Đang tải... (xem toàn văn)
[r]
(1)2/29/2012
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN, ĐẠI HỌC MỞ TPHCM
PHẦN 1
Sau nghiên cứu xong nội dung này, người học có thể:
◦ Trình bày u cầu chuẩn mực kế toán liên quan đến tiền
và khoản phải thu
◦ Xử lý hệ thống tài khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế
phát sinh tiền khoản phải thu
(2)2/29/2012
Các khái niệm nguyên tắc cơ bản
Ứng dụng vào hệ thống tài khoản kế tốn Trình bày thơng tin BCTC
Thuế với kế toán tiền nợ phải thu Tổ chức chứng từ sổ sách kế toán
3
Các văn bản quy định liên quan
Các khái niệm & nguyên tắc liên quan đến tiền Các khái niệm & nguyên tắc liên quan đến nợ
phải thu
(3)2/29/2012
VAS 01, VAS 21, VAS 24 Quyết định 15/2006/QĐ-BTC Thông tư 228/2009/TT-BTC
5
Tiền tài sản có tính khoản cao nhất, có
thể sẵn sàng cho việc toán với rủi ro gần như khơng có.
◦ Tiền mặt ◦
(4)2/29/2012
Theo VAS 24
◦ Tiền bao gồm tiền quỹ, tiền chuyển khoản tiền gửi không kỳ hạn.
◦ Tương đương tiền: Là khoản đầu tư ngắn hạn (khơng q tháng), có khả chuyển đổi dễ dàng thành lượng tiền xác định khơng có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền.
7
Là một hình thức giữ thay cho tiền
Nằm sách quản lý tiền của doanh
nghiệp để cân bằng về khoản
(5)2/29/2012
Hàng tồn kho Nợ phải thu
Tiền
Nợphải trả
Đầu tư ngắn hạn
Vay ngắn hạn
Vốn lưu chuyển hoạt động
Cân bằng khoản 9
DỊCH VỤ TÀI KHOẢN THANH TOÁN
Vietcombank nhận tiền gửi, quản lý, theo dõi số dư cung cấp
dịch vụ tài khoản cho khách hàng cách nhanh chóng, an tồn xác với chi phí thấp
Khi gửi tiền Vietcombank, Quý Doanh nghiệp mở miễn phí
(6)2/29/2012
SẢN PHẨM TIỀN GỬI KỲ HẠN LẺ
Khách hàng tổ chức kinh tế, có nhu cầu gửi kỳ hạn lẻ với số
tiền lớn tỷ VND 300.000 USD
Khách hàng gửi tất “kỳ hạn lẻ” 03 tháng
sau:
◦ Kỳ hạn tiền gửi= Kỳ hạn gốc + từ đến ngày
◦ Kỳ hạn gốc:1 Tuần, Tuần, Tuần, Tháng, tuần, Tuần, Tuần, Tháng, tuần, 10 Tuần, 11 tuần, 12 tuần
Chính sách lãi suất thực theo chế thỏa thuận
11
Tiền được ghi nhận doanh nghiệp hoàn toàn
có thể sử dụng cho mục đích tốn mà khơng có giới hạn nào.
Đối với tiền gửi ngân hàng, cơ sở của việc ghi
nhận đã được ghi nhận tại tài khoản của doanh nghiệp ở ngân hàng
(7)2/29/2012
Tiền mặt, tiền gửi bằng ngoại tệ được ghi nhận
theo tỷ giá phát sinh điều chỉnh lập báo cáo tài theo tỷ giá tại thời điểm khóa sổ.
Tiền mặt, tiền gửi dưới dạng vàng bạc, kim khí
quý, đá quý được ghi nhận theo giá gốc.
13
Tương đương tiền khoản đầu tư ngắn hạn nên:
◦ Được ghi nhận có quyền sở hữu ◦ Đánh giá theo giá gốc
(8)2/29/2012
Điền vào chỗ trống
Trong q trình kinh doanh, nhu cầu cao thấp
hơn khả doanh nghiệp Để bù đắp khoản thiếu hụt, thường khoản … sử dụng doanh nghiệp phải trả … cho ngân hàng Ngược lại, số dư … cao nhu cầu thời gian ngắn, doanh nghiệp thực khoản… để tạo … Một số khoản có tính khoản cao trình bày khoản …
Tuy nhiên, số khoản tiền khác bị giới hạn … khơng
được trình bày khoản tiền báo cáo tài
15
Tiền tương đương tiền trình bày Bảng cân đối kế tốn
bao gồm sốđầu năm số cuối kỳ
Ngoại tệ phải trình bày theo nguyên tệ phần tài khoản ngồi
bảng
Chính sách kế tốn số liệu chi tiết trình bày Thuyết
minh BCTC
Sự thay đổi tiền tương đương tiền trình bày Báo
(9)2/29/2012
(10)2/29/2012