Luận văn Thạc sĩ có kết cấu nội dung gồm 3 chương trình bày về: Cơ sở lý luận và thực tiễn về công tác quản lý thuế đối với cá nhân kinh doanh, nêu thực trạng công tác quản lý thuế đối với cá nhân kinh doanh tại Chi cục thuế thành phố Đông Hà, nhằm đưa ra giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với cá nhân kinh doanh tại Chi cục thuế thành phố Đông Hà, tỉnh Quảng Trị.
I ĐẠ NG ƯỜ TR BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ NHƯ QUỲNH CK HỌ HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁ NHÂN KINH DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ ĐÔNG HÀ – TỈNH QUẢNG TRỊ Chuyên ngành : Quản lý kinh tế Mã số : 8340410 H IN LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS PHAN KHOA CƯƠNG HU HUẾ, 2018 Ế I ĐẠ NG ƯỜ TR LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ học vị Đồng thời, xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực luận văn cảm ơn thơng tin trích dẫn sử dụng luận văn rõ nguồn gốc Tác giả luận văn Nguyễn Thị Như Quỳnh CK HỌ H IN TẾ HU Ế I ĐẠ NG ƯỜ TR LỜI CẢM ƠN Với lịng kính trọng biết ơn sâu sắc tơi xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới: - Ban Giám hiệu, Phòng Đào tạo Sau đại học thầy giáo, cô giáo Trường Đại học Kinh tế Huế tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ tơi q trình học tập hồn thành luận văn tốt nghiệp - TS Phan Khoa Cương - Giảng viên Trường Đại học Kinh tế Huế người trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ tận tình tạo điều kiện thuận lợi suốt trinh nghiên cứu hoàn thành luận văn - Bạn bè, đồng nghiệp gia đình ln quan tâm, chia sẽ, động viên suốt thời gian thực luận văn HỌ Mặc dù thân cố gắng kiến thức có hạn nên luận văn khơng tránh khỏi khiếm khuyết Vì vậy, tơi mong nhận góp ý chân thành quý Thầy, quý Cô giáo đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện hơn./ Xin chân thành cảm ơn! CK Huế, ngày tháng năm 2018 Tác giả luận văn H IN Nguyễn Thị Như Quỳnh TẾ HU Ế I ĐẠ NG ƯỜ TR TÓM LƯỢC LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ Họ tên: NGUYỄN THỊ NHƯ QUỲNH Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8340410 Niên khóa: 2016 - 2018 Người hướng dẫn khoa học: TS PHAN KHOA CƯƠNG Tên đề tài: HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁ NHÂN KINH DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ ĐÔNG HÀ, TỈNH QUẢNG TRỊ Mục đích đối tượng nghiên cứu: - Mục đích: từ việc nghiên cứu hệ thống hóa sở lý luận quản lý thuế cá nhân kinh doanh, luận văn phân tích thực trạng công tác quản lý thuế đối HỌ với CNKD đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thuế CNKD Chi cục Thuế thành phố Đông Hà - Đối tượng nghiên cứu: công tác quản lý thuế cá nhân kinh doanh Chi cục Thuế thành phố Đông Hà, tỉnh Quảng Trị CK Phương pháp nghiên cứu sử dụng - Phương pháp thu thập liệu + Nguồn số liệu thứ cấp: Thu thập qua nhiều nguồn khác + Nguồn số liệu sơ cấp: Điều tra cá nhân kinh doanh địa bàn Chi cục H IN quản lý cán công chức thuế làm việc Chi cục Thuế thành phố Đông Hà - Phương pháp phân tích: phương pháp phân tích, tổng hợp; phương pháp so sánh; phương pháp thống kê mô tả Các kết nghiên cứu kết luận TẾ Luận văn hệ thống hóa sở lý luận thực tiễn công tác quản lý thuế cá nhân kinh doanh Qua việc phân tích thực trạng cơng tác quản lý thuế cá nhân kinh doanh Chi cục Thuế thành phố Đơng Hà, từ đánh giá kết đạt được, hạn chế đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác HU quản lý thuế cá nhân kinh doanh địa bàn Ế TR I ĐẠ NG ƯỜ DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Tên viết tắt CBCC CCT CNKD Nguyên nghĩa Cán công chức Chi cục Thuế Cá nhân kinh doanh CQT Cơ quan thuế CSDL Cơ sở liệu