890 Thuế lợi tức phải nộp 70 14,489,129 14,489,129 Lợi tức sau thuế (60-70) 80 37,257,761 37,257,761 159 }Phụ lục số liệu Phụ lục 17: Bảng kết vấn BẢNG CÂU HỎI PHỎNG VẤN TÌM HIỂU THỰC TRẠNG VÀ NHU CẦU ỨNG DỤNG CÁC MƠ HÌNH QUẢN TRỊ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG THỰC TRẠNG Hiện quý vị giữ chức vụ cơng ty Phó Giám đốc điều hành công ty A TIỀN MẶT Câu 1: Quý vị có lập kế hoạch thu chi tiền mặt không? Mức độ thuờng xun nào? Hàng năm công ty có lập kế hoạch thu chi tiền mặt năm dựa kết thu chi tiền mặt năm trước để trình lên Ban giám đốc xem duyệt đăng ký kế hoạch với Tổng công ty deät may Vieät Nam Câu 2: Việc xác định lượng tiền mặt quỹ công ty vào yếu tố nào? Lượng tiền tồn bao nhiêu? Căn vào nhu cầu chi cho khoản nợ đến hạn toán công ty kế hoạch mua nguyên nhiên phụ liệu, thiết bị mà bắt buộc phải toán tiền mặt Nếu toán cho khoản chi đến hạn có giá trị lớn lượng tiền tồn quỹ công ty xác định mức 50 triệu đồng (tại két) Ngoài lại đem gởi vào tài khoản toán công ty ngân hàng (có thể dùng toán cho khoản chi hình thức chuyển khoản) Câu 3: Khi lượng tiền mặt công ty thiếu hụt quý vị giải nào? Các chi phí phát sinh q trình bù đắp lượng tiền mặt cho cơng ty? Khi lượng tiền thiếu hụt công ty tiến hành vay nợ ngân hàng dựa hạn mức tín dụng ngân hàng cấp cho công ty Việc vay tiền công ty tương đối đơn giản, không đòi hỏi chi phí chi phí cho nhân viên thực giao dịch với ngân hàng chi phí phương tiện lại Câu 4: Hiện cơng ty có quản lý biến động tiền mặt hàng ngày khơng? Sử dụng cơng cụ để quản lý? 160 }Phụ lục số liệu Coâng ty quản lý biến động tiền mặt theo ngày cụ thể theo hình thức thu chi tồn quỹ ngày, chưa thực quản lý thu chi theo giao đoạn, ngoại trừ trường hợp tổng kết thu chi theo quý, tháng hay năm Số liệu thu chi ngày quản lý chi tiết chương trình kế toán (Fast) chương trình vi tính văn phòng (Excel) Câu 5: Khi lượng tiền mặt quỹ dư quý vị dùng làm gì? Vì sao? Khi lượng tiền mặt quỹ công ty dư thừa chưa sử dụng gởi vào ngân hàng Khi lượng tiền ngân hàng dư chuyển toán cho khoản vay (trả trước hạn) giữ ngân hàng để toán cần thiết (chuyển khoản rút quỹ tiền mặt công ty) Câu 6: Các thuận lợi khó khăn gặp phải trình quản trị sử dụng nguồn tiền mặt q vị? Thuận lợi: Quản lý đơn giaûn Khó khăn: Không đánh giá hiệu sử dụng nguồn tiền mặt có đạt hiệu hay không để tìm cách giải giúp sử dụng có hiệu hơn? Mặt khác công ty chưa có kế hoạch thu chi tiền mặt có giá trị thực tế nên thường hay bị động việc bổ sung hay giảm bớt lượng tiền phục vuï thu chi B TỒN KHO Câu 1: Hàng tồn kho công ty gồm mặt hàng nào? Hàng hóa tồn kho công ty bao gồm: Nguyên liệu sợi loại, hóa chất ngành nhuộm, nhiên liệu, thành phẩm vải mộc, vải thành phẩm hoàn tất, phụ tùng thiết bị phục vụ công tác bảo trì – bảo dưỡng – sữa chửa máy móc thiết bị cho phân xưởng công ty (Dệt – Nhuoäm – May) Câu 2: Giá trị hàng tồn kho công ty khoảng bao nhiêu? Chiếm tỷ lệ so với tổng tài sản, tổng doanh thu bao nhiêu? Giá trị hàng tồn kho công ty 15.076 triệu đồng, tổng tài sản 61.422 triệu đồng, Doanh thu năm 2003 87.693 triệu đồng Vì hàng hóa tồn kho chiếm tỉ lệ 25% so với tổng tài sản chiếm 17,2% so với tổng doanh thu naêm 2003 Câu 3: Quý vị có xem xét tính hợp lý tồn kho khơng? Q vị sử dụng cơng cụ để kiểm soát lượng hàng hoá