Luận văn tốt nghiệp về giải pháp nhằm hạn chế rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại ngân hàng công thương đống đa

Chuyên đề tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Với chủ trương phát triển kinh tế mở, đẩy nhanh trình hội nhập kinh tế nước ta với nước khu vực giới, quan hệ mậu dịch Việt Nam với nước không ngừng tăng lên, phải kể đến đóng góp khơng nhỏ hệ thống NHTM nước ta việc làm trung gian toán doanh nghiệp nước với nước ngoài, bước khẳng định niềm tin trường quốc tế Cho đến nay, doanh nghiệp nước nước quan hệ mua bán với thường sử dụng hình thức tốn như: Chuyển tiền (Remittance), Uỷ thác thu (Collection), Tín dụng chứng từ (Documentary Credit) Nếu hai phương thức đầu bất lợi cho bên người mua người bán, ngân hàng trung gian không bị ràng buộc trách nhiệm phải tốn, phương thức tín dụng chứng từ tỏ ưu việt hơn, đảm bảo quyền lợi cho tất bên tham gia Chính ưu điểm bật mà phương thức tín dụng chứng từ ưa chuộng Ước tính có khoảng 80% hợp đồng ngoại thương thoả thuận phương thức tốn tín dụng thư khơng huỷ ngang Bản thân phương thức tốn tín dụng chứng từ tỏ ưu việt, song khơng phải phương thức toán tránh rủi ro cho bên tham gia cách tuyệt đối Thực tế cho thấy, bên tham gia Việt Nam bước vào thị trường giới đa phần lạ, kinh nghiệm cịn non trẻ.Trong điều kiện ngân hàng doanh nghiệp XNK gặp nhiều khó khăn phát sinh rủi ro việc tốn TDCT, có trường hợp bị thiệt hại lên đến hàng triệu đơla Do vậy, việc hồn thiện phát triển cơng tác tốn quốc tế, cụ thể nghiên cứu phòng chống rủi ro tốn tín dụng chứng từ mối quan tâm thường xuyên ngân hàng Trong năm qua, Ngân hàng Công thương Đống Đa triển khai thực tốt nghiệp vụ toán quốc tế nói chung nghiệp vụ tín dụng chứng từ nói riêng, song việc hồn thiện phát triển nghiệp vụ cịn gặp khơng khó khăn, bất cập Vì thời gian thực tập Ngân hàng Công thương Đống Đa, sở kiến thức học qua nghiên cứu tài liệu, Lớp 1501 Phương Nguyễn Thị Lan Chuyên đề tốt nghiệp em mạnh dạn chọn đề tài “Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Công thương Đống Đa” Đề tài tập trung nghiên cứu giải vấn đề liên quan đến hoạt động toán TDCT NHCT Đống Đa Trên sở phân tích lý luận theo phương pháp luận khoa học lôgic thực tiễn rủi ro toán TDCT, đề tài đưa số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phương thức tốn TDCT NH Cơng thương Đống Đa Nội dung đề tài gồm chương: Chương 1: Lý luận chung phương thức tốn tín dụng chứng từ rủi ro áp dụng Chương 2: Thực trạng rủi ro tốn tín dụng chứng từ NH Công thương Đống Đa Chương 3: Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ NH Cơng thương Đống Đa Tuy nhiên, hạn chế lý luận kinh nghiệm thực tiễn nên chuyên đề em khơng thể tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận góp ý từ phía thầy cô bạn để viết đạt kết tốt Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Trần Thu Hiền với cán phòng Tài trợ thương mại thuộc Ngân hàng Công thương Đống Đa tận tình giúp em hồn thành chun đề Lớp 1501 Phương Nguyễn Thị Lan Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO KHI ÁP DỤNG 1.1 THANH TỐN QUỐC TẾ VÀ VAI TRỊ CỦA THANH TỐN QUỐC TẾ 1.1.1 Khái niệm tốn quốc tế Quan hệ đối ngoại quốc gia bao gồm tổng thể lĩnh vực : kinh tế, chị, văn hố, khoa học, kỹ thuật, du lịch…trong quan hệ kinh tế chiếm vị trí quan trọng, sở cho mối quan hệ khác Trong trình hoạt động, tất quan hệ quốc tế cần thiết liên quan đến vấn đề tài Kết thúc kỳ, từng niên hạn quan hệ quốc tế đánh giá kết hoạt động, cần thiết đến nghiệp vụ toán quốc tế Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ tiền tệ, phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức hay cá nhân nước với tổ chức hay cá nhân nước khác, quốc gia với tổ chức quốc tế, thường thông qua quan hệ Ngân hàng nước có liên quan 1.1.2 Vai trị toán quốc tế 1.1.2.1 Đối với kinh tế Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, toàn cầu hố kinh tế giới hoạt động tốn quốc tế đóng vai trị quan trọng việc phát triển kinh tế đất nước Một quốc gia khơng thể phát triển với sách đóng cửa, dựa vào tích luỹ trao đổi nước mà phải phát huy lợi so sánh, kết hợp với sức mạnh nước với môi trường kinh tế quốc tế Trong bối cảnh nay, quốc gia đặt kinh tế đối ngoại lên