Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại công ty cổ phần xi măng quán triều vvmi

LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan nội dung luận văn cơng trình nghiên cứu độc lập tác giả hướng dẫn khoa học TS Tô Minh Hương Các kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa công bố tài liệu Các tài liệu, số liệu sử dụng luận văn Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI cung cấp tác giả thu thập từ báo cáo đơn vị, sách, báo, tạp chí, kết nghiên cứu có liên quan đến đề tài đã công bố Các trích dẫn luận văn đã chỉ rõ nguồn gốc Tác giả Đỗ Ngọc Huy i LỜI CẢM ƠN Trong trình thực đề tài: “Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần xi măng Qn Triều - VVMI”, tác giả đã nhận hướng dẫn, giúp đỡ, động viên nhiều cá nhân tập thể Tôi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc tới tất cá nhân tập thể đã tạo điều kiện giúp đỡ học tập nghiên cứu Lời tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành, sâu sắc tới TS Tô Minh Hương người trực tiếp hướng dẫn khoa học, đã tận tình hướng dẫn cho tơi chuyên môn phương pháp nghiên cứu chỉ bảo cho nhiều kinh nghiệm thời gian thực đề tài Tác giả xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu, Phòng Đào tạo đại học Sau đại học thày giáo, cô giáo giảng dạy Khoa Kinh tế Quản lý trường Đại học Thủy lợi- người đã trang bị kiến thức q báu để tác giả hồn thành luận văn Tác giả xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, cán phịng ban Cơng ty cổ phần xi măng Quán Triều - VVMI đã tạo điều kiện giúp đỡ tác giả trình thu thập liệu với ý kiến đóng góp bổ ích để tác giả hồn thành luận văn Cuối cùng, tác giả xin chân thành cảm ơn gia đình, người bạn đã đờng hành, hỗ trợ, giúp đỡ động viên tác giả suốt q trình học tập hồn thiện luận văn Xin trân trọng cảm ơn! ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC HÌNH ẢNH v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC CÁC VIẾT TẮT VÀ GIẢI THÍCH THUẬT NGỮ vii MỞ ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trị quản lý tài doanh nghiệp Quản lý tài có liên quan chặt chẽ tới hoạt động khác doanh nghiệp .8 1.1.3 Nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp .9 1.1.4 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 11 1.1.5 Các chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp 23 1.1.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài doanh nghiệp 29 1.2 Kinh nghiệm thực tiễn quản lý tài doanh nghiệp 33 1.2.1 Kinh nghiệm Công ty cổ phần xi măng La Hiên 33 1.2.2 Kinh nghiệm Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn 35 1.2.3 Những học kinh nghiệm rút cho Công ty cổ phần xi măng Quán Triều - VVMI 37 1.3 Những cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài .38 Kết luận chương 40 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG QUÁN TRIỀU - VVMI 42 2.1 Quá trình hình thành, phát triển kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần xi măng Quán Triều - VVMI 42 2.1.1 Quá trình hình thành trình phát triển Công ty 42 iii 2.1.2 Tổ chức máy Công ty 43 2.1.3 Kết kinh doanh Công ty giai đoạn 2015 – 2018 45 2.2 Thực trạng công tác quản lý tài Cơng ty 50 2.2.1 Công tác xây dựng kế hoạch tài 50 2.2.2 Công tác quản lý khoản thu chi 52 2.2.3 Thực trạng công tác quản lý vốn 61 2.2.4 Thực trạng công tác quản lý tài sản 63 2.2.5 Cơng tác phân tích tình hình tài cơng ty 69 2.2.6 Công tác kiểm tra, giám sát hoạt động tài cơng ty 72 2.3 Các chỉ tiêu phản ánh hiệu hoạt động tài Công ty 73 2.4 Đánh giá chung cơng tác quản lý tài Cơng ty 75 2.4.1 Những kết đạt 75 2.4.2 Những vấn đề cịn tờn nguyên nhân 77 Kết luận chương 80 CHƯƠNG ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG QUÁN TRIỀU – VVMI 82 3.1 Chiến lược phát triển Công ty 82 3.1.1 Định hướng phát triển chung 82 3.1.2 Định hướng cơng tác quản lý tài 83 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần xi măng Quán Triều – VVMI 84 3.2.