Sử dụng vốn lưu động

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Sinh viên : Nguyễn Thu Huyền Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Diệp HẢI PHÒNG - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH QUANG HƯNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Sinh viên : Nguyễn Thu Huyền Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Diệp HẢI PHÒNG - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thu Huyền Mã SV: 1412401168 Lớp: QT1901T Ngành: Tài Ngân hàng Tên đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Quang Hưng NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung các yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, thực tiễn, các số liệu cần tính toán các vẽ) - Cơ sở lý luận về vốn lưu động nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu đợng của doanh nghiệp - Tìm hiểu về lịch sử hình thành phát triển của công ty TNHH Quang Hưng - Các số liệu về tình hình sản xuất kinh doanh - Các số liệu về tình hình vốn lưu đợng sử dụng vốn lưu động Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán - Báo cáo kết sản xuất kinh doanh của cơng ty - Tình hình vốn lưu đợng của cơng ty - Tính toán các liệu, đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động của công ty TNHH Quang Hưng Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Quang Hưng LỜI CẢM ƠN Với lòng biết ơn sâu sắc, Em xin chân thành cảm ơn các quý thầy (cô) của trường Đại học Dân lập Hải Phịng nói chung các thầy (cơ) khoa Quản trị kinh doanh nói riêng Những người tận tụy dạy dỗ truyền đạt cho em kiến thức vô quý giá, không về lĩnh vực chun mơn mà cịn gương về tận tụy, nhiệt tình cơng việc thời gian qua Các Thầy Cô tạo điệu kiện cho em trang bị kiến thức làm hành trang vững tự tin bước đường tương lai Đặc biệt em xin cảm ơn cô Ths.Nguyễn Thị Diệp, người trực tiếp hướng dẫn bảo tận tình, bổ sung kiến thức cịn hạn chế của em giúp em hồn thành tốt khoá luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến Ban Giám Đốc, các anh, chị Phòng Kế toán Cơng ty TNHH Quang Hưng tận tình hướng dẫn, truyền đạt kinh nghiệm thực tế công việc Cảm ơn các anh, chị không tiếc thời gian, tạo điều kiện thuận lợi giúp em hồn thành cơng việc của Trong giới hạn thời gian thực hiện báo cáo thực tập mà kiến thức vơ rợng lớn nên viết khơng tránh khỏi sai sót, em mong thơng cảm tận tình góp ý của q thầy q Cơng ty để giúp em ngày mợt hồn thiện vững vàng, tự tin công tác chuyên môn sau Em xin chân thành cảm ơn! LỜI MỞ ĐẦU Trong nền kinh tế thị trường ngày nhu cầu về vốn cho doanh nghiệp trở nên quan trọng xúc các doanh nghiệp phải đối mặt trực tiếp với biến động của thị trường, với cạnh tranh các doanh nghiệp nước, các bạn hàng nước ngồi nên địi hỏi phải sử dụng vốn cho hợp lý nhằm mang lại hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh làm tăng thêm sức cạnh tranh của Chính vậy, vốn có ý nghĩa quan trọng sống của các doanh nghiệp Phân tích hiệu sử dụng vốn đóng vai trị quan trọng phân tích hoạt đợng kinh doanh nhằm đánh giá trình đợ sử dụng vốn của doanh nghiệp để đạt kết cao với chi phí thấp Đồng thời sở cung cấp các thơng tin hữu ích cho các đối tượng quan tâm các nhà đầu tư, các tổ chức tín dụng…nhận biết tình hình tài thực tế để có định đầu tư hiệu Xuất phát từ thực tế nhận thức yêu cầu đòi hỏi sau một thời gian thực tập tốt nghiệp Công Ty TNHH Quang Hưng với giúp đỡ của giáo viên hướng dẫn – giúp đỡ của cán bộ công nhân viên công ty, em chọn đề tài “Một Số Biện Pháp Nâng Cao Hiệu Quả Sử Dụng vốn lưu động Công Ty TNHH Quang Hưng” để làm khóa luận tốt nghiệp, với mong muốn vận dụng kiến thức học vào thực tiễn để phân tích hiệu sử dụng vốn của cơng ty từ tìm giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công Ty TNHH