hàng đầu, coi hoạt động kinh tế đối ngoại đường tất yếu chiến lược phát triển kinh tế đất nước vai trị hoạt động tốn quốc tế ngày khẳng định Thanh toán quốc tế mắt xích khơng thể thiếu dây chuyền hoạt động kinh tế quốc dân.Thanh toán quốc tế khâu quan trọng giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ cá nhân, tổ chức thuộc quốc gia khác Lớp 1501 Phương Nguyễn Thị Lan Chuyên đề tốt nghiệp Thanh tốn quốc tế góp phần giải mối quan hệ hàng hoá tiền tệ, tạo nên liên tục trình sản xuất đẩy nhanh q trình lưu thơng hàng hố phạm vi quốc tế Nếu hoạt động toán quốc tế tiến hành nhanh chóng, an tồn khiến cho quan hệ lưu thơng hàng hố tiền tệ người mua người bán diễn trôi chảy, hiệu Thanh toán quốc tế làm tăng cường mối quan hệ giao lưu kinh tế quốc gia, giúp cho q trình tốn an tồn, nhanh chóng, tiện lợi giảm bớt chi phí cho chủ thể tham gia Các ngân hàng với vai trò trung gian toán bảo vệ quyền lợi cho khách hàng, đồng thời tư vấn cho khách hàng, hướng dẫn kỹ thuật toán giao dịch nhằm giảm thiểu rủi ro toán tạo an toàn tin tưởng cho khách hàng Như vậy, toán quốc tế hoạt động tất yếu kinh tế phát triển 1.1.2.2 Đối với ngân hàng Thanh tốn quốc tế loại hình dịch vụ liên quan đến tài sản ngoại bảng NH Hoạt động TTQT giúp ngân hàng đáp ứng tốt nhu cầu đa dạng khách hàng dịch vụ tài có liên quan tới TTQT Trên sở giúp NH tăng doanh thu, nâng cao uy tín ngân hàng tạo dựng niềm tin cho khách hàng Điều khơng giúp ngân hàng mở rộng qui mơ hoạt động mà cịn ưu tạo nên sức cạnh tranh cho ngân hàng chế thị trường Hoạt động tốn quốc tế khơng nghiệp vụ đơn mà hoạt động nhằm hỗ trợ bổ sung cho hoạt động kinh doanh khác ngân hàng Hoạt động toán quốc tế thực tốt mở rộng hoạt động tín dụng XNK, phát triển hoạt động kinh doanh ngoại tệ, bảo lãnh ngân hàng ngoại thương, tài trợ thương mại nghiệp vụ ngân hàng quốc tế khác… Hoạt động TTQT làm tăng tính khoản cho ngân hàng Khi thực nghiệp vụ TTQT, ngân hàng thu hút nguồn vốn ngoại tệ tạm thời nhàn rỗi doanh nghiệp có quan hệ tốn quốc tế với ngân hàng hình thức khoản ký quỹ chờ tốn TTQT cịn tạo điều kiện đại hố công nghệ ngân hàng Các ngân hàng áp dụng công nghệ tiên tiến để hoạt động TTQT thực nhanh Lớp 1501 Phương Nguyễn Thị Lan Chuyên đề tốt nghiệp chóng, kịp thời xác, nhằm phân tán rủi ro, góp phần mở rộng qui mơ mạng lưới ngân hàng Hoạt động TTQT giúp ngân hàng mở rộng quan hệ với ngân hàng nước ngồi, nâng cao uy tín trường quốc tế, sở khai thác nguồn tài trợ ngân hàng nước nguồn vốn thị trường tài quốc tế để đáp ứng nhu cầu vốn ngân hàng Như vậy, tốn quốc tế có vai trị quan trọng ngân hàng Trong TTQT, việc bên tham gia lựa chọn phương thức toán điều kiện quan trọng PTTT tức người bán dùng cách để thu tiền về, người mua dùng cách để trả tiền Tuỳ theo hoàn cảnh điều kiện cụ thể, bên tham gia thương mại quốc tế lựa chọn thoả thuận với nhau, sử dụng PTTT thích hợp nguyên tắc có lợi, người bán thu tiền nhanh đầy đủ, người mua nhập hàng số lượng, chất lượng hạn Để phù hợp với tính đa dạng phong phú mối quan hệ thương mại TTQT, người ta thiết lập nhiều phương thức toán khác Các phương thức toán quốc tế dùng ngoại thương gồm có: phương thức tốn chuyển tiền (Remittance), phương thức uỷ thác thu (Collection), phương thức tốn tín dụng chứng từ (Documentary Credit)… Trong thực tế, bên mua bán chưa có tín nhiệm toán TDCT phương thức phổ biến, bên tham gia hợp đồng ngoại thương ưa chuộng bảo vệ quyền lợi bình đẳng cho tất bên tham gia(người mua, người bán, ngân hàng) Hiện Việt Nam nước giới, tốn thư tín dụng sử dụng nhiều nhất, chiếm khoảng 80% tổng số kim ngạch hàng hoá xuất nhập Trong nội dung em xin đề cập sâu phương thức tốn tín dụng chứng từ 1.2 TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.2.1 Khái niệm phương thức tín dụng chứng từ Phương thức Tín dụng chứng từ (TDCT) phương thức tốn, theo u cầu khách hàng, ngân hàng phát hành thư (gọi thư tín dụng- letter of credit) cam kết trả tiền chấp nhận hối phiếu cho bên Lớp 1501 Phương Nguyễn Thị Lan Chuyên đề tốt nghiệp thứ ba người xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp với điều kiện điều khoản quy định thư tín dụng Từ khái niệm cho thấy, phương thức tín dụng chứng từ áp dụng nội thương ngoại thương