tồn kho? 161 }Phụ lục số liệu Công ty chưa xem xét đến tính hợp lý hàng tồn kho (chính xác công ty có lần xem xét xây dựng mô hình quản lý tồn kho hiệu không thành công) Hiện công ty sử dụng chức quản lý tồn kho phần mềm kế toán với tài liệu thẻ kho để theo dõi tình hình tồn kho Câu 4: Khi quý vị định mua thêm sản xuất thêm hàng hố để nhập kho lưu trữ? Q vị có sử dụng mơ hình sản lượng tồn kho tối ưu khơng? Công ty mua nguyên nhiên vật kiệu có yêu cầu cảm thấy lượng hàng tồn kho cần phải mua bổ sung, việc làm thường mang tính phán đoán theo kinh nghiệm làm việc lâu năm Đối với mô hình sản lượng tồn kho tối ưu nghe công ty chưa sử dụng Câu 5: Các yếu tố quý vị xem xét định mua hàng? (Ví dụ chọn nhà cung cấp, chi phí vận chuyển, …) Các yêu tố mà công ty xem xét định mua hàng bao gồm: • Tính ổn định nhà cung cấp việc cung cấp hàng cho công ty • Chất lượng hàng hóa phải đảm bảo, thời gian giao hàng phải hạn • Giá hàng hóa • Chi phí phát sinh trình mua hàng, cụ thể: Chi phí nhân viên giao dịch, chi phí vận chuyển, chi phí bốc xếp, Câu 6: Các chi phí phát sinh lần cơng ty q vị mua hàng? Tùy theo loại hàng hóa cụ thể, thường khoản chi phí nhân viên giao dịch, chi phí bốc xếp Đôi lúc có phát sinh chi phí vận chuyển Câu 7: Để bảo quản hàng hố tồn kho cần chi phí nào? Các khoản chi phí phục vụ quản lý kho công ty gồm có: • Chi phí xây dựng kho chứa, trang thiết bị bên quạt thông gió, giá đỡ, palet, bóng đèn điện, • Chi phí nhân viên quản lý kho • Chi phí điện chiếu sáng, chi phí phòng cháy chữa cháy, Câu 8: Mức độ, tỷ lệ hao hụt, hư hỏng hàng hoá tồn kho công ty nào? 162 }Phụ lục số liệu Tỷ lệ hao hụt hàng hóa tồn kho công ty từ trước đến không đáng kể Câu 9: Những khó khăn thuận lợi mà quý vị gặp phải công tác quản trị hàng tồn kho mình? Thuận lợi: Chưa thấy ngoại trừ việc quản lý kho đơn giản Khó khăn: Có nhiều hàng hóa sản xuất nhiều không tiêu thụ phải tồn kho gây thiệt hại cho công ty Ngòai có nhiều loại hóa chất sử dụng mua với số lượng nhiều(thường giá cao) làm lãng phí nhiều nguồn tài nguyên công ty C KHOẢN PHẢI THU Câu 1: Cơng ty có thường bán thiếu hàng hoá – dịch vụ cho khách hàng khơng? Có bán cho khách hàng có vài lần mua hàng trước Câu 2: Ai người định việc bán thiếu? Khi khách hàng bán thiếu? Phó Giám đốc điều hành công ty người định, Trưởng phòng Kinh doanh Trường phòng Tài đề xuất Chỉ khách hàng giao dịch mua bán với công ty thường xuyên, số lượng giao dịch tương đối lớn công ty chấp nhận bán thiếu hàng hóa Câu 3: Khi định bán thiếu cho khách hàng, quý vị có xét đến yếu tố ảnh hưởng việc bán thiếu khơng? Nếu có giải thích rõ yếu tố nào? Do nhu cầu sản xuất kinh doanh cạnh tranh buộc công ty phải bán thiếu để giữ chân khách hàng mở rộng đối tượng khách hàng Mặc dù việc bán thiếu sẽ: • Bị chiếm dụng vốn gây thiệt hại chi phí cho công ty • Khả thu hồi công nợ xảy Câu 4: Cơng ty có sách bán hàng tốn nợ rõ ràng khơng (nếu có xin đính kèm theo)? Tỷ lệ nợ tổng doanh thu cơng ty nào? Hiện công ty chưa có sách bán hàng cụ thể, việc bán chịu hàng hóa phương thức toán tùy theo hợp đồng cụ thể Tỷ lệ nợ tổng doanh thu công ty 92% (tính quý 2/2004) 163 }Phụ lục số liệu Câu 5: Cơng ty có tồn nợ q hạn khơng? Vì sao? Cơng ty thường sử dụng biện pháp hay công cụ để thúc đẩy khách hàng tốn nợ cho cơng ty