GTGT Giá trị gia tăng HC-QT-TV-AC Hành - Quản trị - Tài vụ - Ấn HCVT Hành văn thư HĐTVT Hội đồng tư vấn thuế HỌ HST Hồ sơ thuế HSKT Hồ sơ khai thuế LPX Liên phường xã NSNN QLAC TCT Người nộp thuế Ngân sách nhà nước Quản lý ấn Quản lý Nhà nước H IN QLNN CK NNT Tổng cục Thuế TNCN Thu nhập cá nhân TTĐB Tiêu thụ đặc biệt THNV-DT&KKKTT-TH TMS Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế TẾ TT-HTNNT Tổng hợp nghiệp vụ dự toán kê khai kế toán thuế tin học Ứng dụng quản lý thuế tập trung ngành Thuế HU Ế I ĐẠ NG ƯỜ TR MỤC LỤC Lời cam đoan .2 Lời cảm ơn Tóm lược luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế .4 Danh mục chữ viết tắt Mục lục Danh mục bảng biểu 10 Danh mục biểu đồ .11 Phần 1: MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu .1 Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu HỌ Phương pháp nghiên cứu .3 Kết cấu luận văn Phần 2: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU .6 Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ CK THUẾ ĐỐI VỚI CÁ NHÂN KINH DOANH 1.1 Những vấn đề chung cá nhân kinh doanh .6 1.1.1 Khái niệm đặc điểm cá nhân kinh doanh .6 H IN 1.1.2 Vai trò cá nhân kinh doanh .7 1.2 Những vấn đề chung quản lý thuế cá nhân kinh doanh 1.2.1 Tổng quan quản lý thuế 1.2.2 Vai trò quản lý thuế phát triển quốc gia 10 1.3 Các loại thuế; phí, lệ phí chủ yếu áp dụng cá nhân kinh doanh 12 TẾ 1.3.1 Thuế giá trị gia tăng 12 1.3.2 Thuế thu nhập cá nhân 13 1.3.3 Thuế tiêu thụ đặc biệt 14 1.3.4 Lệ phí mơn 14 HU 1.4 Nội dung quản lý thuế cá nhân kinh doanh 16 Ế I ĐẠ NG ƯỜ TR 1.4.1 Tuyên truyền - hỗ trợ người nộp thuế .16 1.4.2 Quản lý thuế cá nhân kinh doanh nộp thuế khoán 17 1.4.3 Quản lý thuế cá nhân kinh doanh nộp thuế theo lần phát sinh cá nhân làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp khai thuế theo năm 23 1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế cá nhân kinh doanh 24 1.6 Các tiêu đánh giá công tác quản lý thuế cá nhân kinh doanh 27 1.6.1 Chỉ tiêu đánh giá kết thực dự toán giao 27 1.6.2 Chỉ tiêu đánh giá công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế 28 1.6.3 Chỉ tiêu đánh giá tình hình quản lý, đăng ký, kê khai thuế 28 1.6.4 Chỉ tiêu đánh giá tình hình quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế 29 HỌ 1.6.5 Chỉ tiêu đánh giá công tác miễn, giảm thuế 29 1.7 Kinh nghiệm quản lý thuế cá nhân kinh doanh số địa phương nước học kinh nghiệm cho Chi cục Thuế thành phố Đông Hà 30 1.7.1 Kinh nghiệm quản lý thuế cá nhân kinh doanh số địa phương 30 CK 1.7.2 Bài học kinh nghiệm quản lý thuế cá nhân kinh doanh áp dụng cho Chi cục Thuế thành phố Đông Hà .32 Chương 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁ H IN NHÂN KINH DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ ĐÔNG HÀ .35 2.1 Tổng quan Chi cục thuế thành phố Đông Hà 35 2.1.1 Giới thiệu Chi cục thuế thành phố Đông Hà 35 2.1.2 Cơ cấu tổ chức chức năng, nhiệm vụ Đội thuế thuộc Chi cục thuế thành phố Đông Hà 36 TẾ 2.1.3 Tình hình cá nhân kinh doanh hoạt động địa bàn thành phố Đông Hà 39 2.2 Thực trạng công tác quản lý thuế cá nhân kinh doanh Chi cục thuế thành phố Đông Hà - tỉnh Quảng Trị 43 HU 2.2.1 Thực trạng công tác tuyên truyền - hỗ trợ người nộp thuế 44 Ế I ĐẠ NG ƯỜ TR 2.2.2 Thực trạng công tác quản lý thuế cá nhân kinh doanh nộp thuế khoán 48 2.2.3 Tình hình miễn, giảm thuế cá nhân kinh doanh 59 2.3 Đánh giá đối tượng khảo sát có liên quan công tác quản lý thuế cá nhân kinh doanh Chi cục Thuế thành phố Đông Hà 60 2.3.1 Đánh giá người nộp thuế công tác quản lý thuế cá nhân kinh doanh 60 2.3.2 Đánh giá CBCC công tác quản lý thuế cá nhân kinh doanh 62 2.4 Đánh giá chung công tác quản lý thuế cá nhân