Trong ngoại thương, theo yêu cầu nhà NK, ngân hàng phát hành thư tín dụng cho nhà XK hưởng Nội dung chủ yếu thư tín dụng cam kết ngân hàng phát hành L/C trả tiền cho nhà XK nhà XK tuân thủ điều kiện quy định L/C chuyển chứng từ cho ngân hàng để tốn Thuật ngữ “tín dụng- credit” dùng theo nghĩa rộng, nghĩa “tín nhiệm”, để “một khoản cho vay” theo nghĩa thông thường Điều thể rõ trường hợp người NK ký quỹ 100% giá trị L/C, thực chất ngân hàng khơng cấp khoản tín dụng nào,mà cho người NK “vay” tín nhiệm Ngay trường hợp nhà NK khơng ký quỹ, khoản tín dụng thực xảy ngân hàng phát hành L/C tiến hành trả tiền cho nhà XK ghi nợ nhà NK Như vậy, thuật ngữ “tín dụng” phương thức TDCT thể khoản “tín dụng trừu tượng” lời hứa trả tiền ngân hàng thay cho lời hứa trả tiền nhà NK, ngân hàng có tín nhiệm nhà NK Như vậy, phương thức TDCT, ngân hàng không người trung gian thu hộ, chi hộ, mà người đại diện cho nhà NK toán tiền hàng cho nhà XK, bảo đảm cho nhà XK nhận khoản tiền tương ứng với hàng hoá mà họ cung ứng Đồng thời, ngân hàng người đảm bảo cho nhà NK nhận số lượng chất lượng hàng hoá phù hợp với chứng từ số tiền bỏ Rõ ràng là, nhà NK có sở để tin rằng, ngân hàng không trả tiền trước nhà XK giao hàng, điều địi hỏi nhà XK phải xuất trình chừng từ gửi hàng.Trong đó, nhà XK tin nhận tiền hàng XK trao cho ngân hàng phát hành L/C chứng từ đầy đủ phù hợp theo qui định L/C 1.2.2 Các bên tham gia Người xin mở L/C (Applicant for L/C): người yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành L/C, có trách nhiệm pháp lý việc trả tiền Lớp 1501 Phương Nguyễn Thị Lan Chuyên đề tốt nghiệp ngân hàng cho người bán theo L/C Người xin mở L/C người mua (buyer), nhà NK (importer), người mở L/C (opener), người trả tiền (accountee) Người thụ hưởng L/C (Beneficiary): người hưởng tiền toán hay sở hữu hối phiếu chấp nhận tốn.Người thụ hưởng L/C có tên gọi khác như: người bán (seller), nhà XK (exporter), người ký phát hối phiếu (drawer) Ngân hàng phát hành L/C (Issuing Bank) hay ngân hàng mở L/C (Opening Bank): ngân hàng mà theo yêu cầu người mua, phát hành L/C cho người bán hưởng Ngân hàng phát hành thường hai bên mua bán thoả thuận quy định hợp đồng mua bán Ngân hàng thông báo (Advising Bank): ngân hàng ngân hàng phát hành yêu cầu thông báo L/C cho người thụ hưởng Ngân hàng thông báo thường ngân hàng đại lý hay chi nhánh ngân hàng phát hành nước nhà XK Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): trường hợp nhà XK muốn có đảm bảo chắn thư tín dụng, ngân hàng đứng xác nhận L/C theo yêu cầu ngân hàng phát hành Thông thường ngân hàng xác nhận ngân hàng lớn có uy tín nhiều trường hợp ngân hàng thơng báo đề nghị ngân hàng xác nhận L/C Ngân hàng định (Nominated Bank): ngân hàng ngân hàng phát hành uỷ nhiệm để nhận chứng từ phù hợp với qui định L/C thì:  Thanh tốn (pay) cho người thụ hưởng   Chấp nhận (accept) hối phiếu kỳ hạn Chiết khấu (negotiate) chứng từ Trách nhiệm ngân hàng định giống ngân hàng phát hành nhận chứng từ nhà XK gửi đến 1.2.3 Quy trình nghiệp vụ tín dụng chứng từ Người xuất Lớp 1501 Phương Hợp đồng ngoại thương Người nhập Nguyễn Thị Lan Chuyên đề tốt nghiệp NH thông báo/ toán L/C NH phát hành L/C Bước 1: Sau kí hợp đồng ngoại thương, nhà NK chủ động viết đơn gửi giấy tờ cần thiết liên quan xin mở L/C gửi ngân hàng phục vụ (NH phát hành L/C), yêu cầu ngân hàng mở L/C với số tiền định theo điều kiện nêu đơn, để trả tiền cho nhà XK Bước 2: Căn vào giấy tờ xin mở L/C nhà NK, NH phục vụ nhà NK sau đồng ý, nhà NK thực ký quỹ, mở L/C với số tiền định để trả tiền cho nhà XK gửi (bản gốc) cho NH phục vụ nhà XK (NH thông báo) Bước 3: Nhận L/C từ NH phát hành, NH thông báo phải xác thực L/C nhận gửi L/C cho nhà XK Bước : Căn vào nội dung L/C thỏa thuận ký hợp đồng, nhà XK tiến hành giao hàng cho nhà NK Bước 5: Sau tiến hành giao hàng, nhà XK phải hồn chỉnh chứng từ hàng hố theo thị L/C phát hành hối phiếu gửi toàn chứng từ cho NH thơng báo/NH tốn để xin tốn Bước 6: NH thơng báo/ tốn nhận chứng từ từ nhà XK phải kiểm tra thật kỹ, thấy chứng từ mà bề chúng khơng có mâu thuẫn với tiến hành trả tiền cho chứng từ Bước 7: NH thông báo L/C chuyển chứng từ cho NH phát hành L/C yêu cầu NH trả tiền cho chứng từ Bước 8: Nhận