Quang Hưng thời gian tới Kết cấu khóa luận Kết cấu khóa luận gồm có chương: Chương 1: Cơ sở lý luận vốn lưu động nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng sử dụng vốn lưu động Công Ty TNHH Quang Hưng giai đoạn 2016-2018 Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công Ty TNHH Quang Hưng Tuy nhiên, thời gian có hạn trình đợ cịn hạn chế nên khóa luận của em khơng tránh khỏi thiếu sót Rất mong thơng cảm tận tình góp ý của q thầy Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 DOANH NGHIỆP VÀ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Doanh nghiệp kinh tế thị trường Luật doanh nghiệp ban hành 12 tháng năm 1996 quy định “Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật nhằm mục đích thực hiện các hoạt đợng kinh doanh” Như doanh nghiệp nền kinh tế thị trường coi mợt tổ chức kinh doanh nhằm mục đích sinh lời thực hiện kinh doanh các lĩnh vực theo luật định, có mức vốn khơng thấp mức vốn pháp định có mợt chủ sở hữu trở nên chịu trách nhiệm trước pháp luật tài sản của Nền kinh tế thị trường tồn nhiều loại hình doanh nghiệp khác nhau, nhiên nước ta giữ vai trò chủ đạo doanh nghiệp Nhà nước Điêu I luật Doanh nghiệp Nhà nước quy định: “doanh nghiệp Nhà nước một đơn vị kinh tế Nhà nước đầu tư vốn, thành lập tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh, hoạt đợng cơng ích nhằm thực hiện các mục tiêu kinh tế, xã hội Nhà nước giao Doanh nghiệp Nhà nước có tư cách pháp nhân tự chịu trách nhiệm về tồn bợ hoạt đợng kinh doanh phạm vi số vốn doanh nghiệp quản lý Doanh nghiệp Nhà nước có tên gọi, có dấu riêng có trụ sở lãnh thổ Việt Nam” 1.1.2 Hoạt động doanh nghiệp kinh tế thị trường Đối với một doanh nghiệp nền kinh tế thị trường tiến hành kinh doanh phải đặt nhiều vấn đề hoạt đợng của tất nhiên thiếu lĩnh vực tài Vấn đề quan trọng của doanh nghiệp tài phải trả lời ba câu hỏi: Nên đầu tư dài hạn vào đâu? Nguồn tài trợ cho đầu tư nguồn nào? Doanh nghiệp quản lý hoạt đợng tài hàng ngày nào? Muốn doanh nghiệp trước tiên phải tiến hành nghiên cứu thị trường về mức nhu cầu sản phẩm, giá cả, chủng loại… sở đưa định cần thiết theo mợt quy mơ, cơng nghệ định Đó định đầu tư Sau định đầu tư doanh nghiệp cần tìm nguồn tài trợ cho định Và để hoạt động dầu tư mang lại hiệu doanh nghiệp cần phải kiểm soát chặt chẽ các khoản phải thu chi có liên quan đến định dầu tư Đó việc quản lý tài hàng ngày Để hoạt đợng diễn thường xun, liên tục mợt doanh nghiệp cần phải có vốn Vì sâu vào nghiên cứu vốn kinh doanh nói chung vốn lưu đợng nói riêng 1.2 Vốn kinh doanh doanh nghiệp Như phân tích để hoạt động sản xuất, kinh doanh phải có vốn Vậy vốn gì? 1.2.1 Khái niệm vốn kinh doanh Đã có nhiều khái niệm về vốn Theo K Marx vốn tư mà tư hiểu giá trị mang lại giá trị thặng dư Theo “Từ điển Longman rút gọn về tiếng Anh kinh doanh” Vốn (Capital) định nghĩa sau: “Vốn tài sản tích luỹ sử dụng vào sản xuất nhằm tạo lợi ích lớn hơn; mợt các yếu tố của quá trình sản xuất (các yếu tố lại là: đất đai lao đợng) Trong vốn kinh doanh coi giá trị của tài sản hữu hình tính tiền nhà xưởng, máy móc thiết bị, dự trữ nguyên vật liệu” Hiểu theo định nghĩa chung, nôm na vốn tồn bợ giá trị của cải vật chất đầu tư để tiến hành hoạt động kinh doanh Vốn tồn bợ vật chất người tạo nguồn của cải tự nhiên đất đai, khoáng sản… Trong nền kinh tế thị trường bên cạnh vốn tồn dạng vật chất cịn có các loại vốn dạng tài sản vơ hình có giá trị phát minh, sáng chế, nhãn hiệu, lợi thương mại… Với mợt quan niệm rợng người ta coi lao động vốn CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH QUANG HƯNG 3.1 Phương hướng phát triển công ty tương lai 2019 Định hướng phát triển của Công ty năm tới giữ vững thị trường hiện tại, tìm kiếm thêm khách hàng mới, nâng cao chất lượng