Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích tại ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam (tt)

MỤC LỤC Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng, sơ đồ, biểu đồ Tóm tắt luận văn LỜI MỞ ĐẦU Error! Bookmark not defined CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI Error! Bookmark not defined 1.1 TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NHTMError! Bookmark not defined 1.1.1 Hoạt động NHTM Error! Bookmark not defined 1.1.2 Phân tích tài NHTM Error! Bookmark not defined 1.1.2.1 Khái niệm ý nghĩa phân tích tài chínhError! Bookmark not defined 1.1.2.2 Vai trị phân tích tình hình tài kinh tế thị trường Error! Bookmark not defined 1.1.2.3 Hệ thống thơng tin phục vụ cho phân tích tài chínhError! Bookmark not define 1.2 HỆ THỐNG CHỈ TIÊU TRONG Q TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Error! Bookmark not defined 1.2.1 Khái niệm nguyên tắc xây dựng hệ thống tiêu tài chínhError! Bookmark n 1.2.2 Nội dung Hệ thống tiêu phân tích tài chínhError! Bookmark not defined 1.2.2.1 Hệ thống tiêu phản ánh cấu trúc tài chính, tình hình huy động – sử dụng vốn Error! Bookmark not defined 1.2.2.2 Hệ thống tiêu phản ánh khả toánError! Bookmark not defined 1.2.2.3 Hệ thống tiêu phản ánh hiệu kinh doanhError! Bookmark not defined 1.2.2.4 Hệ thống tiêu phản ánh rủi ro tài chínhError! Bookmark not defined 1.3 CÁC PHƢƠNG PHÁP PHÂN TÍCH HỆ THỐNG CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH Error! Bookmark not defined 1.3.1 Phƣơng pháp so sánh Error! Bookmark not defined 1.3.2 Phƣơng pháp loại trừ (thay liên hoàn)Error! Bookmark not defined 1.3.3 Phƣơng pháp Dupont Error! Bookmark not defined 1.3.4 Các phƣơng pháp khác Error! Bookmark not defined 1.3.4.1 Phương pháp cân đối Error! Bookmark not defined 1.3.4.2 Phương pháp hồi quy Error! Bookmark not defined 1.4 KINH NGHIỆM PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Ở MỘT SỐ NƢỚC TRÊN THẾ GIỚI HIỆN NAY Error! Bookmark not defined 1.4.1 Phƣơng pháp phân tích SWOT Error! Bookmark not defined 1.4.2 Phƣơng pháp phân tích CAMEL Error! Bookmark not defined 1.4.3 Phƣơng pháp phân tích PEARLS Error! Bookmark not defined CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG CHỈ TIÊU VÀ PHƢƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Error! Bookmark not defined 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Error! Bookmark not defined 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển BIDVError! Bookmark not defined 2.1.2 Đặc điểm cấu tổ chức, máy quản lý BIDVError! Bookmark not defined 2.1.3 Tình hình hoạt động BIDV thời gian vừa quaError! Bookmark not defi 2.2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI BIDVError! Bookmark not define 2.2.1 Phân tích cấu trúc tài chính, tình hình huy động - sử dụng vốnError! Bookmark 2.2.1.1 Quy mô – cấu Tổng Tài sản Error! Bookmark not defined 2.2.1.2 Quy mô – cấu Dư nợ Error! Bookmark not defined 2.2.1.3 Quy mô – cấu Huy động vốn Error! Bookmark not defined 2.2.2 Phân tích khả tốn Error! Bookmark not defined 2.2.3 Phân tích hiệu kinh doanh Error! Bookmark not defined 2.2.3.1 Kết lợi nhuận Error! Bookmark