kiểm toán căn bản

Chương 1 Câu hỏi lý thuyết Câu 10 Có ý kiến cho rằng:’’ Hoạt động kiểm toán độc lập không đóng góp gì cho sự tăng trưởng tổng sản phẩm quốc dân cũng như sự thịnh vượng nói chung của XH bởi vì các KTV không sáng tạo ra cái gì mới mà chỉ đơn thuần là kiểm tra những gì người khác đã làm’’. Hãy bình luận câu nói trên. Trả lời Em không đồng ý với ý kiến trên Giải thích: Về bản chất thì KTĐL giống như Dịch vụ tư vấn. Nghĩa là mình phải bỏ tiền ra để thuê họ về tìm ra cái sai của mình và họ bày cách xử lý, bày cách sửa lại cho đúng. Nhưng KTĐL hơn Dịch vụ tư vấn ở chổ là KTĐL còn đảm bảo và chịu trách nhiệm cho việc tư vấn của họ trước các cơ quan Nhà nước khác. Kiểm toán độc lập góp phần lớn nhất cho nhà đầu tư là Niềm tin giúp cho ban giám đốc sự an tâm trong công việc. Hai điều này đóng góp cho ỗn định xã hội rất nhiều khi xã hội ỗn định,các công ty minh bạch trong kinh doanh,môi trường kinh doanh tốt giúp cho GDP tăng trưởng,đó là sự đóng góp gián tiếp của hệ thống kiểm toán tốt. Còn việc KTV không sáng tạo là trình độ của họ hoặc cái giá bỏ ra không đủ để mua sự sáng tạo của họ. Nghĩa là họ chỉ làm trong giới hạn đồng tiền thuê họ về. Nếu bạn bỏ thêm tiền và yêu cầu họ ngoài việc kiển tra lại những gì chúng tôi đã làm thì các anh phải tư vấn, đính hướng, lựa chon cho chúng tôi các dự án cho kỳ mới, thì họ cũng làm được. Câu hỏi trăc nghiệm A. Trả lời câu hỏi đúng hoặc sai cho các câu dưới đây và giải thích Câu 1 :Theo quan điểm hiện đại,Kiểm toán được hiểu là kiểm toán báo cáo TC =>Sai vì Đây là thuộc về quan điểm 2:Quan điểm về kiểm toán theo thời điểm phát sinh cho rằng Kiểm toán là hoạt động xác minh và bày tỏ ý kiến về bảng khai tài chính(gồm báo cáo tài chính và các bản khai tài chính khác theo luật định) của các thực thể kinh tế do các kiểm toán viên độc lập thi hành dựa trên hệ thống pháp lý đang có hiệu quả.Quan điểm 2 có đối tượng kiểm toán là các bảng tài chính còn quan điểm hiện đại tài chính bao gôm 4 lĩnh vực:KT Kiểm tra,KT qui tắc,KT hiệu quả,KT hiệu năng Câu 2 :Kiểm toán là 1 môn khoa học vì nó có đối tượng và PP nghiên cứu riêng =>Đúng vì nó có đối tượng chung là thực trạng hoạt động tài chính, có đối tượng cụ thể là tài liệu kế toán, thực trạng tài sản và nghiệp vụ tài chính, hiệu quả và hiệu năng, và nó có pp nghiên cứu riêng, đó là hệ thống pp gồm 2 phân hệ: pp kiểm toán chứng từ và pp kiểm toán ngoài chứng từ. vì vậy kiểm toán là 1 môn khoa học độc lập Câu 3 : Kiểm toán là một chức năng của kế toán =>Sai vì chức năng của kế toán là cung cấp thông tin và kiểm tra giám sát Câu 4 Kiểm toán có 2 chức năng cơ bản là xác minh và bày tỏ ý kiến => Đúng vì kiểm toán là xác minh và bày tỏ ý kiến về thực trạng hoạt động cần kiểm tra bằng hệ thống pp kiểm tra của kiểm toán là kiểm toán chứng từ và kiểm toán ngoài chứng từ do các KTV có trình độ nghiệp vụ tương xứng thực hiện trên cơ sở hệ thống pháp lí có hiệu lực B . Chọn câu trả lời thích hợp nhất cho các câu sau Chương1 Câu 1. Kiểm toán tạo niềm tin cho những người quan tâm đến thông tin kế toán. Những người quan tâm ở đây là: a. Các cơ quan nhà nước cần thông tin trung thực và phù hợp để điều tiết vĩ mô nền kinh tế b. Các nhà đầu tư cần có thông tin trung thực để quyết định hướng đầu tư đúng đắn. c .Các nhà doanh nghiệp để điều hành hoạt động kinh doanh. d. Gồm tất cả các câu trên. =>Đáp án D Câu 2. Theo quan điểm hiện đại, chức năng của kiểm toán thông tin là hướng vào việc đánh giá: a. Tính hợp pháp của các tài liệu kế