dịch vụ, tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu kinh doanh, đưa cơng ty TNHH Quang Hưng trở thành một công ty hàng đầu về lĩnh vực kinh doanh sắt thép thiết bị công nghiệp Trong điều kiện phát triển nhanh chóng của nền kinh tế của khoa học cơng nghệ, hoạt đợng cạnh tranh có tính chất mức độ ngày phức tạp, doanh nghiệp muốn đứng vững phải khơng ngừng tự hồn thiện theo u cầu của nền kinh tế, khơng ngừng tìm hiểu xu phát triển của xã hội để đề chiến lược phát triển lâu dài các biện pháp cụ thể có hiệu kịp thời Trong thời gian tới, Công ty TNHH Quang Hưng đẩy mạnh việc thực hiện một số các hoạt động nhằm thực hiện mục tiêu đề như: - Mua sắm trang thiết bị theo kế hoạch, đảm bảo tính hiệu kinh tế kỹ thuật của các dự án đầu tư để đáp ứng nhu cầu cấp bách nâng cao lực phục vụ khách hàng mợt lĩnh vực xem khó tính tính cập nhật cao - Kiện tồn bợ máy tổ chức quản lý điều hành của Công ty, phát huy tính đợc lập, đợng, tự chủ hoạt đợng kinh doanh dịch vụ của Xây dựng văn hóa doanh nghiệp đồn kết, chun nghiệp tạo mơi trường thuận lợi cho người lao động phát huy tối đa lực làm việc sáng tạo của Giám sát cơng tác kiểm tra tình trạng kỹ thuật của thiết bị máy móc, lực của các cán bợ kỹ thuật, đồng thời thực hiện việc nâng cao trình độ chuyên môn, kỹ nghề nghiệp kinh nghiệm cho nhân viên công ty - Giám sát chặt chẽ việc thu hồi công nợ để tránh rủi ro vốn bị chiếm dụng vốn - Giữ vững thị thường hiện Triển khai làm tốt cơng tác nghiên cứu thị trường, tìm kiếm thị trường - Bảo vệ quyền lợi cải thiện điều kiện làm việc của người lao động Kế hoạch kinh doanh năm 2019 - Tổng doanh thu: 22.000.000.000 đồng - Lợi nhuận trước thuế: 1.500.000.000 đồng - Thu nhập bình qn người lao đợng: 6.200.000 đồng/người/tháng 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Quang Hưng Vốn lưu động tài sản ngắn hạn thường xuyên luân chuyển quá trình kinh doanh Và thường chiếm tỷ trọng lớn tổng giá trị tài sản của công ty đặc biệt công ty kinh doanh lĩnh vực thép thiết bị công nghiệp công ty Quang Hưng Việc sử dụng hợp lý VLĐ có ảnh hưởng quan trọng việc hoàn thành nhiệm vụ chung của công ty Mặc dù hầu hết các vụ phá sản kinh doanh hệ của nhiều yếu tố, quản trị VLĐ tồi Nhưng cần thấy bất lực của một số công ty việc hoạch định kiểm soát một cách chặt chẽ các loại TSLĐ các khoản nợ ngắn hạn một nguyên nhân dẫn đến thất bại cuối của họ Trong BCĐKT của doanh nghiệp, VLĐ thể hiện các bộ phận Tiền mặt, các chứng khoán khoản cao, phải thu dự trữ tồn kho Vì việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ vấn đề làm để nâng cao hiệu sử dụng các bợ phận 3.2.1 Điều chỉnh lại tỷ trọng tiền mặt Tiền mặt hiểu tiền tồn quỹ, tiền tài khoản toán của doanh nghiệp ngân hàng Nó sử dụng để trả lương, mua hàng hóa dịch vụ, mua TSCĐ, trả tiền thuế, trả nợ… Tiền mặt thân lại loại tài sản không sinh lãi, quản lý tiền mặt việc tối thiểu hoá lượng tiền mặt phải giữ mục tiêu quan trọng Tuy nhiên việc giữ tiền mặt kinh doanh vấn đề cần thiết, điều xuất phát từ lý sau:  Đảm bảo giao dịch kinh doanh hàng ngày: Những giao dịch thường toán cho khách hàng thu tiền từ khách hàng, từ tạo nên số dư giao dịch  Bù đắp cho ngân hàng về việc ngân hàng cung cấp các dịch vụ cho doanh nghiệp Số dư tiền mặt loại gọi số dư bù đắp  Đáp ứng nhu cầu dự phịng trường hợp biến đợng khơng lường trước của các luồng tiền vào Loại tiền tạo nên số dư dự phòng  Hưởng lợi thương lượng mua hàng: Loại tiền tạo nên số dư đầu Trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, việc gửi tiền mặt cần thiết việc giữ đủ tiền mặt phục vụ cho kinh doanh có lợi sau:  Khi mua các hàng hoá dịch vụ có đủ tiền mặt, cơng ty hưởng lợi chiết khấu  Giữ đủ tiền mặt, trì tốt các số toán ngắn hạn giúp cơng ty mua hàng với điều