not defined 2.2.3.2 Thu nhập từ hoạt động Error! Bookmark not defined 2.2.3.3 Chi phí quản lý kinh doanh Error! Bookmark not defined 2.2.3.4 Các tiêu khả sinh lời Error! Bookmark not defined 2.2.3.5 Chênh lệch thu chi chi nhánh Error! Bookmark not defined 2.2.4 Phân tích rủi ro tài Error! Bookmark not defined 2.2.4.1 Phân tích rủi ro tín dụng Error! Bookmark not defined 2.2.4.2 Trích lập DPRR Error! Bookmark not defined 2.2.4.3 Chỉ tiêu đảm bảo an toàn vốn tối thiểu Error! Bookmark not defined 2.2.4.4 Rủi ro khoản Error! Bookmark not defined 2.2.4.5 Rủi ro lãi suất Error! Bookmark not defined 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI BIDVError! Bookmar 2.3.1 Những kết đạt đƣợc Error! Bookmark not defined 2.3.2 Bất cập Tồn Error! Bookmark not defined 2.3.3 Nguyên nhân tồn Error! Bookmark not defined CHƢƠNG 3: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU VÀ PHƢƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Error! Bookmark not defined 3.1 ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN CỦA BIDV TRONG THỜI GIAN TỚIError! Bookm 3.1.1 Mục tiêu chung Error! Bookmark not defined 3.1.2 Các tiêu giai đoạn 2010 – 2012Error! Bookmark not defined 3.2 SỰ CẦN THIẾT HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI BIDV Error! Bookmark not defined 3.3 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI BIDVError! Bookmar 3.3.1 Các giải pháp hồn thiện phƣơng pháp phân tích tài chínhError! Bookmark n 3.3.1.1 Phương pháp phân tích so sánh Error! Bookmark not defined 3.3.1.2 Phương pháp phân tích loại trừ (phân tích nhân tố)Error! Bookmark not define 3.3.1.3 Phương pháp phân tích Dupont Error! Bookmark not defined 3.3.1.4 Tổng hợp phương pháp phân tích tài chínhError! Bookmark not defined 3.3.2 Các giải pháp hoàn thiện hệ thống tiêu phƣơng pháp phân tích Error! Bookmark not defined 3.3.2.1 Nhóm tiêu đánh giá an tồn vốnError! Bookmark not defined 3.3.2.2 Nhóm tiêu đánh giá quy mơ, cấu, tăng trưởng tài sản, nguồn vốn Error! Bookmark not defined 3.3.2.3 Nhóm tiêu đánh giá chất lượng tài sảnError! Bookmark not defined 3.3.2.4 Nhóm tiêu đánh giá khả khoảnError! Bookmark not defined 3.3.2.5 Nhóm tiêu đánh giá rủi ro Error! Bookmark not defined 3.3.2.6 Nhóm tiêu đánh giá kết kinh doanhError! Bookmark not defined KẾT LUẬN Error! Bookmark not defined DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Error! Bookmark not defined LỜI MỞ ĐẦU Với hai mƣơi năm kể từ hệ thống ngân hàng Việt Nam thực trình chuyển đổi, hệ thống ngân hàng thƣơng mại có bƣớc phát triển mạnh mẽ số lƣợng nhƣ hiệu hoạt động Tuy nhiên mặt học thuật chƣa có văn pháp quy quy định hệ thống tiêu phƣơng pháp phân tích tài áp dụng thống toàn hệ thống ngân hàng thƣơng mại Nhận thức đƣợc tầm quan trọng cơng tác phân tích tài chính, Ban lãnh đạo Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam thực quan tâm trọng tới việc xây dựng phát triển phận phân tích tài chính, nhằm đƣa đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng cách sát thực kịp thời Trƣớc điều kiện tiền đề trên, cộng với thời gian công tác phận Phân tích tài Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam, hoàn