Có, nợ hạn công ty 6,79tỷ đồng, có nhiều khoản nợ khó đòi Biện pháp thúc đẩy khách hàng toán công ty gọi điện nhắc nhở yêu cầu toán Câu 6: Quý vị đánh tác động khoản phải thu đến tình hình tài cơng ty mình? Khoản phải thu công ty cao so với doanh thu, khả thu hồi công nợ hạn thấp gây tổn thất cho công ty bị động kế hoạch sử dụng nguồn tiền D KHOẢN PHẢI TRẢ Câu 1: Cơng ty có thường mua chịu hàng hố khách hàng khơng? Có, công ty thường mua chịu hàng hóa khách hàng, chủ yếu nguyên liệu Sợi, dầu FO, hóa chất nhuộm phụ liệu may Câu 2: Khi mua chịu khách hàng? Vì cơng ty phải mua chịu hàng hố khách hàng? Hầu hết hợp đồng mua hàng công ty toán chậm Việc mua chịu hàng hóa giúp công ty chủ động việc chuẩn bị nguồn tiền toán cho khách hàng Câu 3: Ai người định việc mua chịu hàng hố? Phó Giám đốc điều hành người Phó giám đốc điều hành ủy quyền (cụ thể trưởng phòng Tài – Kế toán) quyền định mua chịu hàng hóa Câu 4: Khi định mua chịu hàng hố, q vị có nghĩ đến yếu tố tác động việc mua chịu hay không? Nếu có chúng yếu tố nào, có ảnh hưởng đến cơng ty? Chưa biết, điều kiện mua bán hầu hết nhà cung cấp cho phép người mua phép toán khoảng thời gian xác định Vì công ty chọn hình thức mua hàng 164 }Phụ lục số liệu Câu 5: Đối với khoản mua nợ công ty trả cho khách hàng? Công ty có lập kế hoạch cho việc trả khoản nợ khơng? Đối với khoản phải trả, công ty toán cho khách hàng đến hạn nguồn tiền mặt công ty dư chưa sử dụng Hiện chưa lập kế hoạch cho việc trả nợ mua hàng mà sàn lọc công nợ phải toán công ty có dư tiền kế toán toán nhắc nhở công ty toán cho khách hàng Câu 6: Tỷ lệ nợ tổng tài sản cơng ty khoảng bao nhiêu? Tỷ lệ nợ tổng tài sản công ty laø 18,2% Câu 7: Quý vị đánh giá tình hình nợ phải trả cơng ty? Bình thường, nhiên có nhiều lúc công ty không đủ tiền toán cho khách hàng hạn nên phải chịu lãi phạt hạn Nguyên nhân nguồn tiền thu không kịp cho việc toán công nợ đến hạn NHU CẦU Câu 1: Q vị có nghĩ cơng ty q vị cần phải xây dựng mơ hình quản lý tài sản lưu động phục vụ công tác quản lý? Tôi nghó điều cần thiết, trước tiến hành đánh giá xây dựng cách quản lý tồn kho cho hiệu không thành công Câu 2: Vì quý vị nghĩ cần thiết xây dựng mơ hình trên? Bởi việc quản lý theo khoa học giúp sử dụng hiệu hơn, tiết kiệm chi phí Nhất kiểm soát trình, giúp chủ động công tác điều hành mà qui mô công ty ngày mở rộng Câu 3: Quý vị đánh việc mơ hình hỗ trợ thơng tin cần thiết cho việc định quản trị tài sản lưu động sau này? Tôi nghó việc ứng dụng mô hình giúp kiểm soát nguồn tài sản lưu động xác, iệu hơn, cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời cho ban lãnh đạo định điều hành hợp lý 165 }Phụ lục số liệu Câu 4: Q vị có sẵn lịng ứng dụng mơ hình vào thực tế cơng ty việc xây dựng chúng hồn thành? Luôn sẵn sàng ứng dụng mô hình thật mang lại hiệu cho công ty Câu 5: Là công ty nhà nước, cơng ty q vị có chịu ràng buộc pháp lý việc thực hành sách quản trị tài sản lưu động hay khơng? Tuy công ty nhà nước trực thuộc tổng công ty dệt may Việt Nam công ty hoàn toàn chủ động hoạt động kinh doanh mình, không bị ràng buộc vấn đề naøy Câu 6: Quý vị có nghĩ “các nhân viên có liên quan đến việc ứng dụng mơ hình” sẵn sàng chấp nhận số thay đổi công việc để mơ hình ứng dụng vào thực tế cơng ty? (hoặc q vị tạo áp lực cần thiết để