kiện thuận lợi hưởng mức tín dụng rợng rãi  Giữ đủ tiền mặt giúp công ty tận dụng hội thuận lợi kinh doanh chủ động các hoạt đợng toán chi trả  Khi có đủ tiền mặt giúp công ty đáp ứng nhu cầu các trường hợp khẩn cấp đình cơng, hoả hoạn, chiến dịch marketing của đối thủ cạnh tranh, vượt qua khó khăn yếu tố thời vụ chu kỳ kinh doanh Do vậy, việc giữ đủ tiền mặt vô quan cần thiết Trên bảng CĐKT của công ty năm 2018, thấy lượng tiền mặt của công ty khá lớn, lớn nhiều so với năm 2017, lại hạng mục dễ bị thất thoát tính chất đặc trưng của tiền mặt Việc kiểm tra quản lý các nghiệp vụ xuất nhập tiền mặt xác khơng dễ dàng gì, mợt cơng ty kinh doanh lĩnh vực xuất nhập cung ứng thiết bị vật tư (công ty thương mại dịch vụ) công ty Quang Hưng Do vậy, để đảm bảo cho tiền mặt sử dụng mục đích, công ty cần quản lý chặt chẽ việc toán tiền mặt, giảm việc toán tiền mặt, giảm tiền mặt quỹ Trong xu hiện nay, việc toán qua ngân hàng mở tài khoản toán ngân hàng, sử dụng thẻ tín dụng… trở nên phổ biến tính ưu việt của tốc đợ nhanh, đảm bảo an tồn, phí toán vận chuyển vừa phải…Công ty nên chuyển phần lớn các giao dịch toán của qua ngân hàng Đặc biệt hình thức toán qua ngân hàng trở thành điều kiện bắt ḅc của các cơng ty cổ phần Vì vậy, trước cổ phần hoá thời gian tới, cơng ty áp dụng mợt số hình thức toán qua ngân hàng thay cho các hình thức toán tiền mặt mà công ty áp dụng như: trả lương cho cán bộ công nhân văn phịng qua ngân hàng, toán tiền cơng tác phí hay tạm ứng các nghiệp vụ có sử dụng tiền mặt khác Tuy nhiên, phải nhìn nhận mợt thực tế khách quan lãi suất ngân hàng năm vừa qua biến động không ngừng, mức sinh lời của khoản tiền gửi ngân hàng thường thấp so với mức sinh lời chung của công ty, dự trữ một lượng tiền mặt lớn làm cho công tu hội đầu tư trực tiếp vào sản xuất kinh doanh với mức sinh lời cao hơn, tức chi phí hợi của khoản tiền lớn Với nhận thức trên, công ty cần phải xác định mức dự trữ tối thiểu dự báo xác các luồng xuất nhập quỹ kỳ, có kế hoạch sử dụng khoản tiền nhàn rỗi để đầu tư vào các tài sản có khả sinh lời cao khả khoản cao đầu tư vào các chứng khoản ngắn hạn, đảm bảo khả toán tiền của công ty cần, đồng thời nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền của cơng ty 3.2.2 Thực sách bao toán nhằm giảm khoản phải thu * Cơ sở biện pháp Trong hoạt động kinh doanh thường tránh khỏi việc mua bán chịu các doanh nghiệp Qua báo cáo tài ta nhận thấy các khoản phải thu của Công ty khá lớn Nó chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản của Công ty Việc chứng tỏ Công ty rơi vào tình trạng để khách hàng chiếm dụng vốn nhiều, từ gây khó khăn việc quay vịng vốn cần thiết có rủi ro thu hồi nợ, làm giảm hiệu sản xuất kinh doanh của Công ty * Nội dung biện pháp Công ty cần làm tốt công tác thu hồi nợ Việc giúp cho Công ty thu về một khoản tiền định để trang trải các khoản vay nợ của Công ty Công ty nên sử dụng một dịch vụ thu hồi công nợ hiện đại “Bao toán” Bao toán (factoring) nghiệp vụ mà theo Cơng ty có cơng nợ phải thu bán lại khoản phải thu của khách hàng cho một Công ty chuyên làm nghiệp vụ thu hồi nợ Về phía Cơng ty bán nợ, sau bán các khoản phải thu khỏi phải bận tâm khỏi phải bận tâm đến việc thu nợ mà tập trung vào sản xuất kinh doanh Để định có sử dụng bao toán hay khơng công ty phải so sánh việc thu hồi nguyên mợt khoản phải thu tương lai có kèm theo rủi ro tốn chi phí với việc thu hiện một số tiền khoản phải thu trừ một khoản bao toán Để định chắn có sử dụng dịch vụ “bao toán” hay tự thu hồi các khoản nợ cần thực hiện các bước sau: Bước 1: Thu thập thông tin, bao gồm: - Lãi suất chiết khấu mà Công ty chuyên mua bán nợ yêu cầu, giả sử r CK %/tháng - Phí bao toán của Công ty mua bán nợ, giả sử rTT %/giá trị hợp đồng bao toán - Chi phí hội vốn của doanh nghiệp, giả sử rCH % Bước 2: Sử dụng thông tin để tính tốn trường hợp a Trường hợp doanh nghiệp sử dụng dịch vụ bao toán số tiền doanh nghiệp nhận (VTH1) là: VTH1 = VPT – VPT x rCK x n – VPT x rTT = VPTx(1 – n x rCK – rTT) b Trường hợp doanh nghiệp không sử dụng dịch vụ “bao toán”, sau n tháng doanh nghiệp thu (VPT) đồng Nếu quy số tiền về hiện thực chất doanh nghiệp thu số tiền (VTH2) là: VPT VTH2 = (1 + rCH)n Bước 3: Tiến hành so sánh VTH1 VTH2 để đưa định: - Nếu VTH1 > VTH2 doanh nghiệp định sử dụng - Nếu VTH1 < VTH2 doanh nghiệp chờ đến hạn toán - Nếu VTH1 = VTH2 tùy theo tình hình thực tế để định Cụ thể Cơng ty hiện có khoản phải thu 3.547 triệu đồng, thời gian toán đến hạn tháng, khoản phải thu khoản phải thu đảm bảo, chắn toán đến hạn Cơng ty cần xem xét có nên sử dụng hình thức “bao toán”: Các thơng tin liên quan thu thập sau: Lãi suất chiết khấu ngân hàng cung cấp dịch vụ bao toán 1,1%/tháng; Phí bao toán của ngân hàng 0.5% giá trị hợp đồng bao toán; Chi phí hội của vốn của Công ty, giả sử 2%/ tháng Ta có bảng tính toán sau: Bảng 3.1: Giá trị khoản phải thu sử dụng bao tốn ĐVT: triệu đờng Khoản mục STT Số tiền Trị giá khoản phải thu Lãi chiết khấu ngân hàng [(2) = (1) x 1,1%/tháng x 4tháng)] 156 Phí bao toán 17,7 3.547 [(3)= (1) x 0,5%)] Số tiền Công ty nhận thực hiện bao toán [(4) = (1) – (2) – (3)] Giá trị hiện của các khoản thu (1+2%)4] [(5) = (1) / 3.373,3 3.276,9 * Hiệu biện pháp Kết tính toán cho thấy sử dụng dịch vụ bao toán Công ty thu khoản tiền 3.373 triệu đồng Nếu không sử dụng dịch vụ bao toán tháng sau Công ty thu 3.276,9 triệu đồng Như vậy, xem xét đến chi phí hợi của vốn số tiền 3.547 triệu đồng tháng sau Công ty thu quy về hiện đáng giá 3.273,9 triệu đồng Như sử dụng dịch vụ bao toán Công ty tiết kiệm thêm 96,4 triệu đồng - Tình hình tài của Công ty cải thiện rõ rệt, tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp, nâng cao ý thức nhân viên của Cơng ty, sau cịn làm tăng lợi nhuận sau thuế - Các khoản phải thu giảm rõ rệt làm tiền mặt tiền gửi ngân hàng tăng mạnh, từ làm cho các số sau tăng: Khả toán tức thời, các tiêu phản ánh hiệu đều tăng lên 3.2.3 Đánh giá phân loại khoản phải thu Hiện phương pháp đánh giá phân loại các khoản phải thu theo đợ tuổi nhóm các khách hàng hồn tồn hợp lý với tình hình hiện của cơng ty Vì phương pháp phân loại theo tuổi khoản phải thu phản ánh thực trạng tình hình thực hiện công tác nợ chất lượng các khoản nợ, nhiên chưa nói hết tính khách quan tồn diện Vì thế, song song với phân loại nhóm khách hàng: A, B, C, D, E đầy đủ Nếu thời gian tới lượng khách hàng mở rộng với đặc điểm khác biệt tiến hành phân thêm nhóm sau  Phân loại chi tiết loại nợ phải thu: Người làm cơng tác quản lý tài phải mở sổ theo dõi chi tiết các khoản phải thu, đồng thời thường xuyên đôn đốc khách nợ để thu hồi vốn hạn Theo định kì định, doanh nghiệp phải tiến hành phân loại tổng nợ phải thu chi tiết theo khách nợ Tổng nợ phải thu phân loại theo các tiêu thức sau: Nhóm 1: Nợ loại A (nợ có đợ tin cậy cao hay nợ đủ tiêu chuẩn): thường bao gồm các khoản nợ hạn mà doanh nghiệp đánh giá có đủ khả thu hồi hạn Các khách nợ thường doanh nghiệp vững về tài chính, về tổ chức, uy tín thương hiệu Nhóm : Nợ loại B (nợ có rủi ro thấp hay nợ cần ý): thường bao gồm các khoản nợ quá hạn 90 ngày các khoản nợ cấu lại thời hạn nợ Các khách nợ thường doanh nghiệp có tình hình tài khá tốt, khách nợ trùn thống, có đợ tin cậy Nhóm : Nợ loại C (nợ quá hạn thu hồi hay nợ tiêu chuẩn): thường bao gồm các khoản nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn 90 ngày theo thời hạn cấu lại Các khách nợ thường các doanh nghiệp có tình hình tài khơng ổn định, hiện có khó khăn có triển vọng phát triển cải