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác lập kế hoạch tài 84 3.2.2 Giải pháp hồn thiện công tác quản lý thu – chi 86 3.2.3 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý vốn 91 3.2.4 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài sản 94 3.2.5 Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài 99 Kết luận chương 104 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 105 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 108 iv DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1.1 Sơ đồ nội dung quản lý khoản phải thu khách hàng [14] 17 Hình 2.1 Sơ đờ tổ chức máy Công ty [18] 44 Hình 2.2 Cơ cấu sản phẩm tiêu thụ Công ty giai đoạn 2015 - 2018 46 Hình 2.3 Tỷ trọng yếu tố chi phí so với tống chi phí sản xuất kinh doanh .59 Hình 2.4Tỷ trọng tài sản ngắn hạn so với tổng tài sản ngắn hạn [16] 66 v DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Sản lượng tiêu thụ Công ty giai đoạn 2015 - 2018 47 Bảng 2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty giai đoạn 2015 – 2018 49 Bảng 2.3 Các chỉ tiêu kế hoạch tài chính năm 2018 51 Bảng 2.4 Tổng doanh thu thu nhập khác Công ty giai đoạn 2015 - 2018 54 Bảng 2.5 Chi phí sản xuất kinh doanh Cơng ty giai đoạn 2015 – 2018 56 Bảng 2.6 Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố giai đoạn 2015 – 2018 58 Bảng 2.7 Tỷ trọng khoản mục chi phí so với doanh thu kinh doanh 60 Bảng 2.8 Cơ cấu vốn Công ty giai đoạn 2015 – 2018 62 Bảng 2.9 Tình hình tăng giảm tài sản dài hạn Cơng ty giai đoạn 2015 – 2018 65 Bảng 2.10Tình hình tài sản ngắn hạn Công ty giai đoạn 2015 – 2018 67 Bảng 2.11 Phân tích tài sản biến động tài sản năm 2018 70 Bảng 2.12 Phân tích ng̀n vốn biến động nguồn vốn năm 2018 71 Bảng 2.13 Các chỉ tiêu tài chính đặc trưng giai đoạn 2015 -2018 74 vi DANH MỤC CÁC VIẾT TẮT VÀ GIẢI THÍCH THUẬT NGỮ Chữ/ký hiệu viết tắt Viết đầy đủ BCC Công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn CLH Công ty cổ phần xi măng La Hiên DN Doanh nghiệp ĐKKD Đăng ký kinh doanh EOQ Mơ hình lượng đặt hàng kinh tế HĐQT Hội đồng quản trị HNX Sở giao dịch chứng khoán Hà Nội PCB Xi măng pooc lăng hỗn hợp ROA Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tái sản cố định VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu vii MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp thực kinh doanh theo nguyên tắc thị trường Sự thành công doanh nghiệp phụ thuộc lớn vào công tác quản lý tài chính, đó việc sử dụng thông tin phản ánh xác tình trạng tài doanh nghiệp để phân tích điểm mạnh điểm yếu lập kế hoạch kinh doanh phù hợp Việc quản lý tài bao gờm việc lập kế hoạch tài dài hạn ngắn hạn, đờng thời quản lý có hiệu vốn hoạt động thực công ty Đây công việc quan trọng tất doanh nghiệp ảnh hưởng đến cách thức phương thức mà nhà quản lý thu hút vốn đầu tư để thành lập, trì mở rộng cơng việc kinh doanh Quản lý tài tốt giúp doanh nghiệp huy động đảm bảo đầy đủ kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh Thơng qua chỉ tiêu tài chính, nhà quản lý doanh nghiệp