chứng từ, NH phát hành phải kiểm tra kỹ, chứng từ khớp đúng, khơng có nghi ngờ NH phát hành trích tiền từ tài khoản ký quỹ mở L/C đứng tên nhà NK để chuyển trả cho NH thơng báo/ tốn L/C Lớp 1501 Phương Nguyễn Thị Lan Chuyên đề tốt nghiệp Bước 9: NHNK thông báo việc trả tiền L/C cho nhà NK, đồng thời NH chuyển giao chứng từ hàng hố cho nhà NK để người có nhận hàng 1.2.4 UCP - Văn pháp lý quốc tế điều chỉnh phương thức TDCT Khi toán phương thức TDCT, bên XNK phải thoả thuận với việc sử dụng UCP UCP (The Uniform Customs and Practice for Documentary credit) quy tắc cách thực hành thống tín dụng chứng từ Phòng thương mại quốc tế (ICC) Pari cơng bố lần vào năm 1933 Từ đến UCP qua lần sửa đổi, bổ sung vào năm 1951, 1962, 1974, 1983, 1993 có hiệu lực áp dụng từ 01/01/1994 UCP 175 nước áp dụng có Việt Nam Khác với luật quốc gia hay công ước quốc tế, UCP không tự động áp dụng để điều chỉnh hoạt động tốn TDCT mà mang tính chất pháp lý tuỳ ý Các bên tham gia có quyền lựa chọn có hay khơng dùng UCP để điều chỉnh hoạt động toán TDCT Nhưng bên đồng ý áp dụng UCP điều khoản áp dụng UCP ràng buộc nghĩa vụ trách nhiệm bên tham gia Một điểm cần lưu ý UCP ban hành sau không phủ nhận nội dung UCP trước Do bên thoả thuận lựa chọn UCP đó, điều quy định bắt buộc phải dẫn chiếu L/C Chỉ UCP gốc tiếng Anh có giá trị pháp lý giải tranh chấp, dịch khác có giá trị tham khảo Hiện nay, UCP sửa đổi năm 1993 số 500 coi hoàn chỉnh ngày nhiều ngân hàng nước thừa nhận áp dụng rộng rãi toán quốc tế UCP 500 thực coi cẩm nang cho nghiệp vụ tín dụng chứng từ 1.2.5 Thư tín dụng (L/C) - Cơng cụ quan trọng phương thức tốn tín dụng chứng từ Thư tín dụng cam kết trả tiền NH phát hành (NH mở L/C) mở theo thị người NK (người yêu cầu mở L/C), để trả số tiền định cho người XK (người thụ hưởng) với điều kiện người phải thực đầy đủ quy định L/C Lớp 1501 Phương Nguyễn Thị Lan Chuyên đề tốt nghiệp Thư tín dụng có tính chất quan trọng hình thành sở hợp đồng ngoại thương sau thiết lập, lại hồn tồn độc lập với hợp đồng Một L/C mở bên chấp nhận cho dù nội dung L/C có với hợp đồng ngoại thương hay không không làm thay đổi quyền lợi nghĩa vụ bên có liên quan Có nghĩa tốn ngân hàng vào chứng từ, nhà XK xuất trình chứng từ phù hợp mặt hình thức với điều khoản quy định L/C ngân hàng phát hành L/C phải trả tiền vô điều kiện cho nhà XK Như vậy, việc tốn L/C khơng vào tình hình thực tế hàng hố, NH khơng có nghĩa vụ xem xét việc giao hàng hố thực tế có khớp với chứng từ hay không mà vào chứng từ người bán xuất trình, thấy chứng từ bề mặt phù hợp với điều kiện L/C trả tiền cho người bán Chính tính chất quan trọng L/C khiến cho phương thức tốn TDCT mau chóng trở thành phương thức tốn hữu hiệu đặc biệt ngoại thương 1.3 MỘT SỐ RỦI RO CHỦ YẾU TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TDCT Trong hoạt động ngân hàng, lợi nhuận rủi ro ln đơi với có mối quan hệ ngược chiều Lợi nhuận cao rủi ro ngân hàng gặp phải lớn ngược lại Trong hoạt động tốn TDCT, ngân hàng khơng thể tránh khỏi rủi ro Các rủi ro toán TDCT mà ngân hàng bên tham gia thường gặp là: 1.3.1 Rủi ro kỹ thuật Rủi ro kỹ thuật rủi ro sai sót mang tính kỹ thuật quy trình tốn TDCT a Rủi ro nhà Xuất Khi tham gia phương thức toán TDCT, nhà XK hay gặp rủi ro sau: Khi nhận L/C từ NH thông báo, nhà XK kiểm tra điều kiện chứng từ không kĩ, chấp nhận yêu cầu bất lợi mà nhà XK đáp ứng khâu lập chứng từ sau Khi yêu cầu khơng thoả mãn, NH phát hành từ chối chứng từ khơng tốn Lúc đó, Lớp 1501 Phương Nguyễn Thị Lan Chuyên đề tốt nghiệp người mua; tìm hiểu người bán để đánh giá khả thực hợp đồng độ trung thực, thiện chí quan hệ hợp tác bn bán Người mua phải tìm hiểu NH thơng báo để đánh giá lực kinh nghiệm kinh doanh dịch vụ L/C Người bán phải tìm hiểu NH phát hành để đánh giá khả thực cam kết trả tiền…Việc tìm hiểu thực qua ngân hàng, công ty vận tải giao nhận, cơng ty tư vấn, phịng thương mại cơng nghiệp nước…Việc tìm hiểu ban đầu vơ cần thiết có tác dụng việc hạn chế rủi ro tốn L/C Ngồi ra, tuỳ theo chức nghĩa vụ bên tham gia mà bên có biện pháp riêng áp dụng để ngăn ngừa rủi ro toán L/C Cụ thể: a Đối với NHCT Đống Đa Với tư cách NH phát hành - NH phải mở L/C theo đơn xin mở L/C Tất L/C bắt buộc phải phát hành