thành đề tài “Hoàn thiện hệ thống tiêu phƣơng pháp phân tích tài Ngân hàng Đầu tƣ & Phát triển Việt Nam” Ngoài lời mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo luận văn đƣợc chia làm chƣơng: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận hệ thống tiêu phƣơng pháp phân tích tài ngân hàng thƣơng mại Chƣơng 2: Thực trạng hệ thống tiêu phƣơng pháp phân tích tài Ngân hàng Đầu tƣ & Phát triển Việt Nam Chƣơng 3: Hoàn thiện hệ thống tiêu phƣơng pháp phân tích tài Ngân hàng Đầu tƣ & Phát triển Việt Nam CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NHTM 1.1.1 Hoạt động NHTM Ngân hàng tổ chức tài quan trọng kinh tế Ngân hàng có nhiều loại chiếm phần lớn ngân hàng thƣơng mại Theo Nghị định số 59/2009/NĐ-CP tổ chức hoạt động ngân hàng thƣơng mại ngày 16/07/2009 “NHTM ngân hàng thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan mục tiêu lợi nhuận theo quy định Luật TCTD quy định khác pháp luật” Có thể thấy, ngân hàng loại hình đơn vị hoạt động có tính chất đặc thù, hoạt động là: hoạt động huy động vốn, hoạt động tín dụng, đầu tƣ, cung cấp dịch vụ ngân hàng 1.1.2 Phân tích tài NHTM Phân tích tài yêu cầu tất yếu khách quan, đời phát triển từ đòi hỏi đời sống kinh tế, từ yêu cầu phải quản lý khoa học có hiệu hoạt động kinh doanh NHTM Nó công cụ thiếu đƣợc nhà quản lý kinh tế, hình thức biểu chức tổ chức quản lý kinh tế Nhà nƣớc Việc phân tích tài khơng phải q trình tính tốn tỷ số mà trình tìm hiểu kết quản lý điều hành tài đơn vị đƣợc phản ánh tài Phân tích tài đánh giá làm đƣợc, dự kiến xảy sở kiến nghị biện pháp để tận dụng triệt để điểm mạnh khắc phục điểm yếu Vậy tóm lại, Phân tích tài q trình thu thập xử lý liệu kiện tài thơng qua kỹ thuật cơng cụ thích hợp để tạo thơng tin tài có giá trị nhằm rút kết luận định tài 1.2 HỆ THỐNG CHỈ TIÊU TRONG Q TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.2.1 Khái niệm nguyên tắc xây dựng hệ thống tiêu tài Chỉ tiêu tài thể nội dung kinh tế dƣới hình thức giá trị tiền tệ thơng qua số, đại lƣợng mang tính đặc thù đo lƣờng đƣợc nhằm mục đích đánh giá kết thực mặt tài hoạt động kinh doanh hay hoạt động khác nhằm đạt đƣợc mục tiêu đề Hệ thống tiêu tài tập hợp tiêu tài chủ yếu phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh đơn vị giai thời kỳ nhằm đáp ứng yêu cầu phân tích, đánh giá thực trạng doanh nghiệp theo tính chất hay hình thức định 1.2.2 Nội dung Hệ thống tiêu doanh nghiệp a) Hệ thống tiêu phản ánh cấu trúc tài chính, tình hình huy động – sử dụng vốn đem lại cho nhà quản trị ngân hàng nhìn tổng qt quy mơ nhƣ cấu tài sản- nguồn vốn ngân hàng b) Hệ thống tiêu phản ánh khả toán, bao gồm việc thực DTBB theo quy định NHNN, bán tài sản khoản, khả huy động vốn thu hồi khoản cho vay đến hạn c) Hệ thống tiêu phản ánh hiệu kinh doanh: - Phân tích tình hình thu nhập - chi phí: xem xét biến động Tổng thu nhập chi phí, kết cấu thu nhập, chi phí có hợp lý khơng mối quan hệ thu nhập chi phí nhƣ biến động thu nhập chi phí mối liên hệ với quy mơ tài sản, nguồn vốn - Phân tích khả sinh lời, bao gồm: đánh giá qui mô, tốc độ tăng lợi nhuận kì so với kì trƣớc, mức độ ổn định lợi nhuận khoản thời