thiện Nhóm : Nợ loại D (nợ có khả thu hồi nợ quá hạn khó địi hay nợ nghi ngờ): thường bao gồm các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày theo thời hạn cấu lại Các khoản nợ thường doanh nghiệp có tình hình tài xấu, khơng có triển vọng rõ ràng khách nợ cố ý không toán nợ Nhóm : Nợ loại E (nợ khơng thể thu hồi hay nợ có khả vốn): thường bao gồm các khoản nợ quá hạn 360 ngày các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn 180 ngày theo thời hạn cấu lại Các khách nợ thường doanh nghiệp phá sản chuẩn bị phá sản khả trả nợ khơng tồn Kết phân loại nợ sở quan trọng giúp nhà quản trị xác định thực trạng tính hữu hiệu của các sách thu tiền của doanh nghiệp Nếu tỷ lệ nợ xấu (bao gồm các khoản nợ tḥc nhóm 3, 4, 5) cao, chứng tỏ chất lượng quản trị khoản phải thu của doanh nghiệp yếu Doanh nghiệp cần nhanh chóng triển khai các biện pháp giải thích hợp Đồng thời để xây dựng các sách tín dụng các kỳ 3.2.4 Phòng ngừa xử lý nợ khó đòi Cơng ty cần cố gắng hạn chế các chi phí khơng cần thiết, tùy tình hình cơng ty tham khảo mợt số biện pháp phòng ngừa rủi ro hối đoái như: hoán đổi lãi suất, quyền chọn tỷ giá, bảo hiểm tín dụng… với mức phí hợp lý Chú ý cơng tác thực thi sách tín dụng, đảm bảo đối tượng, quy trình nghiệp vụ tránh sai sót Nếu thực hiện tốt cơng tác góp phần hạn chế rủi ro tín dụng cho doanh nghiệp sau Nâng cao chất lượng thẩm định thông tin về khách hàng, thường xun theo dõi tình hình tài của đối tác Nếu phát hiện có dấu hiệu bất thường có biện pháp xử lý kịp thời Cơng ty nên thực hiện trích dự phịng các khoản phải thu khoản phải thu khó địi Mặt khác, có nợ xấu hạn chế tối đa trường hợp phải đưa pháp luật Trên một số giải pháp quản lý nợ phải thu hữu ích thực tế Nếu cơng ty thực hiện tốt các giải pháp làm giảm đáng kể quy mô nợ phải thu, tăng tốc độ thu hồi các khoản nợ của khách hàng Khi đó, cơng ty giảm rủi ro vốn kinh doanh giảm các khoản nợ phải thu khó địi qua làm tăng hiệu quản lý nợ phải thu của công ty 3.2.3 Các biện pháp khác 3.2.3.1 Chủ động xây dựng kế hoạch kinh doanh, kế hoạch huy động sử dụng vốn cho công ty Trong thời gian qua việc xây dựng kế hoạch kinh doanh chưa sát với thực tế biến động của thị trường, công tác xây dựng cịn cứng nhắc thiếu linh hoạt Vì xây dựng kế hoạch kinh doanh khả thi sở quan trọng đem lại hiệu cao hoạt động kinh doanh Xây dựng kế hoạch kinh doanh phải vào thực tế thực hiện, phân tích dự báo biến đợng của thị trường Việc lập kế hoạch huy động sử dụng vốn mợt giải pháp tài hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Trên thực tế, công ty tiến hành lập kế hoạch sản xuất kinh doanh chưa quan tâm đến việc lập các kế hoạch cụ thể về sử dụng vốn cách thức huy động vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm Về nguyên tắc, kế hoạch về sử dụng phương thức huy động vốn phải xây dựng cở sở thực tế về kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh năm tiếp theo, địi hỏi phải đúng, tồn diện đồng bợ để tạo sở cho việc tổ chức công tác sử dụng vốn kinh doanh một cách hiệu Để đảm bảo yêu cầu của công tác lập kế hoạch, tiến hành thực hiện công ty cần phải trọng một số vấn đề sau: Một là: Xác định xác nhu cầu về vốn tối thiểu cần thiết đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm đảm bảo cho quá trình kinh doanh của cơng ty tiến hành thường xun liên tục khơng bị gián đoạn Trong phải xác định nhu cầu tăng đột biến thời điểm biến động thuận lợi của thị trường để tăng cường hiệu sử dụng vốn lưu động Từ có biện pháp huy đợng vốn phù hợp nhằm cung ứng vốn một cách đầy đủ, kịp thời, tránh tình trạng dư thừa vốn gây lãng phí vốn không cần thiết đảm bảo không bị thiếu vốn gây ảnh hưởng đến sản xuất kinh doanh của cơng ty, đồng thời huy đợng vốn với chi phí sử dụng tối