quản lý hệ thống INCAS - NH cần làm cho người NK nhận thức rõ nghĩa vụ hoàn trả tiền cho NH phát hành tính độc lập thư tín dụng với hợp đồng Vì rủi ro hay xảy NH phát hành người mua từ chối hồn trả tiền cho NH hàng khơng hợp đồng hay có giả mạo chứng từ Do đó, NH cần nêu rõ mẫu đơn xin mở L/C nghĩa vụ hoàn trả tiền cho NH  Để hạn chế việc chứng từ NH phát hành sớm hàng hố, NH cần tính tốn khoảng thời gian hàng vận chuyển đường, thời gian chuẩn bị chứng từ bên bán, thời gian làm việc NH thương lượng, thời gian gửi chứng từ để xác định thời gian xuất trình chứng từ hợp lý, tránh việc chứng từ xuất trình sớm dẫn đến NH phát hành phải chấp nhận chứng từ trước hàng đến Việt Nam  NH cần khống chế chứng từ đầy đủ (full set)để yêu cầu người mua hoàn tiền  NH nên kết hợp với người mua việc kiểm tra chứng từ Theo UCP 500, NH phải đưa định tiếp nhận hay từ chối chứng từ phán đốn Nhưng NH kết hợp với người mua việc kiểm tra chứng từ đem lại tác dụng như: tránh tình người mua Lớp 1501 Phương Nguyễn Thị Lan Chuyên đề tốt nghiệp từ chối trả tiền cho NH phát hành, kết hợp với người mua việc phát chứng từ giả mạo Như vậy, ngày kiểm tra chứng từ, NH nên tận dụng tối đa tham gia người mua vào việc kiểm tra chứng từ  NH cần nâng cao khả phát chứng từ giả mạo để hạn chế bớt rủi ro, góp phần bảo vệ quyền lợi khách hàng  Trong trường hợp ký hậu vận đơn bảo lãnh cho khách hàng nhận hàng chưa nhận chứng từ, NH phải yêu cầu khách hàng chấp nhận toán vơ điều kiện, kể trường hợp chứng từ có sai sót Đối với L/C trả ngay: trước ký hậu vận đơn bảo lãnh nhận hàng, NH phải yêu cầu khách hàng ký khế ước nhận nợ(nếu khách hàng vay vốn NH) chuyển khoản tiền tương đương với trị giá lơ hàng vào tài khoản tốn với nước ngồi để chờ tốn(nếu khách hàng tốn vốn tự có) Đối với L/C trả chậm: trước ký hậu vận đơn NH phải yêu cầu khách hàng chấp tài sản đảm bảo(nếu khách hàng tốn vốn tự có) ký hợp đồng tín dụng khế ước nhận nợ(trường hợp vay vốn NH)  Đối với thị trường bị cấm vận, để giảm thiểu rủi ro, NH cần yêu cầu khách hàng cam kết chịu rủi ro bồi thường tất thiệt hại xảy NH thực giao dịch qua nước bị cấm vận Với tư cách ngân hàng thông báo  NH cần xác thực L/C cách cẩn thận trước thông báo cho người bán Nếu chưa kiểm tra tính chân thực L/C sửa đổi L/C khơng nên thơng báo cho người bán, tránh trường hợp người bán hiểu lầm tính chân thực L/C dẫn đến tranh chấp người bán NH sau  NH nên kiểm tra, tư vấn cho khách hàng lập chứng từ phù hợp với L/C để hạn chế rủi ro toán sau  NH cần cẩn trọng chiết khấu L/C xuất trình đường thư, hạn chế chiết khấu chứng từ mà vận đơn hãng vận tải không đáng tin cậy phát hành Lớp 1501 Phương Nguyễn Thị Lan Chuyên đề tốt nghiệp  NH không chiết khấu chứng từ trường hợp sau: chứng từ XK mặt hàng Nhà nước cấm XK, khách hàng mà NH không hiểu rõ khách hàng đó, chứng từ xuất trình không với qui định L/C b Đối với khách hàng người NK  Đàm phán kỹ hợp đồng trước mở L/C Ở Việt Nam nói chung NHCT Đống Đa nói riêng có thực trạng ký kết hợp đồng, nhiều doanh nghiệp không suy xét kỹ đàm phán ký kết hợp đồng, sau thấy hợp đồng khơng có lợi lại mở L/C trái với hợp đồng để có lợi cho mình, chí mở L/C chậm khơng mở L/C để đòi người bán đàm phán lại hợp đồng Nếu hành động vậy, người bán qui kết người mua vi phạm hợp đồng Do vậy, người mua phải thận trọng ký kết hợp đồng, khơng nên cho dễ dàng đàm phán lại  Làm đơn xin mở L/C phải thống với hợp đồng Người NK cần nhận thức NH phát hành trả tiền vào chứng từ có phù hợp hay khơng, khơng phải hàng hố phù hợp với hợp đồng hay khơng Do đó, để đảm bảo nhận hàng hợp đồng, người NK cần truyền tải kỹ lưỡng đầy đủ điều khoản hợp đồng vào đơn xin mở L/C Trước NH phát hành chuyển L/C sang NH thông báo cần kiểm tra lại L/C xem có thống với hợp đồng đơn xin mở L/C không  Dùng hợp đồng để buộc người bán giao hàng Mục đích mà người NK hàng hố, đó, dù người NK có thiện chí việc thực hợp đồng mở L/C rủi ro người bán không giao hàng Để giảm thiểu rủi ro này, người NK nên dùng điều khoản phạt hợp đồng trường hợp người bán giao hàng chậm c Đối với khách hàng người XK  Dùng hợp đồng ràng buộc trách nhiệm, đề phòng trường hợp người mua không mở mở L/C chậm Không mở mở L/C chậm rủi ro lớn người XK Do