gian định, xem xét mối quan hệ tốn với thu nhập, quy mơ tài sản, vốn chủ sở hữu… d) Hệ thống tiêu phản ánh rủi ro tài - Phân tích hệ số an tồn vốn:để đo lƣờng lực tài nhƣ đánh giá khả tự bù đắp rủi ro vốn tự có hoạt động kinh doanh ngân hàng, nhà phân tích quan tâm đến Vốn tự có nhƣ hệ số an tồn vốn CAR - Phân tích chất lƣợng tín dụng (NPL): thực tiêu nhằm đảm bảo an toàn kinh doanh nhƣ: chấp hành qui định hạn mức cho vay, hạn mức bảo lãnh tối đa với khách hàng vốn tự có, tỷ lệ nợ xấu, tỷ lệ nợ hạn ngân hàng - Đánh giá khả bù đắp rủi ro: khả bù đắp đƣợc khoản vay bị hay không 1.3 CÁC PHƢƠNG PHÁP PHÂN TÍCH HỆ THỐNG CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH 1.3.1 Phƣơng pháp so sánh Đây phƣơng pháp đƣợc sử dụng phổ biến phân tích để đánh giá kết quả, xác định vị trí xu hƣớng biến động tiêu phân tích thƣờng đƣợc thực bƣớc khởi đầu việc phân tích, đánh giá 1.3.2 Phƣơng pháp loại trừ (thay liên hoàn) Là phƣơng pháp xác định ảnh hƣởng nhân tố đến kết kinh tế cách thay lần lƣợt liên tiếp nhân tố từ giá trị kì trƣớc hay kì kế hoạch sang tế để xác định trị số tiêu kinh tế nhân tố thay đổi 1.3.3 Phƣơng pháp Dupont Là phƣơng pháp phân tích tỉ lệ sơ cấp (phản ánh tƣợng) thành tỉ lệ thứ cấp (phản ánh nhân tố ảnh hƣởng) Theo chu trình này, ngƣời ta xây dựng chuỗi tỉ lệ có mối quan hệ nhân với 1.3.4 Các phƣơng pháp khác Trong trình hoạt động kinh doanh ngân hàng áp dụng thêm nhiều phƣơng pháp khác nhƣ: phân tích nhân tố, phƣơng pháp cân đối, phƣơng pháp hồi quy,… 1.4 KINH NGHIỆM PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Ở MỘT SỐ NƢỚC TRÊN THẾ GIỚI HIỆN NAY Hiện có nhiều phƣơng pháp phân tích tài đƣợc áp dụng giới có khả ứng dụng cao phân tích tài ngân hàng Việt Nam: 1.4.1 Phƣơng pháp phân tích SWOT SWOT chữ ghép Mặt mạnh (Strengths), Mặt yếu (Weaknesses), Cơ hội (Opportunities) thách thức (Threats) SWOT công cụ áp dụng phân tích tình hình đối thủ cạnh tranh SWOT Giúp xác định thuận lợi bất lợi cách phân tích ảnh hƣởng "bên trong" (mặt mạnh, mặt yếu) ảnh hƣởng "bên ngồi" (cơ hội, rủi ro) mà gây tác động đến tiến trình phát triển 1.4.2 Phƣơng pháp phân tích CAMEL Hệ thống CAMEL phân tích năm khía cạnh truyền thống đƣợc xem quan trọng họat động trung gian tài chính, bao gồm: - C (capital)- Khả tự cân đối vốn - A (assets) - Chất lƣợng tài sản - M (management) – Quản lý - E (earning) – Lợi nhuận - L (liquidity) – tính lỏng 1.4.3 Phƣơng pháp phân tích PEARLS PEARLS hệ thống gồm 44 tiêu tài đƣợc Uỷ ban giới hiệp hội tín dụng (WOCCU) sử dụng rộng rãi toàn giới để giám sát hoạt động tín dụng Các thành phần hệ thống PEARL: - Các số bảo vệ (Protection) - Cơ cấu Tài Hiệu (Effective Financial Structure) - Chất lƣợng tài sản (Asset quality) - Tỷ suất thu hồi vốn chi phí (Rate of return and costs) - Tính khoản (Liquidity) - Dấu hiệu tăng trƣởng (Signs of Growth) CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG CHỈ TIÊU VÀ PHƢƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Ngân hàng Đầu tƣ phát triển Việt Nam, tiền thân Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam, đƣợc thành lập năm 1957 để thực nhiệm vụ nhận vốn từ ngân sách Nhà nƣớc cho vay dự án