nhân viên chấp nhận thay đổi hay khơng?) Do công ty hợp đồng với công ty tư vấn PWA Hà Lan để tư vấn cải cách toàn công ty Vì việc tạo áp lực cho việc thay đổi công ty dự tính trước, thuận lợi việc ứng dụng mô hình đòi hỏi yêu cầu Câu 7: Quý vị đánh giá khả nhân viên cơng ty vận hành tốt mơ hình? Hiện trình độ chuyên môn đội ngũ nhân viên công ty nhiều yếu kém, ngoại từ cán chủ chốt công ty có trình độ chuyên môn Câu 8: Quý vị sẵn sàng đào tạo (hoặc cử nhân viên đào tạo) hay bố trí lại nhân cần thiết cho việc sử dụng mơ hình Hiện công ty có chương trình đào tạo cán phục vụ cho tiến trình cổ phần hóa công ty Do đào tạo cho nhân viên cần thiết để sử dụng mô hình Hiện trưởng phòng tài chính, trưởng phó phòng Kinh doanh công ty cấp kinh phí để đào tạo đợt đầu Câu 9: Các khó khăn mà quý vị nghĩ gặp phải q trình xây dựng triển khai mơ hình vào thực tế ứng dụng? Tính ù lì đội ngũ nhân nhiên ảnh hưởng chế làm việc theo kiểu kinh tế nhà nước nhiều năm 166 }Phụ lục số liệu Việc thu thập số liệu gặp nhiều khó khăn công ty kế hoạch sát với tình hình kinh doanh thực tế công ty Lưu ý: Bảng trả lời câu hỏi tham mưu Nguyễn Đức Cương – Trưởng phòng Tài kiêm Kế toán trưởng công ty Thông tin người trả lời: Họ Tên: Lê Thành Công Điện thoại quan: 8101801 Điện thoại cá nhân: 0903701570 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc - LÝ LỊCH KHOA HỌC Họ Tên: NGUYỄN HOÀNG OANH Nguyên quán: Huyện Đức Hòa – Tỉnh Long An Ngày sinh: 19/08/1978 Địa liên lạc: 79/6/6 Phú Thọ Hòa – Phú Thọ Hòa – Tân Phú – Tp.HCM Phái: Nam Điện thoại liên lạc: 090 333 0204 I Q TRÌNH ĐÀO TẠO Chế độ học: Chính quy Thời gian học: Từ tháng 09 năm 1996 Nơi học: đến tháng 09 năm 2002 Trường Đại học Bách Khoa Thành phố Hồ Chí Minh Ngành học: Cơng Nghệ Thơng Tin Tên đồ án tốt nghiệp: Thiết kế thi công mạch cờ Dames dùng MCS-51 Giáo viên hướng dẫn: Kỹ sư Nguyễn Xuân Minh Chế độ học: Chính quy Thời gian học: Từ tháng 10 năm 1997 Nơi học: đến tháng 10 năm 2001 Trường Đại học Kinh Tế Thành phố Hồ Chí Minh Ngành học: Tài Chính Doanh Nghiệp Tên đồ án tốt nghiệp: Phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần nệm mouse cao su Sài Gòn - KYMĐAN Giáo viên hướng dẫn: Tiến sĩ Lê Văn Tám II Q TRÌNH CƠNG TÁC Từ tháng 01/2003 đến tháng 05/2003: Nhân viên tư vấn – phận Tư Vấn Đầu Tư – Cơng ty Chứng Khốn Sài Gòn (SSI) Từ tháng 06/2003 đến tháng 10/2003: Nhân viên kế tốn quản trị - Cơng ty Dệt Kim Đông Phương Từ tháng 11/2003 đến nay: Chuyên viên tư vấn – Phòng Khảo Sát Tư Vấn triển khai hệ thống ERP – Cơng viên phần mềm Sài Gịn (SSP) Ngày 30 tháng 07 năm 2004 Người khai NGUYỄN HOÀNG OANH ... ? ?Phân tích Xây dựng mơ hình quản lý tài sản lưu động cho cơng ty Đơng Phương? ?? với mơ hình quản lý tài sản lưu động cụ thể sau: • Xây dựng mơ hình quản lý tiền mặt • Xây dựng mơ hình quản lý hàng... .Quản Trị Doanh Nghiệp Mã số: 12.00.00 I TÊN ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH VÀ XÂY DỰNG CÁC MƠ HÌNH QUẢN LÝ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG CHO CÔNG TY ĐÔNG PHƯƠNG II NHIỆM VỤ VÀ NỘI DUNG: Xây dựng mơ hình quản lý. .. động cho công ty dệt kim Đơng Phương, đề tài ? ?Phân tích xây dựng mơ hình quản lý tài sản lưu động cho công ty Đông Phương? ?? thực dựa số liệu điều kiện kinh doanh cụ thể công ty dệt kim Đông Phương