ưu Hai là: Trên sở nhu cầu vốn lập, công ty cần xây dựng kế hoạch cụ thể về việc huy động vốn, bao gồm việc xác định khả vốn hiện có, số vốn cịn thiếu để lựa chọn nguồn tài trợ thích hợp với chi phí về vốn thấp giúp cơng ty có mợt cấu vốn linh hoạt tối ưu Để tăng nguồn tài trợ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, cơng ty thực hiện một số biện pháp sau: - Trước hết, quá trình tìm nguồn tài trợ cơng ty cần khai thác triệt để nguồn vốn của mình, phát huy tối đa nợi lực nguồn vốn từ bên doanh nghiệp ln có chi phí sử dụng vốn thấp nên mang lại hiệu cao Một nguồn vốn tích luỹ từ các lợi nhuận không chia quỹ khấu hao TSCĐ để lại với mục đích tạo nguồn vốn tái đầu tư cho doanh nghiệp - Tăng cường huy động các nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho các nhu cầu trước mắt về vốn lưu động, tận dụng tối đa các khoản nợ ngắn hạn chưa đến hạn toán như: Phải trả công nhân viên, thuế các khoản phải nộp NSNN chưa đến hạn nộp, áp dụng các hình thức tín dụng thương mại (mua chịu của người cung cấp) Việc sử dụng các nguồn giảm đáng kể chi phí huy đợng vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn của công ty Tuy nhiên, việc sử dụng nguồn vốn mang tính chất tạm thời doanh nghiệp cần ý điều hoà nguồn vốn chiếm dụng với các khoản vốn bị khách hàng chiếm dụng cho cơng ty khơng bị thua thiệt ln đáp ứng nhu cầu về vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của - Trong quá trình huy động vốn, để đạt mục tiêu tăng trưởng phát triển ngồi các nguồn vốn ngắn hạn địi hịi cơng ty phải quan tâm đến việc tìm nguồn tài trợ dài hạn, nguồn vốn tài trợ ổn định lâu dài đảm bảo cho phát triển vững của công ty Ba là: Sau lập kế hoạch huy động vốn, công ty cần chủ động việc phân phối sử dụng số vốn tạo lập cho mang lại hiệu cao Công ty cần kế hoạch kinh doanh dự báo biến động của thị trường để đưa định phân bổ vốn về mặt số lượng thời gian, cụ thể cần dự trữ hàng tồn kho hợp lý hiệu Đồng thời, cơng ty cần có phân bổ hợp lý nguồn vốn dựa chiến lược phát triển Từ kế hoạch tổng thể, công ty cần đưa các kế hoạch chi tiết Để làm điều địi hỏi cơng ty phải dựa vào hoạt động kinh doanh của năm trước khả tiềm lực của công ty năm để xây dựng mợt kế hoạch chi tiết, cụ thể sát thực tế Có thể nói việc lập kế hoạch sử dụng huy đợng vốn xác mợt cơng việc khó khăn ngồi các yếu tố chủ quan từ phía Ban lãnh đạo cơng ty cịn phụ tḥc vào nhiều yếu tố khách quan như: tình hình biến đợng của thị trường, thay đổi chế sách của Nhà nước, khả năng, uy tín của cơng ty Thực tế, số vốn của cơng ty ln có biến đợng các thời điểm năm, vậy, thực hiện sở kế hoạch đề cần phải vào tình hình thực tế để có điều chỉnh thích hợp có thay đổi khơng dự báo trước Cụ thể, thiếu vốn công ty cần chủ động nhanh chóng tìm nguồn tài trợ bổ sung, thừa vốn đầu tư mở rợng kinh doanh, góp vốn liên doanh nhằm đảm bảo cho đồng vốn bảo tồn khơng ngừng phát triển Tóm lại, việc lập kế hoạch huy đợng sử dụng vốn có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn hiệu sản xuất kinh doanh của công ty Do vậy, việc lập kế hoạch nhiệm vụ quan trọng cần thiết công tác quản lý tài nói chung cơng tác quản lý, sử dụng vốn nói riêng Nếu làm tốt cơng tác giúp cơng ty có mợt cấu vốn linh hoạt hiệu quả, giúp lành mạnh hoá tình hình tài của cơng ty, góp phần quan trọng vào phát triển của công ty thời gian tới 3.2.3.2 Tăng cường công tác đào tạo cán công nhân viên công ty Công tác quản lý, tổ chức có ảnh hưởng khơng nhỏ đến hiệu kinh doanh hiệu sử dụng vốn nói riêng Bợ máy tổ chức, chế quản lý phải phù hợp phân định rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của các phòng ban chức tránh tình trạng đùn đẩy trách nhiệm, làm hạn chế lực kinh doanh của công ty Công ty cần tăng cường công tác