toán b. Tính hợp lý của các tài liệu để tạo niềm tin cho những người quan tâm đến tài liệu kế toán c. Tính trung thực và hợp pháp của thông tin được kiểm tra d. Tình hình tuân thủ pháp luật, thể lệ, chế độ của đơn vị được kiểm tra trong quá trình hoạt động. =>Đáp án D Câu 3. Chức năng bày tỏ ý kiến của kiểm toán nhà nước thể hiện dưới hình thức: a. Phán quyết như những quan tòa b. Tư vấn c. Bao gồm cả 2 trường hợp trên d. Không trường hợp nào đúng =>Đáp án C Câu 4. Kiểm toán góp phần nâng cao hiệu quả và năng lực quản lý, được thể hiện rõ nét trong chức năng của: a. Kế toán nghiệp vụ b. Kiểm toán tài chính c. Kiểm toán tuân thủ d. Không của loại hình nào trong 3 loại trên =>Đáp án A Chương 2 Câu 13. Kế toán bán hàng biển thủ tiền từ khách nợ bằng cách không ghi sổ kế toán và ghi giảm nợ tài khoản phải thu bằng cách lập dự phòng phải thu khó đòi. Hành vi đó là: a. Sai sót b. Gian lận c. Nhầm lẫn d. Không câu nào đúng =>Đáp án B Câu 14. Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu lực của bằng chứng kiểm toán: a. Hình thức biểu hiện b. Nuồn gốc thu nhập c. Sự kết hợp của các bằng chứng d. Chất lượng của hệ thống KSNB e. Bao gồm các câu trên =>Đáp án E Câu 15. Rủi ro tiềm tàng liên quan đến: a. Hoạt động và ngành nghề kinh doanh của khách hàng b. Sự yếu kém của hệ thống KSNB c. Việc kiểm toán viên không phát hiện ra các sai sót trọng yếu trong quá trình kiểm toán d. Bao gồm các câu trên =>Đáp án A Câu 16. Kiểm soát nội bộ bao gồm các chính sách và thủ tục được tiến hành bởi 1 bộ phận trong công ty nhằm mục đích : a. Bảo vệ tài sản khỏi sự lãng phí, gian lận, sử dụng không hiệu quả b. Tăng sự chính xác và đáng tin cậy của ghi chép sổ sách kế toán c. Khuyến khích và đo lường sự tuân thủ các chính sách của công ty d. Dánh giá tính hiệu quả của hoạt động trong công ty e. Gồm tất cả các mục đích nêu trên =>Đáp án E BÀI TẬP Bài 2: Dưới đây là một số bằng chứng kiểm toán mà kiểm toán viên đã thu thập được trong quá trình kiểm toán: 1. Giấy báo có tài khoản tiền gửi ngân hàng tại ngày 31/12. 2. Bản đối chiếu xác nhận tiền gửi ngân hàng của khách hàng do ngân hàng lập. 3. Thư xác nhận tiền gửi ngân hàng 4. Sổ phụ ngân hàng. 5. Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng. 6. Biên bản họp của Hội đồng quản trị 7. Biên bản họp của Đại hội cổ đông. 8. Hợp đồng liên doanh. 9. Điều lệ liên doanh. 10. Thư xác nhận các khoản phải thu, phải trả 11. Khế ước vay vốn. 12. Biên bản kiểm kê hàng tồn kho 13. Hoá đơn bán hàng 14. Bản kê khai thuế GTGT đầu ra 15. Bản kê khai thuế GTGT đầu vào 16. Bản quyết toán bảo hiểm xã hội 17. Biên bản xác nhận giá trị vốn góp. 18. Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất. 19. Thông báo lãi liên doanh cho đơn vị từ các bên liên doanh. Yêu cầu: Phân loại bằng chứng kiểm toán theo nguồn hình thành. Bài làm: - Bằng chứng do khách thể kiểm toán phát hành và luân chuyển nội bộ: 5,6,7,8,9,14,15,16 - Bằng chứng do các đối tượng khác phát hành lưu trữ tại doanh nghiệp:17,18,19 - Bằng chứng do đơn vị phát hành nhưng lưu lại ở ngoài: 13 - Bằng chứng do đơn vị bên ngoài phát hành và lưu trữ: 1,2,3,10,11 - Bằng chứng do kiểm toán viên trực tiếp khai thác và phát hiện: 12 . đại ,Kiểm toán được hiểu là kiểm toán báo cáo TC =>Sai vì Đây là thuộc về quan điểm 2:Quan điểm về kiểm toán theo thời điểm phát sinh cho rằng Kiểm toán. pp kiểm toán ngoài chứng từ. vì vậy kiểm toán là 1 môn khoa học độc lập Câu 3 : Kiểm toán là một chức năng của kế toán =>Sai vì chức năng của kế toán