hợp đồng cần qui định điều khoản phạt trường hợp người bán không mở chậm mở L/C  Kiểm tra kỹ điều kiện chứng từ L/C để xem có khả lập chứng từ qui định L/C không Đối với điều kiện Lớp 1501 Phương Nguyễn Thị Lan Chuyên đề tốt nghiệp chứng từ bất lợi cho mình, người XK khơng nên trí mà phải yêu cầu sửa đổi  Lập chứng từ theo điều kiện UCP 500, tránh lỗi xảy xuất trình chứng từ hạn 3.2.3.2 Về tổ chức NHCT Đống Đa cần phát huy mạnh mẽ nhân tố người thời đại cách vừa phát huy mạnh mẽ lực điều hành ban lãnh đạo ngân hàng, đồng thời coi trọng đào tạo nâng cao trình độ nghiệp vụ đạo đức toán viên Để qui trình tốn L/C xác nhanh chóng, tốn viên phải có khả xử lí nghiệp vụ cách thục, xác phù hợp với thông lệ quốc tế Để làm điều này, ngồi kiến thức chun mơn TTQT, tốn viên cần có kiến thức chun sâu ngoại thương, thị trường hàng hoá thị trường tài giới Vì thế, NH cần tiêu chuẩn hoá đội ngũ toán viên biện pháp :  Tổ chức lớp tập huấn theo chuyên đề nghiệp vụ TTQT, thương mại quốc tế…  Tăng cường bổ xung lãnh đạo trẻ có lực  Tạo điều kiện cho cán tham gia lớp nâng cao trình độ chuyên môn, lớp cao học, mời chuyên gia giỏi nước nước đào tạo nghiệp vụ  Trang bị kiến thức pháp luật, luật kinh tế, luật áp dụng ngoại thương… NH cần trọng với việc đầu tư vào sở vật chất kĩ thuật, trang bị lắp đặt đầy đủ thiết bị toán đại, đặc biệt thiết bị phương tiện phục vụ hoạt động toán TDCT NH cần nghiên cứu đưa vào sử dụng phần mềm ứng dụng góp phần nâng cao chất lượng hiệu toán TDCT hoạt động kinh doanh khác 3.2.3.3 Về chiến lược khách hàng Để ngày nâng cao chất lượng TTQT nói chung tốn L/C nói riêng, tiếp tục giữ vững mở rộng thị phần toán, NHCT Đống Lớp 1501 Phương Nguyễn Thị Lan Chuyên đề tốt nghiệp Đa nên xây dựng chiến lược khách hàng đắn hiệu Để có sách khách hàng tốt, NH cần trọng vấn đề sau: Thứ nhất, NH nên chủ động tìm kiếm khách hàng, thiết lập quan hệ chặt chẽ với khách hàng NH cần có ưu đãi đối tượng khách hàng nhằm củng cố đội ngũ khách hàng truyền thống thu hút thêm khách hàng Đối với hoạt động toán L/C, NHCT Đống Đa nên tiếp tục thực sách khách hàng khép kín, tức NH đảm bảo phục vụ khách hàng tất khác khâu Đối với doanh nghiệp XK, NH khơng làm trung gian tốn mà cịn cho vay sản xuất thu gom hàng Đối với doanh nghiệp NK, NH xem xét cho vay tốn Khi đó, lợi ích NH khách hàng gắn bó với Đồng thời việc khách hàng sử dụng nhiều dịch vụ NH giúp NH có điều kiện theo dõi nắm bắt tình hình tài chính, kinh doanh khách hàng tồn diện có sách khách hàng tốt hơn, đảm bảo hoạt động kinh doanh NH an toàn, quan hệ khách hàng- ngân hàng bền chặt Thứ hai, nâng cao công tác Marketing ngân hàng, chiến lược cạnh tranh NH NH nên quảng cáo, truyền bá hình ảnh thương hiệu NH phương tiện thơng tin đại chúng.NH nên mở dịch vụ tư vấn miễn phí, tổ chức buổi tiếp xúc trực tiếp với khách hàng thông qua Hội nghị khách hàng để vừa giới thiệu sản phẩm dịch vụ NH, lại vừa nắm bắt nhu cầu, thị hiếu khách hàng NH phải xác định nhân viên ngân hàng tuyên truyền viên tích cực vận động khách hàng tiếp cận với sản phẩm dịch vụ NH, từ nâng dần nhận thức khách hàng, giúp họ gần gũi sử dụng sản phẩm dịch vụ NH đại Trong trình quảng bá cần ý cung cấp thông tin nêu bật lợi hẳn NH chất lượng cách thức cung cấp dịch vụ, để khách hàng tự so sánh với NH khác tự rút kết luận Thứ ba, NH cần trọng đến sách giá cả, đảm bảo hợp lí cho đối tượng khách hàng, sở cân đối chi phí, lợi nhuận, thị phần mục tiêu khác NH đề ra.NH thực sách ưu đãi khách Lớp 1501 Phương Nguyễn Thị Lan Chuyên đề tốt nghiệp hàng lâu năm có uy tín như: hạn chế thủ tục giao dịch, giảm tỷ lệ ký quỹ giảm mức phí giao dịch…Đồng thời, NH nên mở rộng loại hình L/C, song song với cơng tác tư vấn cho khách hàng ưu nhược điểm loại để khách hàng có lựa chọn xác Thứ tư, NH cần xây dựng văn hoá kinh doanh ngân hàng, tức xây dựng phong cách kinh doanh riêng lĩnh vực NH, để nhìn vào thấy nét sắc riêng NH Đồng thời, NH cần tạo phong cách phục vụ khách hàng văn minh, lịch sự, tận tình chu đáo Bởi thái độ phong cách giao tiếp nghệ thuật thu hút khách hàng có hiệu Thái độ lịch sự, nhiệt tình, tinh thần trách nhiệm nhân viên giao dịch tạo nên hình ảnh đẹp NH lịng khách hàng, góp phần thu hút ngày nhiều lượng khách