đánh giá khái quát kiểm soát mặt hoạt động doanh nghiệp, phát kịp thời tồn vướng mắc kinh doanh, từ đó có thể đưa định điều chỉnh hoạt động phù hợp với diễn biến thực tế kinh doanh Quản lý tài hoạt động có mối liên hệ chặt chẽ với hoạt động khác doanh nghiệp Quản lý tài tốt khắc phục khiếm khuyết lĩnh vực khác Một định tài khơng cân nhắc, hoạch định kỹ lưỡng gây nên tổn thất lớn cho doanh nghiệp Công ty cổ phần xi măng Quán Triều - VVMI đơn vị trực thuộc Tổng Công ty công nghiệp mỏ Việt Bắc - TKV – CTCP - đơn vị anh hùng Tập đồn Cơng nghiệp Than Khống sản Việt Nam Ngày 26/6/2007 Cơng ty thức cơng bố thành lập xây dựng trên địa bàn xã An Khánh, huyện Đại Từ, tỉnh Thái Nguyên Nhà máy xây dựng dây chuyền lò quay, sản xuất theo công nghệ phương pháp khô, có hệ thống cyclone trao đổi nhiệt tầng buồng đốt precalciner, công suất 2.000 clinker/ngày tương đương gần 800.000 xi măng/năm, tồn dây chuyền thiết bị nhập đờng 100% sản xuất theo công nghệ châu âu Công ty sử dụng nhãn hiệu tập thể vinacomin – cement Sản phẩm xi măng Quán Triều sử dụng thương hiệu Vinacomin Quán Triều Các sản phẩm bao gồm xi măng poóc lăng hỗn hợp PCB 30, PCB 40 Clinker CPC 50, thị trường chủ yếu tỉnh phía bắc như: thái nguyên, hà nội, bắc ninh, bắc giang, vĩnh phúc, cao bằng, bắc kạn Và phần bán cho đơn vị xuất Với phương châm “ chất lượng sản phẩm dịch vụ định phát triển bền vững công ty” nên Công ty cổ phần xi măng Quán Triều - VVMI đem đến cho quý khách hàng sản phẩm tốt nhất, giá hợp lý nhất, phù hợp với nhu cầu xây dựng dân dụng gia đình cơng trình lớn tầm cỡ quốc gia Cơng ty hoạt động theo mơ hình doanh nghiệp, công tác quản lý tài chính công ty thường xuyên quan tâm, trọng Mặc dù vậy, hoạt động quản lý tài cơng ty cịn nhiều tờn tại, bất cập; cơng tác phân tích tài chưa đáp ứng yêu cầu Phân tích tài chính chưa giúp nhà quản lý đánh giá tồn diện, sát thực tình hình tài chính cơng ty, chưa trợ giúp hữu hiệu cho việc định tài chính; việc lập kế hoạch tài chính chưa quan tâm, trọng với tầm quan trọng Cơng tác quản lý vốn tài sản chưa thật hợp lý Điều ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty Vì việc hồn thiện cơng tác quản lý tài hồn Cơng ty cổ phần xi măng Qn Triều - VVMI vô quan trọng cần thiết, nhằm đảm bảo cơng tác quản lý tài ngày hiệu hơn, góp phần vào phát triển bền vững công ty Nhận thức vấn đề này, tác giả lựa chọn đề tài: “Giải pháp hoàn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần xi măng Quán Triều - VVMI” Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu đề tài đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần xi măng Quán Triều - VVMI Đối tượng phạm vi nghiên cứu a Đối tượng nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu đề tài công tác quản lý tài cơng ty cổ phần xi măng quán triều – vvmi bao gồm công tác kế hoạch hóa tài chính, quản lý khoản ... tài chính Công ty cổ phần xi măng Quán Triều - VVMI Chương 3: Đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính Công ty cổ phần xi măng Quán Triều – VVMI CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ TÀI... hướng công tác quản lý tài 83 3.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần xi măng Quán Triều – VVMI 84 3.2.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác lập kế hoạch tài. .. CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG QUÁN TRIỀU - VVMI 42 2.1 Quá trình hình thành, phát triển kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần xi măng Quán Triều - VVMI