kinh doanh Chi cục thuế thành phố Đông Hà 66 2.4.1 Kết đạt .66 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân 69 HỌ Chương 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁ NHÂN KINH DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ ĐÔNG HÀ 75 3.1 Định hướng mục tiêu công tác quản lý thuế cá nhân kinh doanh CK Chi cục Thuế thành phố Đông Hà 75 3.1.1 Định hướng chung 75 3.1.2 Mục tiêu hồn thiện cơng tác quản lý thuế cá nhân kinh doanh Chi H IN cục Thuế thành phố Đông Hà 76 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế cá nhân kinh doanh Chi cục Thuế thành phố Đông Hà 77 3.2.1 Nâng cao chất lượng công tác tuyên truyền, hỗ trợ sách thuế 77 3.2.2 Tăng cường công tác quản lý thông tin, thủ tục hành đăng ký, kê TẾ khai, ấn định thuế 79 3.2.3 Tăng cường công tác kiểm tra, đôn đốc thu nợ, quản lý miễn, giảm thuế 81 3.2.4 Nâng cao trình độ, tinh thần trách nhiệm, đạo đức nghề nghiệp tăng cường kỷ luật, kỷ cương đội cán bộ, công chức 82 HU 3.2.5 Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin quản lý thuế .83 Ế I ĐẠ NG ƯỜ TR Phần 3: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 86 3.1 KẾT LUẬN 86 3.2 KIẾN NGHỊ .87 TÀI LIỆU THAM KHẢO 89 PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH VỀ VIỆC THÀNH LẬP HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VĂN THẠC SĨ BIÊN BẢN CỦA HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VẮN THẠC SĨ KINH TẾ NHẬN XÉT LUẬN VĂN THẠC SĨ CỦA PHẢN BIỆN NHẬN XÉT LUẬN VĂN THẠC SĨ CỦA PHẢN BIỆN BẢN GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA LUẬN VĂN XÁC NHẬN HOÀN THIỆN LUẬN VĂN CK HỌ H IN TẾ HU Ế TR I ĐẠ NG ƯỜ DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Thống kê cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh CNKD .40 Bảng 2.2: Tình hình thực dự tốn thu ngân sách nhà nước Chi cục thuế thành phố Đông Hà giai đoạn 2015 – 2017 42 Bảng 2.3: Kết công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế Chi cục thuế thành phố Đông Hà giai đoạn 2015 - 2017 45 Bảng 2.4: Tình hình quản lý cá nhân kinh doanh Chi cục thuế Thành phố Đông Hà giai đoạn 2015 – 2017 48 Bảng 2.5: Tình hình quản lý cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn Chi cục thuế thành phố Đông Hà giai đoạn 2015 – 2017 50 Tình hình nộp báo cáo sử dụng hóa đơn cá nhân kinh doanh HỌ Bảng 2.6: nộp thuế khốn sử dụng hóa đơn Chi cục thuế thành phố Đông Hà giai đoạn 2015 – 2017 51 Bảng 2.7: Tình hình quản lý CNKD phát sinh Chi cục thuế thành phố Đông Hà CK giai đoạn 2015 – 2017 52 Bảng 2.8: Tình hình quản lý doanh thu, mức thuế cá nhân kinh doanh Chi cục thuế thành phố Đông Hà giai đoạn 2015 - 2017 54 Kết điều tra doanh thu chọn mẫu cá nhân kinh doanh địa bàn H IN Bảng 2.9: thành phố Đông Hà năm 2016 .56 Bảng 2.10: Kết thu, nộp thuế cá nhân kinh doanh Chi cục thuế Thành phố Đông Hà giai đoạn 2015 - 2017 57 Bảng 2.11: Tình hình miễn giảm thuế CNKD Chi cục thuế thành phố TẾ Đông Hà giai đoạn 2015 - 2017 59 Bảng 2.13: Đánh giá CBCC nội dung hỗ trợ công tác quản lý thuế CNKD 63 HU Ế ... tiêu hoàn thiện công tác quản lý thuế cá nhân kinh doanh Chi H IN cục Thuế thành phố Đông Hà 76 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế cá nhân kinh doanh Chi cục Thuế thành phố Đông. .. nghiệm quản lý thuế cá nhân kinh doanh áp dụng cho Chi cục Thuế thành phố Đông Hà .32 Chương 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁ H IN NHÂN KINH DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ ĐÔNG... quản lý thuế cá nhân kinh doanh; Chương 2: Thực trạng công tác quản lý thuế cá nhân kinh doanh HỌ Chi cục thuế thành phố Đơng Hà, tỉnh Quảng Trị; Chương 3: Giải pháp hồn thiện công tác quản lý