hàng đến giao dịch ngân hàng 3.2.3.4 Mở rộng quan hệ đại lý với ngân hàng nước Hiện nay, NHCT Đống Đa có quan hệ đại lý với 450 ngân hàng đại lý, hầu hết NH lớn có uy tín giới Nhưng với tốc độ phát triển kinh tế nay, thị trường tốn khơng ngừng mở rộng sang nước khu vực Vì vậy, NHCT Đống Đa cần tiếp tục mở rộng mạng lưới đại lý Muốn vậy, ngân hàng cần phải tiếp tục củng cố quan hệ đối ngoại vốn có với ngân hàng đại lý giới Lựa chọn ngân hàng đại lý, đối tác nước phù hợp với lĩnh vực đối ngoại khu vực để thiết lập mối quan hệ chặt chẽ với ngân hàng có uy tín cao 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị với ngân hàng Nhà nước TTQT nghiệp vụ liên quan tới nhiều lĩnh vực khác nhau, sách tác động đến lĩnh vực ảnh hưởng gián tiếp đến công tác TTQT Xuất phát từ đặc điểm trên, giải pháp nhằm giảm rhiểu rủi ro, nâng cao chất lượng TTQT nói chung tốn TDCT nói riêng địi hỏi phải có phối hợp đồng ban ngành liên quan quan quản lí vĩ mơ, đặc biệt ngân hàng Nhà nước Ngân hàng Nhà nước cần có giải pháp cụ thể sau: Lớp 1501 Phương Nguyễn Thị Lan Chuyên đề tốt nghiệp  Xây dựng chế độ tỷ giá lành mạnh dựa phương pháp rổ hàng hố, đảm bảo khuyến khích nhập khẩu, hạn chế xuất  Khẩn trương hoàn thiện hệ thống văn pháp lý  Vận hành tốt thị trường ngoại tệ liên ngân hàng đẩy mạnh hoạt động thị trường ngoại hối  Thực tốt vai trị làm tham mưu tư vấn cho phủ để đưa sách quản lý ngoại tệ có hiệu nhằm ổn định thị trường ngoại tệ, từ tạo môi trường ổn định cho doanh nghiệp hoạt động XNK 3.3.2 Kiến nghị với doanh nghiệp XNK Như trình bày chương trước, rủi ro phương thức tốn TDCT có ngun nhân từ yếu nghiệp vụ doanh nghiệp XNK họ người gánh chịu thiệt hại nặng nề từ rủi ro Theo số liệu Phịng thương mại cơng nghiệp Việt Nam, có tới 70% giám đốc doanh nghiệp vừa nhỏ chưa đào tạo nghiệp vụ ngoại thương TTQT Trong 80- 85% số doanh nghiệp tham gia kinh doanh XNK uỷ thác XNK Bởi vậy, yêu cầu đặt doanh nghiệp XNK đào tạo nâng cao trình độ nghiệp vụ ngoại thương TTQT Cụ thể: doanh nghiệp tham gia XNK phải có cán chuyên trách XNK Các cán phải đào tạo nghiệp vụ ngoại thương, am hiểu luật thương mại quốc tế, có lực cơng tác đặc biệt phải có phẩm chất trung thực kinh doanh Lớp 1501 Phương Nguyễn Thị Lan Chuyên đề tốt nghiệp KẾT LUẬN Trong năm qua, kinh tế mở mang lại chuyển biến tích cực hoạt động kinh tế đối ngoại nói chung hoạt động ngoại thương nói riêng Kim ngạch xuất nhập tăng qua năm, kinh tế dần cải thiện phát triển Để đạt kết phải kể đến đóng góp khơng nhỏ NHTM với tư cách trung gian toán quốc tế, chủ yếu phương thức tốn TDCT giúp cho hoạt động toán XNK diễn nhanh chóng đạt hiệu cao Tuy nhiên, trước phát triển mạnh mẽ đa dạng thương mại quốc tế rủi ro hoạt động TTQT nói chung rủi ro tốn TDCT nói riêng điều khơng thể tránh khỏi Vì thế, việc phịng ngừa, hạn chế rủi ro cần thiết Là chi nhánh NHTM lớn địa bàn quận Đống Đa, Hà Nội, NHCT Đống Đa năm vừa qua nỗ lực không ngừng đổi nghiệp vụ toán quốc tế nhằm phù hợp với yêu cầu kinh tế thị trường Song trước ngưỡng cửa công đổi mới, NH phải đối mặt với khơng khó khăn trở ngại, rủi ro nghiệp vụ toán TDCT mối đe doạ thường xuyên với ngân hàng khách hàng Trước vấn đề đó, với sức ép cạnh tranh NHTM khác, ban lãnh đạo toán viên cần nỗ lực nữa, vận dụng biện pháp phòng ngừa rủi ro tốn TDCT cách thích hợp nhằm hạn chế khả xảy rủi ro, qua hỗ trợ đắc lực cho doanh nghiệp Việt Nam hoạt động mua bán với nước Được ủng hộ giúp đỡ tận tình Thạc sĩ Trần Thu Hiền, cán làm việc trực tiếp phòng Tài trợ thương mại thuộc NHCT Đống Đa, đề tài hoàn thành nhiệm vụ chủ yếu sau: Thứ nhất, giới thiệu cách tổng quan phương thức tốn tín dụng chứng từ rủi ro áp dụng Thứ hai, phân tích đánh giá tình hình hoạt động tốn tín dụng chứng từ NHCT Đống Đa nói chung thực trạng rủi ro hoạt động tốn tín dụng chứng từ nói riêng, từ nguyên nhân gây rủi ro Lớp 1501 Phương Nguyễn Thị Lan Chuyên đề tốt nghiệp Thứ ba, sở phân tích, đánh giá thực trạng rủi ro hoạt động toán TDCT, đề tài đưa số giải pháp kiến nghị nhằm hạn chế rủi ro phương thức toán TDCT NHCT Đống Đa Do lĩnh vực phức tạp nên đề xuất em khơng thể tránh khỏi thiếu sót, em kính mong nhận đóng góp, bảo thầy anh chị Ngân hàng, đồng thời giúp Ngân hàng có biện