đầu tƣ xây dựng Đến nay, BIDV ngân hàng thƣơng mại hàng đầu Việt Nam qui mô, mạng lƣới hoạt động nhƣ khả cung cấp dịch vụ ngân hàng mức độ ứng dụng công nghệ ngân hàng đại giao dịch Năm 2009, BIDV hồn thành Đề án chuyển đổi mơ hình tổ chức Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam giai đoạn 2007-2010, thơng qua mơ hình cấu-tổ chức-bộ máy chủ yếu Trụ sở BIDV đến 31/12/2007 31/12/2009 mơ hình, mạng lƣới chi nhánh đến 31/12/2008 31/12/2009 Đề án chuyển đổi mô hình tổ chức hệ thống theo hƣớng hình thành phân định rõ theo khối chức năng: Khối công ty, Khối ngân hàng, Khối đơn vị nghiệp, Khối liên doanh, Khối đầu tƣ Năm 2010, BIDV hồn thiện Đề án cổ phần hóa, dự kiến phát hành IPO đại chúng vào Quý I/2011 2.2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI BIDV 2.2.1 Phân tích cấu trúc tài chính, tình hình huy động - sử dụng vốn Tổng Tài sản tăng trưởng cao qua năm với tốc độ tăng trưởng trung bình 25%/năm Từ mức 121.403 tỷ năm 2006 (tƣơng đƣơng 10 tỷ USD), đến năm 2009 Tổng Tài sản đạt 296.432 tỷ, (tƣơng đƣơng 15,6 tỷ USD) gấp 2,4 lần năm 2006 Cơ cấu tài sản có dịch chuyển nhẹ với tăng lên khoản đầu tư chứng khoán, song hoạt động cho vay chiếm chủ đạo với 60% Tổng Tài sản Tổng dư nợ trƣớc DPRR tăng [28,13]% đạt 206.402 tỷ đồng năm 2009 so với mức 160.983 tỷ năm 2008 Tỷ lệ thấp so với mức tăng trƣởng tín dụng toàn ngành 37,73% thấp nhiều so với số ngân hàng nhóm So với tốc độ tăng trƣởng NHTM quy mô, tốc độ tăng trưởng tín dụng trung bình BIDV đứng thứ sau ICB (35%) cao NHTMNN lại VCB (26%), AGRI (20%) Tốc độ tăng trưởng huy động vốn cao với tốc độ tăng trƣởng trung bình 21,6%/năm giai đoạn 2006 - 2009 Từ mức 113.612 tỷ năm 2006, quy mô vốn huy động lên tới 203.298 tỷ vào cuối năm 2009, đứng thứ toàn hệ thống NHTM, sau Agribank gấp 1,8 lần so với ACB – ngân hàng có quy mô huy động vốn lớn khối NHTMCP 2.2.2 Phân tích khả khoản Tỷ lệ Dư nợ/Huy động có xu hƣớng tăng giai đoạn từ 2006 – 2009 mức 1%, ROE >15% NIM > 2% khả quan phục vụ cổ phần hóa ngân hàng năm tới 2.2.4 Phân tích rủi ro tài Phân tích rủi ro tín dụng: Tỷ lệ nợ xấu tổng dƣ nợ đƣợc phân loại giảm mạnh từ 31,3% năm 2005 xuống 2,82% năm 2009 Tỷ lệ DPRR/Nợ xấu thời điểm 31/12 có xu hƣớng tăng mạnh giai đoạn 2006 – 2009 từ 13,3% lên 87,81% nợ xấu giảm dần số tiền nhƣ tỷ lệ tổng dƣ nợ cho thấy khả tự bù đắp rủi ro ngày đƣợc nâng cao Chỉ tiêu đảm bảo an toàn vốn tối thiểu CAR đƣợc cải thiện đáng kể từ 8,64% năm 2006 lên 9,53% năm 2009 theo chuẩn mực VAS Đặc biệt CAR theo IFRS đƣợc cải thiện, tiệm cận với mức 8% theo thông lệ quốc tế Rủi ro khoản: Trong giai đoạn 2007-2009, BIDV đảm bảo tỷ lệ khả chi trả mức tối thiểu theo yêu cầu BIDV thực quản lý khoản hàng ngày thông qua việc quản lý chặt chẽ dịng tiền vào tồn hệ thống theo loại tiền tệ (VND/USD/EUR), xây dựng kịch khoản… Rủi ro lãi suất: khe hở nhạy cảm với lãi suất lũy kế dải kỳ hạn ngắn mức 15% tổng tài sản cho thấy ngân hàng chịu rủi ro lãi suất lãi suất thị trƣờng biến động, cụ thể giảm thu nhập từ lãi lãi suất tăng ngƣợc lại 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI BIDV Từ thực tế cơng tác phân tích tình hình tài BIDV cho thấy số