đào tạo đội ngũ cán bộ công nhân viên; nâng cao nghiệp vụ quản lý, trình đợ của các cán bộ quản lý Cần xây dựng môi trường kinh doanh thích hợp, tạo hợi phát triển cho cá nhân nhằm phát huy khả sáng tạo, cải tiến kỹ thuật mang lại lợi ích cho cơng ty Thực hiện tốt sách khen thưởng vật chất cán bộ công nhân viên đem lại lợi ích cho cơng ty Yếu tố người đóng vai trị quan trọng quá trình kinh doanh, nâng cao trình đợ quản lý của đợi ngũ quản lý mợt biện pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh: + Cử cán bộ học tập kinh nghiệm, xây dựng kế hoạch đào tạo nguồn nhân lực tồn diện + Có biện pháp khuyến khích vật chất, tinh thần nhằm phát huy tối đa lực của cán bộ; phát hiện kịp thời bồi dưỡng tiềm sẵn có phục vụ công ty 3.2.3.3 Quản lý chặt chẽ chi phí Trong hoạt đợng kinh doanh, các khoản chi phí ln phát sinh, địi hỏi cơng ty phải quản lý chi phí mợt cách chặt chẽ Quản lý chặt chẽ chi phí mợt điều kiện tiên đảm bảo hoạt động kinh doanh của công ty đạt hiệu cao Để quản lý chi phí đạt hiệu cần quan tâm đến một số vấn đề sau: - Lập dự toán chi phí hàng năm: Cơng ty phải tính toán trước chi phí cho sản xuất kinh doanh kỳ kế hoạch Để làm điều địi hỏi cơng ty phải có mợt hệ thống các định mức chi phí hồn chỉnh phù hợp để làm sở cho việc lập dự toán các khoản chi phí kỳ - Cơng ty cần tiến hành loại bỏ các chi phí bất hợp lý, hợp lệ quá trình sản xuất kinh doanh, đảm bảo tiết kiệm chi tiêu, nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn KẾT LUẬN Quản lý vốn lưu đợng mợt nhiệm vụ khó khăn, phức tạp đòi hỏi các nhà quản lý phải vận dụng sáng tạo, khéo léo các phương pháp, mơ hình lý thuyết vào thực tiễn cụ thể của doanh nghiệp Việc không hề dễ thực tế thường khác xa so với lý thuyết Trong quá trình thực hiện khóa luận tốt nghiệp liên quan đến đề tài “ Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công Ty TNHH Quang Hưng” với giúp đỡ nhiệt tình của giáo giáo hướng dẫn Th.S Nguyễn Thị Diệp các nhân viên Công Ty TNHH Quang Hưng, em củng cố các kiến thức học trường đồng thời học hỏi thêm nhiều điều Trên sở phân tích thực trạng sử dụng quản lý vốn lưu động công ty, em đưa một vài giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dựng vốn lưu Một lần em xin chân thành cảm ơn cô giáo Th.S Nguyễn Thị Diệp các nhân viên Cơng Ty TNHH Quang Hưng giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp! Em xin trân trọng cảm ơn! TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Nguyễn Tấn Bình (2010), Quản trị tài ngắn hạn, NXB Thống kê, TP Hồ Chí Minh; [2] Ngũn Văn Cơng (2009), Giáo trình phân tích kinh doanh, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội; [3] Ngô Thế Chi, TS Nguyễn Trọng Cơ (2015), Giáo trình phân tích Tài doanh nghiệp, NXB Tài chính; [4] Ngơ Thế Chi, TS Ngũn Trọng Cơ (2016), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nợi; [5] Cơng ty TNHH Quang Hưng (2016, 2017, 2018), Báo cáo tài năm 2016, 2017, 2018, Hải Phịng; [6] Cơng ty TNHH Quang Hưng (2016, 2017, 2018), Báo cáo tổng kết năm 2016, 2017, 2018, Hải Phịng; [7] Quốc Hợi (2014), Luật Doanh nghiệp, Hà Nội [8] Trang web: www.vietstock.vn www.cafef.vn Các trang web khác ... phận vốn lưu động trực tiếp phục vụ cho giai đoạn lưu thông thành phẩm gôm: vốn toán, vốn tiền… Sơ đồ cấu vốn lưu động doanh nghiệp VỐN LƯU ĐỘNG Vốn lưu thông Vốn lưu động sản xuất Vốn dự... cao hiệu sử dụng vốn lưu động mợt phần đảm bảo sản xuất theo kế hoạch đề 1.5.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Để đánh giá hiệu quản lý sử dụng vốn lưu đợng doanh... kiệm vốn lưu động Số vốn lưu động tiết kiệm sử dụng vào mục đích khác nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Nếu thời gian luân chuyển vốn lưu động kỳ dài kỳ trước doanh nghiệp lãng phí vốn lưu