pháp hữu hiệu để hạn chế rủi ro xảy hoạt động tốn tín dụng chứng từ Lớp 1501 Phương Nguyễn Thị Lan Chuyên đề tốt nghiệp MỤC LỤC Lời mở đầu Chương 1: Lý luận chung phương thức tốn tín dụng chứng từ rủi ro áp dụng 1.1.Thanh toán quốc tế vai trị tốn quốc tế 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế 1.1.2 Vai trị tốn quốc tế 1.2 Tổng quan phương thức toán TDCT 1.2.1 Khái niệm phương thức toán TDCT 1.2.2 Các bên tham gia 1.2.3 Quy trình nghiệp vụ tín dụng chứng từ 1.2.4 UCP- Văn pháp lý quốc tế điều chỉnh phương thức TDCT 1.2.5 Thư tín dụng (L/C) – Cơng cụ quan trọng phương thức tốn tín dụng chứng từ 1.3 Một số rủi ro chủ yếu phương thức toán TDCT 10 1.3.1 Rủi ro kỹ thuật 10 1.3.2 Rủi ro đạo đức 14 1.3.3 Rủi ro trị 15 1.3.4 Rủi ro khách quan từ kinh tế 15 Chương 2: Thực trạng rủi ro toán tín dụng chứng từ ngân hàng Cơng thương Đống Đa 17 2.1 Giới thiệu khái quát NH Công thương Đống Đa 17 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển NH Cơng thương Đống Đa 17 2.1.2 Hoạt động kinh doanh NH Công thương Đống Đa năm gần 18 2.2 Thực trạng rủi ro tốn tín dụng chứng từ NH Công thương Đống Đa 22 2.2.1 Những qui định chung hoạt động tốn tín dụng chứng từ NHCT Đống Đa 22 Lớp 1501 Phương Nguyễn Thị Lan Chuyên đề tốt nghiệp 2.2.2 Thực trạng hoạt động toán TDCT NHCT Đống Đa 26 2.2.3 Thực trạng rủi ro hoạt động tốn tín dụng chứng từ NHCT Đống Đa 29 2.3 Nguyên nhân tồn 40 Chương 3: Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ NHCT Đống Đa 42 3.1 Phương hướng hoạt động kinh doanh NH Công thương Đống Đa năm 2005 42 3.1.1 Định hướng chung 42 3.1.2 Định hướng hoạt động toán TDCT 43 3.2 Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phương thức toán TDCT NHCT Đống Đa 43 3.2.1 Giải pháp tầm vĩ mô 43 3.2.2 Giải pháp tầm vi mô 47 3.3 Một số kiến nghị 53 Kết luận 54 Lớp 1501 Phương Nguyễn Thị Lan Chuyên đề tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Ngân hàng thương mại – Học viện Tài Đánh giá phịng ngừa rủi ro kinh doanh ngân hàng - Tiến sĩ Nguyễn Văn Tiến, NXB Thống kê Hà Nội Giáo trình tốn quốc tế – Học viện Ngân hàng Tiền tệ ngân hàng thị trường tài – Fresdric S.Mishkin, NXB Khoa học kỹ thuật Hà Nội Tạp chí Ngân hàng số 4/2005 Tạp chí Thị trường tài tiền tệ số14/2003, số 1-2/2005 Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế (ISBP) dùng kiểm tra chứng từ phương thức tốn tín dụng chứng từ, NXB Lao động- Xã hội Quy chế quy trình nghiệp vụ tài trợ thương mại hệ thống Incas Ngân hàng Công thương Đống Đa Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Công thương Đống Đa năm 2002-2004 Lớp 1501 Phương Nguyễn Thị Lan Chuyên đề tốt nghiệp DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT NH NHCT : Ngân hàng : Ngân hàng Công thương NHNN : Ngân hàng Nhà nước NHTM : Ngân hàng thương mại NK : Nhập TDCT : Tín dụng chứng từ TTQT : Thanh toán quốc tế XK XNK Lớp 1501 Phương : Xuất : Xuất nhập Nguyễn Thị Lan Chuyên đề tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Tình hình huy động vốn NHCT Đống Đa Bảng 2: Tình hình dư nợ NHCT Đống Đa Bảng 3: Kim ngạch toán quốc tế NHCT Đống Đa Bảng 4: Doanh số ngoại tệ mua bán chủ yếu NHCT Đống Đa Bảng 5: Tình hình tốn TDCT NHCT Đống Đa Bảng 6: Tình hình tốn L/C nhập NHCT Đống Đa Bảng 7: Tình hình toán L/C xuất NHCT Đống Đa Bảng 8: Kim ngạch L/C chưa toán NHCT Đống Đa Bảng 9: Kim ngạch L/C chưa toán theo cấu L/C xuất L/C nhập Lớp 1501 Phương Nguyễn Thị Lan Chuyên đề tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học riêng Các số liệu, kết nêu chuyên đề trung thực, xuất phát từ thực tế Ngân hàng Công thương Đống Đa Sinh viên Nguyễn Thị Lan Phương Lớp 1501 Phương Nguyễn Thị Lan ... chứng từ 1.2 TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.2.1 Khái niệm phương thức tín dụng chứng từ Phương thức Tín dụng chứng từ (TDCT) phương thức tốn, theo yêu cầu khách hàng, ngân hàng phát... 1501 Phương Nguyễn Thị Lan Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG ĐỐNG ĐA 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG ĐỐNG... 1501 Phương Nguyễn Thị Lan Chuyên đề tốt nghiệp 3.2 GIẢI PHÁP NHẰM HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NHCT ĐỐNG ĐA 3.2.2 Giải pháp tầm vĩ mơ 3.2.2.1 Hồn thiện mơi trường pháp