điểm sau: 2.3.1 Những kết đạt đƣợc Thứ nhất, hệ thống tiêu đƣợc sử dụng ngân hàng BIDV rộng, đề cập đến nhiều mặt hoạt động kinh doanh ngân hàng, từ việc đánh giá khái quát đến cụ thể mặt hoạt động Thứ hai, nhiều tiêu đƣợc xây dựng sở khoa học, phù hợp với thực tiễn hoạt động BIDV Thứ ba, việc phân tích tiêu không dừng lại quy mô mà phần sâu phân tích mặt chất lƣợng Vì vậy, kết luận đƣa có tính xác sát với thực tế Thứ tƣ, BIDV áp dụng tiêu phân tích tài nƣớc ngồi, phù hợp với mơi trƣờng giới đồng thời phù hợp với thực tế Việt Nam 2.3.2 Bất cập Tồn Thứ nhất, phân tích rủi ro chƣa đƣợc đề cập chi tiết việc đánh giá rủi ro khoản, rủi ro tiền tệ, rủi ro lãi suất, cần thiết để đánh giá hoạt động ngân hàng thông lệ chung ngân hàng giới áp dụng Thứ hai, việc phân tích chi nhánh dừng bƣớc phân tích nhƣ đơn vị hoạt động độc lập, chƣa xét đến mối quan hệ vốn nội bộ, cụ thể dẫn chiếu với chế điều chuyển vốn nội Thứ ba, chƣa gắn biến động chi phí với thu nhập nên chƣa làm rõ đƣợc hợp lý hay không hợp lý việc tăng, giảm chi phí Thứ tƣ, tiêu ROA, ROE, NIM đƣợc xem xét cách đơn thuần, độc lập không đƣợc đặt mối quan hệ với nhân tố ảnh hƣởng 2.3.3 Nguyên nhân tồn Những văn đƣợc sử dụng làm xây dựng công văn đƣợc sửa đổi nhiều, việc tham chiếu văn làm phân tích khơng cịn phù hợp: Thứ nhất, QĐ 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/04/2005 Thống đốc NHNN đến có văn sửa đổi Thông tƣ 13/2010/TT-NHNN Thông tƣ 19/2010/TT-NHNN quy định tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động TCTD; Thứ hai, Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 Thống đốc NHNN quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động TCTD có văn sửa đổi Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN Thứ ba, việc đời Nghị định số 59/2009/NĐ-CP tổ chức hoạt động ngân hàng thƣơng mại ngày 16/07/2009 Bên cạnh đó, vấn đề quan trọng khác chế điều hành vốn nội thay đổi cách thức xác định cấu tài sản có, tài sản nợ, thu nhập mua – bán vốn,… CHƢƠNG 3: HOÀN THIỆN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU VÀ PHƢƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 3.1 ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN CỦA BIDV TRONG THỜI GIAN TỚI Xây dựng Ngân hàng Đầu tƣ & Phát triển Việt Nam trở thành tập đồn tài ngân hàng đa sở hữu, kinh doanh đa dạng lĩnh vực tài – ngân hàng, hoạt động theo thơng lệ quốc tế, chất lƣợng hiệu hàng đầu ngân hàng Việt Nam Căn theo Nghị Hội đồng quản trị số 947/NQ-HĐQT ngày 27/09/2010 Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam, mục tiêu ƣu tiên thực trƣớc mắt: - Tập trung tái cấu (nền khách hàng, danh mục tài sản nợ - có) nhằm nâng cao hiệu chất lƣợng; chủ động kiểm soát rủi ro tăng trƣởng bền vững; - Phát triển hoạt động ngân hàng bán lẻ, nắm giữ thị phần lớn dƣ nợ, tín dụng, huy động vốn dịch vụ bán lẻ; - Duy trì phát triển vị BIDV thị trƣờng (là ngân hàng thƣơng mại lớn Việt Nam) khai thác thị trƣờng tiềm ngồi nƣớc, thực tích cực hiệu hoạt động đầu tƣ quốc tế - Hoàn thành kế hoạch cổ phần hóa BIDV hƣớng đến xây dựng Tập đồn Tài – Ngân hàng với tỷ lệ 75% sở hữu Nhà Nƣớc - Nâng cao lực quản trị rủi ro; áp dụng thông lệ tốt nhất, tập trung tái cấu lại tổ chức quản lý, nâng cao lực quản trị điều hành cấp; - Cải thiện phát triển hệ thống công nghệ thơng tin gắn với q trình phát triển đa dạng hóa hệ thống sản phẩm kênh phân phối; - Cấu trúc lại hoạt động nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty con, công ty liên doanh, liên kết; - Nâng cao chất lƣợng nguồn nhân lực, khơng ngừng nâng cao lợi ích ngƣời lao động phù hợp với nâng cao suất chất lƣợng hiệu hoạt động kinh doanh; - Xây dựng văn hóa doanh nghiệp BIDV phát triển thƣơng hiệu BIDV 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI BIDV Giải pháp hồn thiện phƣơng pháp phân tích tài Phƣơng pháp phân tích tài bao gồm hệ thống cơng cụ, biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu kiện, tƣợng, mối quan hệ bên bên ngoài, luồng dịch chuyển biến đổi tài chính, tiêu tài tổng hợp chi tiết nhằm phân tích, đánh giá tình hình tài ngân hàng Tuy nhiên điều kiện áp dụng phƣơng pháp phân tích BIDV: - Đối với phương pháp phân tích so sánh Đây phƣơng pháp so sánh đƣợc áp dụng phổ biến báo cáo phân tích tài BIDV, để nâng cấp thực cần xây dựng nhóm thơng tin tiêu bình qn ngành tỷ lệ tham chiếu khác để so sánh đánh giá định kỳ - Đối với phương pháp loại trừ (phân tích nhân tố) Đây phƣơng pháp đƣợc áp dụng phổ biến báo cáo phân tích tài BIDV Để đổi quy mô chất lƣợng báo cáo phân tích cần mở rộng cập nhật đánh giá chi tiết thay đổi nhân tố cấu thành tiêu tổng hợp - Đối với phương pháp phân tích Dupont Đây phƣơng pháp tƣơng đối đơn giản hữu ích phân tích, đặc biệt việc tìm nguyên nhân kết Tuy nhiên phƣơng pháp đƣợc sử dụng chƣa phổ cập BIDV Ngoài phƣơng pháp phân tích chủ yếu trên, sử dụng đồng thời số phƣơng pháp nhƣ: phƣơng pháp dự báo, phƣơng pháp đồ thị, phƣơng pháp biểu đồ, phƣơng pháp tốn tài chính,phân tích tình giả định Giải pháp hoàn thiện hệ thống tiêu phƣơng pháp phân tích Nhóm tiêu đánh giá an tồn vốn Phản ánh khả tự bù đắp rủi ro vốn tự có hoạt động kinh doanh đơn vị, đo lƣờng lực tài đơn vị: - Hệ số CAR đƣợc xác định tỷ lệ vốn tự có tính CAR so với Tổng Tài sản “Có” rủi ro thời điểm - Hệ số vốn cấp 1đƣợc xác định tỷ lệ Vốn cấp Tổng Tài sản có rủi ro Nhóm tiêu đánh giá quy mơ, cấu tài sản, nguồn vốn Phân tích quy mơ, cấu phần danh mục tài sản, nguồn vốn Tổng Tài sản, tỷ lệ tập trung Đơn vị loại tài sản, nguồn vốn đối tƣợng khách hàng, kỳ hạn hay thời gian, hình thức định Là sở để xác định ảnh hƣởng tài sản đầu tƣ, nguồn tài trợ xem xét định chiến lƣợc, sách,…đầu tƣ, huy động vốn có hiệu Đánh giá tăng trƣởng: Phân tích biến động tài sản nguồn vốn (so với kỳ trƣớc, so với kế hoạch, so với đơn vị tín dụng địa bàn, so với xu hƣớng chung,…), Phân tích mối tƣơng quan tài sản nguồn vốn để thấy phù hợp, hiệu việc sử dụng vốn, sở cấu, xây dựng danh mục tài sản vừa cho hiệu cao, đảm bảo khả khoản, hạn chế rủi ro… Nhóm tiêu đánh giá chất lƣợng tài sản Chất lượng tín dụng :Đánh giá chất lƣợng tín dụng riêng cho loại dƣ nợ: cho vay TCTD, cho vay dân cƣ đơn vị kinh tế, cho vay vốn UTĐT Qua tiêu: Tỷ lệ nợ xấu, Tỷ lệ nợ hạn, Tỷ lệ nợ xấu rịng, Tỷ lệ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Chất lượng khoản đầu tư :đánh giá hiệu khoản đầu tƣ vào chứng khốn, góp vốn, liên kết, liên doanh, mua cổ phần, cho biết lợi nhuận sau thuế thu đƣợc đồng vốn đầu tƣ Hiệu suất tài sản cố định phản ánh tỷ lệ đầu tƣ vốn tự có vào TSCĐ phục vụ kinh doanh nhƣ đánh giá mức độ, tình trạng tài sản cố định Nhóm tiêu đánh giá khả khoản Đánh giá khả cung ứng tiền đơn vị nhằm đáp ứng nhu cầu toán khách hàng, bao gồm việc bán tài sản khoản, khả huy động vốn thu hồi khoản cho vay đến hạn Qua tiêu: Tỷ lệ dư nợ tín dụng so với nguồn vốn huy động, Tỷ lệ khả chi trả, Tỷ lệ dự trữ sơ cấp, Tỷ lệ dự trữ thứ cấp, Tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn sử dụng vay trung dài hạn Nhóm tiêu đánh giá rủi ro Rủi ro lãi suất rủi ro tác động tới thu nhập vốn đơn vị biến động lãi suất thị trƣờng Có nhiều phƣơng pháp để đánh giá đo lƣờng rủi ro lãi suất, sau thực phƣơng pháp đo lƣờng rủi ro lãi suất phƣơng pháp phân tích khe hở nhạy cảm lãi suất, Đo lường rủi ro lãi suất thu nhập ròng từ lãi (trong ngắn hạn) Rủi ro ngoại hối để đánh giá rủi ro tiền tệ, thực đánh giá qua trạng thái ngoại tệ giá trị chịu rủi ro ngoại hối Rủi ro khoản xảy cung tiền cầu tiền, rủi ro khoản liên quan đến khả chuyển tài sản thành tiền cách nhanh chóng Để đánh giá rủi ro khoản, sử dụng tiêu trạng thái khoản ròng Trạng thái khoản ròng thời điểm chênh lệch cung khoản cầu khoản Nhóm tiêu đánh giá kết kinh doanh - Đánh giá tập trung vào khoản mục lớn nhƣ: theo kết cấu báo cáo kết kinh doanh nhƣ cho hoạt động: tín dụng, huy động, dịch vụ, đầu tƣ,… theo khối kinh doanh, dịng sản phẩm… - Đánh giá Tình hình thực định mức chi tiêu nội - Đánh giá khả sinh lời, chênh lệch lãi suất KẾT LUẬN Luận văn đề cập đến việc hồn thiện hệ thống tiêu phân tích tài hoạt động kinh doanh ngân hàng Đầu tƣ phát triển Việt nam Trên sở vận dụng tổng hợp phƣơng pháp nghiên cứu, luận văn làm sáng tỏ số vấn đề có tính lý thuyết thực tiễn sau: Thứ nhất: Luận văn khẳng định đƣợc vai trò, tầm quan trọng phân tích tài NHTM Hệ thống hóa vấn đề lý luận phƣơng pháp hệ thống tiêu áp dụng phân tích tài NHTM Thứ hai: Luận văn ƣu điểm nhƣ tồn cơng tác phân tích tài BIDV, từ khẳng định cần thiết phải hoàn thiện phƣơng pháp hệ thống tiêu phân tích Thứ ba: Luận văn đƣa giải pháp hoàn thiện bổ sung hệ thống tiêu phù hợp với điều kiện tình hình hoạt động ngân hàng Đầu tƣ phát triển Việt nam Mặc dù cố gắng nghiên cứu, tìm hiểu thực tế hoạt động kinh doanh cơng tác phân tích tài BIDV song khả thời gian có hạn nên nghiên cứu luận văn tránh khỏi thiếu sót hạn chế Kính mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp thầy để hồn thiện đề tài  ... TRẠNG HỆ THỐNG CHỈ TIÊU VÀ PHƢƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Ngân hàng Đầu tƣ phát triển Việt Nam, ... tác phận Phân tích tài Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam, hoàn thành đề tài ? ?Hoàn thiện hệ thống tiêu phƣơng pháp phân tích tài Ngân hàng Đầu tƣ & Phát triển Việt Nam? ?? Ngoài lời mở đầu, kết... luận hệ thống tiêu phƣơng pháp phân tích tài ngân hàng thƣơng mại Chƣơng 2: Thực trạng hệ thống tiêu phƣơng pháp phân tích tài Ngân hàng Đầu tƣ & Phát triển Việt Nam Chƣơng 3: Hoàn thiện hệ thống